财务内部控制的重要性范文

1企业内部财务控制体系概述

1.1企业内部财务控制的含义

内部财务控制理论的发展经过了一个漫长的时期，目前，我国理论界和实务界对内部财务控制的认识还很不统一，但一般认为，它是指企业为维护资产安全、保证财务收支合法、会计资料真实、监督货币的合理流动，实现经营目标、提高经济效益而建立的一种内部自我协调、制约和检查的控制体系。由此可见，它包含的内容相当广泛，可以说是对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称。

企业内部财务控制是内部控制的重要组成部分，它既是企业内部控制的重要内容和，也是实现企业内部控制手段。内部财务控制是现代财务管理工作的一项重要的内容，它反映了会计的实质和内涵随着时代的发展而发展，表明企业财会工作从原始的会计核算发展到了参与企业管理过程。强化企业内部财务控制体系的管理，是企业发展的必然要求，企业要不断地完善和改进企业的内部财务控制体系，制定切实可行的控制标准，才能保证企业会计信息真实完整，确保企业经济活动合规有效的运行，促进本企业的经济效益和社会效益的提高，顺利实现企业的经营目标。

1.2企业内部财务控制的现状分析

改革开放以来，随着我国经济的发展和现代企业制度的建立，企业内部财务控制制度越来越受到重视，并取得了很大的进展，很多企业都致力于建立健全内部财务控制制度。但在部分企业也存在着一些问题，导致没有或无法建立完整的内部控制，即使有也很难保证其严格执行，主要表现在以下三个方面:一是财务风险意识差，控制环境薄弱。部分企业的管理层未能对企业内部财务控制有足够的认识，企业财务工作仅仅停留在做帐的水平上，没有认识到财务控制在企业经营管理中的重要性，导致内部财务控制环境薄弱;二是财务会计控制薄弱。主要表现在部分企业对现金管理不严，造成资金闲置或不足，存货控制薄弱，造成资金呆滞，投资和融资混乱等方面;三是内部财务控制模式僵化，部分企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。

2构建企业内部财务控制体系的必要性

2.1是现代企业财务管理的重要组成部分

现代企业财务管理是以利润最大化和风险最小化为目标而进行的，它以制度管理为主要特征，即主要是从财务制度上解决企业经营管理过程中各行为主体的激励与约束不对称问题，协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标。内部财务控制制度就是现代企业财务管理制度的重要组成部分，它通过调节、沟通和合作，整合企业的各种资源，使各行为主体个别、分散的财务行动整合起来共同追求企业的经营目标。所以，将内部财务控制作为企业财务管理体系的核心，对决策层和执行层都是可行的。一方面，从企业所有者角度来看，内部财务控制可以为他们提供真实、可靠的会计信息，据此来客观评价企业的经营成果，正确估价企业的财务状况，及时了解掌握资本的安全性收益性和对企业长远发展的影响因素，监督受托经营者是否尽职尽责履行其受托职责，以便进行投资决策及对管理活动和经营管理者实行必要的干预和控制。另一方面，从企业经营者角度来看，内部财务控制有利于生产经营决策，如对财务短期预算的控制，资金流量与存量的控制等。

财务内部控制的重要性范文篇2

【关键词】内部控制管理制度财务管理应用重要性

内部控制管理一般在事业单位中是由各级的领导以及员工集体实施的，其主要目的就是将防范风险的能力提高，以及将所属单位的管理水平进行完善，实行内部控制管理不仅能将事业单位为其自身制定的一些政策章程管理目标得以实现，还能存进事业单位的健康可持续发展，更能将社会主义利益和经济秩序维护到最好。内部控制管理制度能将其理论依据落实到最好，在执行内部控制管理制度后，不仅能将管理上的漏洞弥补，还能维护医院的财务管理水平，更能安全完整的维护内部资产。再对其进行不断的完善，同时相互制约相互监督，提高员工在应付一些风险的能力，同时工作效率也有大大的提高。

一、医院内部控制管理制度的现状

许多年以来，我国的医院在财务管理中内部控制管理制度尚不完善，在进行一些账务管理时并不是很规范，这样导致了医院内部财务管理显得格外的混乱，整使一些会计账务的信息不够真实。尤其是现在，我国还有大部分的医院没有看到在财务管理中内部控制管理制度有多重要，虽说局部的医院自身配备内部财务管理控制制度，但是这只是一个表面上的形式，实际上并没有很好的得到实施。甚至有些医院的阶层干部为了自身的利益，指使会计部门做假账，这样不仅使内部财务管理控制制度形成一个空白的框架，更违反了我国的财务管理制度。一些医院的工作人员领导意识较强，上级有什么指示，相关会计工作人员从上至下只要按照领导的意思一路跟签就行，这致使医院内部财务控制管理制度形成虚设。

二、内部控制管理制度内容分析

我们时时刻刻都需谨记，在市场经济发展下，内部控制管理制度相对于每个企业单位的财务管理经营活动都至关重要，而对于医院来说一样很重要。尤其是近些年来我国在不断的加快医疗改革，就现代各家医院的发展趋势来说，内部财务控制管理在医院管理工作中起主导作用。

（1）内部控制管理制度下应控制各项支出费用，对医院来说，最主要的财务支出费用无疑就是药品的支出部分，所以说，对药品支出做好内部控制管理是整个医院财务管理工作中的重中之重。在领用药品时，医院所属的各科各室都应该事前做好内部财务管理控制制度，经医院的医疗成本控制到最好就应事先将成本预算达到最高。

（2）对医院资产进行内部控制管理工作，总的来说，医院里的资产方面主要都涉及各项医疗用品、设备、物资等实物资产方面。在医院财务管理工作上应针对这些实物资产建立健全一套内部控制管理制度，以规范医院在对于这些实物资产消耗、采购或者审批等各项工作。

三、内部控制管理制度的重要性

在对医院财务管理工作中的内部控制管理制度进行综合分析后，可以发现，内部控制管理制度的实施能完善医院的财务管理工作，并且不可替代不可分割。内部控制管理制度的实施，规范了各地区医院在国家制定的规范文件下的财务管理形式。从各级医院的发展状况看来，内部控制管理制度能激励一些员工的各项职能，并能对其进行很好的约束，以推动医院在各项举措中的规范化。其次，内部控制管理制度能将医院财务管理中的各个账务变得更加安全和真实，有效的控制了各种会计作假行为，为医院的财务管理问题上提供了有利的保障。最后，内部控制管理制度不仅规范了财务管理，更能协调控制医院的相关部门，规范员工自身行为素质，将医院规范的管理工作产生的效益推向另一个高潮。

四、内部控制管理制度的应用

（1）控制好医院的前期预算也是医院财务管理工作中的最主要内容，编制好的财务预算报表必须符合医院的各项业务活动，其后期所有的收入都应包括在内，并进行统一的管理以及核算。如果需要一些不确定的因素需要对前期财务预算进行调整的，会计部门应想上级领导汇报，着层审批后才能进行调整，这样编制出的预算报表才能更合规范标准。

（2）对每项发生的会计业务都要实时记录，这样才能很好的控制会计信息的真实性。对不同的岗位、职务实行分离制，即不同岗位的工作应有不同的工作人员去进行作业，不能出现一人身兼多职的现象。各个岗位和职务进行分离，能促进员工之间相互牵制制约，对医院的财务管理工作也有很好的推动作用。

（3）对医院的资产进行控制保护，在接近医院的实物资产时，应想上级领导报批，经过授权后方可接触实物资产以及相关文件，在发生会计经济业务时，应对现金日记账有详细的记录，发现不正常的问题时，要采取有效的措施及时的对其处理，防止出现舞弊行为。对做账人员的行为素质也应该有很好的控制，不定期的对财务工作人员的思想操守以及道德品质进行考核或者教育，以确保会计人员有较强的自身素养。

五、结束语

总的来说，内部控制管理制度在医院财务管理工作中的极为重要，它融入到医院的经历管理上，发挥其应有的作用，它不仅能完善医院的财务管理工作体系，防止了资产的流失，更能推动医院的和谐发展。

参考文献：

[1]王琨.张清芝.郑二维.王紫巍.基于主成分分析法构建公立医院财务风险预警模型的研究[J].中国卫生经济，2011，（11）.

[2]文桂香.史世俊.胡颖新.张志华.医院财务管理中尚存的薄弱环节与对策[J].医学动物防制，2008，（06）.

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1.企业风险管理与内部控制的关系

某种意义上而言，企业内部控制与风险管理存在一定的相同特征。这是由于内部控制与风险管理均可积极促进企业经营发展，同时均是贯穿于企业全面经营管理之中，对企业有序达成经营发展战略目标有着十分重要的作用。风险管理最终实现规避风险，预警风险，评定风险潜在给企业造成的损失并对风险予以有效控制，内部控制指的是企业内部实施的风险管理，风险便是其重要的依据。根据风险的具体情况，要制定对应的企业内部控制策略。就企业风险管理与内部控制相互关系而言，存在着多种不同的观点，有观点指出风险管理包含内部控制，有观点指出风险管理被内部控制所包含，还有观点指出风险管理与内部控制属于等同关系。现阶段，学术界对于企业风险管理与内部控制的关系较为普遍的界定还是第一种观点，即风险管理包含内部控制，风险管理不仅涵盖了内部控制的目标，还拓展了其整体的结构范围，是基于企业发展战略角度对问题展开分析，并对企业管理过程中面临的一系列不足予以细化解决，于企业风险管理关乎的诸多方面均可发挥极大的作用，而内部控制则主要作用于企业财务管理等方面。企业所面临的最为直接、最为普遍的来源于企业内部的管理风险，此类风险是企业可以预见、识别以及控制的。伴随着企业风险管理与内部控制的逐步发展，它们相互间的关系将变得更加融合。

2.企业的财务风险类型与成因

2.1财务风险的类型

自资本运动流程的存在形态角度，对企业财务风险展开分析，可将其划分成四个类型，即分别为经营风险、投资风险、筹资风险以及收益分配风险。其中，经营风险指的是企业难以销售出产品，并收回企业所投入本金的可能性；投资风险指的是企业难以获取预期投资收益的可能性；筹资风险指的是企业到期难以对本金、资本成本予以偿还偿付的可能性；收益分配风险指的是受收益获取与分配影响，企业价值发生转变的可能性。

2.2财务风险的成因

I.企业经营风险的成因，企业经营风险也可以称作资金回收风险，资金回收风险也可以理解为企业投入本金经生产经营环节后，无法回至起点的风险。资金回收风险引发的原因可分成内因和外因，内因指的是企业信用、营销等相关因素，就好比企业管理人员决策失误，造成企业经营不善等；外因指的是企业所受宏观经济的影响，就好比全球金融危机等。

II.企业投资风险的成因，企业投资风险包括投资项目风险、投资结构风险以及投资组合风险，企业投资风险引发的原因为受未知不确定因素影响，而造成难以获取预期的投资收益。

III.企业筹资风险的成因，筹资风险属于狭义上而言的企业财务风险，即企业到期难以对本金、资本成本予以偿还偿付的可能性。即便企业筹资风险通常只形成于负债企业，然而就现如今企业发展趋势来说，不论是哪一家企业均会或多或少的面临筹资风险，筹资风险也是全部财务风险的起始点。

IV.企业收益分配风险的成因，企业收益分配风险，即受收益获取与分配影响，企业价值发生转变的可能性。企业收益分配风险属于各种类型财务风险的释放，收益确认和收益分配行为属于企业收益分配风险引发的两方面内容。收益确认风险指的是收企业收益确认不合理影响，而造成收益超分配的可能性。

3.财务管理在企业内部风险控制中的重要性

随着社会经济的急速发展，市场竞争日趋白热化，越来越多的企业开始认识财务管理在企业内部风险控制中的重要性。市场经济背景下，全面企业基于时展新形势，要与时俱进，大力进行改革创新，运用先进的财务管理不断优化企业内部风险控制。如何进一步明确财务管理在企业内部风险控制中的重要性可以从以下相关方面着手：

3.1降低企业决策风险

无论何种投资活动为企业财务所造成的后果均是未知的。企业投资活动可划分成主业投资、其它项目投资等，企业决策风险受投资项目报酬率很大程度影响，如果项目利润率超过负责利率，那么风险便比较低，如果项目利润率不足负债利率，那么风险便比较高。企业决策风险可结合项目预期报酬率、期望值指标差值予以权衡。企业管理人员在做决策过程中，可根据各个行业、各类产品的成本、利润、风险以及收益等特征，采取多元、多产品的发展经验模式，经科学合理的财务管理，降低企业决策风险。

3.2防范资本性风险

财务管理对企业经营发展发挥着十分巨大的作用。财务管理方式方法的选取会左右投资者对企业经营状况的评定及企业的形象声誉，进而左右企业资金的来源，还可能左右企业潜在投资者的投资决策。倘若企业财务管理缺乏科学合理性，不自企业实际情况角度出发，不实施规范的分配决策，必定会对企业整天财务框架构成不良影响，从而直接引发财务风险。以财务管理收益分配为例，相较于国际上普遍推广的股利政策，我国鲜有企业对现金股利分配的方法，而多选取的是配股或者送红股的分配手段，如此不仅使得证券行业投机行为不断滋生，还使得投资者产生了错误的投资理念。再加上，我国企业股利政策的实施总是无章可循，利益分配计划失常变幻莫测，使得投资者无从下手。

3.3降低流程性风险

由于企业财务涉及范围十分广泛，同时存在于企业生产经营各个流程。财务管理降低流程性风险便是就企业每个流程的风险展开预测、控制。I.降低企业资金回收风险，选取合理的销售、结算形式，针对信誉度、财务状况良好的客户，采取赊销手段，在结算过程中，通过商业汇票分期付款手段降低企业收款风险；针对经营不善、信誉度低的客户，尽可能采取现销方式保障财务安全。II.降低企业投资风险；对投资方案展开科学严谨的探讨，科学评估未来企业收益情况步骤应当先于企业投资决策之前，对投资方案予以全面优化，消除高风险、低收益决策，有效降低企业投资风险。III.降低企业筹资风险，优化企业资本结构，明确认识，企业在获取受理同时，面临筹资风险造成的巨大损失，适度、适量负债经营属于企业的合理选择。IV.降低企业收益分配风险，树立企业良好的形象，消除投资者的疑惑、顾虑。企业通过制定合理的收益分配政策机制，结合企业实际情况，确保机制的根本性、稳定性。