纳税评估的流程范文篇1

目前,只有中国税收管理信息系统和金税工程中的数据实现了自动采集,纳税评估所需的大量其他涉税资料仍然需要人工采集,效率很低。政府的很多部门都有大量可用于纳税评估的信息,但这些信息只在各个部门内部上下级之间纵向共享,部门之间的横向共享还没有开始,信息化的支撑作用得不到充分发挥已经成为制约各地纳税评估工作深入开展的一个瓶颈。

2评估人员的综合素质有待提高

纳税评估工作专业性很强,对评估人员的业务水平要求相对较高,评估人员不仅要掌握税务系统的纳税评估指标,还必须十分了解被评估行业的生产工艺流程、懂得企业生产经营、精通财务核算、掌握计算机操作技能等等。这就要求纳税评估人员综合素质较高,必须不断地学习提高自己,才能满足纳税评估工作的需要。

3更好地开展纳税评估工作的建议

发达国家的经验表明,纳税评估对创新征管方式、提高税源管理质量、优化纳税服务都有很大的促进作用,但在我国这种作用还没有完全发挥出来。如何更好地开展纳税评估工作、把纳税评估的作用真正发挥出来,税务机关还将付出更多的努力。笔者就如何更好地开展纳税评估工作,提出几点建议。

3.1多渠道获取涉税信息

“知己知彼,百战不殆。”全面地掌握行业的涉税信息是提高纳税评估质量的关键所在。纳税评估的信息主要从以下几个方面采集:一是来自纳税人申报纳税的直接信息;二是纳税人生产经营活动中无需向税务机关报送的间接信息,如销计划、供销合同等。这些信息需要纳税评估人员下户调查研究,了解掌握;三是实现政府机构部门间横向、纵向的信息共享,节约大量的人力、物力、财力,使纳税评估信息更加全面、及时、准确。

3.2建立上下联动的纳税评估工作机制

税务机关应适时、有效、有的放矢地选取税收分析指标,进行综合税种、分税种税收分析,包括税收弹性分析、税负分析、税源分析等。基层税源管理部门利用税收分析成果,开展针对本辖区企业的个案纳税评估工作,重点是对企业销售收入、生产经营成本、材料消耗、加工费、利润和税负率等指标进行分析和审核,查找异常企业,对其进行重点纳税评估。

3.3构建以行业为主导的税收管理指标体系

每个行业都有其独特之处,税务机关应通过典型调查,了解其生工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业标准等信息,找出行业税收管理的内在规律,确定原材料、电耗、工资等主要指标的预警值,使纳税评估有章可循。本文来自于《财会研究》杂志。财会研究杂志简介详见

纳税评估的流程范文篇2

【关键词】房地产企业；所得税；纳税评估；指标体系

随着经济的快速发展和人们生活水平的不断提高，人们对房屋的需求量日益增多，从而促进了房地产行业的飞速发展，并逐渐成为我国最重要的支柱产业之一，对我国国民经济的增长做出了巨大的贡献。另外，房地产企业向国家上交的所得税已经成为我国财政收入的主要来源之一。因此，为了进一步优化房地产企业所得税纳税评估工作，加强对房地产企业所得税纳税评估问题的研究势在必行。

一、房地产企业所得税纳税评估中存在的问题

1.相关的税收法律不够规范，纳税评估依据不足

税收法律不够规范主要表现为以下三点：一是房地产纳税评估的法律依据不足。目前我国在纳税评估上还存在很多法律盲区，虽然出台了一些关于纳税评估的法律法规，但对于房地产所得税的纳税评估并没有明确的规定，致使纳税评估的一些环节缺乏充足的法律依据。二是对相关规定执行的力度不够，并没有按照预售收入计算企业的所得税，导致房地产企业所得税大量流失。三是对房地产企业成本扣除标准方面的规定不够明确，企业在实际的操作中随意性较大，致使偷税漏税、延迟纳税的情况时有发生。

2.评估人员的综合素质偏低，纳税评估工作的效率低下

纳税评估工作是一项比较复杂的系统工程，涉及的范围较广，专业性较强，相应的对纳税评估人员的素质要求也较高，不仅要求评估人员具有专业的纳税评估知识，还要求具备相关的财务知识、法律知识等。但实际的情况却是纳税评估人员的知识结构单一，综合素质根本无法满足相关的要求，导致纳税评估工作的质量较差。

3.缺乏健全的纳税评估指标体系，无法进行全面的信息采集

全面的数据和信息是开展纳税评估工作的基础。因此，具有健全的纳税评估指标体系非常重要。但是在实际的纳税评估工作中，并没有形成统一而健全的纳税评估体系，导致纳税评估工作的可信度较低。

4.部门之间的协调能力较差，纳税评估的流程不够通畅

在实际的纳税评估工作中，各个相关部门之间缺乏应有的沟通和交流，各个部门之间信息共享的程度非常低，致使整个纳税评估的流程不畅，主要表现在以下三个方面：一是税务部门内部个部门之间的配合不够协调，各个岗位的职责不够明确。二是国税和地税之间没有建立完善的协作机制。三是税务部门和其它的职能部门联系不够密切，进而导致纳税评估的流程不畅。

二、优化房地产企业所得税纳税评估工作的建议

1.进一步规范纳税评估的有关法律，使纳税评估工作有法可依

首先，相关部门要根据纳税评估工作的实际情况，进一步规范纳税评估的有关法律，填补法律空白，使纳税评估工作的各个环节都有法可依。其次，全面推行预售收入预征所得税制度，禁止出现不申报预收款纳税的现象。最后，制定严格的房地产企业成本扣除的标准，对营利性和非营利性的产权进行明确。

2.提高纳税评估人员的素质，建立高素质的纳税评估团队

首先，税务部门要加强对纳税评估人员的培训。税务部门要定期或不定期的对相关工作人员进行专业知识的培训，提高纳税评估人员的专业技能。其次，加强对纳税评估人员的考核，形成良好的竞争上岗的机制，促使评估人员主动学习相关知识，提高自己的综合素质。最后，税务部门可以在评估人员内部建立学习型组织，加强评估人员之间的沟通和交流，促进评估人员共同进步，进而建立起一支高素质的纳税评估团队。

3.建立完善的纳税评估指标体系，是数据信息的采集工作更加规范

首先，要做好房地产企业所得税纳税评估指标相关数据的采集工作，为开展纳税评估工作打下良好的基础。其次，根据纳税评估的总体思路，设计出合理的评估指标。在设计评估指标时要对企业做好三个方面的评估：一是对建筑企业总体经营状况的评估。二是做好对建筑企业各类要素的评估。三是在前两者评估的基础上，深入发现纳税评估工作中存在的问题，并制定相应的解决方案。

4.进一步完善部门之间的协调配合机制，规范纳税评估的流程

首先，增强有关部门内部的协调配合的能力。这主要是指税务机关上下级之间以及内部各个有关部门之间的协调配合，她要求各个部门公开各自收集的资料，实现内部信息的共享。其次，积极推行一体化的管理，加强国地税之间的联系。采用这种管理方式，可以充分发挥出地税部门在房地产所得税征管方面积累的丰富经验，从而提高所得税征管的水平。最后，加强与其它职能部门的沟通和交流。这主要是指税收部门应该主动的与财政、房管等部门进行沟通和交流，从而实现信息的共享。

三、结语

总之，做好对房地产企业所得税纳税评估工作非常重要，税收部门应该积极采取一切行之有效的措施，不断的对纳税评估工作进行优化，只有这样才能促进房地产企业的健康发展，进而增加我国的财政收入。

参考文献：