企业失业保险缴费标准篇1

淮南市职工失业保险条例

（1997年8月27日淮南市第十一届人民代表大会常务委员会第三十五次会议通过1997年9月21日安徽省第八届人民代表大会常务委员会第三十三次会议批准）

第一章总则

第一条为保障失业职工的基本生活，促进失业职工再就业，维护社会稳定，根据《中华人民共和国劳动法》等法律、法规，结合本市实际，制定本条例。

第二条本市行政区域内的企业、个体经济组织（以下统称用人单位）和与之形成劳动关系的城镇户口职工，必须参加失业保险，按期缴纳失业保险费。

第三条本条例所称失业职工是指：

（一）依法宣告破产的企业的职工；

（二）濒临破产的企业在法定整顿期间被精减的职工；

（三）按照国家有关规定被撤销、解散企业的职工；

（四）按照国家有关规定停产整顿企业被精减的职工；

（五）终止或解除劳动合同的职工；

（六）被用人单位辞退、除名、开除的职工；

（七）其他依照法律、法规规定，经县级以上人民政府批准可以享受失业保险待遇的职工。

第四条市劳动行政部门主管全市的职工失业保险工作，其所属的失业保险机构具体负责失业保险基金的筹集、管理和发放以及失业职工的管理和再就业等工作，并对县、区失业保险工作实施业务指导和监督检查。

监察、财政、税务、工商、审计、统计等部门和金融机构应按各自职责，协同劳动行政部门做好职工失业保险工作。

第五条政府应实施再就业工程，拓宽就业渠道，把失业保险工作与职业介绍、就业训练和生产自救等工作结合起来，统筹安排。

鼓励、扶持失业职工自谋职业和自愿组织起来就业。

第二章失业保险基金的筹集和管理

第六条市属企业、外商投资企业、私营企业和中央、省驻淮企业及其职工的失业保险费，由市失业保险机构负责筹集和管理。区属企业和个体经济组织及其职工的失业保险费，由各区失业保险机构负责筹集和管理。

凤台县辖区内的用人单位及其职工的失业保险费，由县失业保险机构负责筹集和管理。

第七条失业保险基金的来源：

（一）用人单位缴纳的失业保险费；

（二）职工个人缴纳的失业保险费；

（三）财政补贴；

（四）失业保险基金的增值收入；

（五）拖欠失业保险费的滞纳金及其他收入。

第八条失业保险费的缴纳标准：

（一）国有企业，城镇集体所有制企业，城镇股份制企业，联营、合作企业，私营企业，按全部职工工资总额的1％缴纳；

（二）外商投资企业，按中方职工工资总额的1％缴纳；乡镇企业按其招用城镇户口职工工资总额的1％缴纳；

（三）个体经济组织按其全部从业人员工资总额的1％缴纳；

（四）职工个人按每人每月1.5元缴纳。

对于无法核准用人单位工资总额的，按本市上年度职工平均工资收入确定。

法律、行政法规对失业保险费的缴纳标准有新的规定时，按其规定执行。

第九条职工个人缴纳的失业保险费，由用人单位在发放工资时按月代为扣缴。

用人单位缴纳的失业保险费，由其开户银行或其他金融机构按月代为扣缴。

用人单位和职工缴纳的失业保险费，由用人单位的开户银行或其他金融机构按月转入失业保险机构在银行开设的职工失业保险基金专户，专项储存，专款专用，任何部门、单位和个人均不得挪用。

失业保险基金存入银行后，按照城乡居民储蓄存款利率计息，所得利息纳入失业保险基金。

第十条用人单位缴纳的失业保险费在缴纳所得税前列支。

失业保险基金及其管理费不计征税、费。

第十一条用人单位必须按时填报工资报表，向失业保险机构如实反映职工人数和工资总额。

第十二条用人单位分立、合并的，分立、合并后的用人单位应继续缴纳失业保险费。

用人单位实行承包、租赁经营的，应与承包、租赁经营者书面约定缴纳失业保险费的责任。

用人单位被撤销、解散或破产的，主管机关或清算组织应将其欠缴的失业保险费与所欠职工工资按同一顺序清偿。

第十三条失业保险费不得减免。用人单位在6个月以上未发足职工基本生活费，暂时无力缴纳失业保险费的，应向失业保险机构提出申请，经同级人民政府批准后，可以缓缴，但缓缴期限最长不得超过6个月。

第十四条失业保险管理费的年度使用计划，由劳动行政部门提出，经同级财政部门核准后，方可执行。

第三章失业保险基金的使用

第十五条失业保险基金的支出项目：

（一）失业职工的失业救济金；

（二）失业职工的医疗补助费、丧葬补助费及其供养的直系亲属的抚恤费、救济费；

（三）失业女职工的生育补助费；

（四）失业职工的生活困难补助费；

（五）失业职工的转业训练费；

（六）失业职工的生产自救费；

（七）失业保险管理费；

（八）其它依法支出的费用。

第十六条失业职工每月领取的失业救济金按当地最低工资标准的70％发放。

第十七条失业救济金的发放期限，根据失业职工失业前累计工作时间，按下列标准计算：

（一）累计工作时间不满5年的，每满1年发给3个月救济金，最长不超过12个月；

（二）累计工作时间为5年以上（含5年）的，在发给12个月救济金的基础上，对5年以上部分的实际工作时间，每满1年发给2个月失业救济金，但最长不超过12个月。

失业职工重新就业后又失业的，失业救济金的发放期限，按重新就业后的工作时间计算。

失业职工重新就业的，工龄按其失业前和重新就业后的累计实际工作时间计算。

第十八条失业职工的医疗补助费，按每人每月5元的标准，由失业保险机构随失业救济金按月发放。

失业职工领取失业救济金期间因病住院治疗的，由本人或其亲属提出书面申请，经失业保险机构审查同意，按下列标准补助：

（一）工龄在5年以下（含5年）的，补助医疗费的50％，累计补助额不超过5000元；

（二）工龄在5年以上10年以下（含10年）的，补助医疗费的60％，累计补助额不超过10000元；

（三）工龄在10年以上的，补助医疗费70％，累计补助额不超过20000元。

失业职工住院治疗期间，停发其住院期间按月发放的医疗补助费。

第十九条符合计划生育规定，在失业期间分娩的女职工，可向失业保险机构申请领取相当于本人3个月失业救济金的生育补助费。

第二十条领取失业救济金期满，没有重新就业、生活又没有来源的失业职工，由本人申请，经失业保险机构批准，可延长失业救济期限3－6个月。

第二十一条失业职工在领取失业救济金期间死亡的，丧葬补助费和其供养的直系亲属的抚恤费、救济费的发放，参照职工社会保险有关规定办理。

第二十二条失业职工的失业救济金及其他费用由其户籍所在县、区失业保险机构负责发放。

第二十三条失业职工在领取失业救济金期间，因违法犯罪致伤住院或死亡的，不享受本条例第十八条、第二十一条规定的待遇。

第二十四条失业职工有下列情形之一的，失业保险机构从下月起停止发给失业救济金及其他费用：

（一）重新就业的；

（二）参军或出国定居的；

（三）无正当理由，连续两次不接受劳动就业服务管理机构介绍就业的；

（四）被劳动教养或被判刑的；

（五）法律、法规规定的其他情形。

第二十五条转业训练费和生产自救费按上年度失业保险基金筹集总额的10％和15％分别提取。

转业训练费用于失业职工的转业训练工作；生产自救费用于扶持失业职工开展生产自救或开辟新的就业门路，实行有偿使用。

从失业保险基金中提取失业保险管理费，要从严掌握。提取比例由市人民政府作出规定。

第四章失业职工的管理和再就业

第二十六条用人单位应在与职工解除劳动关系后15日内，向失业职工签发失业证明，并同时将失业职工的档案以及有关材料移送相关失业保险机构。

第二十七条失业职工在收到失业证明之日起15日内，凭失业证明到失业保险机构申请办理失业登记手续。逾期不登记的，按日扣发失业救济金及其他失业保险费用。

第二十八条失业职工应参加转业训练、生产自救等促进再就业活动，接受就业指导和职业介绍。

第二十九条失业职工迁往异地的，失业保险机构应将下列费用在30日内划转迁入地的失业保险机构：

（一）本人应领取而未领取的失业救济金；

（二）本人应享受的医疗补助费。

第三十条失业保险机构应为失业职工提供下列服务：

（一）求职登记、建档、建卡；

（二）就业指导、咨询；

（三）推荐、介绍就业；

（四）组织转业训练；

（五）开展生产自救；

（六）扶持自谋职业；

（七）提供就业信息服务。

第三十一条用人单位招收符合享受失业保险待遇条件的失业职工，经劳动行政部门批准，失业保险机构须将其接纳的失业职工应当享受的失业救济金一次性拨付给用人单位。

失业职工自愿组织起来就业或自谋职业的，凭营业执照和有关证明，失业保险机构可将其应领取的失业救济金一次性发给本人。

第五章监督与检查

第三十二条市、县（区）失业保险机构按隶属关系，对参加失业保险的单位职工人数、工资总额、缴费情况进行检查稽核。

第三十三条市、县（区）应建立失业保险基金监督委员会，由政府有关部门、工会、用人单位和职工代表组成，负责对失业保险法律、法规执行情况和失业保险基金的收缴、运营、使用情况实施监督，对违反法律、法规的行为督促有关部门纠正处理。

第三十四条各级劳动行政部门应建立、健全内部审计制度。对失业保险基金的收缴、给付情况进行监督和检查。

第三十五条各级人民政府财政、审计部门依法对失业保险基金运作和增值情况进行监督。

第三十六条用人单位的工会组织应依法对本单位参加失业保险和缴费情况进行监督，并定期向职代会报告。

第六章法律责任

第三十七条对用人单位违反本条例规定，有下列情形之一者，由劳动行政部门责令其限期补缴应缴的失业保险费，按日加收应缴额2‰的滞纳金；并对其主要负责人和直接责任人分别处以100元以上1000元以下的罚款：

（一）拒不参加职工失业保险的；

（二）拒缴失业保险费或采取瞒报工资总额等手段少缴失业保险费的；

（三）不按期缴纳失业保险费的；

（四）挪用职工个人缴纳的失业保险费的。

滞纳金和罚款纳入失业保险基金。

第三十八条用人单位未按规定签发职工失业证明，移送失业职工档案和有关资料，影响失业职工享受失业保险待遇的，由用人单位赔偿其应领取的失业救济金和其他应领款项。

第三十九条弄虚作假或以其他非法手段骗领失业救济金和其他失业保险费的，由劳动行政部门追缴其非法所得，并可处以非法所得3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十条失业保险机构违反规定不按时足额支付失业救济金和其他失业保险费用的，由劳动行政部门责令改正；情节严重的，对主管人员和直接责任人给予行政处分。

第四十一条国家工作人员和失业保险基金经办机构的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、侵吞或挪用失业保险基金的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十二条当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或向人民法院起诉；逾期不申请复议、不起诉、又不履行行政处罚决定的，由劳动行政部门申请人民法院强制执行。

第七章附则

第四十三条实行企业化管理的事业单位及其职工的失业保险，依照本条例执行。

国家机关、社会团体及其他事业组织和与之建立劳动合同关系的职工的失业保险，依照国家有关法律法规执行。

企业失业保险缴费标准篇2

一、指导思想

以“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕深化我县企业改革和加快经济结构调整，更新工作方法，转变工作作风，强化服务意识，建立失业保险个人缴费登记制度，实现失业保险用人单位和职工费用分担、风险共担的责任机制。建立失工预警报告制度，加强对就业的宏观调控，逐步实现下岗职业基本生活保障与失业保险并轨，促进下岗失业人员再就业和促进劳动力合理流动。

二、工作目标

通过加大宣传力度、调整征缴手段、强化清欠措施等方法，把失业保险扩面征缴的重点转向事业单位、国有企业、外资企业、私营企业，力争事业单位参保率达到100%，外资企业和私营企业参保率达到20%。

三、征缴对象和标准

严格按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》和《**省实施〈失业保险条例〉的办法》，确定征缴失业保险金的对象和标准。

1、全县所有事业单位工作人员和党政机关的事业编制人员及工勤人员、社会团体专职人员（参照公务员制度执行的除外），省市驻县单位人员和县属国有企业人员均必须纳入失业保险范围。城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业应参加失业保险。

2、缴费单位按其参加失业保险的全部职工工资总额的2%缴纳失业保险费，缴费个人按照本人工资总额的1%缴纳失业保险费。无法核定缴费基数的缴费单位和缴费个人，按照我县上年度同行业在岗职工平均工资核定缴费基数。

四、主要措施

1、加大力度，切实做好事业单位及外资企业、私营企业扩面征缴工作

（1）**年元月1日起，全县所有事业单位和党政机关事业编制人员及工勤人员，省市驻县单位人员和县属国有企业人员都必须纳入参保范围，缴费单位和个人应按时足额缴纳失业保险费，失业保险费不得减免和拒缴。

（2）外资企业、私营企业失业保险扩面征缴采取循序渐进的原则，由县劳动就业局深入了解企业用工状况、生产经营状况等，帮助企业解决招工难、培训员工等实际困难，为企业搞好各项服务，大力宣传失业保险的相关政策，以点带面，推动失业保险在外资企业、私营企业扩面征缴的顺利开展。

（3）县人劳社保局要指定专人协助失业保险经办机构做好失业保险工作，及时提供事业单位人员、编制工资基数等有关资料。县失业保险经办机构每月应及时把应缴失业保险金的人员名单及金额提供县财政局。

（4）建立失业保险基金征缴激励机制。根据市每年下达我县征缴任务核定一定比例的奖励经费，经费来源由县财政预算安排。基金的收缴率完成市下达任务，按实际征缴失业保险金总额的4%奖励失业保险经办机构。未能完成市下达的任务，对失业保险经办机构通报批评。

2、严格程序，认真抓好失业保险登记和缴费申报等基础工作

（1）根据属地管理原则，参保单位按《社会保险登记管理暂行办法》规定，到县失业保险经办机构办理失业保险登记。

（2）参保单位应及时办理缴费申报手续，填报《社会保险费申报表》、《参加失业保险单位基本情况表》，并提供《企业法人营业执照》或《事业法人登记证书》及其复印件、职工花名册。

（3）认真做好参保单位台帐登记工作，内容包括参保单位的缴费起始时间、每月参保人数、缴费金额、人员增减名册、欠费情况等，及时准确了解掌握参保单位的基本情况及变动情况。

（4）建立个人缴费记录。根据参保单位提供经过审核的失业保险参保申报表、代扣代缴明细表、缴费凭证、单位职工花名册及相关资料进行建帐登记。失业职工申领失业保险金严格依照本人缴费记录所记载的缴费时间确定其发放时间，并将享受失业保险待遇情况在本人缴费记录中反映。

3、依法征缴，努力提高失业保险承受能力

⑴推行失业保险扩面征缴的目标责任制。实行失业保险单位法人代表和主管部门行政一把手负责制，将失业保险费的缴交列入年度考核目标，层层抓好落实。签订就业再就业和社会保障责任状，对未按责任状履行失业保险工作责任的单位和责任人，取消该单位当年的评先、评优资格，并给予通报批评。

⑵全额财政拨款单位，单位缴交失业保险费由县财政和单位共同负担，负担比例分别为1%，个人缴纳的1%由财政代扣。已列入财政拨款单位，如果不参加失业保险，拒缴或拖欠的，自欠缴之日起，按日加千分之二的滞纳金，由县财政局根据失业保险经办机构提供的单位欠缴金额，于当年10月份在该单位的预算经费和财政统发工资中一并代扣代缴，且对该单位当年的工资晋升、职称晋升暂缓审批。改制破产企业，在转让土地使用权、出售房产、设备等固定资产时，应把旧欠的的失业保险金列为第一清偿程序，否则该单位失业人员不予享受失业保险待遇。

（3）加大回收清欠失业保险费的力度。根据《失业保险条例》规定，任何单位和个人都不得减免和拖欠失业保险费。效益较差的企业单位，只要发放了职工工资，就必须按时缴纳失业保险费；效益好、微利或盈亏持平的企业单位必须无条件缴纳失业保险费；所有欠费单位在拖欠失业保险费期间不得新建、装修办公室，单位职工不得发放奖金。

（4）严格执法，依法对欠缴失业保险金的单位进行处罚。根据《社会保险征缴条例》第二十三条规定，缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由县人劳社保局责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以1000元以上5000元以下的罚款。

4、规范管理，积极发挥失业保险的双重作用

（1）失业保险经办机构和财政部门要提高认识，转变工作作风，对符合申领失业保险金条件的职工要及时办理申领手续，以付促收，从而提高广大职工参保意识，确保失业保险金的征缴。同时，要严格执行失业保险有关法规和政策，规范申领程序，严禁将不符合条件的人员纳入失业保险待遇范围。对已办理失业登记的人员要进行全面清理，不符合申领条件的人员要坚决予以剔除，凡经审计等部门查出有违规行为的，给予经办单位及责任人经济处罚。

（2）规范管理，严格稽核失业保险缴费基数。失业保险经办机构要采取常规稽核与专项稽核相结合、书面稽核与实地稽核相结合的办法，及时查处并纠正失业保险费少缴、漏缴的现象，把稽核工作纳入制度化、规范化管理。

（3）继续巩固“两个确保”，搞好“三条保障线”的衔接。切实保证下岗职工出中心人员和符合条件的失业人员按规定享受失业保险金，确保失业人员基本生活，平稳推进我县下岗职工基本生活保障向失业保险并轨。

（4）建立与经济发达地区相适应的失业保险新机制，实现外省、市来我县务工人员对接续保失业保险新办法。建立完善个人缴费记录，实现灵活就业，灵活保障。

企业失业保险缴费标准篇3

[关键词]新聘大学生人力成本五险一金

一、引言

会计准则规定，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;各项社会保险费及商业保险;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他相关支出。因此，企业的人力成本除员工工资外，还包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费以及住房公积金（简称“五险一金”）等其他支出。

二、人力成本核算

1.核算假设

假定a企业地处北京，08年引进硕士生和本科生各一名，试用期三个月，月工资标准为硕士生3500元、本科生2500元，试用期工资为合同约定的80%；“五险一金”依据北京市相关政策规定和标准缴纳；其他福利包括餐补（12元/天，年工作日251天）、通讯费（100元/月）和过节费（过节费500元/节，春节、五一、中秋、十一、元旦）等。其中“五险一金”较为复杂，下面主要阐述其计算方法。

2.“五险一金”范围及缴费基数

“五险一金”中养老保险、基本医疗保险和失业保险由企业和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险则完全由企业承担，个人缴费部分不计入企业成本。

社会保险以员工上年度实际工资收入为缴费基数，上限为本市上年度职工月平均工资的300％，下限为本市上年度职工月平均工资的60％。北京对养老、失业、工伤自07年起实行五年过渡，08年下限为本市上年职工平均工资的45％，而医疗保险、生育保险以60%为基数。因此，根据07年北京职工平均工资39867元，月均3322元的标准，08年北京社会保险缴费基数上限分别是9966元；下限分别是养老、失业、工伤1329元，医疗、生育1993元。新聘大学生社会保险通常采用第一个月工资作为缴费基数。a企业硕士生试用期工资标准为2800元/月（3500元/月*80%），本科生2000元/月（2500元/月*80%），处于限度之内，可以取试用期工资为缴费基数。

住房公积金缴费基数通常按缴存人上年度月平均工资计算，原则上最高缴费基数不得超过上年度北京市职工平均工资的300%。a企业采用新聘大学生试用期工资标准为缴费基数。

3.缴费比例及核算

依据北京市社会保险及住房公积金的相关政策规定，08年缴费比例如表2所示:

由于工伤保险根据行业范围实行行业差别费率，现假定a企业适用1%费率。由此可算出a企业新聘大学生“五险一金”缴费如表3所示。

研究生的“五险一金”/月=2800×[（20%+8%）+（1.5%+0.5%）+（1%+0）+（10%+2%）+（0.8%+0）+（12%+12%）]+3×12=2800×（45.3%+22.5%）+3×12=（1268.4+633）元。

本科生的“五险一金”/月=2000×[（20%+8%）+（1.5%+0.5%）+（1%+0）+（10%+2%）+（0.8%+0）+（12%+12%）]+3×12=2000×（45.3%+22.5%）+3×12=（906+453）元。

4.人力成本计算

根据上述标准，新聘大学生第一年聘用成本如表4所示：

三、结论及建议

从上述分析可知，对于a企业来说，新聘硕士生工资标准为3500元/月，但第一年成本实为61833元，月均5152.73元，为基本工资标准的147.22%；本科生工资标准为2500元/月，第一年成本为46084元，月均3840.33元，为基本工资标准的153.61%。可见，通常情况下，人力成本超过工资标准约50%左右。实际上，企业的薪酬待遇远远还不止上述这些，企业实际的人力成本会更大。因此，加强企业人力成本的核算，强化企业经营管理者的人力成本意识，有利于合理配置人力资源。

参考文献:

[1]京劳社保发[2007]32号:关于进一步统一各项社会保险缴费基数的通知

[2]劳社部发[2003]29号:关于工伤保险费率问题的通知

企业失业保险缴费标准篇4

关键词:人力资源管理;人事保险;工作流程

中图分类号：C93文献标识码：A

一般来说,人事保险就是指有关企业、公司的社会保险工作,它不仅是人事管理制度改革中的重要组成部分,也是企业各项人事管理制度改革的辅助措施。近些年,随着企业管理模式的不断变革和创新,人作为一种资源在企业可持续发展中发挥着越来越重要的作用。以人力评估测试、绩效考核以及绩效工资等制度为核心的人力资源管理在企业日常管理运中有着越来越重要的作用。因此在企业未来发展过程中,只有对人力资源管理进行正确、合理重新定位,才能发挥其在企业管理过程中的真正作用和意义。

一、参与人事保险的范围

所谓社会保险是指政府通过立法等方式对劳动者因病残、年老、失业、死亡等原因永久性或者暂时行丧失劳动生存能力以及失去工作时,给劳动者本人或者是其亲属等提供物质援助的社会保障制度,主要包括医疗保险、养老保险、失业保养等。(1)已达法定退休年龄的工作人员,与原企业或者公司仍保持劳动关系的,由原企业或者公司相关的社会保险费用,个人自理保险费用时应出具同原企业或者公司依法签订的聘任合同以及相关的社保参保证明。(2)与原用人企业或者公司终止或者解决劳动关系且已参保的工作人员,要补齐所欠保险费用之后才能交社保依流程转至新用人企业或者公司的参保地。(3)对于已经签订相应的劳保合同,但又未参与社保的工作人员,应依据国家的相关法律、法规在其参保之日起,开始办理。

二、人事保险工作流程

1.申报要求。用人企业或者公司在通过社会保险费登记审批之后,依据国家有关的法律标准和规定对企事业单位的养老保险、失业保险、医疗保险等各种保险费用进行正式缴纳。(1)缴费比例。各项保险费用的基本缴费基数是由用人企业或者公司上月的实际发放的工人薪资总额同员工上月的实际工资收入依据一定的比例组成的。如果企业员工的每月平均工资要低于去年每月平均工资的60%,就要依照去年每月平均工资的60%进行缴费。此外,如果企业员工的每月平均工资要高于去年同年度平均月工资的300%,就要依据与去年月工资的300%进行相应的缴费。但是因为我国各地方的平均工资标准、缴费比例以及缴费项目等均不相同,所以用人企业或者公司必须相关法律和规定来筹划工资。(2)申报、缴费的时间。每个月月初,用人企业或者公司应依据相关国家法律规定到有关保险经办机构去申报和审批各种社会保险费用。有关机构在进行审核和批准之后,用人企业或者公司应在每月10号之前按照比例缴纳足额的各项保险费用。(3)申报材料。对已经参保的用人企业或者公司如果没有出现人员调动或者增减手续之后,应按时到有关部门机构去申报。同时,企业还需出具当月各项保险费用的申报表以及申报盘表。其中要确保有关报表一次三份,以方便有关保险经办机构进行实时的检查和审核。

2.申报流程。对于用人企业或者公司,在出现更改、注销或者成立的情况之下,应及时到有关部门去办理相应手续。(1)参保登记。对于缴纳费用的用人企业或者公司应在取得营业执照之日起,一个月之内,依据有关规定和标准向保险经办机构正式申请办理社会保障登记,它的分支机构也可以作为一个相对独立、有效的缴费机构,依据当地的基本管理原则去办理相应的社会被保险登记。在办理各种保险登记手续时,缴费企业或者公司必须提供本企业的营业执照,相关证件以及复印证件等,此外也要出具国家质检监督部门颁发的相关代码证书和有关复印件以及其他有关文件和资料,并确保填写保障登记表的真实性。

劳监部门应做好对缴费企业填写的社会保障登记表的检查和审核工作,并依据相关要求,建立登记档案,做好存档工作,在对其审批通过之后,依据程序发放社会和劳动保障证。保险经办机构对已经审批通过的缴费企业、公司设立相应的登记档案,明确该企业、公司的参保时间以及参保类型,并依据相关标准对其进行检查和核对,通过之后,按照要求发放社会保险登记证。

2.变更登记。缴费企业或者公司在需要变更以下资料时,必须要按照标准和规定向原保障登记机构进行变更办理申请:变更企业名称;变更企业地址或者通信地址;变更企业法人或者负责人;变更企业类型;变更企业代码;变更上下级隶属关系;变更参保类型。缴费企业或者公司应在公司部门办理变更登记一个月之内,填写相应的变更登记报表,同时出具营业执照、变更登记报表、相关执照以及相关批准证明等文件到原保险登记机构进行社会保险变更登记。此外,社会保险办理机构需要对相关企业填写的变更登记报表进行检查和审批,变更其有关材料,在回收原有的保险登记证之后,发放变更之后的保险登记证。

3.注销登记。当缴费企业或者公司遭遇破产、倒闭、重组、解散时,在依法停止缴纳社会保险费用的同时,向原经办机构申请依法办理注销登记。

三、缴费方式

对已经参与社会保险的用人企业或者公司的缴费方式可以是现金、银行卡、支票等,征缴部门在确认参保费用缴纳完成以后给予相应的发票,用人企业或者公司凭票到企业或者公司财务部门报销。

企业失业保险缴费标准篇5

一、企业年金缴纳个人所得税的相关规定

《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］10号）规定：企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税［2005］94号）：为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

二、企业年金涉及个人所得税的缴纳规定

企业为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。个人所得税的具体纳税时间应当按照《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函［2005］318号）规定：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应当在企业向保险公司缴付（即该保险落到被保险人的保险账户）时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

三、企业年金个人所得税政策变化例解

其一，企业年金个税扣除方法变化，个人税负降低。

原来规定：国税函［2009］694号在计算企业年金的企业缴费部分（以下简称企业缴费）应纳个人所得税时，未考虑个人当月正常工资薪金收入低于费用扣除标准情形，企业缴费部分均应视为个人一个月的工资、薪金收入，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。

新规定：自2011年1月30日《企业年金公告》之日起，对月工资收入低于费用扣除标准的职工实行了减税照顾，即，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。

［例1］某集团公司建立了企业年金制度，2010年员工甲某、乙某是刚入职的毕业生10月工薪甲收入为1800元，企业缴费年金为700元；乙某工薪收入为1500元，企业缴费年金为400元。按照国税函［2009］694号第二条：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，即：员工甲某1800元的工薪部分低于2000元的个税扣除标准予以免税，而700元的企业缴费部分不扣除任何费用则需按照10%的税率缴税=700×10%-25=45元。乙某1500元的工薪部分低于2000元的个税扣除标准予以免税，而400元的企业缴费部分不扣除任何费用则需按照5%的税率缴税=400×5%=20元。

假若2011年2月员工薪金甲收入为1800元，企业缴费年金为700元；乙某工薪收入为1500元，企业缴费年金为400元。虽然工资薪金及缴纳年金不变，但按照新的《企业年金公告》规定：甲员工需计税部分为工薪和年金之和1800+700=2500元中超出2000元的500元部分，税基降低了200元，同时税率由10%降低到5%的档次，即500×5%=25元，两者相差45-25=20元。乙某工薪和年金之和1500+400=1900元，按照《企业年金公告》规定，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税，相比2010年10月少纳税20-0=20元。新的《企业年金公告》为低收入者起到了减税的作用。

其二，职工月平均工资额的计算方法更为合理。

原规定：国税函［2009］694号，对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

现规定：《企业年金公告》9号，职工月平均工资额=当年企业为每一职工据以计算缴纳年金费用的工资合计数÷企业实际缴纳年金费用的月份数。也就是说，如果职工在年度中间入职或者企业在年度中间实行年金计划，则当年职工的月平均工资应为实行年金计划后的月平均工资。如，某企业7月份起为职工缴纳年金，则该职工月平均工资额为7月份至12月份的企业缴纳年金的基数之和（不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等）除以6个月，来确定他的月平均工资，再找适用税率来计算年金应纳个税额。而不是此前的无论是否满12个月均按全年计算平均工资。

其三，明确以前年度企业缴费部分未扣缴税款的补税规定。

将以前年度未扣缴税款的企业缴费累计额按所属纳税年度分别计算每一职工应补缴税款，在此基础上汇总计算企业应扣缴税款合计数。企业应补扣缴税额=∑各纳税年度企业应补扣缴税额。各纳税年度企业应补扣缴税额=∑纳税年度内每一职工应补缴税款。职工个人应补缴税款的计算公式：纳税年度内每一职工应补缴税款=当年企业未扣缴税款的企业缴费合计数×适用税率－速算扣除数，公式计算结果如小于0，适用税率调整为5%，据此计算应补缴税款。

［例2］某公司实行企业年金制度，2010年公司按月120元为职工丙某缴存企业年金12个月累计为1440元；丙某2010年1月~12月取得全年工资收入为96000元，工资薪金部分应缴个人所得税，公司已按规定代扣代缴，但公司为其缴存的企业年金部分均未扣税，如何补缴企业年金个人所得税。

根据《企业年金公告》9号规定，补缴以往年度企业年金企业缴费部分未扣税的计算，首先要应按照补缴年度每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定职工个人适用税率。丙某去年计提企业年金的月平均工资是8000元，减除2000元后每月（96000÷12-2000）=6000元，适用税率为20%，速算扣除数为375元；当年年金企业缴费部分合计2400元，应纳个人所得税=1440×20%-375=-87元，在这种情况下，《企业年金公告》9号明确，应纳税额如果小于0，则应适用税率5%，而不是20%，应纳个人所得税为1440×5%=72元。为此，《企业年金公告》9号解决了当月工资收入高，年金企业缴费低，应补缴税额可能为负数的问题。

企业失业保险缴费标准篇6

第一条为了保障失业人员失业期间的基本生活，促进其再就业，根据《中华人民共和国劳动法》和《失业保险条例》、《社会保险费征缴暂行条例》以及有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

第二条本省行政区域内的城镇企业事业单位及其职工、社会团体及其专职人员（比照公务员制度执行的除外）、党政机关的工勤人员、民办非企业单位及其职工（以下统称缴费单位和缴费个人），依照本办法的规定缴纳失业保险费。

第三条省人民政府劳动保障行政部门主管全省的失业保险工作，地区行政公署、设区的市人民政府、县（市、区）人民政府劳动保障行政部门主管本行政区域内的失业保险工作。各级劳动保障行政部门按照省人民政府规定设立的经办失业保险业务的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）依照本办法的规定，具体承办失业保险工作。

第二章失业保险基金

第四条失业保险基金由下列各项构成：

（一）缴费单位和缴费个人缴纳的失业保险费；

（二）失业保险基金的利息；

（三）财政补贴；

（四）依法纳入失业保险基金的其他资金。

第五条缴费单位按其参加失业保险的全部职工工资总额的2％缴纳失业保险费，缴费个人按照本人工资总额的1％缴纳失业保险费。无法核定缴费基数的缴费单位和缴费个人，按照当地上年度同行业在岗职工平均工资核定缴费基数。缴费单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。

第六条失业保险费由缴费单位所在开户银行凭社会保险经办机构开具的托收通知单在每月20日前代为扣缴，转入当地社会保险经办机构在国有商业银行开设的失业保险基金收入专户，个人缴费部分由缴费单位发工资时代扣；不能由银行扣缴或者单位代扣的，由缴费单位或者缴费个人在每月20日前向当地社会保险经办机构缴纳。

第七条单位缴纳的失业保险费，按照下列规定列支：

（一）属于纳税对象的缴费单位缴纳的失业保险费在税前列支；

（二）不属于纳税对象的缴费单位缴纳的失业保险费在财政补助费和事业收入中列支。

第八条缴费单位和缴费个人应当按时足额缴纳失业保险费，失业保险费不得减免、不得拒缴。

缴费单位连续6个月以上未发职工工资、无力缴纳失业保险费的，可以向当地社会保险经办机构提出缓缴本单位及其缴费个人失业保险费的申请，经当地劳动保障行政部门审核并报经本级人民政府批准后，可以缓缴。

破产企业自人民法院作出破产裁定之日起停止缴纳失业保险费，在此以前所欠缴的失业保险费，列入第一清偿程序。被兼并的企业在企业被兼并以前所欠缴的失业保险费由兼并企业缴纳。

第九条失业保险基金实行设区的市、县（包括县级市，以下统称县）分级统筹；有条件的地区经省人民政府批准，可以实行市级统筹。

第十条建立省失业保险调剂金，统筹地区按实际收缴失业保险费的10％向省上交失业保险调剂金。失业保险调剂金按季缴纳，并在每季终了后15日内上交省劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构。

统筹地区筹措的失业保险基金当年收不抵支的，应当先动用历年结余；仍不敷使用的，可向省劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构申请调剂。省劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构可在申请调剂金的统筹地区历年所交的调剂金总额内进行调剂；调剂后仍有缺口的，缺口部分由省劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构与统筹地区财政按2∶8的比例进行补贴。省劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构筹措的调剂金不敷使用时，由省财政补贴，并根据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。

第十一条失业保险基金用于下列支出：

（一）失业保险金；

（二）农民合同制工人失业后的一次性生活补助金；

（三）领取失业保险金期间的医疗补助金；

（四）领取失业保险期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；

（五）失业人员接受职业培训、职业介绍的补贴；

（六）国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。

第十二条失业保险基金由社会保险经办机构按月从其收入专户全额存入财政部门在国有商业银行开设的失业保险基金财政专户，实行收支两条线管理，由财政部门依法监督。

存入银行和按照国家规定购买国债的失业保险基金，分别按照城乡居民同期存款利率和国债利息计息。失业保险基金的利息并入失业保险基金。

失业保险基金专款专用，不得挪作他用，不得用于平衡财政收支。

第十三条失业保险基金收支的预算、决算，由统筹地区社会保险经办机构编制，经同级劳动保障行政部门复核、财政部门审核，报本级人民政府审批。

第十四条失业保险基金的财务和会计制度按照国家和本省有关规定执行。

第三章失业保险待遇

第十五条同时具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：

（一）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的；

（二）非本人意愿中断就业的；

（三）已办理失业登记，并有求职要求的。

失业人员在领取失业保险金期间，按照规定可以同时享受其他失业保险待遇。

第十六条失业人员在领取失业保险金期间，有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：

（一）重新就业的；

（二）应征服兵役的；

（三）移居境外的；

（四）享受基本养老保险待遇的；

（五）被判刑收监执行或者被劳动教养的；

（六）无正当理由，拒不接受当地劳动保障行政部门认可的机构介绍工作的；

（七）有法律、行政法规规定的其他情形的。

第十七条失业保险金由社会保险经办机构自失业人员登记失业之日起按月发放。

第十八条失业人员领取失业保险金的期限：累计缴费时间满1年不满2年的，领取3个月；累计缴费时间满2年不满3年的，领取6个月；累计缴费时间满3年不满4年的，领取9个月；累计缴费时间满4年不满5年的，领取12个月；累计缴费时间满5年不满6年的，领取14个月；累计缴费时间6年以上的，每增加1年，领取失业保险金的时间可在14个月的基础上增加1个月，但最长不超过24个月。重新就业后再次失业的，缴费时间应重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业期间应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不超过24个月。

第十九条失业人员缴费时间依照下列规定核定：

（一）企业和企业化管理的事业单位的失业人员，1986年9月30日以前参加工作的，其国家认可的1986年9月30日以前的连续工龄可视作缴费时间；1986年10月1日至1998年6月30日，所在单位已缴纳失业保险费，其单位缴费时间可视作缴费时间；1998年7月1日以后，所在单位和本人同时缴纳失业保险费的，方可视为缴费时间。

（二）事业单位（不包括企业化管理的事业单位）失业人员，1998年12月31日以前参加工作的，其国家认可的1998年12月31日以前的连续工龄可视作缴费时间；从1999年1月1日以后，所在单位和个人同时缴纳失业保险费的，方可视为缴费时间。

第二十条失业保险金的发放标准，按照当地最低工资标准的75％计发。

第二十一条失业人员在失业前参加了医疗保险的，在领取失业保险金期间可继续享受医疗保险，医疗保险费由社会保险经办机构按当地上年职工平均工资的60％为基数代缴。

失业人员在失业前未参加医疗保险的，在领取失业保险金期间，按本人当月领取的失业保险金的10％标准发给医疗补助金；失业人员在失业救济期间患有重病（因打架斗殴、自残、参与违法犯罪活动而致伤病的除外），并到当地社会保险经办机构指定医院治疗，可凭医院的医药费用正式发票补助70％医疗补助金，但最高不得超过本人10个月的失业保险金。

第二十二条失业人员在领取失业保险金期间死亡的（因打架斗殴、参与违法犯罪活动死亡的除外），由社会保险经办机构一次性发给本人生前7个月失业保险金的丧葬补助金；有直系亲属需供养的，一次性按每供养1人发本人生前10个月失业保险金的抚恤金，供养3人以上的发本人生前24个月失业保险金的抚恤金。

第二十三条单位招用的农民合同制工人连续工作满1年，本单位已按规定缴纳了失业保险费、劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由社会保险经办机构对其支付一次性补助。补助的标准依据当地发放失业人员失业保险金月基数的60％计算，补助的期限按缴费每满1年（未满整年的按整年计算）计发1个月，但最长不得超过24个月。

第四章失业人员的管理

第二十四条缴费单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并告知其享有按照规定享受失业保险待遇的权利。

第二十五条失业人员应当在被告知失业后30日内，持本单位出具的终止（解除）劳动关系的证明，到当地的社会保险经办机构办理失业登记手续，领取失业证，享受失业保险待遇并接受社会保险经办机构的管理。

失业证由省劳动保障行政部门统一制定。

第二十六条社会保险经办机构凭失业人员的失业证和身份证，开具领取失业保险金的单证，失业人员凭单证、身份证到指定银行领取失业保险金。

第二十七条社会保险经办机构应当积极创造条件，调动社会各方面的力量，为失业人员免费提供职业培训、职业介绍和就业指导等全方位的服务，为失业人员尽快实现再就业提供帮助。

第二十八条社会保险经办机构认可的培训机构对失业人员进行职业培训的，可以由社会保险经办机构根据职业培训的实际效果和有关凭证，向职业培训机构或者失业人员支付培训补贴。其培训补贴标准每人最高不得超过24个月失业保险金的10％。

用于失业人员的培训经费总额不得超过当年实际征缴失业保险基金总额的2％。

第二十九条失业人员通过社会保险经办机构认可的职业介绍机构介绍，与用人单位签订1年以上期限劳动合同的，社会保险经办机构凭有关凭证，向职业介绍机构支付职业介绍补贴，补贴标准每人最高不得超过24个月失业保险金的8％。

用于失业人员的职业介绍经费总额不得超过当年实际征缴失业保险基金总额的2％。

第三十条缴费单位成建制跨统筹地区转移，失业人员跨地区流动的，失业保险关系随之转移。

第三十一条单位招用失业人员，并签订2年以上期限劳动合同的，社会保险经办机构可以将失业人员剩余期限的失业保险金按季拨给用人单位；失业人员从事个体经营或者自行组织就业的，凭营业执照或者其它有效证明文件，可一次性领取其剩余期限的失业保险金，作为扶持生产资金。

第三十二条失业人员符合城市居民最低生活保障条件的，由社会保险经办机构出具证明，经主管部门核定后，按规定享受城市居民最低生活保障待遇。

第五章管理和监督

第三十三条劳动保障行政部门管理失业保险工作，履行下列职责：

（一）贯彻实施失业保险法律、法规；

（二）指导社会保险经办机构的工作；

（三）对失业保险费的征收和失业保险待遇的支付进行监督检查。

第三十四条社会保险经办机构具体承办失业保险工作，履行下列职责：

（一）负责失业人员的登记、调查、统计、档案等管理工作；

（二）按照规定负责失业保险基金的管理；

（三）按照规定核定失业保险待遇，开具失业人员在指定银行领取失业保险金和补助金的单证；

（四）代失业人员交纳医疗保险费；

（五）为失业人员实现再就业提供免费咨询服务；

（六）拨付失业人员职业培训、职业介绍补贴费用；

（七）国家规定由其履行的其他职责。

第三十五条财政部门和审计部门依法对失业保险基金的收支、管理情况进行监督。

第三十六条社会保险经办机构所需经费列入同级财政预算，由财政拨付。

第三十七条个人因缴纳失业保险费问题或者因享受失业保险待遇与单位发生争议的，可以向单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。个人或者单位对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

第六章罚则

第三十八条缴费单位未按规定缴纳失业保险费的，由劳动保障行政部门依照《社会保险费征缴暂行条例》予以处罚。

第三十九条不符合享受失业保险待遇条件，骗取失业保险金和其他失业保险待遇的，由社会保险经办机构责令退还；情节严重的，由劳动保障行政部门处骗取金额1倍以上3倍以下的罚款。

第四十条社会保险经办机构工作人员违反规定向失业人员开具领取失业保险金或者享受其它失业保险待遇单证，致使失业保险基金损失的，由劳动保障行政部门责令其追回；情节严重的，依法给予行政处分。

第四十一条劳动保障行政部门和社会保险经办机构的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成失业保险基金损失的，由劳动保障行政部门追回损失的失业保险基金，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十二条单位和个人挪用失业保险基金的，追回挪用的全部失业保险基金；有违法所得的，没收违法所得并入失业保险基金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章附则

第四十三条本办法所称下列用语的含义是：

城镇企业是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业。

社会团体是指纳入各级机构编制管理或者依法在民政部门登记注册的社会团体专职机构。

民办非企业单位是指依法设立的民办学校、民办幼儿园（保育院、托儿所），民办医院，民办科技、信息、咨询、中介机构，民办社区服务组织及其他民办非企业单位。

事业单位是指纳入各级政府管理或经各级机构编制管理部门批准设立的各类事业单位。