对税务筹划的总结认识范文篇1

改革开放以来，我国全面推广现代企业制度，广泛采用现代企业财务管理模式经营企业。现代企业财务管理包含的内容广泛，包括预算管理、风险控制、成本核算、税务筹划等，其中税务筹划是财务管理的重要环节。税务筹划贯穿于企业投资、经营、利润和筹资等经济活动中。本文就目前我国企业税收筹划出现的问题进行分析，并找出相关解决措施。

随着我国经济发展水平的提高，经济发展进入新常态阶段，产业结构亟待优化升级。企业为了适应新的经济发展形势，要从财务管理中的税务筹划入手，紧跟国家税务政策，结合企业的实际情况，做出相应调整，使新时期的税务筹划工作能给企业带来优质服务，减轻企业税务压力。

一、税收筹划存在的问题

1.没有正确对待税收筹划工作。目前，税务筹划在我国现代企业的财务管理中还是一个比较新的概念。很多企业，尤其是一些缺乏科学管理概念的中小企业，还没有认识到税收筹划对企业的重要性，这些企业对税收筹划认识存在偏颇，认为税收筹划就是在逃避纳税或利用纳税漏洞进行逃税。就目前而言，税收筹划是现代企业管理体制中不可缺少的一项工作，它与逃税、漏税有着本质的区别。税务筹划是在国家政策允许的范围内，通过一系列措施，帮助企业制定的最优纳税方案。当然，也有部分不良企业，利用管理体制的不完善，披着税收筹划的外衣，进行偷税、偷税，严重影响了我国税务工作的秩序，需严厉打击这种违法行为。

2.税务筹划风险管控意识不足。税务筹划工作存在一定的风险，比如纳税方式选择失误，或者筹划工作脱离中央纳税政策等，可能会增加纳税企业的纳税压力，严重的话，还可能带来一定的法律危险。但是，很多企业对税务筹划的风险缺乏清醒的意识，导致税务筹划工作效率低下，没有充分发挥税务筹划的应有作用。企业应当树立税务筹划管理的全局观念，重视税务筹划的方式方法，管控税务筹划风险。

3.缺乏优秀的税收筹划人才。税务筹划是一项专业性较强的工作，需要专业的技术人才支持。但是，我国税务筹划工作起步晚，水平低，还没有全面推广，因此，人才存在一定时期的断层。税务筹划实质是一种高层次、高质量型的财务活动，经济活动一旦发生风险，很难及时补救。

二、企业实行税收筹划的要求和原则

1.与企业决策相连接。企业实施税收筹划的目的是节税，税收筹划方法要符合企业的长远发展规划。在进行财务决策时，往往会涉及到很多有关税收方面的问题。因此，企业在进行税收筹划工作时，要依据企业决策制定具体方案，使企业整体利益达到最优，实现企业税收筹划的意义。

2.服务于财务管理的总目标。企业在制定税务筹划方案时，要考虑企业财务管理的总体目标和要求。如果只是一味的追求节税，而不从整体上考虑发展目标，就会严重影响企业的发展前景。税收筹划是财务管理的一个环节，筹划工作如果做得好，能够帮助企业减轻税负；反之，可能会给企业日常经营管理带来很多问题。因此，税收筹划必须要遵从企业财务管理的总目标。

三、提高税收筹划水平的措施

1.树立正确的税收筹划观念。税收筹划是企业财务管理的一项内容，它应当服务于企业财务管理的目标，即利润最大化、价值最大化。企业管理者一定要正确认识税收筹划，不能将税务筹划等同于偷税、漏税、逃税、避税，要认识到税收筹划是减轻企业税收压力的有效措施。企业在进行税收筹划过程中，要充分了解税法的相关规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性。

2.建立完善的税收筹划机制，防范税收筹划风险。完善的税务筹划机制包括两方面的内容，即税务筹划的方式与税务筹划的风险控制。企业应当将税务筹划机制与企业的内部控制制度融为一体。在制定税务筹划风险管控机制时，要从工作流程入手，做好风险防范机制。企业的税务筹划风险管控机制，首先要能够保证企业的税务筹划机制是合理合法，并能及时有效地施行。同时，企业要明确税务筹划风险管控机制中各个岗位的职能，做到权责统一，有责可循。

3.引进、培养税收筹划人才。税收筹划对工作人员的要求非常高，所以企业在招手税务筹划人才时，要相应提高招聘要求，尽可能吸纳高水平的工作人员。另外，企业在培养税务筹划工作人员时，要使工作人员了解税法知识和企业管理相关知识，使其既能制定正确的税收筹划方案，又能正确地加以执行，还能有效地进行管理。同时，企业还可以引进高素质的税收筹划及风险管理人才，将应聘人员的税收筹划及其风险管理知识与能力的考核成绩作为人员录取标准之一。

四、结语

税务筹划是保障企业与政府政策能够协调发展的有效结合方式，它不仅从根本上解决了企业纳税的难题，而且使纳税系统符合社会发展要求。企业在进行税务筹划时，要内外结合，努力完善筹划机制，这样才能在激烈的竞争中占据优势，实现长远稳定发展。

参考文献：

[1]赵善庆.纳税筹划目标及评价模型[J].财会月刊,2012(3).

对税务筹划的总结认识范文篇2

税收作为宏观调控的工具之一，其通过有差别的税负引导企业为追求经济利益而依法做出科学的战略决策，从而促进社会经济发展。税收筹划又被称为合理避税，是指在法律许可的范围之内，通过科学的经营、管理和财务安排，降低税收成本，提高税后利润。因此，企业节税行为是被政府与法律认可的。由于税法的制定本身存在着一定的缺陷，这给企业合理避税提供了可能性。而在市场经济下，企业运行的目的是追求企业价值最大化，通过税收筹划，企业可以有效降低税收成本，实现企业“节流”的目的。

二、目前国内企业税收筹划管理中的问题

（一）企业对税收筹划认识不足

对税收筹划认识不足是由多方面原因造成的。从理论上来说，由于我国历史上曾经历过计划经济时代，而市场经济体制目前还在不断改革发展之中，税收筹划这一学科的研究起步晚、发展慢，对其研究还停留在较浅的层次，缺乏深入理论研究，难以给企业以实践指导。从客观角度来说，部分税务管理人员对税收筹划并不理解，将其与偷税漏税等非法行为混为一谈，给企业税收筹划工作造成阻力，也误导了企业对税收筹划的理解。从主观上说，企业本身还未将税收筹划放在重要的位置上，一些企业领导者对税收筹划抱有偏见，认为其并不光彩，还可能弄巧成拙，不如将更多精力放到促进生产上去。这些因素都对企业开展税收筹划工作造成了阻碍。

（二）财务管理水平不高，缺乏税收筹划技巧

税收筹划是一种综合性、技术性很强的财务管理工作，对从事该工作的人员专业素质要求较高，需要其具备财务管理、会计、税收等诸多专业知识技能，并要深入了解税法相关条例。但目前，大部分企业缺乏这一类专业人才，相关从业人员对整个企业的筹资、经营、生产、投资等一系列活动流程尚不熟悉，未能策划不同纳税方案并预测其支出，难以预先比较、选择最优方案。此外，这样的工作需企业具备严谨的财务管理制度支持，但目前我国各类企业财务管理水平良莠不齐，许多中小企业还存在财务数据失真、区分“内帐”与“外帐”的问题，这是一种错误的“节流”方式，对税收筹划造成障碍。

（三）追求利益，忽视税收筹划存在的风险

企业税收筹划是一种前瞻性工作，需要财务管理人员对可能引起结果与预测发生偏差的因素，进行全面掌握并相对准确的预估，并提前做好防范措施，最大程度上规避风险。一些企业在税收筹划具体操作中，不够谨慎，容易出现违背税法、偷税漏税的情况，给企业造成损失。税收筹划中可能存在的风险包括政策变化、税务执法机关执法工作偏差以及税务筹划过程中花费的成本等。政策变化可能导致已做好的税务筹划不适应于新政策；税务机关的工作在具体执行中有个体性偏差，如营业税税法中为娱乐业定的税率为5%～20%，该范围中有较大的可操作性，各地区、各时期执法机关在收税时就可能出现较大偏差，给税收筹划造成风险。

三、提高企业税收策划管理水平的对策

（一）正视税收筹划价值，建立税收筹划管理体系

通过集体学习等方式，加强企业内部人员尤其是管理层对税收筹划工作的重视程度，使其认识到税收筹划对企业经济效益的重要性及合理性。通过建立税收筹划管理体系，为财务管理人员开展税收筹划工作提供基本保障，以此指导、规范税收筹划工作的落实。企业应结合自身经营模式、内部结构、财务状况等特点，制定具体的税收筹划目标，以及企业税收筹划的总方针、税收筹划工作责任归属、总体推进步骤等，并结合企业下属分支机构的不同经营领域及其经济行为，进行有针对性的税收筹划规定。此外，要制定企业税收筹划目标，包括企业总体税收筹划目标与各分部税收筹划目标，这样能为税收筹划工作提供更大动力。

（二）提高财务管理人员素质，培养税收筹划人才

要提高企业财务管理人员专业素质，首先就要在招聘、任用员工时把好第一道关，做到公平选聘，任人唯才，让入职的财务人员均能胜任其工作，实现人尽其才。有了本身素质过硬的员工，还需对其进行专业培训，使其了解企业运营状况、相关法律法规、当地税收执法情况，使其掌握税收筹划技能，为企业做出科学、合理、安全的税收筹划。此外，可以引进高素质的风险管理与税收筹划专业人才，领导企业财务管理团队高效运作，并为企业培养出更多税收筹划人才。通过将税收筹划工作业绩与薪酬挂钩的方式，激励税收管理人员更好地完成纳税筹划工作。