建立健全规章制度建设范文篇1

关键词：企业；内部会计控制；制度建设；问题及对策

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）017-000-01

一、内部会计控制的定义

《内部会计控制规范――基本规范》（试行）中的内部会计控制，是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

二、企业内部会计控制建设中存在的问题

内部会计控制体系是一项复杂的系统工程，需要企业各级管理层及内部各职能部门共同参与，并结合业务不断的修订、完善。从企业内部会计控制的现状分析，主要存在以下几个方面的问题。

（一）管理层对企业内部会计控制认识不足、不够重视

当企业内部会计控制成为企业管理的需求时，内部会计控制才能有效实施。目前，一些企业的管理层对建立内部会计控制认识不足、不够重视，甚至存在误解；有些企业管理层对规章制度缺乏敬畏，有法不依、有章不循，使内部会计控制制度成为“一纸空文”，失去了应有的严肃性和刚性。

（二）内部会计控制制度不健全

1.内控会计制度建设缺乏系统性、权威性。目前，很多企业对各项业务都制定了相应的规章制度、业务流程、管理办法，未整合成一套系统、全面的会计内部控制制度，不利于制度的贯彻、执行及监督和评价。有些企业在制定内部会计控制制度时，没有认真对照相关法律、法规，使某些规定缺乏法律依据；或没有深刻领会相关法规精神，使有些规定偏离现行法规，影响了制度的权威性。

2.内控会计制度不合理，可操作性不强。一些企业制定的内部会计控制制度不合理，没有涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的关键风险控制点，有些制度内容空泛，没有具体操作指引，不具有可操作性，从而造成制度无法执行。

3.内控会计制度建设滞后，制度梳理不及时。一是企业重视生产经营，轻财务管理及会计制度建设，形成了“业务先行、制度滞后”的情况，导致控制缺位；二是忽视了内部会计控制是落实到企业决策、执行、监督全过程，相互监督、相互制衡的控制体系，对不适用的规章制度或业务操作流程不及时清理、修订，发生有效无效规定并行的混乱状况。

（三）内部会计控制制度执行不严、监督不力

1.内部会计控制制度执行不严。一方面有的企业管理层，不能严格执行内部会计控制制度，使内部会计控制制度流于形式，制定制度仅为应付有关部门的检查、审计，而没有对内部会计控制制度的执行情况进行监督、考核。另一方面有的财务会计人员法制观念淡薄，专业素养低，执行力差，责任心不强，不敢于坚持原则，执行制度不严；有的人无视法纪，为了共同的经济利益违法违纪，导致内部会计控制失效。

2.内部会计控制制度执行监督不力。一方面，内部审计部门没有独立性、权威性，制度执行中以财务自查代替内部审计“既当运动员，又当裁判员”，导致监督失效；或者重视内部审计检查，对于是查出的问题轻描淡写，不监督整改，对违规者不进行处罚，影响了员工执行制度的积极性和警惕性。另一方面，企业审计人员队伍建设较落后。有些企业内部审计人员配备的人数、业务胜任能力和职业道德素养，难以适应会计业务发展，从而使内部审计走过场，监督乏力。

三、加强企业内部会计控制建设的对策

（一）提高企业管理层对内部会计控制的重视程度

当内部会计控制真正成为管理的内在需求时，内部会计控制才能真正发挥作用。一方面要提高企业管理层的守法意识，对规章制度产生敬畏，创建自觉遵纪守法的企业文化及管理理念，做好遵章守纪的表率。另一方面要建立内部会计控制管理责任制，企业负责人应对内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，应将企业内部会计控制执行与业绩考核结合起来，层层负责，将内部会计控制管理工作落到实处。

（二）建立健全内部会计控制制度

建立健全内部会计控制制度是提高财务管理水平，促进企业持续发展的关键环节。企业应当根据国家有关法律法规、财务相关法律规定，结合企业或本系统内部会计控制规定及自身业务经营情况，建立健全适合本企业业务经营特点和管理要求的内部会计控制制度，组织有效实施，并随着外部经济环境、业务经营的变化，与时俱进，不断修订和完善，为实现企业发展战略“保驾护航”。

（三）加强内部会计控制制度的执行力

企业应加强对员工的法律法规、内部规章制度、思想道德及有关案例的宣传、培训、教育，增强其法制观念和遵守内控制度的自觉性和主动性，提高财务人员队伍综合素质，严格规范操作，实行程序控制，加强重要岗位、重点环节控制，完善激励、考核约束机制，严明奖惩，提高制度执行力。

（四）强化监督制约机制

1.充分发挥内部审计监督的职能，对内部会计控制制度建设及执行情况进行评价。企业应设立独立的内部审计机构，配备具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的审计人员，对内部会计控制制度的设计及运行的有效性进行监督和评价，真实反馈审计中发现的问题及存在缺陷，并监督严格落实整改，以强化内控制度的有效执行，推动企业内部会计控制制度建设。

2.引入外部评价机制，聘请会计师事务所依据独立审计准则，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计、评价，对内部会计控制的有效性发表意见，对企业实施会计控制。

3.强化政府、社会监督约束机制。政府监管部门依法监督企业建立健全系统、科学的内部会计控制制度，并对执行情况进行监督检查；对违规企业负责人进行问责，对存在的问题严格监督企业限期整改，实施有效监督。另外，通过社会监督的力量，促使企业依法合规经营，提高企业经济效益及社会效益，维护社会正常经济秩序。

注释：

①内部会计控制规范──基本规范（试行）财会[2001]41号.

参考文献：

[1]内部会计控制规范──基本规范（试行）财会[2001]41号.

建立健全规章制度建设范文篇2

第一道防线是指业务岗位人员的自控和制约防线。作为一线业务岗位的工作人员，首先要加强自身的思想道德休养，培养健康向上的生活情趣，常思贪欲之害，常怀律己之心，热情服务，规范服务，重礼守信。二是要加强对岗位职责和规章制度的学习，熟悉本岗位各项业务制度规定和工作流程，在受理业务时对业务的真实性、合规性、准确性严格把关。三是复核人员对每笔业务都要认真复核把关，按制度要求做好登记和审核，方便核查。四是在受理业务过程遇到问题要及时反映，及时解决。五是要加强对印章和重空凭证的管理，对印章和重空凭证要专人保管、专人使用、专柜存放，交接时手续要完备，要登记监交。各岗位人员必须按制度办事，按流程操作，认真复核把关，才能防范操作风险发生，有效控制各类事故和案件。

第二道防线是指分管行领导和部门负责人。开展教育、检查监督，强化内控机制建设。作为分管行领导和部门负责人，首先要做好部门人员思想教育和引导工作，县支行员工在享受改革开放成果的同时，也会受到外部环境和不良思潮的影响，要加强对职工思想道德、法律法规，先进典型事迹和警示教育，引导职工树立正确人生观和价值观，倍加珍惜来之不易的工作环境和工作条件。二是明确责任，合理兼岗。要按照“因事设岗、因岗设人、交叉制约”的原则，合理设置岗位，做到职责到岗，责任到人，对要害岗位人员严格实行强制休假制。三是部门负责人每周、分管行领导每月开展对业务工作的监督检查，检查中要有记录、有登记，发现问题要同部门人员一道采取措施，真认整改，防止累查累犯，特别是上级专项检查和审计查出的问题，要认真对待，不能听之任之，敷衍了事，对解决不了的问题要及时向上级行反映，在上级行指导下解决问题，保证各项规章制度的贯彻落实。

第三道防线是指纪检监察审计室对各部门党风廉政建设责任制、内部控制建设、案件防范等监督机制运行情况进行再监督。作为一个单位的监督部门首先要与各部门签订党风廉政建设责任书，明确第一道防线、第二道防线在党风廉政建设工作中的职责和责任，使第一道、第二道防线工作人员做到职责清楚、责仼明确。二是加强党风廉政教育。组织职工学习党风廉政建设的相关制度和规定，开展典型事迹、警示教育和职业道德教育，加强作风建设，做好职工思想政治工作。三是对贯彻落实党风廉政建设责任制情况进行检查监督，对检查出来的问题要指导科室人员及时整改，将风险隐患解决在萌芽状态之中。四是开展形式多样、内容丰富的廉政文化建设活动。

第四道防线是党支部、工会、共青团等组织。党支部要加强对党员的教育、管理和监督，经常开展党性、党风、党纪和党的先进性、纯洁性教育，使党员在第一、第二、第三道防线中树立起一面旗帜。工会要结合基层央行文化建设要求，经常组织开展形式多样、丰富多彩，积极健康的文体活动，要关心职工身心健康，了解职工的思想状况，及时向党组反馈职工意见和建议。

在建立健全“四道防线”长效机制中的几点启示：

第一，领导重视是建立健全“四道防线”长效机制的关键。行领导要充分认识建立健全“四道防线”是保安全、强基础、防范各类责任事故和案件的关键所在。

建立健全规章制度建设范文篇3

一、健全组织，加强领导，切实提高思想认识

从立党为公、执政为民的高度，充分认识开展“法治”建设的重大意义，将推进依法行政、建设法治政府贯穿于行政管理的各个环节，坚持以人为本和全面、协调、可持续的科学发展观，注重制度建设，以创新的精神推动依法行政。

二、开展“法治”建设的重点任务

（一）规范执法行为

1.深入贯彻《行政许可法》，严格遵守法定权限和程序制定规范性文件，确保符合法律、法规、规章和国家的方针政策。

2.进一步完善日常管理机制，加强管理的民主化建设，最大限度地调动人员的积极性，规避人浮于事、敷衍塞责、推诿扯皮、争利避责、相互掣肘等现象，推动社会主义新农村建设健康发展。

（二）推进依法行政

3.机关、各村工作人员每年参加依法行政教育培训不少于一次，依法行政的意识和能力不断增强。

4.建立健全预警和应急机制，不断提高应对突发事件、维持社会秩序的能力，妥善处理各种突发事件。

5.确保行政执法行为规范、程序合法。实行行政执法主体资格合法性审查制度，健全行政执法人员资格制度；全面落实行政执法责任制，健全完善执法评议考核、责任追究制度，避免发生因执法行为引发的侵犯公民合法权益的重大事件。

6.妥善解决群众反映强烈的突出问题，确保不发生影响社会稳定或侵犯公民合法权益的重大案件。

7.健全完善人民调解制度、行政调解制度、行政投诉处理制度和制度。

（三）坚持公正司法

8.司法所要严格公正司法，坚持依法办事、规范执法，不断健全完善工作机制。

9.办要积极妥善处理涉法涉诉案件，避免因工作失误、违法执法导致的非正常越级上访，确保涉法涉诉案件逐年下降。

（四）加强经济法治建设

10.依法保护市场主体的合法权益，健全完善安全生产、环境保护、节能降耗、劳动用工等监管体制，促进各类企业依法经营，维护良好的市场经济秩序。

11.严格执行安全生产法律、法规，规范实施安全生产管理监督措施，确保不发生重大安全生产责任事故。

（五）加强基层民主法治建设

12.进一步加强镇、村、企业等群众自治组织建设，健全完善相关规章制度，促进其作用更好地发挥。

13.继续深入开展“民主法治村（社区）”创建活动，认真落实“四民主、两公开”，依法组织换届选举，制定完善自治章程、村规民约以及相关工作规章制度，积极推进基层民主法治建设。

14.健全流动人口管理网络、完善工作机制，保障外来务工人员在劳动保障、计划生育、工资待遇、就业培训、子女入学等方面的平等权利。

（六）加强法制宣传教育

15.加强对国务院《全面推进依法行政实施纲要》的学习、宣传和培训。认真抓好对《纲要》和依法行政相关知识的学习，不断提高依法行政水平。

16.进一步建立健全普法依法治理领导机构，制定并切实落实法制宣传教育年度工作要点和学法计划，突出对重点人群的法制宣传教育，增强针对性和实效性。

17.强化领导干部学法用法，促进依法决策意识和水平的提高。建立健全领导干部法制讲座、法律知识培训考试等学法制度。利用开办专题讲座、集中学习、自学等形式，进一步加强公务人员的学法用法工作。

18.大力开展全国法制宣传日活动，不断丰富内容、创新形式，引导群众积极参与。

（七）拓展和规范法律服务

19.建立健全镇、村法律顾问制度，促进镇、村提高依法决策、依法行政水平。

20.加强法律援助机构和网络建设，促进工作质量和效率提高。增强对弱势群体的司法救助和法律援助，建立绿色服务通道，不断扩大受援面，努力做到应援尽援、应助尽助。

（八）维护社会安定和谐

21.全面落实社会治安综合治理各项措施，继续深入开展平安村居、平安单位创建活动、治安安民工程和固本强基维稳工程，不断优化发展法治环境。

22.不断加强人民调解工作网络和机制建设，严格落实矛盾纠纷定期排查、工作例会、零报告、归口调处等工作制度，提高矛盾纠纷化解效能。

23.畅通渠道，完善律师参与涉法制度，及时有效化解矛盾，努力减少涉法涉诉案件，提高案件办结率。