内部财务制度范文篇1

关键词：财务内部控制；现状对策；措施

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2012）13012701

1绪言

财务管理是企事业单位在经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对资金的筹资、投资、运用、分配进行预测、决策、分析、控制和考核的一种管理活动。可以看出内部控制是经济管理活动的重要组成部分，任何企事业单位都应在高效率控制方式下开展各种业务活动，提供可靠的财务信息和管理信息。高校内部控制制度是指高校为了保证高校教学、科研、管理等业务活动的有效进行和高校资产的安全与完整，确保会计资料的真实性、合法性和完整性，确保财务管理的有效性。面对错综复杂、变化多端的政治、经济、文化、社会等各种因素，结合高校的目前的实际情况，笔者对高校财务内部控制制度的现状做以剖析，对如何建立和完善高校财务内部控制作如下分析和探讨。

2高校财务内部控制制度的现状

随着高校办学规模的进一步扩大，高校资本运作规模也不断扩大。高校内部控制就显得尤为重要，但各高校在日常实施的时候就出现了一系列的问题：

2.1内控制度不健全，控制力度不够

目前各高校受环境和体制的影响，高校财务内部控制制度跟不上教育事业发展的步伐。一方面，虽然高校已建立自己的内部管理体制，但由于种种原因，无法发挥内部控制的力度，出现了对财务工作职责、财务管理内容和内部控制认识不足、不到位的现象。财务监督和评价体系不健全，缺乏有效的责任追究机制等情况。由于高校的财务控制涉及到学校的方方面面：教务处、各二级学院、人事处、国有资产处、基建处、科技处、校办工厂、后勤服务等多个部门。每个部门虽然都有自己比较完善的管理制度，但与学校整体上缺乏有效的衔接，这样很容易造成整体运行上的矛盾，使得资源不能有效配置和优化，从而使学校的发展也受到了制约。就目前来看，好多高校发生的违法案件，都与本单位内部控制的不健全有很大的关系。

2.2财务内部控制制度意识淡薄，法制观念淡化

我国《会计法》中明确规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”《内部会计控制规范—基本规范》也规定了“单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。”大多数高校领导虽然是某个学科的专家学者，是这个领域的专家，但是缺乏财务法律法规的知识，对财务内部控制组织领导不力，造成内部控制无序。比如有的按个人意愿，利用手中权力在招生、基建、经营开发等工作中大肆敛财。相比较的来看，总会计师更具有专业知识和财务技能，具备管理经验和专业素质，他们是高校领导管理学校的得力助手。各高校要建立总会计师领导下的财务内部控制制度。

2.3高校财务内部风险控制薄弱，内部审计不到位

近几年来，一些高校只重视办学规模的扩大，招生人数的急剧增加，没有充分的认识到财务管理的各项风险，也没有建立相应的风险防范机制。同时由于基本建设需要大量的资金，在资金的筹集上大部分依赖贷款，众所周知，借入资金总是要还本付息的，面对高额的债务在高校无力偿还的时候，便会陷入财务困境。另外，内部审计也是高校内部财务控制的重要环节，虽然许多高校设立了审计部门，也制定了审计的制度，但也只是起到了会计审核员的作用：翻一翻凭证、看一看账本，没有真正发挥应有的作用。

2.4财务预算不完善，管理水平有待提高

预算是财务工作的重要环节，一些高校认为预算只是财务部门的工作，是为了申请财政拨款，与其他的部门没有关系，所以教学部门、科研部门、管理等部门没有参与其中，这样编织出来的预算有可能不是很准确或不全面，在编制预算的时候也没有把高校的发展和预算联系起来。一些高校在编制预算的时候虽然有其他各部门的参与，但预算编制过程由于透明度低的原因造成了部门预算不准确，预算内容不全面。这样的预算就不能客观反映学校财务收支全貌，体现不了学校的工作重点和发展方向。在经费使用时一些高校只重视教育事业经费拨款资金的控制，忽视对学校及各部门创收的管理，重视对校一级财务的控制，忽视对二级财务的管理；重视对校一级财务人员约束严格，对校二级财务人员、下属校办工厂财务人员约束松懈，这就使内部会计控制的运作效果不佳。

3建立健全高校财务内部控制制度的对策和措施

财务内部控制制度作为“决策未来、监控过程、关注结果”的重要措施，是与学校管理目标相适应的，是开展各项经济活动的基础。只有不断地建立和完善财务内部控制制度。才能真正发挥财务内部控制制度的作用。

3.1完善财务内部控制制度，健全各级经济责任制

完善财务内部控制制度，各高校应该按照“统一领导，分级管理”的原则，在校内各管理层分别建立各级财务负责人和财务人员等若干个层次的经济责任制。在学校财务工作中体现各级经济责任，高等学校建立健全经济责任制由于涉及面广、政策性强，是一项复杂而又艰巨的工作、，学校有关部门的各级人员，必须互相配合同心协力，才能达到加强财务控制的目标。

内部财务制度范文篇2

[关键词]企业内部财务控制制度

随着安然事件和世通公司案件的发生,企业内控引起全球企业空前关注,2010年财政部颁发了配套指引对内控制度体系进行了规范建设。财务控制是企业内控的重要组成部分,我国财务控制建设的必要性及发展过程,又如何规范和评价呢?

一、我国企业内部财务控制制度存在的问题及原因

(一)企业整体内部控制的建设不规范、执行不到位。为了追求利润,忽视风险评估,职责和职权不分;内部控制的组织架构不够健全,使内部控制失效;对执行内部控制没有具体的奖惩标准,领导也不重视,连基本规章制度也没有,执行结果的好坏都一个样,最终导致内部控制虚设,出现风险损失自然不可避免。

(二)财务制度建设滞后。由于制度缺陷,企业本身的宏观和微观风险不断加大,许多企业通常是在违法违规的事情发生之后才采取补救措施。

(三)财务部分制度不切合实际,执行流于形式或难以实施。对普遍存在的现实不加考虑,反而在制度上明令禁止,但实际操作中又行如默契,使规定形同虚设。部分制度形式化现象时有发生,制度往往得不到落实。许多规章制度束之高阁,灵活性讲得多,原则性讲得少,以种种“理由”加以变通和回避,甚至视内控制度为绊脚石,对某些规章制度视而不见,这也是企业改制和经营过程风险增加、发案率居高不下的原因。

(四)对财务内部控制体系的运作缺乏足够监督,为了加强企业内部控制管理,很多企业都成立了内审权构,但其监督效果却不如人意,内审的职能没有充分发挥。

二、企业内部财务控制制度的规范和评价

(一)完善企业财务内控制度。根据《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和企业内部审计指引》以及单位的实际情况完善内部财务控制制度。完善企业内控环境,优化内控管理。内控环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。它是一种氛围,塑造企业文化,影响企业员工的控制意识,影响企业内部各成员实施控制的自觉性,决定其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。因此,加强和完善企业的内部控制,首先应当注意企业的内部控制环境建设。

1、主体的全员性。内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在事项控制目标的过程。首先要强化董事会在公司治理结构中的主导地位,突出董事会在建立和完善内控体系过程中的核心作用;要实行独立董事制度,适当引入外部的独立董事;要明确董事会内部分工,设立包括审计委员会、预算管理委员会、价格委员会等在内的各项专门委员会,从而加强内部管理控制。其次要提高制度执行者的态度与素质。内部控制系统所设置的各个岗位,必须物色精明强干、训练有素和具有责任心的人去承担。按照具体责任和职能的要求培训人员,以提高每个职工的工作能力和办事效率。最后要建立一套激励考核机制,促使制度执行者出色地完成本职工作。

2、目标的全面性。有效落实和明确考核评价的目标,评价结果要进行记录和报告。有了考核责任人,责任人如何评价内控效果得有个标准,这个标准是企业管理的手段和基础,也是有效落实责任、有效实施财务控制的必要条件。为了各项具体业务目标进行财务控制,企业必须对涉及各项财务和业务活动责任的相应依据和标准加以明确的规定,并进行规范检测和校正,便于考核责任人考核财务控制的目标。

3、管理方法全程性。内部控制方法和理论要相结合,形成一套适合企业的管理方法,它按照组织流程结构展开,利用科学手段,保证企业效率和效果,财务报告可靠性和合规性大目标的实现,最终服务于企业战略。

(二)强调风险意识,建立有效的财务风险管理系统。每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险,对风险的管理是现代企业的主旋律之一。风险影响着每个企业生存和发展的能力,也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。加强筹资风险控制。企业的财务结构,筹资结构,筹资额及期限,筹资成本,偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核,关健是保证有一个合理的资金结构,维护适当的水平,既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆收益,提高自有资金赢利能力,同时要注意防止因过度举债而引起财务风险的加大,避免陷入财务困境。加强投资风险控制。无论是债权股权还是长短期投资,企业都有要进行可行性并根据项目和金额大小确定审批权限,预计可能出现的负面及对策。减少应收账款引起损失的可能性。企业应当制定客户信用评估休系,确定信用授权标准,规定信用审批程序,进行信用实时跟踪。加强合同风险控制。对立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控程序,防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。

(三)设立良好的财务内部控制活动。控制活动存在于组织所有职能的各个层面,设立良好的控制活动对企业的内部控制关键在于落实。1、明确个岗位职责分工控制。要求根据企业目标和职能任务,按照科学、精简、高效的原则合理设置工作岗位,各岗位的职责权限,形成各司其职,各负其责,便于考核,相互制约工作机制。同时应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。2、授权与批准内控。首先授权内容清晰,其次要明确授权批准程序,最后要建立必要检查制度,促进业务顺利开展。3、财务系统控制。企业应根据《会计法》、《企业内部控制规范》和国家系统的财务制度,制定适合本企业的财务师制度,明确财务凭证,财务账薄和财务报告以及相关信息披露的处理程序,规范财务政策的选用标准和审批程序,实行财务人员岗位责任制,充分发挥财务的监督职能,确保企业财务财务师报告真实、完整、准确。4、资产的管理和控制。完善出入库手续。定期进行财产清查,妥善处理清查中发现的问题。科学建立档案保管制度等等。5、内部报告控制。企业应建立和完善内部报告制度,全面反映企业财务状况和经营情况,增强内部管理信息。6、绩效考评控制。企业科学的设置预算管理程序,对照预算指标,投资回报率、安全生产目标等业绩指标,期末进行考核和评价,兑现奖惩。

(四)加强内部信息传递。重视信息系统在内控中的作用。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息,同时也处理与外部的事项、活动及环境等的相关信息。首先,加强公司员工的沟通。其次,注重管理层与主管部门等外部沟通。最后建立内控统一的信息平台,将分散业务整合在一起,使管理者能全面掌握企业的信息。

内部财务制度范文

关键词：医院内部财务控制制度初探

在市场经济背景下，随着医疗财务控制的不断改革，医院要想更好的发展，能够在竞争中立于不败之地，就必须要对医院内部财务控制制度进行完善，由于在不同层次的医院中，都会在财务控制中出现问题，要针对这些问题提出一系列的措施进行控制和解决，能够保证医院在竞争中有着良好的优势，本文就对完善医院内部财务控制制度初探进行简单的分析和阐述。

一、医院内部财务控制制度遵循的原则

（一）遵循全面性的原则

在对完善医院内部财务控制中，包括了医院内部会计工作的各项的业务以及相关的岗位，并且在对业务进行处理中的控制，要对每一个环节进行重视，按照每一个环节的先后顺序进行管理，在对完善医院内部财务控制制度中，应该从全局出发，并且对医院的各项工作进行整体的管理。

（二）遵循合法性的原则

在对完善医院内部财务控制制度中，必须要按照国家的法律法规来进行实施，在国家法律文件允许的情况下，对医院内部财务控制，如果没有按照法律法规来实施，就会给医院造成一定的影响，给社会带来负面的影响。

（三）遵循有效性的原则

在对完善医院内部财务控制制度中，要对医院内部会计人员进行一定的约束，在医院中，上至领导下至员工都不能有超过医院内部财务控制的权利，如果出现违规的情况就要及时的进行处理，能够保证医院内部财务控制的管理。

二、医院内部财务控制制度存在的问题

（一）医院内部会计控制制度不完善

在医院财务管理中已经能够满足管理，但是在医院内部财务控制并没有一定的规定，医院内部控制的工作不能良好的进行，在有的医院中，虽然有着内部控制，但是由于内部的职责不够明确，并没有对内部财务控制进行一定的完善，以至于控制工作不能进行。

（二）医院领导对内部财务控制认识不到位

在医院中，对财务内部控制有着非常重要的作用，由于有的医院领导对内部财务控制不重视，对内部财务控制认识不到位，虽然建立了制度，但是在制度实施上存在着问题，在对问题进行解决中并不能按照程序来处理，就发挥不出内部财务控制的作用。

（三）信息系统失真，对会计处理中缺乏一贯性

在各个医院中，由于有了电算化系统之后，医院会计管理坏境和会计核算工作发生了改变，由于提高了核算的准确性，但是，计算机技术的复杂性和计算机的危害性，对手工系统的会计控制有着一定的难度。

三、完善医院内部财务控制的管理

（一）完善医院内部财务控制制度

在医院内部财务控制中，要完善管理制度，才能使得会计工作更有序的进行，在对医院各个部门，各个工作的环节中要制定一定的规章制度进行管理，并且要把制度进行落实，能够保证对医院内部财务控制，如有发现问题，并立即进行解决，能够做到有效的控制，要建立领导决策机制，发挥出工作人员在决策中的作用，能够降低决策的风险，保证医院内部财务良好的控制。

（二）营造出良好的控制环境，统一认识

在医院内部财务控制中，还要在医院内部会计控制中营造出良好的坏境，要对医院内部财务控制进行重视，要认识到医院内部财务控制的重要性，医院中的管理者对医院内部会计控制的态度决定着控制的执行度，在医院中，不论领导还是员工，都要进行统一的认识，才能保证医院内部财务控制制度的实施。

（三）提高会计人员综合素质

在医院内部财务控制中，必须要提高会计工作人员的综合素质，不仅要有着会计专业的理论知识，而且还要有实践能力，要对会计工作人员进行一定的培训，能够掌握更多的知识，能够提高工作效率，还要提高会计人员的职业道德，发挥出内部会计工作人员控制作用的条件。

（四）在内部财务控制中加强计算机系统的应用

由于随着科技的不断进步，在对医院内部财务控制中，加强了计算机的应用，不仅提高了工作的准确性，而且还要重视系统的操作和对平常维护的控制，应该按照流程进行操作，要对会计工作人员完善岗位责任制。

（五）要对预算管理进行控制

要想完善医院内部财务控制制度，必须要依照国家有关的政策，结合医院实际发展的需要，对预算管理理念进行一定的改革和更新，能够保证预算管理工作在内部财务控制中起到很大的作用，还要对收支管理进一步的加强，要提高资金使用效率，能够保证医院内部财务控制。

（六）对风险评估进一步的加强

随着社会经济的不断发展，不同层次的医院在经营方面各不相同，在经营中要加强风险意识，在医院内部建立一套可执行的风险管理制度，能够使医院在经营中对风险进行一定的预防和控制，能够保证医院内部财务控制制度的完善。

（七）发挥出医院内部审计机构的作用

在医院内部财务控制中，内部审计机构能够进一步对内部财务控制制度进行控制，在内部审计的工作中主要是对医院内部财务收支的情况以及固定资金进行一定的审计，并且要报告给医院领导，能够有效地保证医院内部财务控制制度的完善。

四、结束语

综上所述，在随着医院不断的改革中，完善医院内部财务控制制度显得尤为重要，要想完善医院内部财务控制制度就必须把现如今遇到的问题进行一一解决，能够提出有效的管理措施进行管理，并且还要加强医院内部财务控制，医院内部财务控制是对医院良好运行的一个保证，对财务进一步的管理，针对本文提到的措施进行管理，能够保证医院良好的运行，提高医院管理的水平，不仅能够促进医院良好的发展，而且还能获取利益，可见，完善医院内部财务控制制度非常重要。

参考文献：

[1]贾赛军.完善医院内部财务控制制度初探[J].经济研究参考，2012（16）

[2]张英杰.完善医院内部财务控制制度初探[J].现代医院管理，2009（06）

内部财务制度范文1篇4

随着我国保险业的快速发展，我国各保险公司之间存在着激烈的竞争，任何一家保险公司如果对效益和管理较为忽视，则其落后的经营模式则不利于其在激烈的竞争中占据优势的。同时当前保险公司面临的风险也不断增加，而且风险呈复杂化的趋势发展，因此各保险公司为了实现对风险的有效控制，则需要建立和完善内部控制制度来增强自身的实力，提升保险公司的经营管理水平，确保保险公司市场经营目标的实现。

一、构建良好的控制环境

1.组织结构设计

在财产保险公司中，其最为重要的机构即为监事会或董事会和审计委员会。其对财产保险公司的日常经营和运作进行负责，对具体的战略计划进行制定，并负责其具体的实施，对内部控制制度进行设计和监督。同时为了使财产保险公司内部控制制度的有效性得以保证，目前部分财产保险公司将各级内部审计部门独立出来组成内部审计监督机构，其不仅功能更加强大，而且专业化程度较高，具有较强的独立性。

2.有效的组织结构控制

财产保险公司组织结构是指其各部门的功能、机械设置和相互关系的形式和性质，而对各部门的授权和责任划分会对组织结构带来较大的影响。在对财产保险公司组织机构进行设置时需要根据经营特点及不相容职务分享原则进行，而且需要明确划分组织成员之间的权力、责任和职务，这样不仅有利于公司经济效率的提升，而且还会对资产及会计数据的可靠性得以进一步增强。

3.授权与责任控制

财产保险公司内部控制制度中需要对每一部门及每一岗位进行明确的责任划分，明确其工作范围和应承担的职责，通过对岗位职责进行划定，可以明确业务授权的范围和级别，对恰当的责任人和职责范围进行确定。在财产保险公司内进行任何一项经济业务处理或是交易时，需要在得到授权批准后才能进行。通常情况下是由股东授权给董事会，然后董事会再根据公司的经营情况来对总经理及相关管理部门进行授权，因此对于公司组织结构中的任何一层的管理人员，因此处于上级和下级之间，所以其即做为授权的主体，同时也是授权的客体。

二、建立有效的风险控制机制

在建立有效的风险控制机制过程中，需要对财务状况的稳健性、对产品供给的合理性及服务质量的优化进行评价。在对财务稳键性进行评价时，需要对大量有效的保单进行计算，而且还要提取充分的责任准备金，确保总资产量的安全性能够得到有效的维护，确保在偿付过程中不会给公司带来危机。同时还需要在内部控制预警指标中对保险公司应具备的最低偿付能力进行体现。还需要对每一产品的经营成本和效益进行核算，对服务质量进行优化，确保各级管理人员能够有效的履行各自的职责。

三、统一有效的控制程序

1.不相容职务的分离

财产保险公司财务管理工作中，许多职能不能由一人进行负责执行行，特别是单证的保管和领用更需要由不同的人来进行负责，避免给公司的安全运行带来隐患。利用不相容职务分离原则可以做到内部的互相牵制，其作为一种管理制度，通过职责分配、工作分工和业力记录方法相结合，确保在交易授权、交易执行、交易记当及交易检查过程中由四个不同的员工进行负责，避免由一个员工来在一项交易中担任两个以上的职能，这样可以有效的确保每一项交易都由四个不同的员工进行参与，有效的避免了发生出错、遗漏及舞弊的机率。

2.接近资产或记录的控制

（1）对于与物资产的接近要进行严格控制，有关人员需要与实物资产进行接近或是接触时，需要经过特定程度和授权才能进行。

（2）定期盘点和比较。为了确保对实物资产进行有效的控制，则需要定期对其进行盘点，利用盘点的结果来与相关记录进行比较，确保实现对实物资产的有效控制。

（3）记录的保护。对于各种文件和会计记录对其可接近的人员数量和级别要进行限制，将资料进行分类，不同的资料可以限制不同级别的人接近。同时对于资料的存放地点也要进行控制，确保其具有较好的安全性，而且对于一些较为重要的文件资料，还需要确保其具有备用件，公司还需要制定一套完整的应急计划，确保在紧急情况下，可以使公司的基本数据尽快恢复。

3.设计和使用文件与记录控制

为了更好的加强财产保险公司内部的有效控制，则需要设计一系列业务规划和会计记录，这不仅可以有效的确保财产保险公司经营的高效性，而且还会成为信息高质量传递的重要手段。

四、可靠和高效的信息传递机制

可靠和高效的信息传递机制，将保证有关财务信息和管理信息及时传递到相关人员手中，进而使管理人员能及时掌握情况。采取有效措施，确保公司经营目标的实现。它包括内部控制结构中明确的职责划分，财务报告与会计系统关系，以及发现例外事项时的报告传递程序。

从风险控制的角度来看，公司信息传递机制有两种基本类型：一是内部传递机制，如各种会计和管理信息。另外一种是外部传递机制。如在内部信息基础之上，产生的用于监管目的的信息。如保险监管机构要求的各种报告及其特定情况下信息交流的各种安排。

内部财务制度范文篇5

关键词：企业内部；财务管理制度；管理研究

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）03-0-01

财务管理制度的重中之重在于是否具有针对性和合理性，在进行企业财务管理制度的调查中很多企业并没有做到这一点，管理混乱的现象十分严重。结合这样的现状本文展开相应的研究与论述过程，希望能够对于企业财务管理的不断完善起到一定的积极作用。

一、企业内部财务管理制度存在的问题

1.内部控制制度的不够健全。在实施企业内部财务管理过程中，对于管理制度而言很多企业还是存在管理制度和管理机制不够健全的问题。在进行财务管理过程中管理制度较为混乱，没有财务管理监督人员的状况十分严重。除此之外对于财务管理制度的制定还存在很多的漏洞，比如说由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱等等。这些对于企业内部财务管理是十分不利的，在某种意义上所存在一定的片面性。

2.会计体系的不够完善。会计对于企业财务管理而言是十分重要的角色，同时也是我们财务管理制度中对其约束最多的岗位之一。但是在企业内部管理制度的管理中对于会计体系的建设并不是十分明确，所产生的后果在于外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用，企业产生很多不必要的自己浪费和自己流失。这对于我们企业内部财务管理制度而言无疑也是一个严重的问题，对于企业后期的发展产生极其不利的影响。对于这一问题我们在进行企业内部财务管理制度的管理中还应该加以充分的重视。

3.财务管理职责混乱现象较为严重。管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。

4.日常操作过程不够严谨规范。在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。

二、解决以上存在问题的主要方法

1.加强企业财务内部控制制度。对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。

2.充分完善会计体系。会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。

3.财务职责进行明细划分。在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。

4.日常操作过程达到认真严谨。在进行对企业内部财务管理人员管理过程中，我们对其日常操作过程应该形成一种正确的监督过程，这一过程对于发现财务管理人员工作过程是否能够达到认真严谨具有重要的作用。在进行财务监管过程中我们首先应该做到的就是监管过程的全面性，对于各个岗位的监督和管理应该具有针对性，这样才能够形成良好的监管机制。其次就是监管力度应该逐步加大，这也是我们达到对其日常工作认真严谨的主要手段。对于以上两点我们在进行企业内部财务管理中还应该加以充分的重视。

以上就是本文对于企业内部财务管理制度存在的问题进行相应的研究与探索过程，将存在的不足进行了进一步的解决，希望能够对企业今后的发展能够起到一定的积极作用。研究与探索中观点还存在一定的漏洞和缺陷，希望能够得到广大学者们的积极意见与建议。

参考文献：

[1]陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计研究[J].科技与企业，2013（09）.

内部财务制度范文篇6

事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制制度作为现代管理的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，其目的在于通过建立比较完善的制度跟程序防止错误以及舞弊现象的发生，主要是用来提高管理的效率。建立健全财务内部控制制度，不仅能够保证单位正常运转及持续发展，更能够保证单位资产的安全性与完整性，达到权利制衡的目的。加强事业单位财务内部控制体系建设，建立起一整套系统化、规范化的内控管理制度，将为事业单位的管理者提供决策信息，防范管理风险，不断提高经营管理效率和经济效益，对事业单位的发展有着非常积极的意义。

二、事业单位财务管理内控制度存在的主要问题

1.单位内部财务管理体系不够完善

我国有些事业单位财务管理制度中存在诸多不足，单位内部没有一套统一的有关于财务管理的内控制度，认为有了现有的各项规章制度，自然也就有了内控制度，造成相关规章制度不健全或是不能及时完善。一是受到传统基数递增预算的影响，人们预算观念不足，很多事业单位对预算的分解计划非常随意，预算编制与执行都十分马虎，理财观念淡薄；二是对报表数据的利用率差，无法真实的反映单位的财务情况；三是专项资金的管理不到位，绩效评价形同虚设；四是财会岗位设置存在业务交叉，专业人员配置不足，导致财务部门和人员职责不明晰；五是没有建立内部审计制度，作为内部控制的一种特殊形式，内部审计是内控重要的组成部分，它是一个单位实现内部控制目标的重要手段，有些单位并未设置内审机构，或设有内审机构也未能发挥其应有作用，一般是有章不循，设置的相关机构和规章制度只是为了应付上级检查。以上种种，使得财务监督与控制流于形式，内部控制制度得不到落实。

2.内控意识淡薄

内控意识是内部控制制度得以有效落实的重要基础，部分事业单位在整体氛围上缺乏内控理念，对内部控制知识缺乏基本的了解，对内控制度的认识还存在很多误区。从领导层面来看，认为内控制度可有可无，在工作中并不重视财务的管理，参与度相当的低，简单的认为内控制度是财务部门监督，多数是被动接受财政部门的信息。认为有了部门预算就可以替代内部控制，很大程度上导致财务状况的随意性，即便有些部门制定了内控制度，也被束之高阁，没有具体实施。从财务人员来看，很多事业单位在用人机制上不完备、不科学，财务人员素质和知识水平参差不齐，不能满足会计工作需要，而其提出的内控措施往往流于形式，导致财务部门无法参与单位的业务经营和重要决策，不能为领导决策提供有效的依据，充分发挥有效的监管作用。

3.相关人员的综合业务素质有待提高

当部分专职财务人员缺乏正规的专业教育，整体素质偏低，对于其所处岗位的职责不明确，责任不清楚，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控，不能准确地把握住国家的财经法律法规以及相应的规章制度和政策方针，制度往往流于形式。同时部分财务人员在进行实际工作过程中，盲目地听从上级的安排，不能够很好地保持财务的独立性，经济活动在工作人员所做的会计记录中也得不到准确的反映，财务信息失真严重地影响到本单位财务核算的工作质量。同时，鉴于财务工作的特殊性质，财务人员不仅要具有良好专业技术水平，同时还要具备较高的职业操守和严谨踏实的工作作风。

三、完善事业单位内控制度问题的措施

1.建立一套完善的内控制度

建立一套完整的内部控制制度，有利于实现事业单位财务管理的优化。一是增强预算观念，对单位的财政资金及使用效率进行复核，树立正确的理财观，先预算后支出的原则不可改，无预算坚决不支出。事业单位要树立以预算管理为中心的财务管理体制，对单位的收支情况进行规范，在执行过程中对财务管理制度进行有效的规范，将其贯穿在整个预算进程中。二是完善财务分析，采用科学的方法，对财务报告的收支情况进行横向与纵向的分析，然后进行对比，对各个指标有一个整体的了解，提出针对性的解决措施，发挥财务报告的作用。三是建立内部核查制度，主要审核单位各个职能部门的各项支出是否符合效益性原则，单位资金是否符合合法性和完整性的要求，在各职能部门的经办人员之间形成一种相互制约的机制，确保财政资金的安全完整性。四是明确单位内部各部门的职能性质、相关工作人员的责任范围和职责权限，通过合理分工，设立财务管理相关岗位、明确职责，最终提高财政资金的使用效率。五是充分发挥内审的作用。内审制度是事业单位内部控制的重要措施，内审的目的就是协调人员有效履行职责，监督和检查各项管理制度的贯彻和执行，提高单位管理效果，保证财务的合理合规，信息的准确和真实。在审计中发现问题，在执行中改进问题，以达到不断地完善内部控制的目的。

2.增强单位领导以及员工的内控意识

领导要对内控制度高度重视，要树立内控观念和意识。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。从领导角度，强化他们对内部控制的意识程度，领导者在单位的管理中起着绝对的作用，直接影响到单位的工作进程，进而影响到内部控制的效率和效果。提高领导者的知识和技能业务素质，完善领导者道德观、价值观、世界观，使他们更加符合现代内部控制的管理者要求。由领导干部带头抓内部控制，能树立内控制度人人有责、干部职工人人从我做起的思想。通过对员工进行培训，加强员工对内控知识的正确任何和理解，明确各个部门的负责人在工作中的职责范围，强化员工在工作中的内控责任，以及通过建立健全赏罚分明的长效激励机制，调动员工工作的主动性和积极性等多种方式，增强事业单位相关人员的内控意识。从财务人员角度，要增强按照法规和相关文件政策认真实施内部控制的意识，防止无原则的工作作风，树立人人平等的观念，以标准制度为依据，坚持原则，秉公办事，把财务审核的内控机制贯穿于平常的业务工作之中，确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行。

3.提高财会人员综合素质

内部财务制度范文篇7

关键词：财务内部控制；科研单位；措施

1我国科研单位财务内部控制的现状

由于种种原因，目前，我国科研单位财务内部控制机制普遍不够健全，财务管理手段落后，会计监督缺位，管理水平整体偏低。特别是在资金使用、资产管理、对外投资等环节管理尤显薄弱，主要表现在：

(1)部分科研单位没有建立严格的资金授权批准制度。审批权限、审批程序、审批人员的责任等更是没有明确规定。普遍存在财务管理松散，财务人员相互牵制理念淡薄，单位内部财务监督缺位的现象。

(2)目前，科研单位依然没有意识到内部审计的重要性。一般都不独立设置内部审计机构，或者设置了内部审计机构或专职内审人员，但未能充分发挥其在单位财务内部控制中的监督与信息反馈作用，有的甚至形同虚设。单位财务运行处于监督机制严重缺失的高风险状。

(3)资产管理薄弱，对外投资盲目性大。目前，科研单位为了提升经济能力，通常采取资金、资产、技术入股等形式进行对外投资。但科研单位的对外投资管理制度尚不完善，缺乏成熟的立项、评估、决策、实施、审批及处置等对外投资管理体系，对外投资管理失控，投资风险增大。

(4)部门预算涵盖范围有限，追加项目仍有很多，弹性较大，且部门预算没有在单位按组织体系细化，影响部门预算的实施效果。预算控制是内部控制的核心环节。

2构建科研单位财务内部控制的措施

财务内部控制作为一项综合性的管理活动，无论是从提高自身管理水平，还是适应激烈的外部竞争，都迫切需要科研单位尽快建立健全财务内部控制。

2、1要以预算管理为核心，建立财务管理体系

在科研事业单位，部门预算是事业单位必须执行的一项重要的国家政策及财务管理制度，带有很强的强制性和约束性。部门预算可以说是事业单位特有的内控手段之一，原因在于：第一，企业也有全面预算并且也是控制的一种方式，但其内涵和事业单位的部门预算相差很大。事业单位的部门预算既与国家财政预算相联系，又是对单位的全年财务收支的硬性约束。第二，事业单位资金定性为财政性，也就是说，事业单位收支的依据是经过批准的预算预算规定了单位支出方向和支出规模水平，所以事业单位的预算是内部控制的手段。做好单位的部门预算工作是做好单位内部控制工作的一个重要方面，如果部门预算从编制阶段就不合理，这就使得部门预算失去其存在的意义。也就不可能达到应有的控制目的。预算管理是科研单位财务管理的核心，贯穿整个单位的业务活动。加强预算管理，是确保科研目标实现的重要手段，是各项事业健康发展的条件保障。科研单位要结合工作特点，认真做好预算编制前期的调查研究，充分掌握第一手资料。要科学编制部门预算和单位内部资金收支计划，强化预算执行的过程管理，将预算管理纳入各部门的工作绩效考核体系。

2、2要健全内部审计机构，加强队伍建设

建立健全内部审计机构，培养一支业务精湛，作风过硬的内审队伍，是构建科研单位财务内部控制机制的组织人才保障。而有效实施内部审计是单位财务内部控制的重要手段，要对内控制度执行情况进行定期检查，监督单位内部各项规定的执行情况，要了解执行中存在的问题，并及时进行反馈完善。

2、3加强各方面的内部牵制制度

科研单位内部各部门、各岗位应当进行明确的职责分工，建立严谨的岗位责任制，从而形成各司其职、协调配合的良好工作秩序。在通常情况下，任何经济业务可以划分为五个步骤。即授权、主办、批准、执行和记录。任何职员或部门都不能在未经其他职员或部门核准、复核或记录的情况下进行一项业务，从而减少差错或舞弊的发生。而不相容职务是指一项完整的经济业务活动，不能由一个人同时兼任或有近亲属关系的人员担任，必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。不相容职务分离，可以防止差错，控制财务风险。

根据不相容职务的要求，科研单位财务内部控制也应做到如下分离：(1)授权批准与执行业务职务相分离；(2)业务经办与审核监督职务相分离；(3)业务经办与会计记录职务相分离；(4)财产保管与会计记录职务相分离。

2、4要加强国有资产的安全控制

(1)货币资金的内部会计控制。一是不相容岗位相分离，主要是出纳与稽核、出纳与会计档案的保管、出纳与账目登记员、出纳与银行对账单核对人、出纳与收款票据管理人、付款审批人与付款执行人、支票印章保管员与支票签发人等。二是支出审批制度的规定，必须明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。三是明确监督检查机构或人员的职责权限，定期不定期地进行检查。为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对收付后的每项物资核对库存账实外。还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账与物相符和及时处理发生的差错。

(2)资产管理的内部会计控制。一是资产的日常管理。资产的实物管理与记账登记要相分离，实物账与会计明细账必须核对一致；资产的配置与使用相分离，使资产的配置合理，科学；资产维修需求的提出与审核、执行相分离，确保维修方案的合理性，防止小病大修。二是资产的处置环节。要建立资产处置管理制度，明确处置的程序和权限，资产报废请求的提出与审批、处置相分离，资产的变价处理要引入竞价机制，对于大宗资产的变卖要委托社会中介机构进行评估，要防止在资产处置过程中利用职权谋取私利，造成国有资产流失。

2、5实行内部监督责任制。提高内部会计监督的有效性

在内部控制活动中，最突出的薄弱环节就是缺乏有效监督，考核奖惩机制不够健全、有效。无论制度多么完善。在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。没有有效的监督考核和控制，会计核算的质量就难以得到保证，而在会计核算过程中如能实行有效的事前、事中、事后监督。将内部监督与会计管理、预算管理、财务管理、成本管理、国有资产管理等业务结合起来，寓监督于管理之中，就能够保证会计工作规范有序地进行，提高内部监督的有效性。

我国科技体制改革的快速推进。必将对科研单位财务内部控制提出更新更高的要求。科学构建科研单位财务内部控制机制，对于有效防范风险，保障资金高效运行，提高会计信息质量具有重要现实意义。

参考文献

[1]内部会计控制制度，课题组，内部会计控制制度讲解[m]，北京：北京科学技术出版社，2002，(4)

内部财务制度范文1篇8

1加强高校内部财务管理制度建设的意义

1.1有助于提高经费利用率众多高校面临一个非常重要的财务问题就是如何提高经费的利用率，如何把有限的经费用在刀刃上，如何解决资金的浪费，如何让有限的经费发挥无限的作用。具体的高校内部财务管理制度就可以解决这一普遍难题，其通过源头分析、过程控制、数据处理等，并运用合理、易操作的财务管理办法可以有效提高经费的利用率，缓解高校资金紧张的局面，为高校的建设提供保障。

1.2有助于促进和谐校园建设高校内部财务管理制度主要是优化高校经费运作结构，保障经费发挥作用，促进高校发展建设的一种管理手段。高校的所有教职工都要参与财务管理制度的实施和运行，财务各项工作及问题都有法可依、有章可循，财务信息的透明度得到了提高。同时，也要求教职工要提高自我约束意识，保证财务日常工作有效运作，为和谐校园的文化建设共同努力。

2高校内部财务管理制度存在的问题

2.1难以适应高校的快速发展在过去的教育发展中，高校一直从内部控制的角度来制定相关的财务管理制度，其主要是保证国有资产的安全，以及避免资金的浪费。相对来说，其更关注预算内经费的会计控制，对于预算外经费的管理缺少有针对性的管理制度，尤其是对高校自发的创收性经费及其它的科研项目经费等缺少相应的管理方法和措施。随着高校经费来源的日益多元化，预算外经费的日益增加，高校财务管理制度的不完善现实表现的越来越明显。这种管理的不完善导致的严重后果是高校内部财务管理中的收支失衡及收支所带来的利益相关者的资源分配不均。因此，会降低教职工的工作积极性和主动性，并制约高校的可持续发展。

2.2部门间缺少沟通，未形成一套管理体系高校财务制度一般都是由财务部门起草、报批、实施并执行，这些所有工作基本上由财务部门独立完成。学校领导在对制度的审批时，由于公务繁忙和专业等问题，根本无暇顾及其适应性和促进作用，只是听下级简单汇报就审批执行。另外，财务制度与其他部门制度是否兼容，是否符合并促进学校的发展和建设，等等，这些都无从考量和评价，也因此，高校内部的管理制度之间甚至会出现相矛盾的情况。归咎原因，主要是各部门间缺少沟通，未形成一套管理体系。

3加强高校内部财务管理制度建设的建议

3.1树立理念，做好宣传和引导工作在高校的内部财务管理制度建设中，理念听闻空洞，其实是必不可少的首要因素。任何一项新的管理制度的出台，如果没有学校的相关工作人员去执行，那也就失去了其根本作用，因此学校的相关部门包括高层领导，必须树立理念，认同并支持该内部财务管理制度。在各项内部财务管理制度出台之前，对其分析宣导是必需的环节，让全校的教职工有一个清楚的认知，调动他们的积极性，从而对制度的推动起到非常关键的积极作用。

3.2听取民意，制定行之有效的财务管理制度学校在制定各项财务管理制度时，不可闭门造车，当然也不可照搬其他学校的方法政策。每个学校要根据学校的基本特征，制定出与学校规模、范围等相适应的，符合学校发展的一套完整的规章制度。所有制度制定完成后，应采取民主讨论的方式，听取全体教职工的意见，提高教工满意度，对制度进行修改后公布执行。制度不可能一次制定终身使用，其需要不断的摸索、改善和调整，才能最终寻求到适合本校自己的方式。

内部财务制度范文篇9

高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题影响了高校财务管理职能的发挥制约了高校财务管理水平，导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生降低了广大教职工的积极性，削弱了学校财务可持续发展能力。

1.内部财务制度建设不健全。目前高等学校内外部经济环境越来越复杂教育经费来源越来越多元不同利益主体的利益诉求差异很大教育经费支出规模和结构都发生了根本变化用好管好教育经费将越来越重要汪务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞，易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失，导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。

2.内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者，受到政府的严格管控高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束满足不同需求实现不同目标往往造成相互之间的不一致和脱节，以及过于原则性规定问题的存在显得财务制度建设不够精细化。

3.内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。中国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此，以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的相对而言不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求增强其适应学校内部管理的需要。

4.内部财务制度建设不及时。近十多年是中国高等教育快速发展和不断改革创新的时期池是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面国家出台了一系列财经法规和政策拭图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导加强教育经费监管督促高校提升高校财务管理水平。另一方面洛高校也在不断强化内部财务管理从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中高校普遍存在制度建设惰性，一方面表现为简单套用政府财经法规和政策，导致制度执行过于原则性;另一方面制度建设过于陈旧段有及时进行修正。

二、高校内部财务制度建设的几个关系处理

学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。

1.高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系。高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与必须由相关部和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与单纯财务部制定的内部财务制度将可能不符合学校实际操作性上也将受到约束。所以高校在内部财务制度建设过程中则务部「]必须首先与相关业务部门积极沟通、协调充分了解业务活动的规律、业务活动过程洪同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因;其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中应保持财务的相对独立性、自主性和全局性则务部门要敢于坚持原则充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。

2.高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系。财权配置是高校财务管理体制的核心是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权，明确各部门以及各级领导的经济责任胸建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员，明确不同层级的职权;其次在职权明确的财务组织架构建立的基础上着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置包括业务流程中或不同责任部门间的配置。

3.高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系。高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素团。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员重点是财务管理人员;客体要素主要是指财务管理的对象即学校资金及其运动动力要素是指激励机制腔制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导沐现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系在制度建设中要明确管理的主体、管理的对象、管理的手段以及适用的激励约束机制。

三、高校内部财务制度建设的实践过程建议

高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力在新的环境下重新审定财务制度，贯彻财务风险控制叽

1.全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策，为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面，国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法、“三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容河通过建立Excel表格形式将不同制度力、法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行;同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。

2.全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求，为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的是用来规范财务行为、理顺财务关系为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键洛项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等技照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出其中公用经费支出又分为水电支出等技照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等技照经费支出的预算责任单位可分为行政部、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要。

3.全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架，为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容技照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。

第一部分基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。

第二部分基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。

第三部分财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。

第四部分高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括(1)货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。(2)债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。(3)材料(存货)管理制度。包括工程(基建)材料管理制度、教材(图书)管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。(4)固定资产(在建工程)管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。(5)对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。(6)其他管理制度包括外币业务(外汇)管理制度、无形资产管理制度等方面。

第五部分负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。

第六部分:经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计其中经济分类财务制度设计是基础标准加招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等劝能分类财务制度设计重在结构和程序上加科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。

第七部分:收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖货勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。

第八部分财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则分月度、季度、学期和年度展开分析报告，为学校决策管理提供依据。

第九部分辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。

4.全面整理和分析现有内部财务制度成果寻找差距发现漏洞朋确制度建设项目和进度，为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度，能及时根据学校内外部财务环境的改变对照内部财务制度理论体系进框架找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题朋确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此学校财务部门内部应重视财务制度建设分工，明确具体负责牵头人，支持内部制度建设工作要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。

5.财务牵头、分工协作实施制度建设为内部财务制度建设奠定组织保障基础。学校内部财务制度建设应形成以财务部门为牵头部门、相关部门参与实施的制度建设组织模式。首先则务部门内部根据科室设置和岗位分工朋确相关制度建设负责人具体负责制度初步拟订工作;其次财务部门内部集中讨论已完成的制度建设初稿在听取制度建设具体负责人就本制度建设文稿解释汇报后集中讨论确定正式拟订稿第三根据财务工作与业务工作的全流程作业管理理念根据不同财务制度所涉及的不同业务部门则务部门分别与不同业务部门就财务制度正式拟订稿进行商讨会签重点就制度执行和效果发挥进行商讨确定需要修改和补充的地方第四则务主管校领导审签通过。

四、总语

内部财务制度范文篇10

一、当前医院内部控制制度存在的主要问题

（一）理解程度不够，认识上有偏差有的单位把内部控制理解为汇总各种规章制度，建立内部控制机制；有的单位在处理内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系问题时认识上有偏差，把加强内部控制与发展和效益对立起来。在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，一味强调争取所谓的生存发展空间，造成违章违规；有的单位虽然建立了规章制度，但制度没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充；有些制度侧重于法律约束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的奖罚措施，更多的则是在实际工作中有制度但缺乏严格的监督检查。

（二）内控人员的素质不够，不能昀终推动宏观经济的健康发展具有重大的实际意义。

适应岗位要求据了解，现在很多医院缺乏经过正规培训的内部控制人员，很多在职内部控制人员在心理上、技能上和行为方式上不能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常理解不到位。

（三）强调经济效益，也影响内控职能的发挥从控制的角度看，控制环节和控制措施越严密，控制效果越好，所需的人、财、物支出就越高，因此单位也必然考虑到控制成本与控制效果之比。当控制成本大于可能产生的损失时，就认为没有必要设置控制环节或控制措施，这样，某些小错误和舞弊的发生就可能得不到控制。同样，各种内控制度的关系处理不当，也会影响内控职能的发挥。

二、解决医院当前财务内控方面存在的问题应做好以下工作

（一）健全并完善内控制度内控制度应涵盖医院管理的各方面，新业务的不断发生，需要制定相应新的制度，经济业务在运行过程中发现漏洞要及时修改、补充、完善，不适应的制度要废止，使内控制度覆盖各个角落和环节，不留漏洞，形成一个相对独立和完整、科学的控制系统。

（二）增强领导内控意识，把内控作为医院管理不可缺少的一方面如何使内控制度得以健康运行，单位负责人可从以下几方面考虑：

1.依据《内部会计控制规范》及医院内控目标，核查本单位内部控制制度的合法性及完整性。合法性是内部控制制度的首要原则，依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求，健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行。

2.抓好关键控制点，建立补偿控制制度。关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节；补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。单位负责人要重点抓好关键控制点的控制，降低医院经营风险。

3.单位负责人必须十分重视财务工作，并花费一定的时间和精力抓好财务工作。财务控制是内部控制的核心。会计机构和会计人员是做好财务工作的主要承担者，充分发挥其积极性，对于做好财务工作至关重要。

4.加强内部控制制度的监督检查。单位负责人应定期与不定期地开展内部控制大检查活动，以监督、考核内部控制制度的执行情况，同时，应制定相应的奖惩制度。检查的范围应包括所有业已实施的内控制度，例如对会计人员的检查应包括：会计人员是否在单位负责人的授权范围内办事，有无越权现象，会计工作质量和效率是否符合要求，财务会计报告是否真实、完整等。总之，内部控制的监督检查，一方面可起到查错防弊的作用；另一方面可使单位负责人收集信息，健全内部控制制度。

（三）严格按章办事，做到奖惩分明内部控制制度是单位管理的基础，只有严格按照制度办事，做到一视同仁，奖惩明确，考核到位，善始善终，才能使内部控制度走向制度化、规范化的轨道。

（四）实行人员素质控制制度对人员的素质控制，通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前，要实现《内部会计控制规范》的目标，很大程度上取决于会计人员素质的高低。就会计人员业务素质控制而言，医院应建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度，以确保会计工作规范、正确；加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。同时，加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核，以确保会计人员政治上过硬、业务上合格。

（五）加强内部审计控制内部审计应当成为医院内部控制的主要力量。新形势下，内部审计机构应加强其独立性和权威性，在医院昀高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试，及时提出改进意见和建议。

三、现阶段加强医院财务内部控制制度的设想

客观现实迫切要求我们早日建立和健全医院内部控制制度，提高医院内部控制的效率和效果。要建立健全医院内部控制制度，可着眼于对医院的关键控制点，从以下几点着手：

（一）财产物资安全控制制度对医院财产物资安全所采取的控制措施主要有：

一是限制接近，只有经过授权的人才能接近资产，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的安全。

二是定期及不定期进行财产清查，保证财产物资“账实相符”。

三是通过财产保险的形式，保护实物资产的安全。

（二）不相识职务分离制度即对单位组织机构设置和职务分工的合理性和有效性进行控制。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项业务的职务与执行某项业务的职务要分离。执行某项业务的职务与记录该业务的职务要分离。

（三）全面预算控制制度全面预算是为达到单位既定的目标，对单位各项业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求有：一是编制的预算必须体现单位的管理目标，并明确责权；二是在预算执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切实可行；三是应当及时或定期反馈预算执行情况。

内部财务制度范文篇11

关键词：独立学院；财务控制

财务内部控制制度在任何一个学校的财务管理体系中都处于重要地位，他通过控制学院内部一切经济业务，使之能够严格按照国家有关政策法规、学校的规章制度和计划规定的预期目标进行，以保证学校计划任务的完成。

一、财务控制的内涵

“内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分”7，它的基本思想产生于产业革命后期，经过企业家、学者的不断探讨，内部控制先后经历了内部牵制、内部制度、内部结构以及内部整体框架四个阶段。内部控制是一种以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生。

内部控制制度贯穿于独立学院运营管理的各个活动中，只要存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应内部控制制度。内部财务控制是独立学院内部控制的核心，主要是指对财产安全和会计记录可靠性有直接联系的方法和程序。独立学院财务工作渗透学校的各项业务和管理环节，所以建立健全一套科学有效的内部控制制度，既能保证会计信息质量真实、完整，又能堵塞漏洞，抑制各方面违纪现象的发生，保护法人资产完整，提高学校资金的效益。

二、独立学院内部财务控制存在问题

2.1内部财务控制环境不佳

从决策机制来看，有些独立学院十分注重决策参与的广度，但强调教师、学生及社会参与决策的形式大于内容，对决策没有实质影响，反而影响了决策的效率。这些问题都需要在独立学院办学实践中逐步完善。在决策风险上，资本逐利性与教育公益性在教育教学的实际运行得到充分体现，由于我国民间资本尚处在积累阶段，加上投资环境的缺乏有效引导。导致匆匆上马的不少独立学院面临资金窘迫的局面。2005年10月海南大学旅游学院出现财务瘫痪，2010年1月浙江大学城市学院卖地还债”。从会计基础来看，独立学院的财务运作基本属于投资方进行管理的，其工作人员往往不熟悉事业单位的工作流程，但在实际工作中又缺乏必要的、针对性的知识培训，导致会计在实务操作上有些时候比较棘手。同时，财务部门轮岗制度不能很好实施，防范舞弊的风险较大。从投资主体来看，独立学院投资主体包括高校、政府、企事业单位和个人等，然而大部分独立学院既有投资所形成的校产归属尚未明晰问题，也有与举办学校的产权关系不明晰的问题。不少独立学院无论在办学硬件方面还是软件方面都存在与母体高校分割不清、产权不明的问题，由于这些资源存在难以在产权使用上进行分割的性质，使得独立学院与举办高校之间难以进行法律意义上有效地界定和分割。这些都给独立学院内部财务控制环境留下了难题。

2.2内部财务控制具体措施不明确

由于独立学院是公益非营利性的组织类型，而非营利组织不以营利为最终目的。高等教育以往都是政府来负责经营，独立学院又属于新生事物。在这种背景下，独立学院对内部财务控制的认识和管理脱不开普通高校的影响，但又拥有企业的资金以及管理的参与。即一方面，企业投资方对教育产业进行投资，对于办学结余有合理的回报权利，因此对内部财务控制要求较为严格，其往往掌握独立学院的财务工作；另一方面独立学院属于国家高等教育范畴，教育教学、日常管理都具有高校的特点，在实际工作上，母体大学往往给予实际指导，

并参与实际管理。在独立学院内部财务控制的措施运用上，往往会因种种原因而没有形成具有自身特点的具体防控措施。在日常运行过程中只能套用母体大学的控制措施，在运用过程出现不适时才亡羊补牢。正是这种内部财务控制，为日常财务控制工作带来一定的风险，为投机拘私舞弊者提供一定的机会。

2.3内部财务控制流程不规范

独立学院由于其机构设置较之母体大学较为简单，在流程控制中也相对较为散乱，没有形成一定的格局。独立学院内部财务控制流程往往来自母体大学，但限于自身的部门精简、人员雇佣少等实际特点。财务流程控制即使形成后也不能很好地执行。财务流程往往是针对某项具体的工作环节进行的设计，如果出现流程控制的部门经常变更或者是财务工作人员对于流程理解存在偏差，就极有可能使得独立学院内部财务控制效用发挥至最低点，甚至成为部门利益集团获取利益的掩盖伞。因此，独立学院的内部财务控制流程日益成为阻碍其健康发展的一大阻力。

三、政策建议

3.1构建独立学院内部财务控制的治理环境

提出企业内部财务控制的公司治理环境的目的实际是要解决内部财务控制是由谁来推动和在哪个层面来推动的问题。在企业提出的问题实际上在独立学院同样值得探讨。现代公司为解决外部委托的问题常常要形成各种关系的相互制衡，股东会、董事会、监事会各司其职、相互牵制。公司内部同样存在内部制衡的问题，分解目标、层层授权。校企合作的独立学院一般设置董事会或者理事会，学院的具体事务主要院长带领中层、基层一起营运管理。根据教学行政工作需要分解战略目标、通过层层授权、分权来分解目标，而同时由内部契约形成的内部权利制度安排，使得独立学院可以有效地控制各个层级的权利部署，同时使教职员工各司其职，相互制衡，构成学院内部控制的根基基础。

3.2独立学院内部财务控制的人力资源

人力资源这种稀缺资源在当今社会越来越被人们所重视。独立学院的人力资源的合理配置能有效地为学院节省大量的物力财力，更能在同等院校竞争中取得优势。独立学院的发展方向、运行哲学、风险态度及校园文化等这些都属于软控制范畴内容。它们与独立学院的人力资源环境密切相关。独立学院要根据其自身的人力资源特点进行设计与之匹配的内部控制制度。同时，独立学院的内部财务控制要以信息为核心实施控制。财务信息的可靠性对于财务信息系统具有支持作用，而财务信息的提供、稽核人员的素质高低很大程度的影响着财务信息的真实性、可靠性。人力资源环境是独立学院的一个软环境，在独立学院招聘任用财务人员时就要考察其能力和素质以及是否与具体岗位相匹配，以保证独立学院的人力能“人尽其才”。因此，对立学院要做好内部控制环境，对员工进行适当的人力资源培训投入，是必不可少的。

3.3独立学院内部财务控制的会计基础

独立学院的内部财务控制方案要更好的发挥作用，一些必要的基础会计工作是必不可少的。独立学院的内部财务控制的基础和核心是以大量的会计信息为基础的，这些信息的真实性、可靠性直接影响着内部财务控制的运转。为了保证在财务运转过程中，会计数据的准确性、可靠性我们必须做好一些基础工作。从原始凭证的录入、审核、复查等环节做起，确定无误后才向其它部门传递信息。在财务信息的整个传递过程中要保证各岗位人员权责明晰。同时，还要建立一个反馈机制，对于错误信息要提早察觉，将问题处理在萌芽之中。只有财务的信息准确性，才能为学院董事会的信息决策更有实践意义。（作者单位：西安交通大学城市学院）

参考文献

[1]杨瑞平.企业内部控制探索[M].北京：中国市场出版社，2009：P3-45；

内部财务制度范文

【关键词】企业财务;内部控制;制度创新

一、企业财务内部控制工作中存在的问题

(一)企业内部控制制度不够完善。企业内部的各个财务环节之间都是彼此联系的，需要企业在进行财务内部控制制度创新时始终站在全局的角度上，同时要对于企业财务的各项环节做好整理工作。但是在实际企业内部控制工作中，还只是对企业局部工作的控制，这种状况下，大大削弱了企业财务管理的工作效率，也没有明确企业财务制度与其他各项制度之间的联系。因此，在进行企业内部控制工作开展时，需要建立完善的内部控制制度，同时要确保企业财务内部控制制度是覆盖整个企业各项工作和各个部门的。

(二)企业缺少严格的监督管理。企业内部的监督管理工作是影响企业财务内部控制制度革新的一个重要因素，企业在制定内部控制制度时需要通过多种复杂和多样的活动方式，而企业内部控制工作在面临多样的状况时又太大影响了企业内部控制制度的效果。但现阶段由于企业内部没有提起对内部监督管理工作的重视，导致监督意识薄弱，财务管理工作者只是进行表面的监督，却没有将真正的监督工作落实到各项工作中去，这种情况下影响企业资产的利用效率、企业财务内部控制制度革新的进程。

(三)财务管理制度不健全。一是资金管控不合理，目前部分集团财务上过度分权，许多关键财务权限都分散在各子公司，导致其容易从自身利益出发来从事财务管理活动。二是预算管控落实力度不足，预算目标与集团战略结合不紧密、预算编制准确性不高和预算对绩效指标的导向作用不明显。三是融资管控中预期与实际执行存在差异，部分企业集团由于对宏微观环境与自身情况把握不准确等原因，在融资投资方面存在决策盲目性和融资规划性不强等问题。

(四)缺乏规范的预算模式。在企业各项财务工作中，企业预算是规范企业资产和明确资产使用的重要内容。所以规范的企业预算模式能够带动企业财务内部控制工作的顺利进行，同时提升了内部控制工作的质量。但现阶段多数企业没有制定出科学合理的预算编制，编制范围和时间上存在较大的差异，在没有规范预算模式的状况下势必会影响整个预算工作的执行，进而影响到企业财务内部控制工作的开展，更阻碍了企业财务内部控制制度的革新速度和力度。

(五)企业内部先进的思想观念缺乏。先进的思想观念是进行企业财务内部控制制度革新的又一重要因素，加上传统的财务内部控制制度存在较多的漏洞，很难满足现阶段企业财务的需求，影响财务工作的开展，更需要先进思想观念的引导，但现阶段我国企业管理者思想意识落后，对于内部控制工作还停留在初始阶段，也没有提起对监督管理工作的重视，这样大大影响了财务内部控制制度的革新，也降低了企业资金的使用效率。

二、企业财务内部控制制度革新的措施

(一)强化企业领导者的内部控制意识。在整个企业财务内部控制工作中，领导的内部控制意识是影响员工控制行为的关键，所以做好企业内部控制制度的革新工作，首先需要企业领导规范自身，在全面落实和贯彻财务内部控制制度的基础上，提升自身内部控制意识和企业员工的自觉意识。我国部分企业中，由于企业领导自身内部控制意识较弱使得企业财务内部控制工作相对薄弱，所以推动企业内部控制制度革新的首要工作就是强化企业领导的内部控制意识。

(二)搭建完善企业内部控制机制。企业需要结合自身的实际状况，在全面了解企业现有经营状况的基础上，构建全面财务内部控制机制。同时还要与企业各项经营活动相适应:一是确保企业完整性，将企业内部控制的范围涉及整个企业经济业务，明确企业内部控制工作的切入点，做好决策、监督和反馈等各项工作，真正做到岗位明确，责任明确，让企业内部控制的作用得到全方面的发挥。二是要保持内部控制的效率，做好简化步骤、精简人员，避免重复性的工作，大大提升企业内部控制的效率。三是要确保企业内部控制的实用性。构建一套科学有效的财务内部控制制度，对企业内部的各项工作做好规范化管理，提升内部控制工作的实用价值。

(三)搭建健全完善的监督体制。构建完善的企业监督体制，一是需要企业确保企业财务内部控制制度的独立性，让企业财务工作既有别于其他管理部门，又要做到对企业的直接负责。二是要确定企业内部控制监督工作是按照统一、科学和规范的监督审计程序进行。三是要组建一支专业性强的监督队伍，并要求队伍内部的每位成员都保持认真负责的态度，做好对企业财务的各项监督工作。

(四)加快财务管理制度建设。一是提高资金管理水平。企业集团的资金管理应该根据本集团的实际情况，建立健全完善的资金管控筷式。因此，企业集团可以建立一个资金资源共享平台，主要通过两个方面统筹管理:以收定支，定期编制资金动态报告;下版公司自行融资前要向母公司报备。二是制定科学有效的预算控制制度，加大预算落实力度。在每年的预算编制过程中，应将战略思维融入预算编制的全过程。在预算编制说明书中，可以通过SWOT分析阐述各子公司的现状，结合集团的战略规划，指出短、中期的预算目标和实现路径，使预算成为对战略的直化结果。三是使用绩效考核制度，量化预算目标的落实情况，形成关键绩效考核指标。四是完善投资决策体系，积极探索融资新渠道。完善投资决策体系，一方面要建立投资估算体系，为投资决策提供依据。另一方面还要对投资进行跟踪管控。投资前要对投资项目做好市场调研，尤其是对于不熟悉、不擅长的投资项目更需要深入查证。

(五)让企业内部全体员工认识财务内部控制。在长期计划经济的影响下，企业财务管理工作者的管理理念也是相对传统的，对于企业财务内部控制制度认识还不够全面，经常讲企业内部控制制度构建认为是高层管理者的工作，是对企业财务管理工作的制约。在这种错误意识的带领下，尽管有内部控制制度的存在，也不能让制度在财务管理工作中发挥企业应有的职能，最后出现企业财务内部控制制度形同虚设。所以需要现有企业工作人员对内部控制制度有一个正确的认识，这样才能实现企业内部财务内部控制制度的革新，才能确保内部控制工作的有序开展。

三、结语

综上所述，企业财务内部控制制度是企业内部管理体系的关键部分，也是市场经济发展的需求，立足于经济全球化的不断推进和我国市场经济体制改革的不断深入，建设完善的企业财务内部会计制度，不但是提高企业经济效益，增强综合实力的内部要求，更是真正参与国际竞争，与国际接轨的外部要求。

【参考文献】

［1］林伟杰．论集团财务的管控问题和对策［J］．财经界(学术版)，2014，24

［2］陈玲．企业财务内部控制制度存在的问题浅析［J］．财经界，2013，9

［3］李杰忠．论完善企业财务内部控制制度［J］．经济视野，2014，4