公积金贷款额度评估篇1

（一）被兼并企业的账务处理一是被兼并企业评估后的会计处理。经批准被兼并的企业，按照规定由法定资产评估机构对其财产进行资产评估，该项资产评估事项属于企业产权变动事项，在评估结果报有关部门核准或备案后，应按如下原则进行相应的会计处理：（1）被兼并企业应按批准评估备案的资产价值调整有关资产的账面价值。流动资产、长期投资以及无形资产，应当按照评估备案的价值与账面价值之间的差额，借记（或贷记）有关资产科目，贷记（或借记）“资本公积”科目。（2）固定资产，按评估确认的固定资产原值与原账面原值之间的差额，借记（或贷记）“固定资产”科目，按评估确认的固定资产净值与固定资产原账面净值之间的差额，贷记（或借记）“资本公积”科目，按照两者之间的差额，贷记（或借记）“累计折旧”科目。二是被兼并企业结束时的会计处理。被兼并企业丧失法人资格的企业结束旧账时，借记所有负债和所有者权益科目的余额，贷记所有资产科目的余额。保留法人资格的企业，仍可继续沿用原企业账册；也可以结束旧账，另立新账。企业无论是继续沿用原企业账册还是另立新账，均应将被兼并企业的净资产全部转入实收资本。

（二）兼并方企业的会计处理也分为两种情况。一是被兼并企业丧失法人资格情况下的处理。采取有偿方式兼并的，按照各项资产评估确认的价值，借记所有资产科目，按照成交价值高于评估确认的净资产的差额，借记“无形资产——商誉”科目，按照确认的各项负债数额，贷记所有负债科目，按照确定的成交价值，贷记“专项应付款——应付兼并企业款”科目。企业支付价款时，借记“专项应付款——应付兼并企业款”科目，贷记“银行存款”科目。采取无偿划转方式兼并的，应按各项资产、负债评估确认的价值，借记所有资产科目，贷记所有负债科目，两者之间如有差额，贷记“实收资本”科目。二是兼并企业仍保留法人资格情况下的处理。企业有偿兼并其他企业，作为长期投资处理，按支付的价款借记“长期投资”科目，贷记“银行存款”等目。在年终进行财务核算时，兼并企业在编制个别会计报表时应对投资采用权益法核算，其长期投权投资的初始投资本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额。企业采取无偿划转方式取得被兼并企业资产的，按划转的净资产，借记“长期投资”科目，贷记“实收资本”科目。

二、企业对外投资资产评估增减值会计处理

企业只有以实物资产对外投资时需要进行资产评估，在评估结果得到有关部门的核准或备案并投资成功后，投资方和被投资方均要按评估结果进行相应的会计处理。

企业间进行股权重组或以非现金资产对外投资，应按非货币易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理；初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，借记“长期股权投资——某单位（股权投资差额）”科目，贷记“长期股权投资——某单位（投资成本）”科目，并按规定的期限摊销计入损益；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，借记“长期股权投资——某单位（投资成本）”科目，贷记“资本公积——股权投资准备”科目。

企业以放弃非现金资产而取得的长期股权投资，投资成本与所放弃的非现金资产账面价值的差额，首先应当扣除按规定未来应交的所得税，记入“递延税款”科目的贷方。投资成本与所放弃的非现金资产账面价值的差额，扣除未来应交所得税后的余额，记入“资本公积——股权投资准备”科目。企业处置该项投资时，原记入“资本公积——股权投资准备”科目的金额转入“资本公积——其他资本公积转入”科目；待企业按规定程序转增资本时，已实现的转入“资本公积——其他资本公积转入”科目的金额，可用转增资本（或股本）。企业以现金对外投资，采用权益法核算时，长期投权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，也比照上述原则处理。

三、企业改制评估增减值会计处理

企业改制必须由国有资产管理部门授予有资产评估资格的机构进行评估，评估发生的增减值报经有关主管部门立项确认。企业会计人员在接到评估确认通知后，应调整资产的账面价值，做好相应的会计处理。

（一）国企改制资产评估增值的会计处理根据财税字[1997]第77号文件的有关规定，内资企业股份制改造，1997年7月1日以后，评估增值不折成股份，扣除未来所得税后的余额，计入资本公积增值准备，按税法规定须缴纳所得税。企业在计提固定资产折旧时，可以按照固定资产原账面原价计提，也可以按照评估确认的固定资产原价计提。按照评估调账后的固定资产原价计提折旧。资产评估增值部分不折成股份，并按税法规定在评估资产计提折旧、使用或摊销时需要征税，在按评估确认的固定资产价值调整固定资产账面价值时，应将按规定评估增值未来应交的所得税记入“递延税款”科目的贷方，固定资产评估增值扣除未来应交的所得税后的差额，记入“资本公积——资产评估增值准备”科目。公司按规定于评估资产计提折旧、使用或摊销等时，或按规定的期限结转计入应纳税所得额时，其应交的所得税，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。原计入资本公积的资产评估净增值准备，因公司执行《企业会计制度》，应将该“资本公积准备”转入“其他资本公积”；待评估资产增值价值实现后，该转入的“其他资本公积”方可按规定程序转增股本，借记“资本公积——其他资本公积转入”科目，贷记“股本”科目。对于资产评估增值如何结转计入应纳税所得额，从理论上讲，应当在各项评估资产计提折旧、使用或摊销费用时分别项目处理。但由于在股份制改组时，资产评估是将资产增值和减值相抵后的净额计入资本公积的，在实际工作中很难一一对应，可考虑按照税法规定采用综合调整办法，即对资产评估增值额不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不超过10年。有条件的企业，也可以按照每一项目的实际增减值情况逐项调整。

按固定资产的原账面原价计提折旧。在这种情况下，由于公司只按照固定资产的原账面原价计提的折旧部分计入成本费用的，则评估增值部分不需要计算未来应交的所得税，公司应将评估增值部分全部计入资本公积。在计提折旧时，公司应按固定资产原账面原价计提的折旧，借记有关科目，贷记“累计折旧”科目；同时，按评估增值后的固定资产原价计提的折旧与按原账面原价计提的折旧之间的差额，或按规定的期限（不超过10年）平均转销的金额，借记“资本公积”科目，贷记“累计折旧”科目。

（二）国企改制资产评估减值的会计处理对于评估减值的会计处理，由于目前还没有统一的明确规定，实践中主要有两种处理方法，一种是直接冲减资本公积，另一种是作为营业外支出处理。这两种处理方法各有优缺点，企业应区别实际工作中的具体情况决定采用哪一种处理方法。

四、因清产核资而发生的资产评估增值

《清产核资试点企业有关会计处理规定》[（93）财会字80号]文件规定：企业主要固定资产价值重估后，经过验收核实，应相应调整固定资产账面价值。固定资产重估后如为增值，按固定资产原值增值金额，借记“固定资产”科目，按固定资产净值的增加额，贷记“资本公积”科目，按其差额，贷记“累计折旧”科目。清产核资发生的固定资产评估增值会计上不确认收益，评估增值的部分可计提折旧。

此外还有向银行贷款发生的资产评估增值。按财会二字[1995]25号文件规定，资产重估增值只有在法定重估和企业产权变动的情况下，才能调整被重估资产账面价值。企业因向银行贷款，由贷款银行指定的资产评估机构对企业进行资产重估发生的资产评估增值，只能作为银行对企业进行贷款的依据，不属于法定重估业务，企业不得自行调整资产的账面价值。

参考文献：

公积金贷款额度评估篇2

（1．云南省会泽县林业局，会泽654200;2．云南森林自然中心，昆明650224）

摘要：林权抵押贷款是我国集体林权制度改革实施以来金融支持地方经济发展的一种新型金融产品，是解决林农贷款担保难的有效途径，是实施强农惠农战略的重要举措，对增加劳动就业、促进农民增收和林业产业化发展具有重大的战略意义，必将推动农村抵押担保方式创新，盘活森林资源，使农民手中的森林资源资产变为活的资金，激发农户和社会各方面投入林业的积极性，促进林业投资多元化。但由于林业的特殊性，林权抵押贷款与普通的贷款相比，仍然存在许多问题。如何有效地解决这些问题，对于不断地完善林权抵押贷款机制，充分发挥林权抵押贷款这一金融杠杆的作用，实现林农和金融系统的双赢，促进会泽林业产业的可持续发展具有深远的意义。

关键词：会泽县；林权；抵押贷款；林权抵押贷款的问题思考

中图分类号：F316.20

文献标识码：B

收稿日期：2015-01-07

作者简介：杨春花（1973-），女，云南省会泽县人，工程师。

通讯作者：金钱荣（1972-），男（彝族），云南省楚雄州人，硕士，高级工程师，硕士生导师。

1林权抵押贷款的涵义及会泽县开展林权抵押贷款的现状

1.1林权、林权抵押及林权抵押贷款的概念

林权是指森林、林木、林地的所有权和使用权。林权抵押是指林权权利人不转移林权的占有，而将其依法有权处分的林权作为债权担保的行为。林权抵押的林权是指森林、林木的所有权和使用权以及林地的使用权。林权抵押贷款是指借款人以其本人或第三人依法有权处分的林权作为抵押物向银行业金融机构借款的行为。

1.2可抵押林权的范围

《森林资源资产抵押登记办法》规定，可抵押的森林资产包括：①用材林、经济林、薪炭林；②用材林、经济林、薪炭林的林地使用权；③用材林、经济林、薪炭林的采伐迹地、火烧迹地的林地使用权；④国务院规定的其他森林、林木和林地使用权。森林或林木资产抵押时，其林地使用权须同时抵押，但不得改变林地的用途。

1.3不得抵押的林权

根据《森林资源资产抵押登记办法》规定，下列森林、林木和林地使用权不得抵押：①生态公益林；②权属不清或存在争议的森林、林木和林地使用权：③未经依法办理林权登记而取得林权证的森林、林木和林地使用权（农村居民在其宅基地、自留山种植的林木除外）；④属于国防林、名胜古迹、革命纪念地和自然保护区的森林、林木和林地使用权；⑤特种用途林中的母树林、实验林、环境保护林、风景林；⑥以家庭承包形式取得的集体林地使用权；⑦国家规定不得抵押的其他森林、林木和林地使用权。

2会泽县林权抵押贷款开展情况

2.1抵押贷款开展的时间及办理程序

2012年12月26日，会泽县启动了林权抵押贷款业务。其程序为：农户申请林业站推荐信用社资格审核资产评估签订贷款合同林业局抵押登记信用社发放贷款。

2.2抵押贷款开展的政策依据

根据《云南省农村信用社农户林权抵押小额贷款管理办法》、《云南省农村信用法人客户林权抵押贷款管理办法试行》及《云南省林业贷款贴息资金管理实施细则》等相关规定，林业局和县农村信用社根据相关规定，于2013年6月联合制定了《会泽县林业局会泽县农村信用合作联社农户林权抵押小额贷款管理实施细则》及《会泽县林业局会泽县农村信用合作联社法人客户林权抵押贷款管理实施细则》。细则规定了抵押贷款的程序、办理条件、贴息范围、贴息资金的使用及管理等。

2.3林权评估及抵押率

会泽县小额林权抵押贷款抵押的森林资源资产由林业调查规划设计队组织2名以上评估咨询员实地评估并出具评估报告。根据评估价值，抵押率为40%~60%。

2.4林权抵押贷款开展的规模及贴息资金发放情况

截至目前，全县只有宝盈街道、大井镇、者海镇及雨碌4个乡（镇、街道）启动林权抵押贷款，共实现林权抵押贷款30笔，贷款金额329万元，余额314万元，抵押林地37宗，抵押面积151.22hm2，全部为林权抵押贷款小额项目，贷款农户30户，户均最高贷款额为20万元，最低为5万元，贷款全部用于木本油料经济林（核桃）营造。已发放2013年度12户农户林权抵押贷款中央及省级财政贴息资金3.75万元（贷款金额75万元），同时，完成了2014年度林权抵押贷款中央及省级财政贴息资金的申报工作。

3林权抵押贷款存在的问题

3.1商品林比重不大，户均林地面积少

会泽县森林总面积为34.77万hm2，公益林面积18.01万hm2，商品林面积16.76万hm2，商品林比重仅占48%。全县有25.9万户94.22万人，其中，有农户22.98万户，农业人口87万人，户均占有林地面积1.51hm2，人均占有林地面积0.40hm2，户均占有商品林地面积0.73hm2，人均占有商品林地面积0.19hm2。户均占有商品林面积少，林权抵押贷款的规模受严重制约。

3.2基层林业站服务不到位，抵押贷款工作推进慢

由于不是指令性的抵押贷款指标任务，有的林业站主观上不积极，对辖区的林权抵押贷款服务工作不到位，存在不想推进抵押贷款工作的思想，认为要负责衔接评估、落实项目造林地块小班图，还要负责抵押物落实及监管，这些工作没有工作经费，所以不去主动推进这项工作，导致部分想贷款的农户贷不到款。

3.3开展贷款业务的金融机构单一，银行顾虑多

3.3.1开展抵押贷款的银行仅一家

会泽县金融机构只有农村信用社开办林权抵押贷款业务，农业银行有意开展这项业务，但信贷网络没有普及到乡（镇、街道），而且只能对法人贷款，对农户个人不能开展贷款。

3.3.2银行的顾虑多

由于森林资源是一种特殊的资源性产业，且林地一般地处偏僻，交通不便，给金融机构贷前调查、贷后检查工作带来较大的管理困难。其主要顾虑是：一是森林资源一般位于远离城市的乡镇山区，并且面积大、分布管理起来十分困难，存在乱砍滥伐隐患。二是森林资产是“活”的自然资源，在其生长过程中也会发生生病、虫害等风险，导致抵押物价值减少。三是森林火灾、重大的自然灾害时有发生，而一旦抵押的森林资产发生火灾或遭遇重大自然灾害如地震、洪水等，可能造成抵押物部分或全部灭失。

3.4贷款期限短，利率偏高

3.4.1贷款期限短

林权抵押贷款主要用于林业的扩大再生产，然而，林木的生产周期较长，一般成材需要7～8a以上。会泽县抵押贷款期限最长为3a，最短为2a，与贷款期限不匹配，不适应林业生产发展的需要，同时，给林农偿还贷款带来了困难，也打击了许多林农贷款造林的积极性。

3.4.2利率偏高

《关于做好集体林权制度改革与林业发展金融服务工作的指导意见》作了明确规定：“对于符合贷款条件的林权抵押贷款，其利率一般应低于信用贷款利率；对小额信用贷农户联保贷款等小额林权抵押贷款业务，贷款人实际承担的利率原则上不超过银行规定的同期贷款基准利率的1.3倍。”但会泽县执行的林抵押小额贷款的利率最低为月息7.83‰，最高为月息9.75‰，跟信用社现行利率一样，没有执行上述规定，贷款林农未享受林权抵押贷款优惠利率的政策，贷款林农负担的利率高。

3.5贷款资格审查附加条件多

信用社在贷款人的资格审查上要求较高，主要考虑贷款人的收入、房产及车辆等可以变更的资产，森林资源资产反而是其次，造成真正想贷款投资发展林业的不富裕的农户得不到贷款支持。

3.6抵押范围较小，业务品种单一

3.6.1抵押范围较小

由于抵押贷款业务处于起步阶段，银行为避免出现贷款风险，在抵押物选择上偏于保守。目前，只限于抵押经济价值高的用材林中的近、成熟林，对中、幼林或荒山来说直接不抵押，而大多数林农拥有的是荒山或待开发培育的幼林地、疏林地，难于获得贷款支持。

3.6.2业务品种单一

目前为止，会泽县只启动了林权抵押小额贷款业务(30万元以下)，林业贷款、林权抵押大额贷款等项目都未启动，贷款品种单一。

3.7扶持政策与贷款用途存在矛盾

《云南省林业贷款贴息资金管理实施细则》规定，小额林权抵押贷款都属于财政贴息对象，而近年来，省、市下发的文件规定必须是农户和林业职工个人从事的营造林、林下资源开发和林产品加工贷款项目才可以享受财政贴息优惠。贷款用于其他方面的，不能享受财政贴息，导致大部分林农承受不了利息负担，不想贷款，这在一定程度上直接影响了农户贷款积极性，限制了贷款规模。

3.8贷款需求和林权所有存在矛盾

通过两年林权抵押贷款开展的情况看，普遍现象是有森林资产的不需要贷款，需要贷款发展林业的又没有森林资产作抵押，高海拔地段的农户有森林资源资产，抵押贷款的用途又不适用于发展林业，低海拔地段要发展经济林又没有森林资源资产抵押贷款。会泽县境内林地大多处在高海拔地段，会泽县近年来营造林项目主要是木本油料经济林核桃种植项目，核桃主要海拔1600～2200m的地段种植，这一矛盾相当突出。

4林权抵押贷款的对策

4.1鼓励流转商品林经营权、林木所有权及使用权

会泽县目前已启动土地承包经营权流转抵押贷款业务，建议政府针对户均占有林地少的问题，出台相关文件，鼓励有经营能力的大户、企业、公司流转商品林地经营权、林木所有权及使用权，扩大经营林地面积，推行流转森林资源资产抵押贷款，规模化发展林业，提高林地利用率。

4.2把抵押贷款的任务分解到各乡（镇、街道）

从两年开展抵押贷款的情况看，银行、基层林业站都存在不积极的态度，建议省、市、县从上到下结合各县实际以指令性计划任务把林权抵押贷款的任务层层分解，把任务落实到最基层，扩大抵押贷款规模，让林农真正得到实惠。

4.3成立林地收储中心，打消银行顾虑

由政府出面，成立林地收储中心和建立林权抵押贷款担保基金，健全林权抵押贷款机制，开展林地资源（资产）贷款担保。有效化解金融机构为林农贷款的风险，拓宽林业融资渠道。

4.4创新林业经营机制，扩大信贷品种

引导、鼓励林农结成经营利益共同体。积极创建林业专业合作经济组织。在林农自愿的基础上，以林权为核心，以资金、劳务和亲情、友情为纽带，通过林地、林木、技术等折价入股，培育家庭联合经营、委托经营、合作经营、股份经营，引导发展“公司+基地+农户”等多种形式的林业专业合作经营模式，提高林农的组织化程度，推进林业经营规模化、产业化和市场化。开发适合林业特点的信贷产品，积极为林农提供小额贷款服务，支持林业龙头企业建设工业原料林基地和发展林业产业、森林旅游等。

4.5加快经济林（果）证的核权发证工作

据2014年林业局组织技术员到各乡（镇、街道）核查落实，会泽县目前保存有核桃面积6.14万hm2，挂果面积1.62万hm2，到2015年底实现保存面积6.67万hm2的任务。利用经济林面积大的优势，借鉴其他县经济林（果）确权发证及经济林（果）证抵押贷款的经验，结合会泽县实际，认真做好经济林（果）证的确权发证工作，逐步实现经济林（果）证抵押贷款，扩大林权抵押贷款规模。

4.6努力增加林业投入，解决配套改革工作经费

林权抵押贷款属林权制度配套改革措施之一，其中的工作涉及林权核实，林权评估、林权变更、林权证纠正、林权证补发等，需省、市三级财政加大对林业基础设施建设的投入和为巩固完善集体林权制度改革工作提供必要的资金保障，落实专项资金，解决工作经费。

4.7建议政府、银行、信贷部门、林业部门建立并落实长效联席会议制度

政府、人行、信贷部门、林业部门应建立长效的联席会议制度，让抵押贷款开展工作中存在的问题得到及时有效的解决，如解决贷款期限短、利率高、环节多等农户需要解决的实际问题，实现农户和金融部门的双赢，促进林业产业加速发展。

4.8尽快建立林权社会化服体系

需尽快建立林业调查规划（设计）单位、银行业、保险业、评估机构、交易机构、担保公司、小贷公司、公证机关、法律等各行业整合在一起的社会化服务体系。一是通过网络实现对社会各界的“一站式”服务，减少贷款环节；二是连接各行业具体业务承接单位，实现相关业务的高效对接，提高效率，降低抵押贷款成本。

公积金贷款额度评估篇3

关键词：大数据；P2P网络贷款；信用评估

P2P网络贷款（onlinepeer-to-peerlending），指有闲余资金个人通过第三方网络平台，将资金贷给其他有借款需求的人。信用评估指P2P网贷平台对借款者的履约能力进行全面分析、确定信用等级，从而为出借者提供参考。

一、P2P网贷快速发展、风险多发

2005年3月，全球第一家P2P网络贷款平台Zopa诞生于英国伦敦，2007年6月，国内第一家网贷平台拍拍贷上线，在其后的几年间，国内的P2P网贷平台还非常稀少，2010年后，大量创业者涌入P2P网贷行业，P2P网贷呈现爆发增长的态势。①截至2013年年底，我国P2P网贷平台数量为523家，同比增长253.4%。但是由于准入门槛低，短期内大量P2P网贷平台上线，鱼龙混杂，良莠不齐。根据不完全统计，2013年共有众贷网、浙商365等75家P2P网贷平台发生问题。2014年截至3月末，就有17家网贷平台出现提现困难、跑路等问题。

二、大数据深刻影响互联网金融

近年来，随着互联网尤其是移动互联网的高速发展，人们所积累的各类数据正在以指数级增长，大数据也逐渐被应用到各行各业。在互联网金融领域，大数据的作用格外显著。阿里小贷利用阿里巴巴集团积累的海量数据进行分析，利用计算机对商户进行信用评估，可以做到3分钟放贷，不良率低于1%，其单笔信贷操作成本仅为2.3元，而一般银行的成本在2000元左右。北京玖富投顾公司推出了Wecash闪银，用户只要通过其微信公众平台绑定微博、人人、学信网等平台账号，就可以获得一定的贷款额度，6000元以内小额度授信仅需20分钟，50万元以内大额授信仅需24小时，获得额度后用户可以随时提现，贷款利息稍高于银行信用卡分期付款利息。Wecash利用用户社交网络行为、学历等资料进行大数据分析，得出用户信用评分，授予贷款额度，方便快捷，极大地减少了中间成本。

三、利用大数据对P2P网贷借款者进行信用评估

与阿里小贷、Wecash等相比，P2P网络贷款是更为纯正的互联网金融，更适合与大数据结合，P2P网贷平台可以利用大数据对借款者进行信用评估。

（1）个体状况分析。个体状况主要包括个人基本信息（姓名、身份证号、住所等）、教育及技能信息（学历、资格证书等）、个人收入及资产信息（工资、房产、汽车等）、个人工作信息（行业、单位、职位）、个人关系信息（婚姻子女状况等）。公安部推出了全国公民身份证号码查询服务中心，P2P网贷平台可以接入该中心，查询借款人的身份信息是否真实，网贷平台也可以接入教育部主办的学信网对借款人的学历进行查询。随着互联网的发展，将会有越来越多的信息接入互联网，P2P网贷平台将有渠道获得更多的信息对借款人进行信用审核与评估，而对于那些无法直接联网获取的信息，可以让借款人自行提交。个体状况是每个借款人最基本的信息，通过个体状况分析，可以判断借款人的身份是否真实，是否有基本还款能力等，借助这点可以排除掉P2P网贷平台上的大多数诈骗分子、恶意借款人等，保证网贷平台的基本稳定与安全。

（2）社交网络行为分析。社交网络行为分析是指通过分析个人在微博、人人网、论坛等社交网站的登录、发帖、评论、好友（或粉丝）数量等因素对个人进行信用评估。LinM、PrabhalaNR、ViswanathanS（2013）等人对美国网贷平台Prosper上的大量案例进行了研究，发现社交行为与一个人的违约风险存在相关关系，在社交网络中较活跃的人、朋友较多的人违约可能性相对较低。人们在社交网络上的行为看似杂乱无章、难以利用分析，但是只要进行深入探究，就会发现社交网络行为对于信用评估有着巨大的参考价值。若某人有许多加V认证的微博粉丝，则可大致判断此人拥有较高的信用度。虽然某些社交网络行为看似与个人信用毫无关系，但是在大数据时代相关关系比因果关系更重要，人们不一定要了解两者背后的因果关系，只需通过数据分析，筛选出与个人信用有相关关系的因素即可。随着图片识别、语义分析等网络技术的进步，越来越多的社交网络信息可以被利用起来对一个人进行信用评估，P2P网络贷款的信用评估体系将愈发完善、准确，从而带动整个P2P网贷行业的发展。

（3）网络购物行为分析。网络购物行为分析是指通过分析借款人的网络购物行为、电子账户资金流水等情况对其进行信用评估。网络购物是人们的互联网行为中与金钱最密切的一个环节，从网络购物行为中获取的数据的价值要比其他网络行为的数据更直观更准确。通过分析借款人的网购行为，P2P网贷平台可以很容易了解借款人的消费能力、资金状况等关键信息。2014年2月，京东商城推出“京东白条”，在京东商城购物时，消费者可申请最高1.5万元的个人贷款支付，京东白条其实是一种虚拟信用卡，不过与银行发放信用卡烦琐的审核程序不同，京东完全根据用户以往的购物行为来授予信用额度。京东白条是京东商城打造闭环商业生态的一环，但是也说明了通过分析网络购物行为进行信用评估是可行的。P2P网贷平台没有阿里和京东那样的数据库，但是可以要求借款者上传网络购物记录，以进行信用评估。现在已出现专业从事大数据交易的中介商，负责从上游数据源整合大数据出售给下游需求者，届时P2P网贷平台可以借助这样的大数据中介平台调用所需数据，快速地对借款者进行信用评估。

四、结束语

信用评估是P2P网络贷款中最重要的一环，但是若仅仅借助线下审核、抵押物评估等传统方式对借款者进行信用评估，就背离了互联网金融高效、低中间成本的属性，大数据是互联网时代的手段，利用大数据对P2P网络贷款借款者进行信用评估是更高效也是迎合未来趋势的办法，长远来看，能够促进互联网金融乃至整个金融体系长期健康发展。

注释：①数据引自网贷天眼与和讯网联合的《2013年p2p网贷行业年度特刊》。

参考文献：

[1]LinM，PrabhalaNR，ViswanathanS.Judgingborrowers

bythecompanytheykeep：friendshipnetworksand

informationasymmetryinonlinepeer-to-peerlending[J].

ManagementScience，2013，59（1）：17-35.

[2]杨婕.互联网金融背景下P2P网络借贷平台的风险管理研究[J].东方

企业文化，2013（19）.

[3]刘丽丽.我国P2P网络借贷的风险和监管问题探讨[J].征信，2013，

公积金贷款额度评估篇4

今年年初，在某大学工作的小王老师和未婚妻看中了一套150万元的次新房，希望作为他们的婚房。按照小王老师的打算，支付三成的首付后，两人可以申请105万元的公积金贷款和商业住房贷款。手头上还留有20万元的资金，进行装修应该是绰绰有余了。

不过小王老师找到贷款银行后才发现，自己的购房预算制订得过于紧张了。由于购买的是二手房，银行在审核贷款额度时是依据评估价格来确定，而不是实际成交价格。如小王老师的这套房产，评估出来的价格在140万元。同时，小王老师希望申请到七折的优惠利率，但由于所购住房的面积大于90平方米，以及银行为小王老师所评定的客户等级，银行至多可以给小王95万元贷款额度。

“如果减少首付款，那么银行可能就要提高贷款利率。”经过考虑，小王老师决定用装修款补上贷款额度的不足，但是自己的装修计划就可能受到影响了，装修款的缺口又该如何弥补呢?

小王老师的考虑是能不能找到一些申请手续相对简单，同时利率和手续费成本不高的方式，获得一笔10万元左右的装修贷款。

公积金装修贷款

公积金装修贷款是上海公积金中心比较有特色的业务之一，又称大装修贷款，符合条件的公积金缴存人可以申请到最高额度为30万元的公积金装修贷款，同时贷款利率按照公积金贷款利率来计算。因此，对于希望筹措装修款的人来说，这是一种成本较低的融资方式。公积金装修贷款还有一个优势在于贷款年限较长，最长可以达到15年，比起其他的装修贷款品种来说，更能够降低贷款人的还贷负担。

但是，公积金装修贷款的申请条件限制比较多。理论上，公积金装修贷款的最高额度可以达到30万元，但是在实际操作中，根据目前上海公积金管理中心的实施办法，公积金装修贷款的可贷额度不仅由缴存人账户上的余额来决定――住房公积金存储余额之和的40倍，补充公积金余额之和的20倍；最重要的是，公积金装修贷款一般不得超过每平方米1000元的装修标准，以一套120平方米的住宅举例，最高可获批的公积金装修贷款额度为12万元。

但是，像小王老师这样的贷款人，如果在购房时已经申请了商业住房贷款、公积金住房贷款，那么再申请公积金装修贷款就属于“2+1”贷款，对于一手房的购买者来说，“2+1”贷款的比例不得超过房屋评估价值的80％，而二手房的购买者则“2+1”贷款的比例不得超过房屋评估价值的70％。如果在办理住房贷款时，已经申请了较高的贷款额度，那么可能就无法再进行公积金装修贷款的申请了。

申请公积金装修贷款的手续也比较复杂，一般需要有担保公司的担保，方可进行申请，同时也需要支出一笔不低的担保费用。受限于每平方米1000元的最高贷款标准，这笔担保费占总贷款的比例还是比较高的。

信用卡家装贷款

商业银行所发放的商业装修贷款份额很小，而一些信用卡中心则是看上了这一市场，以信用卡作为载体，并通过与家装商户合作的方式办理家装贷款业务。信用卡家装贷款的额度也较高，最高可达到20万元。因此，在审核与发放时与一般的信用卡分期付款业务还是存在着很大的差异。

建行龙卡的“龙卡家装分期付”是龙卡信用卡的一项特色业务。通过与全国范围内多个家装商户的合作进行放款，最高额度可以达到20万元。“龙卡家装分期付”是在各个家装商户的门店进行申请，根据不同贷款人的情况，可以提交不同的资料，如未持有房产证的情况下，贷款人需要提交的资料有房屋销售(预售)合同、银行贷款合同(贷款买房情况下)、全款付款发票、身份证、工作证明、合作商户出具的上门测量设计费发票或定金收据；已经持有房产证的，则凭房产证、身份证、工作证明、设计费发票或是定金收据进行申请。接到银行的审批通知后，贷款人与所选择的商户签订装修合同；银行放款后，在商户专设的POS机上刷取建行龙卡即可完成支付。目前“龙卡家装分期付”业务的总分期额度为2万～20万元，这一额度一方面与装修合同的金额相关，更重要的是贷款人的资信状况。而分期付的期限为6期(月)、12期(月)、24期(月)三种。

对于选择家装分期付的客户来说，手续费是最主要的一项成本。记者了解到，不同的家装商户，对于手续费制订的比例是不相同的。以上海为例，在好美家系列门店进行这一业务的申请，6个月、12个月、24个月分期所需要支付的手续费比例分别为0、2.5％和7％。值得一提的是，这笔手续费为一次性收取，在分期支付的第一期账单中就必须进行支付。如果以贷款5万元为例，除6个月分期为免息外，12个月分期总共需要支付的手续费为1250元，24个月分期则需要支付的手续费为3500元。同时，装修款项会分期到各期账单中，进行支付。

建行介绍说，这一装修贷款额度与信用卡的额度相独立，因此不会影响到龙卡信用卡的使用。如果贷款人没有建行信用卡，对于无卡优质客户，还可在各家家装商户门店即办卡即申请。

招行信用卡中心所推出的“家装易”业务，进入这一市场的时间较早。两款产品比较之下，从申请的流程上看基本相似，都可在指定的家装商户进行办理，但在家装贷款的额度和费用、分期上，招行的“家装易”产品更加细化。以最早与招行开展合作的百安居为例，“家装易”贷款可以分为大额分期付款和普通分期付款两种，其中大额分期付款的额度为1万～10万元，普通分期付款的额度为0.5万～5万元。其中大额分期付款的手续较为复杂，需要贷款人提供身份证明、家装合同等等，分期期限为12期和24期两种，使用的分期费用分别为4％和8.5％。但是“家装易”大额分期付款最大的一个特色在于可提供6个月的延期还款业务，即分期还款可在消费6个月后开始偿还，同时不再额外收取手续费。6个月的延期还款时间，对于刚刚购房、装修的贷款人来说，还是可以起到一些缓解压力的作用。

但是如果在同等条件下进行比较，招行的“家装易”较建行的“龙卡家装分期付”来说，分期费用水平较高。如以好美家为例，“家装易”中12个月+6个月延期，共需要的手续费为分期总金额的3.5％、“龙卡家装分期付”为2.5％；“家装易”24个月+6个月延期手续费为8％，“龙卡家装分期付”为7％。对于不需要使用延期还款的贷款人来说，建行这一业务成本更低。

公积金贷款额度评估篇5

关键词林业贴息贷款；现状；问题；对策；安徽黄山；黄山区

中图分类号F326.27文献标识码A文章编号1007-5739（2012）21-0197-01

林业贴息贷款是国家为支持集体林权制度改革，发展农村经济，促进林业发展而出台的有力政策，自2008年起国家将林业小额贷款（30万元以下）纳入财政贴息补助范围，中央财政按贷款额补助3%，省财政予以适当定补[1-2]。通过林业贴息贷款政策的实施，有力促进了林农、林企发展林业的积极性，缓解了资金压力，同时为金融部门安全放贷增加了砝码。但实施林业贴息贷款过程中也存在一些阻碍政策更好发挥的问题[3-4]。现将黄山区当前林业贴息贷款工作开展现状及存在的问题、对策总结如下。

1林业贴息贷款工作开展现状

2011年黄山区林业贴息贷款4083万元，其中：项目贷款3480万元、小额贷款603万元。财政贴息131.1万元，其中：中央财政122.5万元、省财政8.6万元。2011年黄山区利用贴息贷款营造杉木、毛竹原料林1000hm2、改造466.67hm2、抚育1066.67hm2，建设油茶林133.33hm2、改造66.67hm2，带动农户0.9万户，实现增收100万元。

2林业贴息贷款存在的问题

财政贴息主要是对林业进行贷款补助，而贷款主要通过林权抵押实施，但当前林权抵押贷款因评估、担保、保险等方面未出台明确政策，影响了林业贴息贷款的落实，问题主要表现在以下方面。

2.1融资成本高、折率低、期限短、范围小

由于林权抵押贷款利率高、期限短、金额及范围过小，在很大程度上直接影响了林农从事林业生产的积极性。林权抵押贷款除承担利息外（农合行1年期林权通过担保抵押贷款利率较基准利率上浮60%，直接抵押上浮90%），还要承担资产评估（评估费按评估值0.5%收取）、公证（公证费单笔收取300元）、担保（担保费按担保额的1.8%收取）等一系列费用。并且林木资产的折价率较低，从农合行放贷情况看，一般仅为50%，不仅影响贷款规模，而且也影响到林业生产经营者贷款的积极性。目前林权抵押贷款最长期限为3年，与林业发展规模经济的要求不相适应。

2.2相关机构不健全

主要是评估、担保、森林保险、林权收储机构不健全。林业部门认定的具有森林资源资产评估资格的林业调查规划机构只能评估100万元以下的银行抵押贷款项目；2010年组建的黄山区林业担保中心受资本金少、资金放大倍数低等因素制约，在林业融资中所起的作用有限，因现行融资管理暂行办法出台也随之停营；森林保险未推行，林权收储中心未建立，无形中增加了林权抵押贷款风险。

2.3林业贷款财政贴息政策有待进一步优化

林业的生产周期长，而林业贷款贴息仅为3年（小额为5年），不能满足林业生产的需要。当前银行贷款年利率一般在12%左右，而中央财政贴息仅为3%，贴息率有待提高。对贷款额在30万～100万元的林业贷款无法足额申报，往往只能安排申报30万元小额项目，影响了林农发展林业的积极性。

2.4林业贷款风险大

一是林业生产周期长，受自然条件和政策因素影响大，林政资源管理限制多；二是林农收入水平低，拥有的财产和抵押品严重不足；三是林权抵押中一旦借款人无法归还贷款，特别是林农贷款，对其林权押物处置变现困难。由于诸多原因，金融部门对林权证抵押贷款积极性不高。且因大多采取林权直接抵押贷款，考虑到风险因素普遍存在“惧贷”现象，金融部门一般只向林业大户放贷，对于小而散的林农不愿放贷。

3对策

林权抵押贷款问题的主要成因是森林资源资产作为抵押物，贷前贷后管理、风险控制上存在一定的困难，相关政策措施还不完善，金融部门全面推开该业务的动力不足，应采取以下对策。

3.1进一步落实林业融资政策

2009年，中国人民银行等5个部门出台了《关于做好集体林权制度改革与林业发展金融服务工作的指导意见》，规定林业贷款期限最长可为10年，林权抵押贷款利率低于信用贷款利率，小额林农贷款借款人实际承担利率不超过基准利率的1.3倍。建议金融、林业部门进一步加强合作，按文件要求落实好相关政策，减轻林农负担。同时创新贷款模式、简化操作手续，在现有林权直接抵押贷款、林权抵押担保贷款的基础上，重点扶持林农免评估、可循环小额贷款（2万～5万元）业务的开展。

3.2建立林权收储中心

金融机构和担保公司作为抵押权人都不具备经营林地的能力和动力，建议尽快建立林权收储中心，解决林权抵押物处置问题。抵押人、贷款人、收储中心可事先书面约定借款期满借款人不能还贷时对抵押林权的处置办法，保证金融部门处分抵押物的权利顺利落实。建议国家、省林业主管部门加强对林权收储中心建设的指导与扶持。

3.3加大林业贷款贴息扶持力度

由于近年来金融部门贷款利率增长速度快，单位（个人）贷款的财务成本较高，建议上级部门进一步提高林业贷款贴息率和延长贴息期限。对30万～100万元的贷款建议按实际贷款额予以贴息。林业贴息贷款政策面可覆盖到苗木产业、林业特色养殖、林下经济等林业产业，以进一步发挥林业贴息贷款在林业发展中的作用。

3.4进一步发挥担保机构作用

鼓励各担保机构为林业融资提供担保。壮大林业担保中心资本金，并允许吸引社会资金参与入股，使担保中心资金投入实现多元化。从财政资金中安排部分资金注入担保中心作为风险准备金，以加强风险控制能力，最终实现政府满意、林农受益、银行信任、担保机构自身发展的多赢局面。

3.5开展政策性森林保险

森林资源保护和林业融资工作都迫切需要政策性森林保险的全面推开。建议将黄山区纳入省级政策性森林保险试点，将森林资源作为资产纳入保险公司统保范围。这样才能有效地增强林业抵抗自然风险的能力，优化林业信贷环境，吸引金融部门信贷投资以及社会各类资本的注入。

4参考文献

[1]李建明.浅议新形势下的林业贴息贷款工作[J].林业财务与会计，2004（1）：40-41.

[2]大力开展林业贴息贷款促进林业又好又快发展[J].绿色财会，2008（7）：43-45.

公积金贷款额度评估篇6

一、“影贷”现状分析

（一）“影贷”需求分析

中国电影的发展相当迅速，成为继美、日、英、法、和印度之后，世界第六大电影市场。可是，国内大多数中小影视企业还是难以满足严苛的上市条件。现阶段，受限于融资渠道，“影视贷款”成为了影视企业的主要资金来源。

（二）“影贷”供给分析

各大银行近年来开始将文化产业作为重点之一，积极发挥金融优势，创新金融产品和模式，为文化企业提供金融服务。如截至2012年9月末，北京银行已累计发放文化产业贷款430亿元、2600余笔，3年增长了300倍，先后支持了700多家文化创意企业。由于现有“影贷”模式存在诸多不确定性，具有很高的风险，所以很多银行依然不轻易从事“影贷”业务。

二、“影贷”模式风险分析

（一）“影贷”模式

目前来说，可行的“影贷”模式存在以下几种：

“担保公司+个人无限连带责任”。由于缺少有形资产以及无形资产难以评估的问题，最开始银行往往要求保险公司对“影贷”进行高额度担保，与此同时，也要求相应公司的负责人或其他相关人承担无限连带责任――即责任人的房产、有价证券、个人资产、股权等都要质押。

“版权质押+专业评估”。银行借助专业评估机构（如中国人民大学国家版权贸易基地版权评估中心）对具体电影项目进行评估测算，以企业自主著作权作为主要担保方式，面向中小电影公司发放贷款，用于满足公司电影项目的前期投入、后期制作、上映销售、衍生品开发、营销推广等整个经营过程的正常资金需要。

“政府专项资金+信用担保”。目前，政府部门设立了相关推动文化产业发展的专项资金，用于经认定的重点文化企业或文化项目的资助。由于有了信用担保以及政府支持，银行便可根据实际需求提供更多的贷款（一般按5倍计算）。然而现实中，“影贷”极少有采取这种方式的。

“预售合同+完工担保”。这种方式建立在电影企业的实力和信用基础之上，以电影供应链上的真实贸易为背景，把电影企业预售合同所产生的现金流为直接还款来源，并配合封闭贷款（指银行通过设置封闭性贷款操作流程来保证专款专用，借款人无法将资金挪作他用）等操作。

（二）模式风险

质押风险，无形资产作为质押资产的主体，由于我国目前缺乏完善的版权评估制度和系统的评估标准，对其的价值评估比较困难，具有较强的随意性，难以准确的衡量版权质押时真实的内在价值。其次，上映后影片票房及收视率决定着质押版权的价值，而这又非可控因素，因此，存在较大的价值缩水风险。

版权交易风险，一方面，与有形财产交易相比，知识产权的交易更专业化、复杂化。我国虽陆续出现了商标和技术专利交易平台，但交易范围有限，交易模式单一，无法满足需要。另一方面，由于现阶段法律尚不健全，银行质押贷款的风险无法覆盖。

现金流风险，现金流作为还款的第一来源，是银行放贷时注重考虑的内容，而现金流又主要取决于票房收入。而由于放贷之前作品还没成形，所以银行和投资者惯用的思路是历史分析，看看以往的成绩如何，而这又恰恰是风险所在。

无限责任，无限连带责任，是指无限责任企业的投资人除承担企业债务分到自己名下的份额外，还需对企业其他投资人名下的债务份额承担的连带性义务，即当该投资人无力偿还其名下的债务份额时，自己有义务代其偿还债务份额。这无疑提高了门槛，给电影业的进一步发展带来了许多负面影响。

三、“影贷”金融体系构建

在中国，银行一直是“影贷”最主要的资金来源。同时，占有着绝大部分资金的银行，积极寻求着投资领域。因此，构建风险共担的金融体系的核心就是分散和转移银行的贷款风险，使得银行“放心”地提供更多的贷款，促进影视产业的发展。

保险公司肩负着两个层面的保险任务――对银行贷款的保险和对影视公司（如人员、财产）的保险而再保险公司则可以通过同一公司多个保险项目的再保险以及多个保险公司的再保险实现风险的二次分散，达到多层次保险的目的。

证券公司可以考虑将电影收入证券化，即信贷资产证券化。通过将证券化的产品推向市场，不仅可以获得支持影视发展的资金以及分散和转移，也可以通过市场对证券的反映，了解大众对于此次影视产品的预期，从而做出相应的调整，更好的满足市场的需求，减小未来的不确定性。