内部风险分析范文篇1

本文通过对企业内部审计风险产生的原因进行分析，并根据原因提出相应的解决对策，从而帮助企业控制和规避审计风险，从而营造出一种具有诚信氛围的执业环境。

二、内部审计风险成因分析

（一）客观原因

企业在社会环境当中面临着较多的复杂性和不确定因素，在一定条件下就会导致审计的难度和风险的不断增加。针对内部审计风险产生的原因主要表现在一下几个方面：首先，企业内部审计机构独立性缺乏。针对我国企业的现状来看，只有那些上市的公司在企业内部才开设相应的审计委员会，而其它的一些企业所设置的企业内部审计机构在权威性和独立性上没有进行足够的保持。其次，法律制度不健全。我国相关的法律法规在出台上存在一定的滞后性，从而导致在具体的审计工作中所面临的新情况和新问题没有相应的法律为支撑，给审计工作的顺利展开也带来了一定的安全风险。最后，在企业内部其业务种类和形式存在复杂化现象。

（二）主观原因

内部审计风险产生的主观原因主要包括以下几个方面：第一，审计人员的业务水平存在差异性。在我国现阶段的审计人员队伍当中，不仅具备丰富的业务素质而且还有完备的政治素质的人才现在还比较缺少，从整体上来看其审计专业知识还比较单薄，也会对内部审计风险的产生造成直接性的影响。第二，在具体的审计方法上存在一定的局限性。我国现阶段的内部审计方法还是采用传统的账项基础的审计方法，在具体的审计目的上还停留在“差错防弊”阶段，此外一些内部审计人员在相关的风险观念上存在意识淡薄的问题，从而使以风险导向为核心的相关的审计方法和措施没有实施的平台和背景。

三、内部审计风险的防范策略

（一）对审计程序严格执行，促进审计质量控制制度的健全发展

一个完整的审计程序主要包括准备阶段、实施阶段以及最后的报告阶段。如果将其细致的分析的话主要包括：审计测试、审计取证审计意见的交换以及审计报告的草拟等内容。而审计测试和审计报告是整个审计程序当中的关键环节，因为控制测试和实质性程序共同构成了审计测试，也是审计风险产生的根源，而审计报告作为整个审计结果的最后书面总结阶段，也是审计风险得以产生的重要载体，因此，企业的审计人员要对审计报告和审计测试这两个环节高度重视。

（二）内部审计外包策略的有效实施

所谓的内部审计的外包就是将内部的审计工作外部化，企业根据实际需要将企业内部的部分或者是全部的审计工作交给外部的专业人员和机构，并以此形成的一种有效实施管理的内部审计模式。也就是说将企业的部分管理职能进行适当、合理的分工，将企业外部的具有专业化的管理资源充分运用到内部管理服务当中去，从而达到对审计风险的有效防范以及对企业核心竞争力不断增加的目的和要求。在进行企业内部审计外包的过程中，企业可根据自身的实际需求和状况，可以采用合作内审、审计管理方面的咨询工作以及全部外包等方式进行内部审计的外包工作。

（三）对风险评估过程进行强化

在对企业风险进行重新评估时，不仅要充分考虑到当前正在发生的某些外部风险，还要对其带来的影响进行经常量化。在对风险评估环境进行考虑时，应对风险发生的频率、应对风险的策略以及相关的准备状态等因素进行考量，与此同时，在对风险评估的所有领域当中，要对相关的信誉风险的组织影响进行严格评估。对风险的相互影响程度进行评估，因为如果有些风险出现连接以后会产生类似于声波的叠加效应，并以此为基础形成一定的波峰，并最终导致高风险的发生。

四、结语

内部风险分析范文

关键词：内部审计；风险；公司运营；借鉴

一、引言

我国内部审计开始越来越受人重视，还要从我国改革开放以来在经济的的作用下蓬勃发展。然而科技的频繁创新，企业的生存环境也越来越复杂和困难，面对这样的困难条件，企业在经济市场中危机四伏。然而内部审计主要作用于单位内部管理机制的营运成果，更由于经济发展的这些年来，风险对企业的作用渐渐成为企业能否良性运行的关键，风险管控俨然成了当前行业最重要的话题。而从内部审计中选取一定的风险管控方式方法，对管控企业生产经营模式中做的不好的地方加以监督，把单位内部的经济损失降到最低。

二、风险管控视觉下的内部审计概述

1.风险管控内部审计的基本内容。在风险管控视觉下的内部审计目的是为了控制国有企业在实际运营的过程中发生的各项风险，给企业增加一定的经济收入，避免一定的经济损失，提高本单位业务经营的确定性，形成良好的经济效益。进行内部审计的审计成员要把各项风险按严重程度划分，着重监督风险度高，承担责任重的项目。并且与其他审计人员进行探讨，最终给予应对风险的决策和方案。预防企业的事前各项风险，最终提高企业的管理水平和经济效益。

2.风险管控视觉下的内部审计的特点。

2.1监督并解决问题。现代我国国有企业内部审计不仅仅是将发现的风险问题向上级单位报告那么简单了，更加重点推测对企业未来发展的趋势是否良性展开研究，在在企业的运营盈利过程中内部审计作业中给予准确的审计结论并提出合理的解决方案和可行的建议。

2.2提升企业增值。我国国有企业内部审计风险管控的最终目的是为了企业自身的盈利和增值。这是整个审计活动展开的最终目标，内部审计可以通过风险管控的方案来降低企业的审计成本和风险程度。增加企业的生产经营中的获利机遇。提出有效建议的过程中，完成为企业自身盈利增利的任务。

3.风险管控视觉下内部审计的关系。

3.1内部审计是风险管控中的保障。最新由国际内部审计师协会修订的方案里着重说明了内部审计是企业生产经营活动中是对风险管控的有效手段。然而怎么针对风险管控，有效的使企业良性发展，是内部审计人员需要慢慢研究和探讨展开的。

3.2内部审计支持风险管控的实现。在现代企业的经营中内部审计部门要支持风险管控的工作实现，由于企业经营规模逐渐扩大，避免企业的经营风险和制定风险规避的方案、补偿风险等一切都与企业的内部审计行为挂钩，客观上需要内部审计部门深入细致的对各项风险的认知，内部审计上要有效的控制风险。

三、国有企业内部审计在风险管控中存在的问题

1.内部审计的实施缺乏法律法规的引导。当今社会，我国的内部审计在风险管控这一方面缺少系统的界限和概述，然而产生这种情况主要是因为我国的经济法律体系不完善。缺少了实施相关工作中的实际规范引导。内部审计对企业的良性运作以及对企业增利和提升价值空间一直没有作用。另一方面的增值作用也一直没有深入透彻，使得大部分国有企业在以内部审计作为风险管控的手段的存在缺乏实际操作的空间。

2.内部审计在风险管控中没发挥最大化运作。当前，我国大部分国有企业仍有依旧把内部审计做为传统审计业务，没有完善审计机构实施和制定条规规范，更没有科学有效的指导内部审计对风险管控的审计方法。这造成了很多企业的管理者并不知道风险管控的重要性，内部审计可以真实有效的传达企业内部的运行不良现象，推动集中一个企业风险信息库。然而由于没有完整的风险管控机制导致风险管控的信息无法传达给管理层，内部审计的作用削弱使内部审计在企业中没有发挥其应有的作用。

3.内部审计建设人员对风险意识薄弱。我国国有审计人员在掌握强大的风险管控的知识外，还应该足够熟悉企业的生产经营活动，由于我国企业中很多审计人员都掌握财务会计的相关专业背景，但是并没有系统的学习过内部审计对风险管控的专业知识，导致审计队伍的建设人员都风险管控的作用相当模糊，对风险的预测评估，控制规划等都无所适从，审计队伍的建设相对与企业的管理经营风险的管控还相对落后。

4.国有企业管理层对内部审计应用不关心。因为我国大部分国有企业的管理层单位负责人对内部审计是风险管控的重要工具这方面的认识不足，没有公允评价过内部审计的作用，对内部审计效果也没有完善的机构体系和考核标准，尤其是内部审计与企业自身的盈利发展也没有科学的评价，这一方面来严重阻碍了内部审计的风险管控作用的发展。

四、强化国有企业内部审计建设风险管控的提议

1.加强内部风险意识。加强单位的所有者以及内部审计队伍人员充分意识到这是一种经常性的常规程序，内部审计人员要接触风险的频率和接受风险的机遇都要高于其他工作人员。因此要加强企业内部审计工作人员的专业知识和强化风险管控的意识，树立企业内部风险管控有效实施的管理机构，持续督促企业内部审计人员有风险意识才能使企业在生产经营活动的过程中能够持续发展。

2.树立企业风险管理的规模。由于内部审计是构成企业风险管控机制的重要媒介，在内部审计队伍运行过程中和参与企业内部控制系统和风险监管流程的实施，是确保企业的生产经营规划的重要组成部分。要重点升级企业风险管控的主要机构，保证内部审计队伍对风险管控的实施要详细有效。支持企业风险管控的建设机构能够顺利运作，并且提供更加全面的内部升级，扩大整个企业的内部风险管理的规模。

3.加快风险管控创新。由于内部审计是风险管控的重要组成部分，因为各种风险因素的识别，改进交流方式等区别功能，加快风险管控的创新势在必行，国有企业内不的审计管理机构也要进行一定的升级管理和完善，提出一定的改善建议。加快企业风险管控建设的树立。不仅使企业的管理者能能够充分的看到自身管理的缺陷和不足，更能详细真是的反映出企业实际的生产经营活动的实际状况，从而使内部审计风险管控人员能够有针对性的提出对企业的合理评价和建议。同时制定出适当的制定风险控制的方案，保障企业的风险管控方案呢能够为企业的未来增值盈利提供效率。

4.提高风险管控人员专业认知。通过提高内部审计监督风险管控人员的专业知识，不断的加强深入风险管理人员的知识背景和专业技巧，以相牵制的原则进行企业风险管控，优化组织使对企业运营状况的进一步的监督和管理，更加深入的剖析企业内部的管理漏洞和风险因素的业务人员和部门。力有成效的发现企业的内部风险时，对其存在的结构和进行调整和分析。

五、结语

国有企业内部审计对风险管控方面时需要漫长的过程的，不管是什么规模的企业，但是其建立内部审计队伍的根本原因还是为了企业自身能够有良性的运作和提升增值的空间，当然在风险管控方面我国内部审计中还存在一些问题，当时随着国有企业的不断发展，国有企业要摆脱陈旧的理念，顺应先进的生产水平所经历的风险也越来越大。所以国有企业必然顺应时势建设风险管控机制，内部审计的风险管控必然为企业的价值而努力。

参考文献：

[1]夏赛莲.嵌入风险管控意识的企业内部审计探索[J].经济与社会发展,2015,(04):16-19.

[2]王琦.国有企业内部审计风险成因与对策分析[J].知识经济,2015,(11):128.

内部风险分析范文

关键词：风险导向审计；内部审计；应用

中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1672-3198(2009)24-0184-02

当前风险导向内部审计是内部审计发展的最新领域，在现代企业的公司治理和风险管理中起着举足轻重的作用。因此，积极推进我国风险导向内部审计的应用，已成为我国内部审计发展的重要问题。

1风险导向内部审计应用的含义与作用

1.1风险导向内部审计应用的含义

风险导向内部审计的应用是指企业以内部控制作为生存和发展的基础，以公司治理作为参与风险管理的前提条件，以对组织风险的评估和改善作为基本目标，执行风险导向内部审计程序，开展风险导向内部审计工作，使组织的风险管理与内部审计程序协调一致，产生协同增效的作用，最终实现风险导向内部审计的价值增值目标。

1.2风险导向内部审计应用的作用

本文通过表格分析了风险导向内部审计应用的作用，具体见表1。

2当前风险导向内部审计应用目前存在的问题

2.1风险导向内部审计功能定位不准确

一个健全的治理结构是建立在有效治理体系的四个主要条件的协同之上的，这主要四个条件是：董事会、执行管理层、外部审计和内部审计。可见，董事会、执行管理层、外部审计和内部审计各司其职，构成有效公司治理的四大基石。内部审计发展到今天的风险导向阶段，对公司治理发挥的作用在层面上更为深入，在范围上更为广泛。风险导向内部审计的功能定位不准确，导致企业实施风险导向内部审计受到两个方面的限制：(1)束缚了风险导向内部审计人员风险管理能力的提升。由于未能获取应有地位，参与和了解企业战略风险受限，内部审计师即使拥有丰富的风险管理知识和技术，也必将处于巧妇难为无米之炊的尴尬境地，难以站在全局的角度衡量和识别风险，束缚了风险导向内部审计人员风险管理能力的形成和提升。(2)限制了风险导向内部审计作用的发挥。内部审计只有拥有了足够的“权威”，才能驾驭手中的权利，充分发挥作用。由于内部审计师在公司治理结构中的地位问题。运用风险导向内部审计后提出的风险管理建议难以得到认可和采纳，从而限制了其应有作用的发挥。

2.2风险导向内部审计人才短缺

大量的调查研究表明我国内部审计人员的现状堪忧，知识结构不合理，以财务审计人员为主，对风险管理方面知识欠缺严重，且整体素质较低，远未达到风险导向内部审计人才应具备的素质。2008年北京市内部审计协会向北京市内部审计协会的100家会员单位发放问卷，显示企业内部审计人员为大学及以上教育水平的占20.5％，而国际先进水平为68.5％；研究生及以上教育水平的占3.5％，而国际先进水平为8.5％，这表明内部审计管理人员相对不熟悉的知识领域是公司治理、战略管理。风险管理、信息系统及其审计等。

2.3风险导向内部审计技术手段落后

目前，我国许多企业的风险导向内部审计技术手段和装备落后。尤其是内部审计信息技术和专业化风险管理技术方面的发展没有跟上整个时代的步伐。(1)审计信息技术应用和发展落后。国内大中型企业的财务部门已广泛实现会计电算化，部分企业还实现了ERP等企业管理信息系统化。而到目前为止，仅有部分大型企业的内部审计部门逐步推进计算机辅助审计、远程联网审计、计算机项目等实施，大部分企业审计技术和方法基本上以手工为主，而且内部审计还没有开发出很好的通用或专用审计软件。(2)内部审计对专业化风险管理技术的应用落后。目前，内部审计采用的分析方法以财务分析为主，没有很好地把现代信息技术、风险评估、管理评审技术、价值工程、战略分析等技术方法运用到审计实践中去，造成审计分析问题层次浅，系统性不强、科学性不强。尤其是在运用风险管理模型定量评估风险等方面比较落后，大多根据职业判断进行定性评估，不够科学合理。造成审计计划制定不科学。

3风险导向内部审计应用的对策

3.1准确定位风险导向内部审计功能

首先，要科学合理地选择适合风险导向内部审计开展的内部审计报告关系。在公司治理中，内部审计机构是对决策层负责，还是对执行层负责，直接影响它在公司治理中的身份或角色，从而决定其功能的实现。从审计的独立性、有效性的角度来讲，内部审计机构的地位越高，其作用就越能得以充分发挥。由于风险导向内部审计重在风险管理和公司治理的评价，解决的最高层次的委托问题，所以要求选择独立性高的报告关系。其中英美模式下，内部审计由董事会下设的由外部独立董事构成的审计委员会领导。内部审计人员虽然是行政体系的一部分，但接受审计委员会的职能监督可以不受限制地与董事会进行接触交流，其任命和撤换须经审计委员会批准，可以较好地保持与管理当局的独立。我国要顺利推广风险导向内部审计的应用，选择英美模式下直接向董事会下的审计委员会报告的关系，更符合风险导向内部审计功能的要求。其次，要开发治理主体对风险导向内部审计的需求。通过开发治理主体对风险导向内部审计的需求，提升内部审计使用者对风险导向内部审计的认识，促使风险导向内部审计在公司治理中获得准确的功能定位。要在逐步完善企业法人治理结构的同时，明确企业外部和内部的委托关系，明确治理主体的权责，培养治理主体的风险意识，形成风险导向内部审计的需求市场，为其在公司治理中的发展创造良好的环境。同时，也可以采取适当的宣传手段，引导治理主体正确认识风险导向内部审计及其作用，使治理主体重视风险导向内部审计。

3.2完善风险导向内部审计人才的培养模式

开展风险导向内部审计，需要培养一批高素质的审计人才。企业风险来自各方面，而且不是孤立存在的，受众多内在因素和外在因素的影响，这就要求风险导向内部审计人员不仅要掌握了解企业内部的经营管理运作状况，又要关心企业外部环境的变迁、市场经济的趋势、行业的特点和技术的发展等等。为此我们建议完善高校直接培养模式。首先应从改善高校内部审计人才培养的单一结构人手，按主体设置审计专业。当前尤其应该结合企业对风险导向内部审计人才的需求，在注重培养社会审计和国家审计人才的同时，加大风险导向内部审计人才的培养力度，从总体上保证风险导向内部审计人才的来源。高校应专门开设内部审计专业，要建立内部审计学科，丰富内部审计学方面的教材，尤其应加强对风险导向内部审计的研究，培养复合型的风险导向内部审计人才。高校直接培养模式还应完善审计学科体系，调整专业设置内容，解决审计学科与其他学科交叉与融合的平台问题以及知识能力交叉问题，拓宽审计人员个体的知识、能力领域，加强对复合型审计人才的培养。

3.3构筑风险导向内部审计信息技术平台