内部员工管理制度篇1

一、引言

分析我国大多企业的内部控制现状，发现内部控制开展的成效并不高。部分企业一味追求经济利益，忽视对财务资产的控制管理；部分企业内部控制制度不够完善，在短短的几年内就从鼎盛到破产衰败；还有一些企业对于内部控制的实施没有建立有效的监督机制，导致内部控制执行成效不高、流于形式。以合信木制品公司为例，该公司在1999-2004年内收益额占全市前三，但从2005年开始该企业内部管理出现混乱，业绩不断下滑，产生严重亏损，最终在2007年破产倒闭。分析其导致破败的主要因素，发现该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。

二、企业财务内控工作中存在的常见问题

就目前而言，当前大部分企业的财务内控工作中都存在或多或少的问题与不足，其中最常见的问题如财务内部控制意识欠缺、内部控制制度不健全、内部控制监督力度不足以及内控人员专业能力有待提升等。

（一）管理层的财务内部控制意识较为欠缺

企业财务内部控制工作开展的结果在很大程度上受到管理层意识的影响，由于当前部分企业管理层人员自身没有较强的财务内部控制意识，在开展财务内部控制工作时不能真正的落实到每一部门、每一环节，制约了财务内部控制工作的有效性；一些企业将财务内控工作简单的看作是企业财务制度、财务文件等的一般性管理，对于财务内控的内涵及工作流程认识不清；还有一些企业对于财务内部控制工作的开展不够重视，也缺乏一定的财务风险控制意识，不能及时的发现企业财务管理及内控过程中存在的问题，导致问题不断积累，最终使企业的经营管理产生极大的风险与问题。

（二）企业财务内控制度制定不够完善

财务内控工作的规范有效落实，离不开科学、合理、完善的制度保障，然而分析当前企业的财务内控制度，发现当前部分企业设置的财务管理制度并不完善。

首先，财务内控制度在某些??位设置、人员配备、业务流程设计等方面较为混乱，各部门人员之间权责交叉不明，对于财务内控过程中的具体责任没有实际落实到个人，导致一些财务内控人员在遇到问题时相互推诿，谁都不愿意主动承担责任。其次，企业财务内控制度中缺少对突发问题的处理与解决，如一些部门人员由于突发状况不能即时上岗，企业往往会临时找人负责该员工的工作，这样一来就给财务内控的实施留下了一定的隐患，一旦出现问题较难查清具体责任。最后，企业在财务内控制度执行过程中具有一定的随意性，部分工作人员并不能严格的按照规章制度行事。如一些企业比较重视财务预算工作，那么工作人员就在预算工作的监督管理上严格按照规章制度形式，而在事后监管、奖惩措施、激励制度等制度的实施上不够重视，导致财务内控制度流于形式。

（三）对财务内控工作的开展缺乏有力的监督

科学合理的监督机制能够有效保障企业财务内部控制工作开展的有效性、规范性，然而就目前而言，部分企业并没有针对财务内控工作开展有力的监督措施，也没有建立专门的监督管理机构对财务内部审核、财务预算等进行审查监督，导致财务内部控制的质量不能保障，致使企业财务内部控制充分发挥作用。除此之外，还有一些企业的内部审计部门虽然发现了财务管理过程中存在一些风险，但对风险的危害程度不够重视，不能及时向审计委员会与董事会等进行报告，导致风险越积越大，最终对企业的资金安全造成极大的威胁。如某公司的出纳员利用财务内部控制部门疏于监督的漏洞私自开具现金支票、伪造银行对账单，先后利用22张虚假现金支票提取现金98.96万元，构成贪污罪。该出纳员的罪行暴露之后，公司才猛然醒悟，分析出由于公司内缺乏一套相互牵制的、有效的监督约束机制，导致内控监督机制失灵，造成巨大的资金财务安全问题。

（四）财务内控信息化水平较低

随着信息化技术的不断更新发展，越来越多的企业开始加快了信息化建设的进程，也引进了各种先进的财务管理软件、信息系统来提升财务管理工作的效率与质量。然而由于部分企业在财务内控信息化建设方面水平较低，使得财务内控工作中存在较大的安全风险。如某企业在2014年就出现过出纳员利用信息系统漏洞窃取财务管理人员的账号与密码，私自篡改收支记录与银行存款余额，在进行现金盘点时，将公款挪至银行存款科目下，给企业造成了极大的经济损失。除企业财务内控信息化技术水平亟待提升之外，企业财务管理人员的信息化技能与计算机安全管理意识也有待进一步的提升。

三、企业财务内控工作开展的改进措施

针对当前企业财务内部控制工作中存在的问题，企业要引起足够的重视，强化企业全体人员尤其是管理层的财务内控意识，不断提升财务内控工作效率与质量，进而促进企业的健康可持续发展。

（一）强化企业管理层的财务内部控制意识

首先，企业管理层的思想观念在很大程度上影响着财务内控工作开展收的力度与成效，因此，企业首先要强化管理层人员对财务内控的认识与重视程度，使其明白财务内部控制在维护企业资金财产安全、提高经营效益、实现企业战略目标的重要作用。通过定期召开培训学习会议等，不断提升企业管理层人员对财务内部控制工作的了解认识与重视程度，使其在日常工作中自觉的将财务内部控制工作层层推进、层层落实，为企业财务内控部门开展工作创造一个良好的内部环境。

如海尔公司在并购红星电器公司之后，也新增了3500多名红星电器公司的员工，但由于两公司原来的企业文化、企业制度以及管理观念等方面的差异，在初开始管理时有极大的难度。海尔管理者深深明白管理者的观念对企业管理控制的重要性，就抓住一次发生在员工身边的问题案例对管理层人员进行强化教育，具体情况如下：洗衣机生产车间质检员范萍由于责任心不强，在无意间造成选择开关插头插错和漏检，被罚款50元。对于这样的小事，一般企业都会罚一线工人，但海尔的管理观念是：无论发生大小问题，都不应简单的一笔带过、简单处理，而是要明确并逐级追究管理者的责任。针对这件事，他们利用集团主办的《海尔报》，开展了《范萍的上级负什么责任》的大讨论，并配发了评论《动真格的，从干部开始》。自此之后，两公司的管理层们都大受撼动，并逐渐开始在公司各分厂严抓现场管理，落实每人、每事、每天的责任，各分厂领导每天至少有6小时在现场，抓薄弱环节，解决实质问题，促使公司的内部管理质量、内部控制执行的质量不断提升。

其次，政府有关部门也要加强对当地企业内部控制的建立、实施的促进与指导，根据《会计法》与企业内部控制规范的要求，对企业单位内部控制的建立、执行情况进行指导监督，定期组织各企业负责人开展内部控制交流学习会议，对内部控制实施成效较高的企业进行有效的保护和充分的激励，对于内部控制开展成效差的企业加大指导力度，帮助各企业得以健康可持续的发展。

（二）建立健全企业财务内控管理制度

健全的企业财务内部控制制度能够加强对企业财务风险管理与财务使用管理的控制，保障企业资金使用的规范性、安全性与有效性，保障企业实现利益价值的最大化。

首先，企业财务内控制度的制定必须结合企业实际的业务情况以及长期的发展战略，按照《企业内部控制基本规范》的要求与标准，制定科学合理的财务内控制度，包括财务预算制度、财务管理制度、业务流程制度以及员工临时休假或出差工作交接制度等，构建一个权责分明、完整系统的财务内控制度。制定合理、全面的岗位责任制，明确企业各部门、各岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离，要求同一部门或个人不得担任多个岗位职责，保证对同一项业务的审批、执行、记录和复核人员的职务分离，以减少因一人多权而导致的舞弊现象发生。

其次，企业财务内控制度的有效落实需要员工的共同执行，企业要将内部管理制度汇编成册，涵盖员工工作制度手册、业务流程规范、岗位制度规范以及员工权限等内容，让员工能够明确的了解与掌握企业内部机构设置，明确自身的权责分工，促使员工在工作中规范的完成自身的工作，并自觉配合企业财务内部控制工作的开展。另外，企业要不断完善企业内部审计制度体系，建立健全内部审计工作规范和审计实务操作标准，实现对审计对象、审计内容和审计过程的全覆盖。

最后，企业要在内部控制的过程中，对单位的法定代表人、管理人员等严格规定财务权的支配权限，在实物资产处置的授权批准制度做出相互制约的规范。对于重大资产的处置事项，一定要经过集体的商讨才能进行决策审批，不能搞一言堂、一支笔。

（三）进一步强化企业财务内控的监督力度

企业要建立健全监督管理制度，设置专门的监督管理部门，配备专业人员对企业财务内部控制工作的开展进行全过程的监管，保障财务内控工作开展的质量。

首先，企业要健全内部审计机制，建立专门的内部审计部门，聘请专业审计师负责企业的内部审计工作，对企业的内部审计工作设计一套标准化、规范化的流程。同时企业要不断提升内部审计人员的业务能力与职业素养，提高内部审计人员的监督管理意识，对企业内部控制的执行进行针对性、周期性的审计监管，确保审计监管能够落到实处，及时指出当前财务内控工作开展中存在的执行力、规范性不足的问题，并责令相关部门和人员进行整改。

其次，建立有效的内部控制评价体系。对企业内部控制的开展及成效进行评价，可以在很大程度上强化对内部控制实施的监督，提升内部控制实施的有效性。通过有效的评价可及时的发现财务内控工作中存在的??在问题，分析问题出现的原因，并督促财务部门进行针对性的整改，不断提升财务内控工作开展的质量。另外，企业也可适当的借助政府和社会的外部审计力量，以实现对财务内控的双重监督。

（四）强化企业财务内控队伍的建设

以震惊全球的“世界通信会计造假案”，世界通信公司利用财务舞弊、会计造假获取的不当利润创下世界记录，而这场会计造假案既不是由人才经济、经费充裕的证券监管部门SEC发现的，也不是由经验丰富、技术精湛的跻身于“五大”的安达信（AA）发现的，更不是由薪酬丰厚、权厚位重的董事会发现的，而是被世界通信一些牢骚满腹的高管人员称作“不自量力、多管闲事”的三个内部审计人员发现的。这三个内部审计人员忠于职业道德，不顾个人安危，勇敢的将世界通信的舞弊罪行昭示于天下。可见，内部控制人员在企业运行管理中发挥的作用不可替代，强化企业财务内控队伍的建设对于维护企业资金安全、保障企业资金使用的合法合规性至关重要。

因此，企业要进一步强化财务内控队伍的业务能力与职业道德水平，一方面深化岗位责任制与职业资格认证制，要求每一位从业财务内控从业人员都有相应的上岗资格认证。另一方面，加强对财务内控工作人员的职业道德教育，将国家法律法规、财务管理相关法律制度以及职业道德标准等内容，纳入到培训学习活动中，促使从业人员在工作中始终保持清醒的头脑，自觉维护财产经济秩序。另外，企业要的定期开展后续教育培训工作，不断提高内部控制工作人员的业务素质，针对培训学习的结果进行定期的考核认定，为公司财务内部控制制度的有效执行提供人才支撑。

内部员工管理制度篇2

关键词：乡镇卫生院；内部控制；制度；建设；加强

乡镇卫生院作为当前我国农村医疗服务管理机构，是保证农村居民身体健康的重要依据。随着时代的快速发展，农村医疗卫生环境也得到了重大的改变。近年来，我国各个领域开始开展制度改革工作，并取得了一定的效果，但是乡镇卫生院在进行内部构造调整时，总是会存在一定问题，因此，加强乡镇卫生院内部控制制度建设工作，不仅可以提升乡镇卫生院内部管理水平，同时也能推动乡镇卫生院稳定的发展。下面，我们将进一步对加强乡镇卫生院内部控制制度建设进行全面的探讨和分析。

一、乡镇卫生院内部控制制度的概述

（一）乡镇卫生院内部控制制度的基本含义

建设内部控制制度的主要作用就是给乡镇卫生院内部控制管理提供有利的依据。根据现代化管理模式，将内部控制制度存在的弊端进行优化和完善，这样可以给内部控制管理工作的顺利开展提供条件，同时还能提升内部控制管理水平，进而保证内部控制管理工作的有效性和科学性。在对乡镇卫生院进行内部控制管理时，需要着重管理五个方面，第一个是内部环境分析管理；第二个是风险预估管理；第三个是运营情况管理；第四个是信息共享管理；第五个是内部控制管理。乡镇卫生院内部控制和其他行业内部控制进行比较，存在一定的差距，建立完善的内部控制管理机制对当前的乡镇卫生院而言，有着重要的作用，它可以有效的提升乡镇卫生院管理水平。乡镇卫生院的运营标准是追求公益效益，而非经济效益，因此其更需要一个有效的内部控制管理机制。

（二）强化乡镇卫生院内部控制所具有的积极意义

1.建立完善的内部控制制度，提升乡镇卫生院的运营效率

完善的内部控制制度，可以对乡镇卫生院内部控制工作人员的工作职权进行合理的分工，并且对乡镇卫生院内部控制工作人员的工作情况进行考核，这样不但可以保证乡镇卫生院内部控制工作人员可以明确自己的职责，同时还能保障乡镇卫生院的内部控制管理工作的顺利实施。

2.建立完善的内部控制制度，防止乡镇卫生院出现运营风险

建立完善的内部控制制度，不仅可以有效的防止乡镇卫生院内部控制管理存在的风险，同时还能确保乡镇卫生院各项运营活动的平稳性，给乡镇卫生院的今后发展奠定扎实的基础。随着时代的推移，乡镇卫生院之间竞争日渐激烈，建立完善的内部控制制度，可以有效的提升乡镇卫生院的核心竞争力，进而给乡镇卫生院的今后发展提供有利的条件。

3.建立完善的内部控制制度，规避现象

建立完善的内部控制制度，可有效的防止行为的发生，进而减少乡镇卫生院的经济损失。内部控制主要是对乡镇卫生院的运营流程的多层次性进行强调，同时对乡镇卫生院的各项管理工作进行分配，通过建立完善内部控制管理流程，从而防止的现象出现。

二、乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题

（一）管理者认识不足，内控环境松懈

现阶段，大部分的乡镇卫生院还采用传统的管理模式进行内部管理，通常乡镇卫生院的领导人员采用家长式的方式进行管理，没有充分重视内部控制对乡镇卫生院今后发展的重要性，缺少合理、有效的管理机制。当前我国乡镇卫生院在进行内部控制管理时，普遍存在两种现象，一个是无章可循，另一个是有章不循，再加上内部控制基础不稳定，使得在进行内部管理时出现各种问题。一些乡镇卫生院把强调灵活性当作管理的理由，没有按照相关的要求来开展内部控制管理工作，从而导致内部控制机制缺乏严谨性。据调查显示，由于乡镇卫生院的管理人员没有全面认识内部控制，甚至有些乡镇卫生院的领导人员没有充分重视相关纪律，任意操作，导致内部控制制度空有其表，无实质内涵，漏洞百出，进而给乡镇卫生院带来不必要的经济损失。

（二）运行成本增加，制约内控制度的发展

要想保证内部控制管理机制的顺利执行，首先就要制定严禁、合理的内部控制流程，由于每个内部控制流程都需要消耗一些经济成本，因此，有一些乡镇卫生院将大量的人力资源、物力资源以及财力资源投入到内部控制流程制作中来，这就给内部控制管理机制的执行带来了一定的约束。此外，由于在进行内部控制管理时，内部控制管理水平不完备，从而引发一定的潜在风险，如果没有及时发展和处理，就会给乡镇卫生院造成经济损失，从而阻碍了乡镇卫生院的今后发展。

（三）人员素质不高，制度更新滞后

任何工作都离不开人的参与，因此要想保证内部控制管理机制的顺利运行，就要人们的工作参与得以实现。但是，根据目前的情况来看，大多数的乡镇卫生院的管理人员都不具备较高的专业素养和综合能力，这就会给内部控制管理机制的运营带来影响。由于管理人员没有经过专业知识和技能的培训，缺乏交流的机会，进而导致内部控制管理工作无法顺利的开展。此外，缺少具备信息技术掌握人才，在工作时，缺少工作主动性，没有重视相关的管理制度，使得信息出现失真的现象，给内部控制管理机制的构建和实施都带来了阻碍。

（四）缺少科学的评价与监督机制

当前，大多数的乡镇卫生院都没有制定完善的内部控制监管机制，再加上相关部门没有对乡镇卫生院进行全面的监管，使得评价与监督过于形式化，缺少实质内涵，进而导致控制结果差强人意。在现实的内部控制工作中，有些乡镇卫生院的领导人员以缺少专业工作人员为理由，没有进行职务的分离处理，同时还没安排专业的工作人员进行管理，导致存在私自挪用公款或者医疗设备采购价格虚报的现象，对于大型的事件，缺乏正确、有效的决策，没有建立有效的监管机制，导致乡镇卫生院内部控制工作无法顺利开展。

三、加强乡镇卫生院内部控制制度的建设分析

（一）强化工作人员的财务意识，加强会计内控制度的执行

任何管理工作都离不开人的辅助，卫生院内部控制制度建设工作的开展更是离不开相关工作人员的帮助。而导致乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题的主要原因就是卫生院内部控制工作人员没有具备较强的财务意识。卫生院内部控制工作人员普遍认为财务管理工作主要是由卫生院财务管理人员负责，与自身没有太大关系，只要做好本职工作就可以。因为内部控制工作人员存在这种心理，从而导致乡镇卫生院的内部控制制度建设无法顺利的落实。卫生院财务工作不仅需要财务管理部门的人员负责，同时也需要卫生院内部控制工作人员共同参与。因此，为了保障乡镇卫生院的内部控制制度建设的顺利开展，就要强化内部控制工作人员的财务意识，定期对内部控制工作人员进行财务方面知识的学习和培训，从而提高卫生院内部控制工作人员财务能力。

（二）合理设置会计机构，促进会计内控制度的应用

第一，建立完善合理的会计管理部门，并配置专业的会计工作人员，同时做好财务的分工工作，确保卫生院各个部门之间的员工可以共同监督和管理。第二，制定健全的会计教育制度，定期对乡镇卫生院的会计管理工作人员进行专业知识的学习和培训，进而提升卫生院的会计管理工作人员的专业水平。第三，制定工作轮流制度。建立工作轮流制度，不但可以提高卫生院的会计管理工作人员的业务能力，还能有效的防止会计工作中的各项不足。第四，促进文化建设，加强乡镇卫生院全体员工的会计内部控制意识，并构建一支具备高能力、高素养的专业性会计队伍，从而保证会计内部控制机制的顺利落实。

（三）创建内控体系，营造良好工作氛围

加强乡镇卫生院内部控制制度的建设，就要做好三方面的工作，首先，在进行内部控制管理机制构建之前，要建立一个完善的全面预算管理体系，给后续的内部控制规划以及开展提供有利的依据，这样不仅保证内部控制管理机制的有效性和科学性，还对工作人员的工作行为进行制约，保证将内部控制管理机制落实到乡镇卫生院各个工作环节中，并对各项工作进行监管，保证内部资源充分利用，给运营策略的实现提供条件。其次，制定决策制度，对各个员工的工作职责进行明确，还能对各个岗位的工作情况进行监管，保证乡镇卫生院领导人员的职权既可以互相制衡，同时还能相互进取。最后，建立奖惩机制，对工作人员的工作绩效进行管理，这样可以对工作人员进行束缚，给他们提供一个努力的目标，从而防止出现闲散慵乱的现象。

（四）严格执行，掌控内部控制的关键

在进行内部控制时，乡镇卫生院领导人员需要找寻内部控制的重点，乡镇卫生院领导人员还要做好三项工作，其一，提升工作人员的综合素养。乡镇卫生院可以通过聘请具备高素养。高能力的专业性人才，来提升乡镇卫生院工作队伍的整体水平。同时定期安排工作人员进行专业知识的培训，保证工作人员全面掌握相关的专业知识和能力。其二，乡镇卫生院领导人员需要适当的放弃一些权利，对各个工作职责和权利进行合理的划分，并将管理职权落实到个人身上。对于一些重大内部决策，需要乡镇卫生院的全体人员共同参与，并对其进行表决。其三，将信息化技术融合到内部控制管理工作中，并利用互联网技术来实现乡镇卫生院各项工作的监管，这样可以保证各项工作的有条不紊，同时还能保证各项信息的安全，给后续的管理工作提供准确的数据。

（五）强化监督，保证内部控制的有效性

乡镇卫生院可以通过建立内部审计机构的方式，来对乡镇卫生院的内部控制管理工作的开展情况进行全面的监管，并对监管中发现的问题及时汇报给上级部门，并根据不同的问题采取相应的处理措施，从而保证内部控制管理质量。同时，还要加大乡镇卫生院全体工作人员的内部控制管理意识，并让每个员工参与到内部控制管理工作中，提升内部控制制度的实时性和有效性。此外，还要结合乡镇卫生院制定的内部控制标准，来构建乡镇卫生院标准管理机制，其中涉及了乡镇卫生院业务部门、乡镇卫生院的会计部门以及乡镇卫生院的人力资源管理部门，并将内部控制管理机制落实到各个部门中。最后，还要建立核算机制，对乡镇卫生院的财务情况进行监管和核算，从而保证乡镇卫生院的财务安全。

四、案例解析

某乡镇卫生院是一家一级甲等医院。该卫生院日均门诊就诊患者数量高达120余人次，年住院患者数量约为750人次。历经多年的发展，该卫生园开设内儿科、骨外科、妇产科、中医科、五官科、口腔科、放射科、检验科、B超室、预防保健科、综合住院部等科室。设置床位30张，能满足广大群众的基本医疗需求。随着卫生园的快速发展，卫生院内部控制的风险管理机制中存在的问题也逐渐显现出来。

（一）该卫生院内部控制管理存在的主要问题

该乡镇卫生院在建设初期，由于各项管理机制以及内部控制管理人员缺乏完善性，为了提升卫生院的内部控制管理水平，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，卫生院领导部门开始允许收费部门将其收取病患的现金直接存入到财务管理部门的账户中，积累一定数量后交由卫生院的总账户中。久而久之，这种管理方式存在的弊端也开始逐渐显现出来，第一，卫生院没有安排专业的财务管理人员进行账务管理，从而存在漏记或者错记的现象；第二，没有定期进行账目核对，长期以往，总会存在死账的现象；第三，财务部门直接把账款用于费用支出，没有预算控制，导致部分财务管理人员直接将业务款挪用的情况。

（二）改进对策

近几年来，随着国内经济的快速发展，该乡镇卫生院也得到了稳定的发展。随着卫生院规模的逐渐增大，员工人数也逐渐增多，岗位分工也越加清晰明了。根据当前卫生院内部控制管理方面存在的问题，卫生院的领导层以及卫生院内部控制管理层进行商榷之后，制定了一系列内部控制管理制度。其中包含现金管理制度、账务管理制度、奖惩机制等。

1.现金管理制度

在进行现金管理时，由单位财务人员对收费金额日清月结，统一缴存卫生院账户，每个月初对财务管部门的资金额度进行核实，现金数量不得大于万元。

2.账务管理制度

在进行财务管理时，通常采用两种方式，第一种，定期对卫生院的设备出入库情况、资金运营情况以及银行账单进行核对；第二种，以季度为单位，对卫生院会计部门进行账款核实，同时还要由卫生院领导人员的确定，进而保障卫生院财务管理的规范性和安全性。

3.奖惩机制

这里的奖惩机制主要和卫生院全体工作人员的年度绩效挂钩，对于年度绩效超额完成的工作人员来说，给予适当的奖励；针对于年度绩效没有完成的工作人员来说，应给适当的做出处罚，以此来全面调动卫生院全体工作人员的工作积极性。

通过案例我们可以得知，在进行卫生院内部控制管理的过程中，总是存在一些问题，其中包含管理者认识不足，内控环境松懈、运行成本增加，制约内控制度的发展、人员素质不高，制度更新滞后、缺少科学的评价与监督机制等。这些问题的出现，严重影响了卫生院内部控制管理水平，因此，该卫生院为了提高卫生院内部控制管理质量，采取了一系列的应多措施，例如强化工作人员的财务意识，加强会计内控制度的执行、合理设置会计机构，促进会计内控制度的应用、创建内控体系，营造良好工作氛围严格执行，掌控内部控制的关键等。通过采取一些管理措施，不但提升卫生院财务管理水平，同时还能优化卫生院经营能力，从而促进卫生院可持续发展。另外，在进行卫生院内部控制管理的过程中，还要结合卫生院的实际经营情况，紧跟社会发展步伐，对管理模式进行不断创新，并制作完善的内部控制管理机制，从而给卫生院的未来发展奠定扎实的基础。

五、结束语

总而言之，制定一套合理、有效的内部控制制度，不仅可以提升乡镇卫生院的管理水平，同时还能加大工作人员的内部控制意识，进而给乡镇卫生院提供良好的发展基础。要想实现乡镇卫生院内部控制制度的建设的强化，首先就要建立完善的内部控制体系，给员工营造良好工作氛围。其次，提升工作人员综合素养，从而发挥内部控制制度的自身作用。最后，加强内部控制管理力度，保证内部控制的有效性，从而推动乡镇卫生院可持续发展。

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内部员工管理制度篇3

关键词：医院财务内控管理存在问题对策

现如今，随着医疗卫生系统新一轮体制改革的实施，医疗市场的竞争也日趋白热化，为了应对激烈的竞争，适应新时期医疗改革发展的需要，各医院也采取了相应的措施。财务内部控制便是一项重要举措，其作为医院日常管理工作的重要组成部分，指的是为了保证医院财务信息的正确与可靠，保证财务处理符合国家财务法规的要求，保护财产安全完整，进而提高财务工作效率而针对财务系统制定的一系列规章制度、计划、方法、规程等所有控制措施的总和。财务内控对实现医院资源的合理有效配置，有效杜绝医院在运营和改制过程中可能出现的问题，加快医院内部业务流程速率并提高运营效益，提升医院经济收益，预防贪腐、自盗、挥霍浪费等违法行为有着重要作用。

一、医院财务内控管理目前存在的问题

（一）内部控制意识相对薄弱，重视程度不够

内部控制意识是财务管理的一项重要内容，良好的内部控制意识可以保障内控制度的有效实施。但是部分医院内控意识不强，在认识上存在着偏差，将单位预算控制等同于内部控制；有的医院负责人缺少内部控制的基本知识，将内部控制简单的理解为各种规章制度的汇总，曲解了内控制度存在的真正意义；更有甚者干脆拒绝建设和管理内部控制制度，并不重视医院财务内控的管理。

（二）财务管理制度有待完善

部分医院财务管理制度并不健全，财务会计责权控制也不完善，内部管理不严格。特别是财务人员对于其所处的岗位职责内容不明确、程序不规范，增大了医院会计人员违规操作的可能性，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控、会计信息失真等现象。

（三）内控人员工作能力、自身素质有待提高

财务内部控制人员的自身水平与内部控制的效果息息相关。相关调查显示，我国大部分医院都缺少对财务内部控制工作人员的正规培训。医院的一些财务人员的专业素质较差，不了解相关的财务内部控制的相关程序或者措施，无论是在职业技能还是心理素质等方面都很难适应岗位的要求，制约了内部控制制度效果的发挥。此外部分工作人员无视法律法规，为了满足自己的私利，将私人关系带入到医院财务工作当中，极大干扰了医院的工作秩序，同时也损害了医院的利益。

（四）医院财务内控管理水平与信息技术发展不适应

随着信息技术的不断发展，我国医疗机构朝着信息化网络化方向发展。医院财务核算管理基本建立了计算机网络化流程控制，但有的医院忽视了信息化技术发展对财务内部控制管理的影响，医院财务内部控制管理水平与信息技术发展不适应。一是有的医院没有建立健全相关信息化财务内部控制管理的各类制度。假如对财务管理系统中每个人的模块使用权限没有按工作岗位进行严格区分，财务会计人员个人电脑不设置登记密码或长期使用同一密码，没有对财务人员的电脑U盘接口进行屏蔽等等，由此对财务管理信息系统带来了安全隐患。二是现代信息网络化技术高速发展，医院核算管理系统对电脑硬件的要求越来越高，而且随着医院的发展，数据量也大大增多，这些原因导致相关硬件设设备已不能和软件系统相适应。三是医院财务人员对信息化网络化方面的知识欠缺，严重影响了信息化网络化下的财务内部控制管理的正常有序进行。

二、加强医院财务内控管理的建议

（一）提高工作人员内部控制的意识，加强对财务内控的重视

首先要增强领导的财务内部控制意识，使内部控制制度不断完善，保障医院的内部控制制度健康运行。其次医院应从多方面开展工作，第一，对单位内部控制制度的合法性和完整性进行核查，优化内部结构，提高工作效率。第二，医院的负责人应通过培训学习财务内控的相关知识，深入了解财务内控的作用和意义，并根据医院自身实际情况做好财务控制工作，抓好财务内部控制，尽快完善医院的财务内控管理制度。

（二）加强评价监督体制，优化内部结构

完善医院财务制度要从加强评价监督体系做起，从中发现问题。医院应对财务内部控制制度进行监督，不定期对内部控制实行情况进行检查。对出现的问题要进行核查，并问询相关责任人，积极针对问题提出整改措施和方案。在责权利的条件下，院长应当对审批时间、审批人以及审批范围进行监督限制，坚决杜绝越权审批、无权审批而审批等情况，在获得批准后应当根据授权指示及时进行处理。针对工作人员岗位职责不明确的问题，将财务管理及会计核算两大工作进行明确分工，分为两个部门，这就能够使两个部门的职责得到进一步明确。

（三）完善职工培训制度，提高工作人员素质

通过对工作人员的岗前培训，提高了工作人员的专业素养，对财务内控有了更加深入的了解。同时对职工的后续教育工作也不容忽视，针对在实际工作中出现的问题和需要改进的方面进行全面的培训，理论与实践相结合，提高工作人员的工作效率，保障医院的经济效益。

针对部分人员的现象，通过定期轮岗制度防止舞弊行为，并发现一些漏洞，对触犯国家相关法律和规章的，医院要对其采取零容忍的态度，将其移交司法机关处置。总之，要想将各项财务工作做好，还应当不断的强化财务人员的内部会计控制意识，使每一名财务人员严格按照财务内控制度办事。

（四）提高信息化网络化下的医院财务内部控管理水平

医院财务人员要改进思想观念，在财务内控方面发扬创新精神，一切从实际出发，运用新思路，开拓新方法，重视运用信息化网络化账务内部控制管理的作用。一是要运用网络和电子信息化等手段构建高水平的财务管理平台，并且要建立健全信息化网络化下的财务内部控制制度，如医院账务电子信息系统操作管理制度，要使财务人员严格遵守制度中的安全操作规定，严格财会人员岗位权限，消除财务信息系统使用中的安全隐患。二是对硬件设备要及早更新与维护，防止由于硬件设施的老化、损坏影响财务核算管理系统的运行。三是要定期或不定期地加对财务人员进行计算机和网络知识培训，使之能熟练掌握信息化网络下的账务核算管理知识，电脑及网络安全知识，在保证网络安全的前提下提高工作效率和财务内部控制管理水平。

综上所述，医疗改制制度的逐渐深入要求医院要对原有的财务管理模式进行改革创新，建立科学的医院财务内部控制管理制度。医院应本着“以人为本，一切从实际出发”的原则，建立一个具有自身特色的内部控制体系，有组织，有计划，有步骤的实施医院财务管理措施，提高医院的市场竞争力，更好地为患者服务，造福社会。

参考文献：

内部员工管理制度篇4

关键词：水利工程；管理；内部控制；问题；措施

水利工程管理单位的工作内容主要是保护水资源以及抗旱防汛等，具体而言分为水源管理、水域管理以及工程管理三大部分。水管单位为我国的水利工程事业发展做出重要贡献，并且随着现代化管理机制的运用，开始强调运用现代化的管理手段加强内部管理。在水管单位的内部管理过程当中，内部控制可以说是其中的核心，一方面可以保证资金完整安全，另一方面为水管单位的经营活动提供保障。所以加强水管单位的内控机制建设有重要的现实意义。

1水利工程管理单位内部控制存在的问题

（1）内部控制意识不足

无论是水管单位的内控机制建立以及具体执行，都离不开水管单位管理人员的大力持支。但是我国部分水管单位的管理人员缺乏内部控制的意识，没有充分意识到内部控制的重要性以及必要性。这就导致内部控制缺乏操作性，制约水管单位内部控制制度的完善以及落实。除此之外，一些水管单位的管理人员由于内控意识比较淡薄，往往选择将内部控制工作交给单位的财务部门主管，认为内部控制属于财务管理工作的内容，伸直一些管理人员误解内控机制的价值，也没有意识到内部控制当中自己应当承担的职责，只是将内部控制作为一种管理手段，没有从水管单位整体管理的角度加以构建。

（2）内部审计工作缺位

大多数水管单位的财务内审制度不够完善，制度制定过程也不够严格，甚至部分水管单位使用会计制度代替内控制度，自然无法满足水管单位内部控制的需要。例如一些水管单位虽然明确规定防汛费以及水利基金等费用的专项用途以及适用的具体范围，不过在实际使用的过程当中缺乏必要的管理与监督，这就导致专项资金使用过程当中受到各种人为因素影响，无法切实保障资金的安全。

（3）内控制度不够健全

最近几年，政府财政部对于各级事业单位预算执行的年度执行状况进行检查，其中包括对于内控制度方面的检查。虽然表面而言各个水管单位的规章制度比较完善，但是落实到具体操作当中，往往出现执行力不够的问题。这就表明水管单位的内部控制制度制定过程当中，只是片面地追求形式，内部控制的执行措施流于表面，而无法得到真正的贯彻落实。例如一些预算费用报销的时候，经办人往往绕过财务审核去找水管单位的管理人员签字，直到最后报销阶段才找水管单位的财务核对，这实际等于架空水管单位财务审核的功能，导致内部控制制度流于形式。

3加强水管单位内部控制问题的措施

第一，提高内部控制意识。水管单位应当根据政府的相关规定，高度重视内部控制制度的建立和执行。水管单位的管理人员作为财务工作的负责人，对于本单位的财务收支以及财务资料完整真实负有重要职责。所以水管单位的管理人员需要强化内部控制领域的知识学习，主动参加相关培训活动，尤其是各级管理人员，应当定期组织参加培训，掌握内部控制相关知识并充分意识到其重要意义，高度重视完善内部控制制度对于改进水管单位管理水平的重要意义，从而为内部控制的落实提供良好的环境。

第二，健全财务内控机制。在水管单位内部控制体系建立的过程当中，涉及到的各种要素包括资产、资本金、成本费用、收入、财务报告以及评价等。为了能够控制各种不同的财务要素，水管单位必须明确相关的控制指标，同时必须将各个要素做好分类管理。因为水管单位在管理的过程当中涉及财务要素的指标比较多并且比较复杂，同时涉及到的各种财务要素产生的时间段比较长，所以需要水管单位的内部控制工作人员具备相应的行业经验，可以及时识别出水管单位内部各类要素出现的变动，从而能够为水管单位的管理人员提供反馈意见。在根据不同的控制要素完成分类管理的内部控制体系当中，水管单位可以在很大程度上减少管理方面的成本开支，从而为水管单位的发展提供良好的经济条件。

第三，完善内部控制机构。水管单位要想加强内部控制，一个基本的前提条件就是建立严密完整的内部控制机构，内部控制组织通常要求做好职责分工，从而保证水管单位的内部权利合理分配，各级工作人员之间互相制约。在水管单位的管理过程当中，需要分清水管单位的内部各级负责人员，尤其是要明确内部控制的总监以及会计部门的负责管理人员。在保证内部控制机构独立性的过程当中，岗位责任制是不可或缺的重要内容。水管单位需要将内部控制工作当中的决策人员以及执行人员分开，并且执行人员也要同记录人员分开，保证各个岗位的工作人员单独承担起内部控制在职责。这种安排一方面可以为水管单位的内部控制管理提供便利，另一方面也可以培养工作人员的职业专业性，从而水管单位储备内部控制的专业人才。

第四，建立内部控制评价体系。科学的评价制度可以说是保障水管单位内部控制实施的重要条件。在内部控制体系正式执行之后，水管单位应当依靠完整的评价系统来对内部控制活动的具体效果做出合理准确的判断与评价，并且根据评价结果来对工作人员做出相应的激励或者惩罚措施，从而改善水管单位内部控制的效率。在市场经济条件下，水管单位所处的环境也处于不断的变化当中，所以必须通过落实内部控制的评价制度来为水管单位管理人员提供保障，一旦内部控制评价的指标显示水管单位需要转变管理战略，管理人员就需要相应地做出改变。可以说科学完整的内部控制评价体系是内部控制措施得到严格执行的重要保障。

第五，完善岗位轮换制度。在水管单位内部控制体系建立之后，在人事安排方面必须要秉承分工原则，保证各个员工间职责明确，同时要避免产生员工间互相勾结而。水管单位在分配内部控制工作人员任务的时候，需要清楚交待其需要负责的内控任务，并将任务做好准确完整的记录。水管单位试试内部控制的一个重要目的就是保证水管单位财产的安全，所以在内控制度健全后，水管单位需要严格执行资产保护方面的控制措施，明确记录同资产接触的工作人员以及事务。除此之外，水管单位还需要通过岗位轮换制度以及检查控制制度来管理工作人员。可以说工作人员的整体素质决定着内部控制制度的实施效果，岗位轮换以及适当检查可以有效避免工作人员的不当行为，从而在整体保障水管单位的行为规范。

第六，提高内部控制人员素质。内部控制人员素质水平会直接影响到水管单位内部控制工作落实的情况。无论内部控制制度如何完善，最终需要称职的工作人员执行，否则就无法发挥内控应有的作用。水管单位需要高度重视内部控制工作队伍的建设，一方面招募该领域的专业人才，另一方面要根据水管单位的具体情况，为单位的工作人员提供针对性的专业培训，从而不断改善水管单位工作人员的整体素质。通过建立内部控制的管理监督制度，能够有效地约束工作人员的行为，督促员工注意自身行为。因此水管单位需要明确内部控制监督关键环节，招聘或者是选拔专业监督人员，从而提高内部控制监督的力度。对于那些不相容的职务，确保相互分离，并且科学设置会计人员岗位，明确不同会计岗位的责任以及权限，并且设立专门工作人员审核内部控制的整体执行情况，从而及时发现问题并加以解决。

综上所述，作为事业单位的重要组成部分，水管单位的工作关系到国计民生，为我国的水利工程发展做出重要贡献。随着我国水利事业的持续发展，水管单位一方面要运用现代化的管理手段做好内部管理工作，另一方面也要不断改进内部控制机制，从而为水管单位的持续发展提供保障。

参考文献：

内部员工管理制度篇5

【关键词】医院人员管理；人力资源管理机制建设；问题分析；模式研究

在当期我国医院的人力资源机制建设方面还存在着许多的问题，一方面是医院的人员管理制度较为落后，难以满足现代医院人力制度建设的需要，另外一方面是现代医院的人员绩效审核制度较为落后，没有很完善的绩效审核制度，难以形成正确的人员竞争机制，不能有效的提升医院的核心竞争力。因此在现代医院竞争的过程当中建立高效化的人力资源管理制度势在必行。

一、医院内部的人员责任制度建设

加快医院内部人事制度的调整，落实医院内部的人员的绩效责任制度是保障医院人事管理体系生机活力的有效前提，落实医院内部的绩效责任的制度主要是加强医院内部的监督职能，减少工作决策的不合理规划，确定内部绩效职能在医院人员管理中的地位，构建医院内部的绩效管理体系和人员工作监督体系，优化内部人员的组织结构，优化人员管理元素的结构，转变监督管理的方式，落实员工具体业绩的责任制，保证医院平稳健康的发展。同时，随着现代医院内部结构的不断优化，内部责任审核在人员管理中的作用越来越重要。内部人员工作监督管理的过程中通过一定人员对工作业绩的控制进行发展规划，完成对工作绩效的充分审核。内部人员工作业绩的监督可以提高医院运行的效率对工作的效果进行数据化的管理，提供良好的指导方向降低职能部门的运行成本。

二、医院人员绩效管理机制的建设

随着现代医疗事业快速的发展，快速的推进现代医院的人员绩效制度建设也是极其必要的在现代医院人员管理的过程当中落实基本的人员业绩的审核和管理，要根据医院运营的需要合理的合理的对员工进行绩效考核和工作检查，协调好基本的绩效管理的工作关系。在绩效管理工作的过程中，需要为相关的员工做好自身的服务工作，对人员绩效的成果的要充分的组织并且协调好，按照相关的规则对人员的工作绩效合理的规划和调整，实现人性化，科学合理的内部绩效的人员审核管理方式，从科学原则的角度出发，以人员为绩效审核体系的的主体，突出人员工作成果的地位，从人的角度的出发，进行内部的绩效管理。可以通过不断地加强进行医院人员管理自身建设的方式，进一步强调人员绩效审核的重要性，对于人员的绩效管理进行科学化的开发和管理，通过在企业内部设定专门的绩效管理的部门的方式来进行专业化的管理，在医院的发展战略、企业目标设置以及企业的其他管理都要融合医院人员绩效审核的内容，通过不断加强人员绩效管理的方式来促进医院平稳健康的发展，增强医院的发展的活力和动力。

三、医院人员制度管理机制建设

制度管理是强化基础管理工作的根本。现代医院管理更加离不开以人员为核心的管理制度的实行，因而作为医院必须加强对规章制度的管理和规划，并尽可能地将职能部门管理的能动性积极地发挥出来，尤其是应对本职能领域的所有规章制度进行进行监管和评价，从而确保管理职能得到不断的优化和完善，而对于具体的制度，则应加强对其的周期管理，从整个制度的立项和起草以及审核，直到最后的颁布实施以及修订和评估等环节进行管理，才能最大化的确保所制定各项制度的科学合理性，为基础管理工作的开展提供制度上的支持。在医院人员制度制定和执行的方面要根据管理的实际情况进行制定，要把人员的统筹安排，物资的协调运用，工作模式的构建等方面的因素都要考虑进去，从实际执行的角度制定医院的管理制度，在制度确定和完善以后，要把制度执行和监察的责任落实到部门之中，分派专门的人员监督和监察管理制度落实的情况，对各个工作部门和人员要进行监察，发现问题要及时的解决和处理，全面提高现代医院的人力资源机制的建设的核心竞争力。

四、医院人事档案的数据化管理机制的建设

人事档案制度是现代医院实现人力资源管理机制建设的核心，没有完善化的人事档案制度是很难进行现代化人事管理制度建设的，因此加强现代医院的人事档案的数据化管理也是极其必要的。在人事数据化系统应用的过程中，要确保各子系统的协调配合，同时要加强各项数据的全面对应和系统的正常运转。由于基础数据管理是对医院当前的经营管理状态所反映的首要资料，也是医院实现信息化的根本性前提，同时也给业务的处理以及管理决策提供了依据，因而在医院基础管理只能方面加强基础数据管理也是基础管理工作的核心所在。所以为了更好地促进基础数据工作的规范，就必须建立健全有关指标数据、分析、专报、数据交流、责任考核等制度，确保员工在工作时规范认真的工作、透彻有理的分析、及时畅通的传递信息，为基础管理工作的开展奠定坚实的数据基础。结构进行适当调整，减少非正当竞争性问题，充分打造企业自我发展理念，改变工作管理中落后的规则，要善于用创新的思维调整工作走向，做出符合实际的管理。同时要规范人员走势的健康发展，减少阻力因素，推动改革，将新的手段技术与服务相结合。要对各个相关方面进行深入系统的调查研究和科学客观的预测分析，不可单纯靠人为，在一定的管理规划指导下进行管理研究，制定符合医院发展的人员管理策略。

五、结语

现代医院的多元化人力资源管理机制建设需要结合本医院的实际发展水平，从人员绩效制度，人事管理制度，信息化数据管理方面进行统一的入手，建立健全现代医院的人员管理体系，实现多元化管理方式的有效配合，全面的提升现代医院额核心竞争力，满足医院多元化发展的需求。

参考文献：

[1]杨丽丽.激励措施在医院人力资源管理的合理运用[J].财经界（学术版）.2016（16）