财务制度的作用篇1

计划财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。

自公司成立以来，计划财务部一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规和公司的财务制度，认真履行财务部的工作职责。

从填制会计凭证，登记会计帐簿，到编制财务会计报表;从公司成立时的税务登记，到每月的纳税申报;从开立银行账户，到通过银行的业务结算;计划财务部各个员工勤勤恳恳，忍劳忍怨，努力做好本职工作。

财务部除按时申报纳税外，还积极配合税务局安装使用了税控装置，使用税务局推行的网上申报，使纳税更及时更准确，同时积极了解学习国家税收的最新法规以及有关优惠政策，做到用好政策，用活政策。

计划财务部对公司的资产进行严格的管理，对负债进行严格的控制，杜绝了资产流失。财务部定期对公司的固定资产进行了清点，对公司的债权、债务进行了核对。

二、加强财务内部控制制度建设，提高财务管理水平

建立健全财务内部控制制度、内部制约机制，提高财务管理水平，是使公司健康发展的必要保证。

为了保证公司的方针、政策和公司领导的管理意志在财务的各个环节得以实施，保证会计人员按照经公司领导认可的程序、要求办理会计事务，保证办理会计事务的规则、程序能够有效防范、控制违法、舞弊等会计行为的发生。财务部制定出适用于本公司的财务制度，并严格执行了财务制度。

根据公司的统一部署，财务部制定了财务部职责及财务部各岗位的职责，明确了会计人员的职责权限、工作分工、工作规程和纪律要求。

在公司成立初期，财务部根据公司的实际情况和业务特点，制定了公司报销制度、核算流程和审核流程。并且，在公司的发展、运行中，及时调整和修订会计的有关规定，以适应公司业务的开展。

财务部还制定了采购物品与劳务管理办法”，以加强内部控制，规范采购业务。

三、努力节省开支，杜绝浪费，为公司的发展出谋划策

为了保证公司的健康发展，在公司领导和各部门的支持下，财务部努力节省开支，杜绝浪费。

财务部定期对支出做出预算，计划开支，合理分配资源，以保证公司业务发展所需要的资金。在各部门的配合下，财务部还编制了二〇〇四年度公司预算。

财务部对业务部门的工作予以大力支持，在销售xxx”期间，财务部员工深入一线，为销售业务提供服务。

尽管在工作中遇到了许多困难，例如，对财务部工作的不理解，但是我们深知财务部工作的重要性，并站在公司的立场上，严格执行财务制度，把好审核关。

二〇〇三年是公司成立的第一年，财务部在这一年里，为建立公司的会计核算体系、成本控制体系和内部控制体系打下了基础。

xx年计划财务部工作计划

一、积极推进财务管理体系、财务制度的建设，建立高效、科学的财务管理机制

财务部计划通过各种途径作好财务制度的学习、宣传与贯彻工作。并通过公司网站等多种方式开展的财务知识宣传活动，提高财务工作的透明度。

通过完善内部控制制度，进一步加强财务监督和财务管理，使财务工作的开展有据可依，有法可依。

在二〇〇四年，我们要继续抓好会计基础工作规范，提高全体财务人员的业务素质。做到财务基础工作规范、财务人员行为规范、财务操作方式规范、财务制度规范”。

计划财务部将针对各种业务活动，根据授权，提出切实可行的成本控制方法，完善多级内部控制体系。

二、积极配合各部门的工作，提高服务质量

计划财务部作为职能部门，将继续做好本职工作，积极为公司各部门服务，为公司领导当好参谋。

三、随着公司业务的发展，及时调整财务部的工作策略

随着公司业务的不断发展，子公司或关联公司的成立，计划财务部将及时调整工作策略。

根据需要，财务部将制定集团公司财务核算管理制度，指导所属各公司制定相配套的财务管理制度;组织集团公司财务核算和帐务处理;审核各公司会计报表、编制集团公司合并会计报表、管理报表。

根据公司经营计划，制定成本、费用目标，对成本、费用目标进行分解、控制、分析与评价。

定期进行财务综合分析，及时提出财务控制措施和建议;定期对各公司的经营情况进行评价。

财务制度的作用篇2

一、事业单位内控制度建设的必要性与主要工作内容

（一）加强事业单位内控建设的必要性

（1）改革发展的要求。随着事业单位分类改革的深入，事业单位已经由原来的只依靠财政拨款步入多渠道筹资的经营模式。许多公益性科研单位走向市场寻求经济合作，自主课题研究项目多样化，资金支出除基本支出以外更多的用于科研项目，涉及基本建设、政府采购、数据购置等方方面面，要使大量的资金使用合法有序，需要建立完善的内控制度。

（2）提高内部管理水平的要求。通过内控可以促进对单位各职能部门的监管和考核，确保单位内部各项业务和管理活动的有效开展，实行自我约束。

（3）提高财务管理质量的要求。内控的有效实施可以帮助健全单位财务管理制度，提高单位资产的安全完整性，保证单位会计信息的完整性和真实性，监管预算收支等六大经济活动，推动绩效评价的开展。

（4）加强廉政风险防范机制的要求。今年事业单位上报的预算草案要全面接受社会公众监督。因此通过实施内控规范，落实廉政风险防控的要求，关口前移，事前防范舞弊和腐败。

（二）事业单位内控制度的主要工作内容

根据财政部《内控规范》，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施的主要工作包括：

（1）梳理单位各类经济活动的业务流程。根据相关规定，组织有关人员，邀请外部专家对本单位的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等构成经济活动的六大业务进行调研，明确各项业务的目标、范围和内容。

（2）明确业务环节。按照业务实现的时间顺序与逻辑关系，将各个业务中决策、执行和监督机制融入业务流程中的每个环节、部门和岗位，明确职责和分工。

（3）系统分析经济活动风险。风险分析要从各个业务所面临的内外部环境入手，讨论对单位内部控制的负面作用，进行风险的定性和定量评估。

（4）确定风险点。依据业务流程梳理，对机构和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评定特定风险，找出可造成单位经济利益流出的风险点。

（5）选择风险应对策略。对已经识别的风险进行定性、定量分析和进行风险排序，制定相应的应对措施和整体策略。

（6）建立健全内部管理制度。根据单位的实际情况，建立健全单位各项内部控制管理制度，并对单位的特定业务制定有针对性的管理制度。

（7）督促相关工作人员认真执行。在内控制度执行实施中，要明确各部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，对相关工作人员内控系统的执行实施结果进行监督和奖惩，形成内部控制执行机制。

二、财务工作现存问题与加强内控制度建设的改进思路

（一）财务工作现存问题

财务部门是我单位综合性的职能部门，开展的各项财务工作始终贯穿着单位的业务活动，充分发挥财务部门作用，对推进我单位内控建设与执行具有重要的实践价值。根据内控建设要求，我单位财务部门着重梳理了六大业务活动的业务流程，查出四个方面的问题：

（1）财务管理制度不健全，基础管理薄弱。单位财务管理制度与现行的财政制度不符，侧重于过于简单的费用报销和审批流程。财务工作与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。部分财务人员制度意识淡薄，对各项支出缺乏有效的监督。

（2）预算编制不全面准确，预算执行缺乏考核。预算编制不能很好地结合科研业务发展和单位未来发展人员变动等因素所带来的收支变化，导致预算数据不全面准确。不考虑项目需要，使用行业定额预算经费购置研究数据、分析资料，存在浪费财政资金现象。预算执行和结果进行绩效考核时，由于责任划分不清晰，无法把相关责任细化到具体责任人。

（3）资产管理基础薄弱，资产使用效率不高，费用支出缺乏有效控制。对于经费的支出即使有内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销。往来款项管理制度不健全、专项资金管理制度不完善。固定资产管理存在重购置轻管理现象。

（4）政府采购认识理解不全面。缺乏对政府采购服务项目与范围的学习，导致在实际工作中政府采购刚性的执行减弱。

（二）结合内控制度建设改进财务工作的思路

财政部《内控规范》是针对具体预算收支等六大业务经济活动的内控，这些工作都与财务工作息息相关。因此，就我单位而言，确定先以建设与经济活动相关的财务工作与内控制度结合，作为实现我单位整体内控建设路径中关键的第一步。

单位内控规范与各项财务规章制度的关系不是要否定原有管理方法，而是修改补充完善；也不是另起炉灶，而是穿针引线、使其规则化、程序化、系统化。简而言之，内控系统是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，使我单位的经济活动实现流程化。

三、深化内控制度建设，推动财务工作的具体建议

（一）加强内控制度建设，健全财务管理制度，规范基础管理工作

（1）新立与补充财务管理制度：《往来款项管理制度》《部门项目申报制度》《公务卡使用制度》《会议费、培训费管理制度》《行业定额经费使用办法》。

（2）修订与完善现有制度：《财务管理制度》《职工报销制度》《支出审批制度》《专项资金管理制度》《固定资产管理制度》。以上制度使财务管理工作更加规范化、制度化。日常发生的经济业务处理都有据可依，操作性强，减少财务管理盲区。

（3）按《三重一大规定》，查错防弊，把风险控制在最小范围，保证财政资金安全高效运行。还应建立：第一，《货币资金制度》，保证财政资金的高效运转。第二，《岗位责任制度》，不相容岗位相互分离。第三，《资产清查制度》，严格对国有资产定期盘点和不定期抽查，保证资产的安全完整。第四，《集体审批制度》，对重大经济事项采取集体审批制度，防止舞弊行为的发生。第五，《报告制度》，打通信息沟通渠道，重大问题及时应向所务会报告。第六，其他相关制度。

（二）加强预算编制管控，推进预算绩效管理

多年的财务工作经验使我对我单位的预算与执行的风险点、业务流程很明晰。要从编制与执行这两个重要环节来加强预算管理，即成立预算管理和执行监督领导机构，制定《预算管理办法》。在预算编制时要做到“收入全”、执行时“支出准”，要站在全单位角度编制大预算，全部收入纳入预算范围；支出时细化预算，明确支出的方向和用途，核定具体支出额度，经所务会通过后上报预算。同时建立“预算编制有目标、预算执行有跟踪、预算完成有评价、评价情况有反馈、评价结果有应用”的贯穿预算编制、执行、监督全过程的绩效管理体系。

（三）加强内控工作流程作用，完善国有资产的财务管理

为了加强内控系统的监督管理作用，我认为应从以下几个方面入手：

（1）以已制定的内控制度为基础建立内控工作流程，是加强资产管理与预算管理的有效保障。预算管理水平决定着资产配置的合理性和资产的使用效率，资产配置的过程即内控工作流程在我单位编制预算过程的应用。

（2）抓实资产使用和处置环节。加强单位固定资产出租出借的管理和风险控制，严格执行国有资产使用收益“收支两条线”管理。在日常资产处置中形成“专人初审、集体会审”和产权交易所统一公开处置的方式，建立相关制度。

（3）建立有效的国有资产内控信息管理系统，及时反映资产的各种状况，完善资产的核查等各项信息处理功能；实现对资产的购置等各项全过程管理。通过内控流程执行要求，数据定期更新实现动态监控。

（4）补充建立《往来款项》和《专项资金》管理制度，及时处理长期挂账，关注坏账、减值现象。

（四）加强政府采购业务活动的内控建设

根据政府采购的相关规定，由财务部门牵头，制定我单位的执行政府采购业务的内控制度、流程和实施规定；做好政府采购项目的预算编制，从源头上确保所有项目执行政府的应采尽采的规定；组织培训、宣传和政府定点采购的相关政策法规、内容、结算方式要求；会议、培训、印刷、加油维修等按要求控制费用结算环节，这样可控制和规避风险。

（五）形成领导承担总责，全员参与的内部控制机制

我认为单位领导应在内控体系建设中发挥领导作用、承担总的责任。财务部门应对单位经济活动执行和监督全过程实行控制。全体工作人员应当遵照单位内部控制的各项制度和程序，严格执行内部控制要求，承担相应的责任，发挥各自作用，形成全员参与的内部控制机制。

四、结论

财务制度的作用篇3

关键词：高校；财务制度；内部控制

一、高校财务内部控制现状

目前我国很多高校管理理念落后，管理模式僵化资金匮乏，使得财务内部控制没有发挥出重要作用。在一部分高校中，财务制度缺失，财务人员无证上岗，企业岗位设置混乱，企业账目紊乱等现象也普遍存在。由于这些问题在各高校的日常管理中并没有表现出很强的危害性，因此常常被忽视。

二、高校财务内部控制中存在的问题

（一）财务人员素质水平偏低高校的大部分财务内部控制人员都没有进行过系统的培训、相关的专业知识教育，真正的财务内部控制专业的人员很多都不愿到高校工作，很难为高校的管理层提供有用的财务内部控制信息。高校的财务内部控制人员对《会计法》和相关的管理知识掌握的不多，依法管理的意识薄弱，整体素质水平较低，严重脱离了市场中的新形式、各种先进的管理方式，处理财务工作时非常粗心，分录不精确，记载不认真；审核计算混乱，平时只是进行帐表处理等日常工作上，标准要求低，不进行核算工作，讨论、监管工作没有开展到位。

（二）财务内部控制制度不完善

有的高校财务内部控制制度比较薄弱，比如会计人员岗位负责机制，会计工作岗位的责任和指标，资金收支审核制度等不全面。有的虽然已经制定其中几个制度，但是在高校的活动中里从未仔细实施过，虽然高校的会计人员也意识到这些问题，但是依靠现在的管理水准和人员素养不能建成完善和全面实施这些制度，使这些制度成为空谈。

（三）缺乏财务内部控制部门

很多高校的内部并没有专门的财务内部控制部门，只是设立了单纯的会计部门，从各高校的管理现状来说，目前对财务内部控制的随时性和随意性还很大，财务内部控制人员没有工作的标准原则，缺少上级约束。

（四）会计核算手段落后

会计核算手段落后也是导致高校财务管理出现问题的原因之一。分析调查结果能够发现，一些高校依然在用手工记账方法来对信息数据进行管理。其原因可能是为了节省成本花销以及其他原因。没有先进的电算化会计管理水平会造成高校财务记账效率低下，并且不具备事前、事中以及事后的控制管理能力。会计制度核算手段落后问题还表现在高校大多仅仅将电算化软件运用于财务会计核算方面，应用于管理方面的还比较少。

（五）财务监督机制落后

财务监督机制落后，高校的财务管理者常常忽略了财务监督的重要地位，没有建立健全、合理的监督机制，也有很大一部分高校即使建立了财务监督机制但执行力却很低。目前在我国各高校中，很多高校在治理结构中是所有者、管理者、监督者由一人担当的情况，这种高度集权的治理结构使得对财务的监督无法形成多方牵制的局面，还在一定程度上造成了会计控制环节的薄弱。在对财务的监督上，管理者的权力不受任何一方的约束，财务监督机制往往只是流于形式。财务监督机制的落后还表现在各高校往往只重视事中监督，还忽略了事前监督预测和事后监督总结这两个环节。

三、提高高校财务内部控制的对策措施

（一）加强财务人员继续教育

高校的管理不可能离开财务人员的支持，由于高校自身特点，需要加强财务人员继续教育。首先，各高校需要完善财务工作人员聘用制度，会计从业资格证是成为一名财务工作人员的基本前提，另外高校财务工作人员必须进行一年一度的继续教育，以适应飞速发展的社会经济。

（二）提高财务人员专业素质

高校的财务人员很多都没有专业的财务知识，所以对他们进行培训是必须进行的。同时，高校的财务人员专业素质不高，应提高相关人员的专业知识培训，扩展知识结构，不断加强有关人员专业水平，做好高校的财务内部控制工作；深入了解并掌握高校财务内部控制的实际情况，通过自己了解的财务知识，提出有效的建议和意见；提高法律意识，提高其法律自我保护观念；加强财务职业的道德教育。

（三）建立健全财务制度

使用不相容的工作分离制度，各高校应该设定合理的财务会计和有关工作岗位，明确岗位责任，形成互相约束的制度，减少财务风险。各岗位之间要有合理分配和沟通，这对各高校来说特别重要和紧迫。在会计和出纳的工作方面，要严格遵循高校财务内部控制的规定，分别使用两个人负责。同一个人负责同一岗位的时长不能高于规定期间，到期后应该进行轮岗沟通讨论。设定和改善财务内部控制系统，使高校财务内部控制工作更加有制度、程序以及规范，能有章可循。

（四）推进财务工作信息化

各高校要从自己的实际情况出发，选择、使用适合的财务内部控制方法。比如，在网络技术发展飞速的现代社会，可以使用现代化的信息技术和专业软件对财务进行科学的管理。如果没有使用会计电算化的能力，也可以通过其他方法，比如聘请人员和使用财务外包的方法提高高校财务内部控制的质量。特别是财务外包方法可以迅速解决高校财务人员较少，素质较低的问题，不仅可以减少成本，还能提高各高校的财务内部控制能力。

（五）完善财务监督制度

随着《高等学校财务制度》颁布和实行，各高校的财务内部控制正在逐渐的完备和周全，此制度颁布还标志各高校的财务内部控制进入了一个创新时期，对于完善我国高校财务内部控制具有极其关键而重要的价值。但是，怎样才能在实施《高等学校财务制度》的同一阶段实现增强财务监督、规范财务内部控制人员工作的目的，就是一个难题了。为了防止高校财务信息失真，确保数据的真实性以及减轻、消除财务管理混乱的现象，各高校必须设置合理的内部监督制度。

四、结束语

本文对高校财务内部控制中存在的问题展开分析，并对分析出的问题提出具体的解决措施，进而讨论出能够促使高校财务内部控制体系更加完善、更有利于高校健康发展的新途径，相信经过若干年的改变，我国各高校的财务内部控制体系会进入崭新而成熟的时期。

作者:邓凯单位:西安财经学院计划财务处

参考文献:

[1]吕蔚琼.试论高校财务内部控制中存在的问题及解决对策[J].会计师,2015,05:43-44.

财务制度的作用篇4

一、财务预算对工会内部控制制度的重要意义

1.财务预算为内部控制制度提供监督手段。工会财务预算是将单位整年的工作计划通过财务数据做的表述。财务预算的范围既包括工会日常活动的支出项目，也包括资本性支出项目，并且要对资本性支出项目的具体事宜进行附注说明。财务预算为内控制度建设提供了监督手段，各项工作的开展是否按照年初计划进行、大额支出是否符合预算标准，特别是对年末数据的分析，都可以通过财务预算得到了解，也可以监控是否存在突击花钱等问题。对日常工作开展进度和预算执行情况的对比分析，形成内部控制制度的重要组成部分。通过以上方式实现工会内部控制，可以说是从财务角度完成了对工会工作的有效监督。2.财务预算为内部控制制度提供考核依据。财务预算为内部控制提供了量化的考核依据。一方面，将年终的决算数据和年初预算数据进行对比，通过差异分析，实现对工会工作开展情况的考核；另一方面，月末、季末时，可以利用报表阶段性的数据，对工会经费的收支情况进行考核。通过各时间段收支情况的数据分析，考核各阶段的工作完成情况，并根据考核结果对工会人员的工作进行评价。

二、工会财务预算工作存在的问题

1.财务预算管理意识薄弱。在本系统内，相较于其他部门对预算管理工作的重视程度，基层工会财务预算管理意识比较薄弱，预算管理工作开展仍然相对缓慢。一方面，工会的日常工作职责相较于其他业务处室仍然显得比较单一；另一方面，财务预算在工会工作中所起的作用还不太明显。由此导致了工会工作人员财务预算的意识不强，对财务预算环节的工作得过且过，对工会内部控制建设和工会工作的顺利开展造成了不利影响。随着工会工作内容的增多，各单位负责人对工会工作的重视程度不断提高，预算管理工作在工会工作中发挥的作用也将越来越明显。2.财务预算执行能力不强。目前一些工会财务预算执行能力不强，主要体现在以下几个方面。一是由于年度工作计划不足，导致财务预算编制工作不够细致。二是由于工会工作的内容不断丰富，有些业务在年初进行财务预算时不可预见，新业务的发生势必会对财务预算的准确性造成干扰。三是一些工会工作人员对经费进行收支管理时，并没有严格遵照年初编制的预算执行。四是对工会财务预算执行情况的考核并没有形成刚性要求，使得预算的执行缺乏约束力。以上诸多方面的影响，导致工会财务预算工作在执行能力上还有待提高。3.财务预算监管力度不够。目前工会工作中，工会经审委和单位内审部门对工会工作的审计、审查重点仍然是工会财务工作的合规性方面，对于工会财务预算方面的审计力度不足。近年来，对于工会财务预算的编制和审批工作已经取得了较大程度的进展，但是由于长期以来审计工作尚未对预算监管方面提出较高要求，因此财务预算监管薄弱的问题仍然较为突出。一些上级工会在对下级工会进行审计时，对财务预算说明和工作计划等文字性的说明部分关注度较低，各项经费开支是否符合年初的工作计划内容，往往没有给予足够的关注，这导致在对工会经费使用效率的审计中存在较多空白点。在每年第三季度对本年的工会财务预算进行调整时，对于调整预算的审批和监管力度相对较弱。与此同时，对财务预算的管理没有相匹配的奖惩措施，也是预算管理在工会内部控制制度建设中仍然有待完善的主要内容之一。

财务制度的作用篇5

摘要当前，很多企业都建立了自身的内控制度，但是更多的只是停留在对于制度的制定上面，而对于其的具体实践贯彻不彻底。因此，本文将重点讨论内控制度在企业财务管理工作中的具体运用。

关键词内控制度财务管理高效收益

在当前日趋竞争激烈的时代，一个企业要想在市场上占有一席之地，必须从内部控制体系着手建立一套与财务管理工作有直接联系的科学规范体系。换言之。内控制度关系着企业的生死存亡。但是纵观当前国内企业的运营情况，现代企业制度下的内部控制体系还存在着一定的局限性，需加以改善，才能让企业在激烈的竞争环境中树立良好的口碑。企业的内部控制体系包括两部分，一部分是与财务管理工作直接挂钩的制度，另一部分是与财务管理工作无关的制度。下文将重点从财务管理体系着手进行探讨。

一、企业财务管理体系的组成

企业在正常的生产运营过程当中，首当其冲要把与财务相关的各项因素整合归纳，由此形成一个互相制约且良性发展的内容体系。在这一体系中，任何一个环节都要以财务做后盾运作。因而，要想让企业在运营过程中出现增值情况，建立一套合理规范的财务管理体系刻不容缓。随着当今社会现代企业制度的不断制定和完善，企业财务管理体系包含的内容也越来越丰富，呈现阶梯状的财务管理制度。如图1所示。

二、内控制度在财务管理工作中建立的原则

第一，具备合法性。任何一项规章制度的建立，都要以国家的法律法规为基准。第二，具备适用性。企业内控制度的建设最终要落到实处，有可强的实际操作性，不能流于形式。第三，具有针对性。内控制度的建立主要是针对财务管理工作中容易出错的环节，并加强对于相关薄弱环节的巩固，从而提高企业的财务会计水平。第四，具有整体性。企业的财务内控制度一方面要着眼企业的未来发展规划，还要注重企业的当前经营状况，同时要涉及企业财务工作的方方面面。第五，具有经济性。内控制度的建设要遵循成本效益，因此要从经济角度考虑其是否合理。第六，具有一贯性原则。企业的内控制度一旦建立，就要保证其的长期有效性和连续性，不能够随时变动，否则就没有实际操作性。

三、企业财务内部控制体系存在的问题

1.不能有效的把握授权的“度”

企业的有效经营管理是一项复杂的工作，要想让这项工作得以有序进行，需保证合理授权。不难看出，目前社会上出现的重大舞弊经济案件，其涉及的企业大部分都是由于授权不合理引发的，一方面出现授权多，另一方面是授权大，加之控制不力，最终导致这些案件的发生。由此可见，如若不能合理授权，对企业今后的稳步发展会产生阻碍。

2.人力资源政策不健全

一个企业要想在当前残酷的市场经济大背景下取得长足的发展，就要在人力资源的管理上要狠下功夫。因为在竞争的过程中，竞争战略有可能被对方效仿，技术有可能被赶超甚至是窃取，唯有组织竞争力不会被复制，而这又是通过员工创造的。但是目前，我国企业的人员素质都不是很高，员工缺乏一定的爱岗敬业精神、工作的主动性以及积极性。这与企业的人力资源政策不健全有很大的关系。

3.监督机制不完善

现在大部分企业都通过内审部门进行企业的监督评审工作，这其中内审部门又隶属于企业的财务部门，使得其在形式上不能够独立运作，与财务部整合。除此之外，关于内审的职责，很多都停留在对于会计账目的审核上，具体到内部的稽查、内部控制制度的健全与否以及效率等方面的工作，并没有发挥充分的作用来体现其价值。

四、构建企业财务内部控制体系的有效措施

1.合理把握授权的度

企业的法定代表人代表的是一个企业的声誉，要对企业负责，要对企业的员工负责。因此，首先要健全法人结构，并保证在企业的经营决策方面其要有权威性和独立性，同时也要保证在经济行为方面要做到廉洁。其次，对于内部控制体系的执行人员的授权也要做到有度。无论是哪一个环节，在授权过程中，要认真研究，这样才能最大程度上保证经营决策的有效合理运作及贯彻。

2.构建合适的人力资源结构

人力资源主要涵盖以下几个方面的内容。第一，能力。在人才的选择上，企业应当尽最大努力发掘各职员的能力，并使其有一个适当的职位得到最好的发挥。第二，知识。当今社会是一个知识腾飞的时代，如果不注重知识的更新与加强，将会与时代脱节，企业在同行的竞争中将会输在起跑线上。第三，学历。中国的教育制度导致了学历在社会中的地位。如果一个企业拥有众多高学历的人才，也就相当于拥有了高新的技术产业。第四，专长。有些人也许没有高学历，但有可能拥有特殊的技能，而这种技能有可能在企业的竞争中成为杀手锏，所以也应当引起企业的足够重视。

3.构建合理的内部稽查制度

一方面，要加强企业在内部稽查和审计工作的认识，强化监督、制约体系的建设，充分发挥内部稽查和审计的作用；另一方面，将内部审计监督人员从财务部门中分离出来，直接对个董事负责，由此才可以从根本上体现内部审计稽查人员的重要性。对于企业的财产安全起到监督和保护作用，从而促使企业向合理、合法的方向进展。

由上可知，内部控制制度在企业财务管理工作中有着举足饿轻重的地位，其关乎企业的兴盛衰败，因此必须引起高度的重视，这样企业才能在当前竞争激烈的环境中处于不败之地。

参考文献：

财务制度的作用篇6

关键词：财务管理；经济效益；探讨

中图分类号：F23文献标识码：A

随着经济的快速发展，市场机制逐步形成，市场竞争日趋激烈，要提高经济效益，客观上要求企业必须加强财务管理。众所周知，现代企业作为社会化大生产和市场经济的产物，其科学化的管理主要通过建立科学的组织管理体制和经营管理制度使企业形成自我约束、自我激励、自我发展的运行机制。笔者认为，没有有效的企业财务管理，就没有科学、完整的企业管理，企业的经济效益和现代企业制度也就无从谈起。因此，经济越发展，财务管理越重要。目前，我们要充分认识财务管理面临的形势与任务，增强责任感和紧迫感。由于财务管理覆盖各单位各项工作全过程，涉及面广、政策性强，财务管理存在诸多问题，如何加强财务管理，提高财务管理工作的水平，一直是经济管理工作者研究与探讨的问题。笔者根据多年的管理体会，就财务管理存在的问题以及如何加强财务管理工作进行分析与探讨。

一、财务管理存在的问题

（一）财务管理制度落后。笔者认为，目前困扰财务管理的首要问题是财务管理制度落后。多数企业虽然建立了财务管理制度，但已有的财务管理制度既有执行不到位的问题，又有需要修订完善的问题。也就是说，现行的一些财务管理制度已经不适应当前的实际情况，更不能满足今后工作的发展。如，收费管理制度、成本核算制度等都需要新的制度给予支持。因此，为满足目前财务管理的需要，需要进一步推进财务管理体制的改革、创新工作。

（二）缺乏高素质的财务管理人员。财务管理是一个完整的循环活动过程，一般包括财务预测、财务分析、财务计划、财务决策、财务控制、财务监督、财务检查等环节，这些环节中的活动都需要高素质的人来掌控。由于诸多原因，形成了财务管理人员素质不高。首先，不少财务管理人员观念保守，缺乏创新的财务管理意识。财务管理仅仅停留在一般意义上的收拨资金、分配资金、使用资金；财务人员管理意识薄弱，财务管理观念陈旧。其次，不少财务管理人员没有较高的专业素养，有的是整天满负荷地工作，忙于处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，有的是对专业知识的继续教育不感兴趣，缺少对专业知识学习的积极性与主动性。再次，不少财务管理人员没有较高的职业道德素养。笔者认为，缺乏高素质的财务管理人员是影响财务核心作用发挥的主要方面。

（三）财务管理信息化建设落后。财务管理作为企业管理的中心环节，由于它具有综合性、全面性和准确性的特点，一直是管理者治理企业、控制经营、配置资源的重要手段。随着科技的高速发展，信息化建设对财务管理有着重要的作用。21世纪是软件的世界，是企业逐渐向国际化方向发展的时代。通过建立财务信息系统强化财务管理与资金监控，既可以加强制度约束，防范资金风险、堵塞资产流失的漏洞，同时又可以做到信息共享，避免统计数据和财务信息失真。

二、加强财务管理的措施

（一）进一步提高人员素质，提高财务管理水平。首先，要设立专门的财务管理机构。科学设置财务管理机构，健全企业内部财务会计制度，配备相关人员。但目前不少单位没有设立专门的财务管理机构，财务管理工作由会计部门来完成。众所周知，会计部门的主要工作是会计核算，如果附带财务管理工作，财务管理工作无论如何是做不好的。因此，加强财务管理工作，提高财务管理水平应当设立单独的财务管理机构，专门负责财务管理工作，这样才能从组织上保证财务管理工作的顺利进行，才有利于提高财务管理的效率和效果。其次，把好财务管理人员进口关，把优秀的财务管理人员引进企业来。再次，要搞好财务管理人员的继续教育。通过各种途径，利用各种形式搞好财务管理人员的继续教育，使他们学习新知识、更新观念，树立财务管理的意识，培养职业判断能力、沟通协调能力、开拓创新能力等等，使他们掌握现代财务管理的技术和方法。

（二）进一步完善财务管理制度。笔者认为，制度是做好财务管理的基础，没有一个科学的财务管理制度，做好财务管理工作那只是一句空话。财务管理是企业经济管理的重要内容，加强财务管理必须制定完善的管理制度。完善的财务管理制度包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益与利润分配制度、财务分析与财务评价制度等内容。笔者认为，财务管理制度也应该是有差别的。因为不同企业由于生产规模、经营方式、组织形式不同，其财务管理的方式也不完全一致。因此，我们要充分考虑企业的生产规模、经营方式、组织形式等，只有在充分考虑企业生产经营特点和管理要求的基础上制定的财务管理制度才具有可操作性。同时，要建立健全内部控制制度和信息传递制度。对于企业来说，有效的财务会计管理系统是企业决策机构的重要信息来源。有了完善的财务管理制度，还要做好执行。如果仅仅把财务管理制度做摆设，那么无论如何也做不好财务管理工作的。

（三）加强资金监管控制。资金是一个单位的重要资产，全面加强资金分析监管是财务管理工作的重要部分。目前，不少单位对资金的监管控制还有许多不到位的地方，还存在许多薄弱环节。首先是资金的使用管理方面，不少单位在资金的使用方面不符合国家的有关政策；其次是资金的库存管理方面，超额资金库存的现象比比皆是。根据这种情况，应注重加强资金监管。一是通过资金管理中心对资金进行监控，杜绝乱开户、乱担保、超规模贷款等不规范行为；二是加强对重大投资项目的监控，按照预算进度下拨项目资金；三是通过资金管理中心对企业资金集中管理、统一调度，充分挖掘闲散资金的利用价值，积极推进内部融资。

（四）加强财务管理信息化建设。随着科技的高速发展，信息化建设对财务管理有着重要的作用。首先，要改变观念，增强对财务管理信息化建设的认识；其次，要提高财务管理人员的素质。财务管理人员如果不具备较高的专业素质，是不可能接受与运用财务管理信息化的；再次，充分利用计算机和互联网技术为代表的信息革命成果，建立集团化、网络化、一体化的财务管理信息系统，辅助支持决策系统；最后，要大力推广运用计算机网络技术和统一的财务管理软件，作为现阶段加强和改善企业财务管理、促进管理创新的突破口，进一步做到信息共享，避免统计数据和财务信息失真。

（作者单位：南阳市交通路政管理处）

主要参考文献：

[1]徐凤菊等.上市公司典型理财案例.武汉理工大学出版社，2005.

[2]田侠等.新编财务管理实训.大连理工大学出版社，2006.

[3]刘玉平.财务管理学.中国人民大学出版社，2004.

[4]詹姆斯.C.范霍恩.刘志远主译.财务管理与政策.东北财经大学出版社，2000.