跟踪审计工作小结范文篇1

关键词：高效；高速路建设；内部跟踪审计；措施

中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）05-0-02

2009年以来，重庆建工集团相继采用BOT模式投资建设重庆涪陵至南川高速公路、四川遂宁至资阳高速公路，总投资规模高达约130亿。为了严格控制投资目标、规避传统审计“秋后算账”而损失难以挽回的问题，公司创新内部审计模式，充分发挥内审机构“监督、服务”的职能，对在建的高速公路实施了全过程跟踪审计。本文结合公司内审机构对高速公路建设中开展的全过程跟踪审计实践活动，总结经验教训，与大家共同探讨学习。

一、充分认识高速路公路建设内部跟踪审计的重要性及必要性

当前建设领域问题频现，社会关注度很高，需要加大审计力度，有效遏制违规问题的发生，确保工程质量，节约建设资金，提高投资效益，实施跟踪审计是合理的必要的选择。

（一）实施内部跟踪审计的重要性

根据高速公路建设具有投资大、跨时长、涉面广、环节多等特点，实施过程跟踪审计有着非常重要的意义。跟踪审计是将成本控制的重心由事后的静态控制向事中、事前的动态控制转移，是一种动态的、主动的、全过程地成本控制，它更强调的是对过程的控制和问题的预防，与传统事后静态审计相比，具有明显的优势。

（二）实施内部跟踪审计必要性

（1）有效开展内部跟踪审计是规范工程建设管理的内在要求，有利于企业投资建设水平的提高；（2）有利于建设项目总体目标的实现，合理控制造价，有效阻止“三超”现象的出现；（3）是企业内部监督制约机制的进一步完善，从源头上遏制工程建设领域的腐败；（4）便于缩小与事后国家审计的差距，有利于降低或化解高速公路建设管理各方的管理风险。

二、明确内部跟踪审计的目标及范围

应将跟踪审计的审计目标与建设管理目标有机地结合起来，通过开展过程跟踪审计，有效克服事后审计发现问题而整改难，或不具备整改条件的被动局面；以实现合理控制工程造价、加强建设资金的管理、规范建设工程行为、确保工程质量、降低风险、投资效益等审计目标。并促进建设项目管理的科学化、规范化和精细化。

跟踪审计的范围应当以建设管理活动为对象、以建设资金运动为主线，所有进行建设管理和取得建设资金的单位均为被审计单位，项目法人或经授权的建设管理单位为主要被审计单位。同时对参与项目建设的勘测设计、施工、监理、供货、拆迁等单位的相关业务进行必要的审计。

三、如何高效开展内部跟踪审计工作

1.建立健全管理制度体系。为规范跟踪审计行为，根据“内部审计准则汇编”的相关规定，并结合公司实际情况，应建立健全相应的跟踪审计管理制度体现，用以指导内部跟踪审计的实施，并确保审计质量水平的实现。

2.组建审计组，实行组长负责制，保证审计质量。根据审计项目特点，设立跟踪审计组，实行组长负责制，并配备相应的工程管理人员、预算人员、财务专业人员等，以保障审计质量。

3.跟踪审计组可采用常驻现场的审计方式。审计组派员随着项目建设进程，常驻建设现场进行审计，以便于加强各重点事项的过程监督控制作用。根据需要随时到现场了解情况、调查取证，发现项目实施过程中存在的问题，及时出具审计意见，并要求整改到位。

4.根据总体审计工作计划，结合工程建设实际情况，制定切实可行的跟踪审计方案，主要的实施方法有：

（1）坚持“五审并举”的原则，分工协作。工作中，应坚持“五审并举”的原则，即审工程、财务、管理、质量、效益五个方面。将组内人员按照各自的专业特长分为工程、财务两个小组。工程组负责工程结算、工程建设管理、工程质量和效益方面的审计；财务组负责征地拆迁、建设单位管理费、勘察设计等二类费用、资金到位及拨付等财务管理方面的审计。工程组在审计时，先审工程管理，再审工程结算和工程质量，最后审工程效益。

（2）必须明确审计内容，确定审计重点。应根据小组分工情况，明确各个岗位的审计重点。工程组的审计重点为：项目执行国家基本建设程序情况；设计变更、工程变更；隐蔽工程的验收及签证；工程计量支付；招投标管理、各类专业分包、经济合同的谈判及签订；材料、设备采购及进入场管理；工程进度、质量、成本控制情况；各类概算过程控制台账的建立健全情况；工程建设效益情况。

财务组的审计重点为：建设资金到位及账户管理情况；资金支付审批；建设单位管理费、工程勘察、设计、监理、中介机构等二类费用的支付审核情况；工程征地拆迁费用的审核等等方面。在实施过程中，应树立“分工不分家”的思想，各类专业人员紧密配合，保证工作的顺利完成。

5.跟踪审计具体实施的方式方法。根据高速公路工期长、战线长、范围广、施工标段多，而审计组人员有限的具体情况下，可采取审核“核批程序合规性”与“重点抽查”相结合的审计方法。对于检查控制的重点及基础是各类事项是否按规定程序进行审批。同时，还可采取重点抽查及随机抽查的方式，对影响大、涉及金额较大的事项应全面进行跟踪调查；对一般经济事项也应采取不定时性、随意性的随机抽查检查。

与此同时，还应采取：（1）经常深入施工现场查勘，适时了解工程进度、质量、安全情况；（2）建立重要事项通报制度，要求业主在遇到重要事项时，及时报送跟踪审计组；（3）参加隐蔽工程验收及签证；（4）重点监控设计变更、工程变更的合理、合规性；（5）参加业主、监理等工作例会和专项会议；（6）参与各类专业分包、大宗物资采购等经济合同的谈判及签订；（7）监控建设资金到位情况、支付及流向；（8）加强对业主建设管理费、工程勘察、设计、监理、中介机构、征地拆迁等二类费用的支付审核；（9）定期分析投资概算与实际投资完成情况；（10）与业主、监理、施工单位等各方保持充分的沟通交流等等多种审计方法，确保跟踪审计工作顺利进行。

四、内部跟踪审计实施过程应注意的一些问题

（一）强化跟踪审计观念、提高风险防范意识、营造和谐审计环境

一个企业就像人的机体一样，必须有一个“免疫系统”来保护它的健康、安全。审计恰恰就是这样的一“免疫系统”，一个企业运用好了审计这一管理工具，对企业的可持续发展，增效创收、以及对加强企业廉政建设，反腐败反舞弊起到重要作用。为此各有关方应共同营造一个有利于开展跟踪审计的环境。

（二）加强审计队伍建设，整合审计资源

1.加大审计资源的投入力度，加大工程技术人员的数量与比重，达到充实审计技术力量，提升审计部门对高速公路跟踪审计能力。

2.审计人员要坚持专业理论及技能的不断学习和充实，不断提高自身的业务知识水平和专业技能，要努力拓展自己的知识面，提升实践经验，努力成为复合型、实用型人材。

3.根据工作需要，通过聘请具有良好信誉的社会中介机构、聘请外部专家的方式来参与跟踪审计，同时要加强对委托中介机构的监管，加强对专家工作质量的约束，以实现审计风险的全方位控制。

（三）合理确定项目审计重点，选择关键点实施跟踪审计

选择具有全局性、影响大、造价高的审计重点实施跟踪审计，要考虑重要性和效益性原则，重点放在涉及企业持续发展和效益影响大的重点、要点上。对资金量小、次要环节采取简约审计。

此外，可以把跟踪审计某施工标段作为投资审计深化的一个点，通过跟踪审计，全过程地了解和及时发现该施工段在工程建设过程中可能出现或是已经出现的问题，针对一些典型性的问题，延伸到其他施工标段，进行专项调查，进而从宏观层面提出建设性的意见和建议，起到以点带面的作用。

（四）合理定位审计角色，把握审计相对独立性原则

审计的职能是“监督”而不是“管理”，要把重点放在监督建设程序的合法性、合规性上，审计部门切不可“越俎代庖、大包大揽”。跟踪审计不是从事建设管理、施工、监理方面的具体工作，而是履行对上述工作的监督职能，实现促进这些工作规范、有效运行的目标。所谓“既当运动员，又当裁判员”，就难以保持审计的客观性和公正性，同时给审计人员带来巨大的审计风险。因此，在跟踪审计工作中，我们要把握好监督者的角色定位，努力做到“到位不越位，参与不干预”，强调依法独立开展审计监督。

（五）不断修正和完善相关规章制度，建立健全管理制度体系

在跟踪审计过程中，应注重审计成果转化，坚持边审计、边整改、边规范、边提高，及时总结工作中的不足，及时调整跟踪方案，进一步完善内控制度，要通过制度规范跟踪审计行为，保证跟踪审计有效实施，使跟踪审计良性运行在程序化、规范化、制度化的轨道中。

参考文献：

[1]重庆市内部审计准则汇编.2011，11.

[2]杨自拱.对高速公路项目建设全过程跟踪审计的思考[J].财会月刊，2009（23）.

跟踪审计工作小结范文篇2

[关键词]政策跟踪；管理审计；大数据

政策执行情况跟踪审计，是指审计机构在国家重大政策开始执行或执行过程中的某个时点介入，实施动态审计监督，以及早揭示和反映妨碍国家政策顺利实施的困难和问题，督促及时整改，促进完善政策措施，推进政策贯彻落实，提升政策执行效果。

一、政策跟踪审计要义

着力推动宏观政策落地是审计机构的重大政治任务，也是审计机构做到“两个维护”的具体体现，政策跟踪审计是当前审计工作的重中之重。

（一）政策跟踪审计是党中央、国务院给予审计机构的重大政治任务

国有商业银行审计机构要努力做到党中央政策措施部署到哪里，审计监督就跟进到哪里，审计工作要在促进政令畅通、保障国家重大决策部署的贯彻落实、推动平稳健康发展等方面发挥重要作用。

（二）开展重大政策措施落实情况跟踪审计

工作是国家审计的使命担当《国务院关于加强审计工作的意见》提出，要“加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况进行审计”。审计监督是党和国家监督体系的重要组成部分，审计机关作为政治机关、监督机关，现阶段必须把推动重大政策措施落实作为重要使命，勇于担当。

（三）推动党中央、国务院重大决策部署在

本单位的有效落实是国有商业银行内部审计部门的首要职责2018年修订的《审计署关于内部审计工作的规定》将对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计作为内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当履行职责中第一项。同年9月召开的全国内部审计工作座谈会上，审计署时任审计长胡泽君提出，要坚持党对审计工作的集中统一领导，坚持将推动党中央、国务院重大决策部署在本地区本部门本单位的有效落实作为首要职责。金融作为经济的核心和血液，对经济的发展起着无法替代的作用，国有商业银行是党的银行、国家的银行、人民的银行，要体现党的意志、国有资本的意志、股东和广大人民群众的利益，就要主动把党和国家的重大经济金融政策跟踪审计列为当前审计工作的重中之重，着力查找制约政策落实中的痛点、堵点问题，要在推进落实党和国家决策部署落地见效、提升精细化管理、预防制度性腐败等方面发挥作用。

二、政策跟踪审计重点

（一）紧扣重点政策领域

按照党中央、国务院部署和审计机构自身定位，现阶段必须认真贯彻中央经济工作会议、农村工作会议及审计机构党建工作会议精神，紧贴审计署重点关注的重大改革推进、重大战略措施、重大任务落实等关键事项，将“六稳”、“六保”、服务“三农”、普惠金融、乡村振兴、绿色信贷、防范金融风险等重点领域和项目作为近期国有商业银行重点跟踪的政策领域。

（二）紧盯重点审计对象

要落实主体责任，将审计视角聚焦“关键少数”，针对被审计单位领导班子、领导人员特别是一把手，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策及决策部署，贯彻落实本单位战略决策部署的尽职履责情况进行动态跟踪。

三、深化审计转型，探索创新政策跟踪审计方法

（一）坚持管理审计理念

政策跟踪审计要服务于领导决策，既要从微观角度发现问题，更要运用宏观思维，为如何更有效地推动政策实施提供有价值的建议。要坚持以政策为主线、以问题为导向、以技术为支撑、以创新为动力，全面客观地评价重大政策措施落实情况,在查证过程中由面牵线、由线查点，点、线、面充分结合，运用对比分析、结构分析和逻辑分析技巧，着眼宏观并从细微入手提炼普遍问题，深度开发多元化、有特色、高质量的审计成果。

（二）注重大数据分析

要树牢大数据审计理念，从人员、时间、机制上确保大数据分析贯穿政策跟踪始终。在资料收集上，注重反映整体思维和审计思路，重点收集对审计评判有帮助的数据。在审计查证中，坚持数据先行、按图索骥、量质结合。要针对性地开发新模型，保证大数据分析对政策跟踪审计内容的全覆盖，充分发挥大数据审计在政策跟踪审计中的作用。

（三）坚持专题引领

政策跟踪审计具有点多、面广、线长等特点，加之时效性强、专业要求高、风险隐患大，对审计机构而言是一种严峻挑战。要以专题抓重点，以重点带全面，确保始终紧盯业务管理中的主要矛盾和矛盾的主要方面，争取最大的审计成效。在专题选择上，对标监管要求，聚焦区域特点和禀赋特征。在审计方法上，首先，聚焦重点、确定专题，避免分散用力；其次，组织业务骨干，组成专题小组，对重点专题组成专班；最后，围绕审计专题，带动相关业务，实现审计成果最大化。

（四）发挥非现场审计作用

要提高审计的针对性、有效性和权威性。通过机器人等技术创新审计手段，高效采集内外部与审计相关数据，充分利用调阅电子资料、提取系统数据、进行电话访谈等多种手段开展非现场审计。加强项目组织管理，合理把控现场审计时间和人数，充分发挥非现场审计的作用。

四、不断积极探索，持续提升审计工作质量

（一)抓住关键环节，实现有效突破

1.精准把握介入时机，抓住审计时间窗口。把握好政策跟踪审计的介入时机和节奏，要做到条件成熟、恰到好处。要遵循循序渐进、稳中求进的原则，既要尽力而为，又要量力而行，把握好前进的方向和推进的力度，避免泛化和浮于表面。要坚持实事求是的原则，广泛开展基层调研、访谈座谈，立足行内外实际，听取多方意见，做到精准聚焦、抓住重点，力争把一个时段内最重要、最突出、最关键的政策事项审深审透。2.充分解构政策要素，实现跟踪审计有效切入。解构政策是深入了解政策的方法，也是审计思路不断深入的过程。政策是有生命周期的，是动态调整的过程，有时甚至会发生转向，要做好政策跟踪审计，首先必须了解政策，掌握政策，吃透政策。认识一项政策要有系统观念、发展眼光以及生命周期的概念。要积极寻找中央政策与金融工作的交集，对政策进行解构，找准审计可以有效切入的有形抓手和着力点。政策本身的组成要素，就是审计关注点，影响政策落实的因素，就是审计切入点。3.敏锐感知政策变化，及时调整审计侧重点。政策是动态调整的过程，不会一成不变。一项政策在连续实施，满足了对“量”的要求后，一定会对“质”提出要求，并更具针对性，因此审计要从助推政策执行转向关注政策执行效果，紧跟国家大势、全行经营形势变化，不断调整跟踪审计的侧重点和发力点，体现变化、做出特色。这是保证政策跟踪审计本身的生命力和可持续发展的关键所在。4.坚持客观公正求实，审慎作出审计评价和结论。发现问题，追根溯源，是政策跟踪审计的重点，也是准确作出评价的前提。要与被审计单位充分沟通，分析问题产生的条件、背景、环境和原因等。不能主观臆断，不能单纯追求规模、速度，要考虑业务发展与资本管理、风控能力是否匹配。要与总行业务管理部门沟通，了解政策实施的背景、目标和初衷，共同协商确定政策把握的标准。要把问题置于发展大局中审视，以发展和辩证的眼光看待问题，实事求是地反映问题，审慎拿捏尺度和政策弹性。5.实施差异化推动措施，促进政策跟踪审计广泛应用，融合发展。对条件相对成熟的领域，可通过组织专项审计项目等方式统一开展政策跟踪审计。对条件尚未成熟、审计经验不多的领域，尤其是信贷领域之外的一些新政策、新业务，可通过审计调查、监测等方式先行摸底，为统一铺开审计打基础、路子。除大型审计项目外，小项目中也有政策要求的内容，也有政策跟踪审计的发挥空间，不能轻视和忽略。要善于以小见大，通过政策跟踪审计，捕捉撬动经营管理根本的政策关注点，反映大问题、发挥大作用，于细微处见水平。

(二）及时总结经验，勤于思考慧于收获

1.政策跟踪审计是事前审计而不是事后审计，是主动审计而不是被动审计，是动态审计而不是静态审计。政策跟踪审计以促进政策顺利实施并实现预期效果为主要目标，聚焦当前中心工作，推动政策落实到位，促进政策措施调整完善。审计机构应在国家重大政策开始执行或者执行过程中的某个时点提前介入，实施动态的审计监督。通过跟踪审计，及早发现政策执行过程中偏离预期目标的情况，提出审计意见和建议，督促及时整改，纠正不规范行为，防止或避免不良结果的出现，促进政策顺利实施并达到预期效果，进而体现审计的“免疫系统”功能。2.政策跟踪审计关注点是管理和绩效，而不是操作和执行。要全面动态跟踪政策落实过程和结果，及时反映政策执行过程中的新情况、新问题、新趋势，深入揭示影响政策落地的重大问题及风险隐患，积极推动深化改革，促进完善相关体制机制。不把政策执行结果当作审计结论，把点上问题当作面上问题，把操作执行问题当作管理决策问题。问题定性需要建立相应的逻辑关系和因果关系，全面、客观、辩证地看待审计发现的问题，严格落实“三个区分开来”。3.加强学习，既要政治过硬也要本领高强。当前，持续深化政策跟踪审计，既是审计机构服务国家治理和公司治理的重要手段，也是审计的本质要求，是审计人员的使命和责任。为保证政策跟踪审计工作不跑偏，必须积极适应新常态，迎接新挑战。一是不断增强政治意识和全局观念，提高对政策跟踪的宏观分析能力，进而提升政治判断力、政治领悟力和政治执行力。二是不断提高业务水平和综合素质，把政治能力和专业能力有机结合起来，切实履行好审计监督职责。

（三）积极应对面临的新挑战

1.进一步探索审计标准。目前，政策跟踪审计尚未形成一套行之有效的规范制度，对于审计机构来说，对政策跟踪审计方案的编制、证据的获取、跟踪方式、整改落实等行为，缺乏具体的操作性规定，审计的标准尺度难以掌握，因此，需内审人员在工作中积累经验，探索并形成政策跟踪审计工作标准。2.进一步提升政策研究能力。政策跟踪审计内容点多、面广、周期长、涉及文件较多，对政策解读能力要求高，审计人员需要在较短时间内熟悉各项相关文件，深入理解和把握政策内涵，但目前从事政策跟踪审计的人员，普遍缺乏系统研究方法和科学分析技术，在面对内容新、范围广且具有较强时效性和连续性的政策跟踪审计任务时，需及时补课，提升能力，避免因对政策认识和理解不到位而造成审计判断出现偏颇。3.进一步完善信息采集分析。目前各部门有关数据统计口径不一致、不连续的现象较为明显，给政策跟踪审计的数据采集、清洗和分析工作带来较大困难。此外，在查证过程中，部分机关、企业和个人不愿接受审计人员的问询、函证和现场调查，不能及时提供相关资料等情况，也增加了审计难度。这需要从建立和完善部门协作制度、统一和规范数据统计等入手采取措施，予以改进。

跟踪审计工作小结范文篇3

高校建设项目跟踪审计，其实质是实时审计，又称同步审计。纵观其发展历程，无论是早期的结算审计，还是近期的管理审计，基本方式都是以事后审计为主，审计的重心尚且停留在造价控制方面，审计价值并没有得到完全体现。下面结合笔者近年来的探索，谈谈高校建设项目跟踪审计推行过程中应重点把握的一些关键环节与完善措施。

一高校建设项目跟踪审计的关键环节

1.选择最佳跟踪审计模式

跟踪审计主要可选用两种操作模式：一是全过程跟踪审计模式。从建设项目的投资决策、设计、招投标、施工、验收交付、竣工结算进行全过程审计监督；二是阶段性跟踪审计模式。审计人员根据工程项目进展情况，从某个阶段开始介入，如投资决策阶段、设计阶段或是施工阶段开始跟踪。

选择哪种模式，没有固定的限制，理论上说介入越早，审计效果越好，但在实际中很难操作。第一，审计人员在评价前期决策是否科学方面缺乏专业胜任能力；第二，介入越早，费用越高，效果却不一定明显。因此，综合考虑多方面因素选择阶段性跟踪审计模式，应从设计阶段开始介入。

2.配备跟踪审计工作小组

跟踪审计小组人员的配备至关重要。由于目前高校内部审计机构在工程审计方面力量均较为薄弱，每当有大型建设项目时，往往需要聘请造价咨询机构。而造价咨询机构的人员几乎全部由注册造价师、预决算编制人员和工程技术人员构成，他们是造价方面的行家，却缺乏审计理论素养，工作中往往不能按审计的思路去对待和解决问题。因此，在组建跟踪审计工作小组时，一定要重视审计组成员的搭配，根据实践经验，组长最好由内部审计机构审计专业人员担任，否则“跟踪审计”就会演变为“跟踪造价”，审计价值就无法得到完全体现。

3.框定跟踪审计主要对象

在高校现行建设管理体制下，参与建设的主体除学校外，还有设计单位、监理单位、施工单位、材料设备供应单位等。在实际工作中，主要把施工单位和材料设备供应单位作为跟踪审计的对象。由于设计方式往往成为设计单位突破预算的重要关口，因此，应将设计单位纳入跟踪审计的对象。在现行招投标方式下，施工单位在竞争的压力下往往被迫抛出低价，中标以后通过偷工减料、以次充好或是制造机会获取设计变更和现场签证等途径来获取非法利益，但所有这些伎俩都要先过监理这一关，因此，对监理的监督和牵制也是跟踪审计的重要任务。

4.明确跟踪审计工作重点

跟踪审计的工作重点主要有以下几个方面：