疾病控制中心范文篇1

[关键词]疾病预防控制中心；内部控制；探究

1引言

疾病预防控制中心，是由政府财政拨款的一个社会福利组织，其主要工作就是控制突发疾病、为公共卫生提供服务，预防疾病的发生。由于疾病预防控制中心对公共卫生的重要性，完善的内部控制就更有必要性。内部控制的作用，一是对突发疾病的反应能力以及对资源的有效配置，二是合理控制相关成本。比如，针对疾病控制的管理制度，应对突发事件的反应机制，已经对医疗器械、疫苗的采购和使用的控制以及对中心各部门行为的规范。这些制度不仅影响了中心的公共服务能力和应付突发事件的能力，还对中心能否有效管理各部门的业务量和成本起着关键作用，还可以监督预算的执行情况。因此，内部控制对疾病预防控制中心的作用至关重要，必须给予足够的重视。

2疾病预防控制中心内部控制现状分析

2.1内部控制缺乏必要的环境

良好环境是构成内部控制制度的重要组成部分，如果没有良好的内部控制环境，再好的内部控制制度也无法发挥应有的作用。由于疾病预防控制中心的特殊性，其承担的职责范围较广，不仅包括对疾病的预防，还包括对公共卫生的监管；此外，中心可以从多个渠道获得经费来源，这就给建立良好的内部控制环境带来了一定困难。再加上对内部控制缺乏了解，没有市场竞争带来的效益方面的压力，使得管理层对内部控制不够重视。这些都导致在疾病预防控制中心，建立合适的内部控制体系难度很大，即使有一部分已经建立相应的内部控制制度，但是也仅仅是一种形式，在整个疾病预防控制中心体系中，没有一个良好的内部控制环境来保证相关制度的有效运行。

2.2财务管理薄弱

作为一种公共服务机构，疾病预防控制中心的很多职责都关系着社会大众的生活和健康水平，比如国家免疫规划、重大疾病控制、对突发公共卫生事件的处理以及食品安全监管等。而在社会和经济持续发展的环境下，疾病预防控制中心的职责范围会在现有基础上进一步扩大。相对应的，给其财务管理工作带来了一定困难，现有疾病预防控制中心的财务管理制度还是在传统的职责范围内建立起来的，已经不能适应现有的工作要求。比如，很多疾病预防控制中心虽然都制订了相对完善的会计制度，但是其财务人员素质较低，无法准确了解疾病预防控制的相关业务的流程，而且缺乏相应的财务管理制度，无法对中心的资金使用情况以及其他的支出实施控制，导致很多业务难以落到实处，阻碍了疾病预防控制中心发挥其应有的社会公共职能。

2.3对资产缺乏相应的管理和控制制度

疾病预防控制中心的主要资产就是和医疗相关的物资，如疫苗、试剂等。但是中心对这些资产缺乏必要的管理和控制手段，财务部门在资产的管理过程中，仅仅负责在核算环节和付款环节监控。也就是说，财务部门所做的工作就是把领用或采购情况在账簿上记录，而对于是否想成坏账、呆账等情况，财务部门甚少关注。虽然现在很多疾病预防控制中心在采用政府采购制度后，物质在采购环节得到很好的控制，但是对于使用环节的控制依然很不理想。“管物不管账、管账不管物”的现象比较普遍。比如在收到相关部门调拨的物质后，不能及时入账，没有根据固定资产的性质和使用状况定期盘点，对于疫苗和试剂不能按照规定的条件进行保存，导致疫苗、试剂的变质。

2.4不能有效控制费用支出

疾病预防控制中心有多种经费来源渠道，处理财政拨款之外，还包括自身业务的相关收入以及社会组织的资金支持，这些都构成了中心的经费来源。正是这种经费来源的多样性，而且中心本身缺乏对资金的管理制度，导致其资金使用情况比较混乱，使用标准不明确、不完善。比如，在费用报销的时候，只需要领导的签字即可，这种制度导致中心内部资金浪费、流失，以及资金被挪用的现象非常普遍。这些都给疾病预防控制心的资金管理带来挑战，进而影响其发展和职能的发挥。

3提高疾病预防控制中心内部控制水平的措施

3.1建立良好的内部控制环境

对于疾病预防控制中心来说，如果要加强内部控制制度，首先要在中心内部营造良好的内部控制环境。加强对中心领导层关于内部控制方面的教育，提高其对内部控制的正确认识，使其认识到内部控制的重要性，从而为内部控制提供良好的内部环境。除了对管理层加强教育之外，对于普通员工，应该采用一系列手段宣传内部控制的相关内容和重要性，使员工在日常工作中主动开展内部控制工作，在中心内部上下形成良好的内部控制意识和观念，以利于内部控制工作的全面实施，并保证制度的实施效果和效率。比如，在对一家疾病预防控制中心进行审查时，查出在资金管理和使用出现违规现象，资金不合理使用现象严重。对此，该中心对内部管理层、财务人员和普通工作人员进行了相关培训。针对在审查中出现的问题，相互讨论，并针对问题提出相应的解决措施。并在此基础上，建立健全内部控制制度，并将其执行情况纳入到绩效考核指标体系中，有效对内部控制制度的执行效果进行评价。而针对内部控制在具体执行过程中出现的诸如浪费、损失、非授权使用等问题，进行评价，找出控制效果不佳的原因，并提出改进和补救措施。

3.2加强对物资支出和采购的控制

针对疾病预防控制中心对物资的采购和支出管理薄弱的现象，必须提高财务管理水平，加强对这方面的控制。和普通企业以及其他机构不同的是，疾病预防控制中心拥有的物资主要是疫苗、试剂这类有效期较短而且价格较高的特殊物品。由于公共卫生事件的不可预测性，为了应付突发事件，在采购物资的时候，采购的数额以及采购时间的选择都需要经过认真分析。针对这一特殊情况，为了确保中心采购业务的顺利进行，要求中心在内部建立完善的采购制度，将采购的所有过程都建立相应的审批制度。以疫苗的购买为例，在采购之前，需要建立采购审核制度，根据中心的实际情况分析需要疫苗的数量以及对质量的要求，以此来保证疫苗的采购的数量和质量要求，并在整个采购的过程中，成立由纪检检查、财务部门以及相关部门联合成立的小组，共同参与、分工明确，共同管理。在物资使用的过程中，必须经过授权，根据情况的不同，分为普通决策和特殊决策，在针对特别事件的时候，还应该采用集体决策。

3.3加大对资产的管理和控制力度

疾病预防控制中心资产的主要特点就是，其来源大多数都是由政府拨款购买或上级拨付，只有很少一部分价值不高的资产由自己采购。比如，像实验设备等高价值资产都是由上级单位拨付，并有财务部门和相关技术部门验收。当验收完成之后，交由资产管理部门并登记在册。在拥有资产期间，还要对资产的维护和运行状况进行定期或不定期的检查，以保证设备正常运行，一旦发现问题，应该及时上报相应单位并及时解决。另外，在加强中心资产管理和控制方面，还需要从两个方面进行：一方面，加强对中心内部专业人员的管理知识培训。比如在实验设备的管理中，要求相关人员在对设备情况充分了解的基础上，对设备经常性的维护。同时，规范操作人员操作设备的行为，尽量避免由于不规范操作导致的设备损坏现象的发生。另一方面，在验收完固定资产之后，管理人员还应该以账务记录作为一句，编制固定资产明细表，并由财务人员根据账册上数量对实物进行定期或不定期的盘点，保证账实相符，防止固定资产的浪费和流失。

3.4加强对资金的控制

由于疾病预防控制中心经费来源的多样性，这给其资金管理带来了一定困难。这对这种情况，疾病预防控制中心应该根据实际情况建立健全资金业务的岗位责任制，以此加强对中心资金使用的监督和控制。首先，在中心内部建立资金使用的审批和授权制度并严格执行，确定资金业务办理人员的业务职责和权限。其次，建立和执行现金盘点制度，并定期或不定期地对各部门的资金使用情况进行盘点，确保没有违规使用资金现象的发生。如果发生违规现象，应该及时采取有效措施，以解决相应问题，保证资金的高效使用。最后，对于中心大额资金的使用，需要相关部门的集体决策，只要经过集体决策同意之后，方可批准对大额资金使用。

4结论

国内大多数疾病预防控制中心对内部控制都没有足够的重视，导致其内部控制薄弱的现象很普遍。不仅阻碍了疾病预防控制中心的发展，而且还会影响社会福利。因此，作为现代管理的组成部分，必须加强疾病预防控制中心的内部控制建设，以保证中心能够实现其任务目标，保护国家财产，并降低运行成本，减少财务风险，实现经济效益和社会效益的双赢目标。

参考文献：

[1]夏会东.县级疾病预防控制中心内控制度存在的问题与对策[J].中国初级卫生保健，2013（8）.

[2]范淑芳.浅述疾病预防控制中心固定资产管理策略[J].中国市场，2015（4）.

[3]刘福生.关于健全民营企业内部控制制度的思考[J].中国市场，2014（44）.

[4]王明艳.关于完善中小企业内部控制制度的探讨[J].中国市场，2014（44）.

疾病控制中心范文篇2

关键词：疾控中心内部控制关键点分析

财政部于2012年颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称内部控制规范），并于2014年1月1日起全面施行，这是内部控制规范在企业层面广泛实施后的进一步推广，对行政事业单位防范财务风险，保障资金资产安全有效运行，防范舞弊和预防腐败等方面将发挥积极性作用。疾病预防控制中心（简称疾控中心）是追求社会效益、不以盈利为目的的公益事业单位，履行公共卫生专业技术指导等社会公益服务职能，为人民群众提供与生活健康息息相关的公共卫生产品。尽管疾控中心已制定了较多的规章制度，但内部控制的理念和科学有效的控制手段和措施方面还比较薄弱，疾控中心建立内部控制体系就是要在现有制度规范的基础上形成一套完整的行之有效的内部控制，为更好地发挥其社会公益职能服务。

1内部控制原则与体系建立

建立内部控制体系应遵循全面性、重要性、制衡性和适应性的原则，与疾控中心现行规章制度相衔接，将当前零散的规范性制度有机地结合起来，而不是单独搞一套体系。如，在财务管理方面执行的财务管理制度和会计制度，在采购业务中执行的政府采购制度，在基建项目中执行的招投标和审计制度等等，这些制度的执行在相关业务处理中起到了较好的规范性作用，而内部控制体系的建立要更进一步，将这些不同业务单元之间建立起桥梁和纽带，形成一张防范经济风险的控制网，使单位所有经济活动均在此控制网内规范运行。

建立与实施内部控制必须结合疾控中心实际，从适应疾控业务的特点出发，依据内部控制内容，发掘业务流程和经济活动中较易产生风险的环节即关键控制点，抓住关键控制点即可从不相容岗位相互分离控制、授权审批控制和程序控制等方面去设计和建立内部控制制度。

2疾控中心内部控制关键点分析

内部控制规范涉及预算、财务收支、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等六大业务层面的重点控制内容，结合疾控中心业务特点，可将这六方面内容归纳为三项关键控制点，即资金、资产和项目。

2.1资金控制

资金控制是一项完整的内部控制线，即从资金的申请、批复、使用、考核等环节均要把关控制，既包括预算编制、审批、执行、决算与评价这条预算管理线，又包括财务收支、会计核算、报表报告和分析财务管理线，二者相辅相成，构成资金控制的全部内容。

对于疾控中心而言，预算控制的重点应放在项目预算的编制评审和预算分解执行上。预算编制评审应充分考虑疾病控制和卫生应急项目预算受突发公共卫生事件影响较大的特点，而突发公共卫生事件往往很难预计，因此，为科学合理编制项目预算，既要按工作计划对项目进行明确细化，又要充分考虑项目面临的不可预见性，以灵活应对突发事件。另一方面，预算批复后，应按规定程序在内部分解下达，这一决策事项应当由单位领导班子集体研究决定；对于预算下达后确需进行调整的，也必须按规定的程序批复后方可执行。预算的有效执行关键在于监控，对此，应充分发挥纪检、审计、财务等多部门在预算执行不同方面、不同阶段、不同环节的控制作用。

财务收支控制则应把控好入口和出口两个关，即单位各项收入均应纳入财务部门统一管理、统一核算，严禁设立“小金库”，收款和核算应确保不相容岗位相互分离；支出时要做到所有支出均有合规的审批手续、齐全的付款依据和规范的支付手续，并且不得由一人办理资金支付业务的全过程。

2.2资产控制

资产控制也是一项完整的内部控制线，即从配置指标申请、采购预算编报、采购执行、资产使用、后续维修改造到处置这一完整的资产生命周期过程。在采购执行环节，关键是做好对采购申请的审核和对采购执行的监督，采购事项既要在采购预算内，又要符合政府采购规定的方式和流程，采购合同签订、验收与付款等不相容岗位应相互分离。在资产管理阶段，要认真落实资产登记和实物保管、定期盘点和账实核对等资产保全控制，做到账实、账账相符；对于实验室等专业等级较高的专用仪器和设备，应严格限制未经授权批准的人员接触使用。

2.3项目控制

资金和资产控制按其经济规律构成完整的内部控制流或控制线，而项目的控制则扩大到“面”的控制，是多个内部控流或线的组合，这是由于项目管理涉及到单位的各个层级和方方面面，其内部控制的复杂程度较单一的控制方面或环节大得多。疾控中心项目一般可分为建设修购类项目和疾控业务类项目两大类。

建设修购类项目控制重点从决策机制、招投标程序、价款审核支付、跟踪审计、竣工验收决算等环节实施内部控制，在各个环节中均应遵循决策、执行、监督相分离，集体研究、专家论证和技术咨询相结合的原则，明确划分职责权限、审批程序和相关责任，实施相应分离措施和内部授权审批。

疾控业务类项目控制应严把预算关：在项目预算上报环节要认真审核预算文本以利于项目的顺利实施；项目执行过程中，在批复的项目预算内，严格执行相应项目的管理制度和财务制度，在规定的开支范围和标准内列支费用；而在项目中期和结题验收时要认真审核分析预算执行情况，为项目总结提供依据。

另外，在项目控制中还要加强合同控制，项目执行中签订的合同应建立合同履行监督审查制度，实施合同签订的过程监督，合同文本必要时咨询法律顾问审查。

参考文献：