财务制度体系建设范文

关键词：电力；财务；三集五大；集约化

中图分类号：F83文献标识码：A文章编号：16723198（2012）13012401

“三集五大”建设是解决我国电网公司发展深层次体制机制矛盾，适应坚强智能电网体系建设的迫切需要，这当中，财务集约化建设是“三集五大”体系建设的重要内容。

对于电力企业财务人员来讲，如何贯彻落实“三集五大”方针理念，积极做好财务工作的集约化，是需要认真思考的问题。笔者认为，应从以下几个方面深化财务工作，从而推进“三集五大”集约化管理的顺利发展：

一是深化财务集约化管理，促进财务体制机制不断优化提升。

在“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”总体目标的指导下，协同“五大”体系建设，细化财务集约化实施方案，动态跟踪“五大”体系建设情况，深入研究有关组织机构、职责划分、流程衔接、业务融合等问题，对“五大”所涉及的新设、改制和重组单位，要严格按照有关财务管理制度，严肃财经纪律，加强会计核算，做好资金管理和资产移交工作，统筹各项业务资源和财务资源，合理安排和调整预算，进一步充实各项管理措施，推进财务集约化管理体系深入应用和常态运行。

二是加强全面预算管理，有效提升经营效率和发展质量。

首先要科学制定经营目标，统筹把握电价、投资、效益等重大经营发展问题，科学编制年度预算，提高预算的预见性和准确性，深入分析诊断公司经营情况，合理调配财务资源；其次要规范业务预算管理，加强“两全”管控，促进计划和预算的紧密衔接，推动各业务部门全面落实项目储备制度。优化管理流程，逐步健全完善业务预算编制、执行、考评全过程管理机制，打破条块分割，加强全面统筹，控制执行偏差率；再次要加强预算分析与管控，深化月度预算管理，确保所有支出纳入年度预算，所有年度预算项目列入月度预算安排，严格资金支出控制，实现年度预算与月度预算有序衔接。动态分析预算执行情况，及时发现预算执行中的重大偏差，对重要经营事项变化，密切跟踪、及时应对，确保预算执行可控、在控。

三是大力夯实基础工作，推动会计集中核算向纵深发展。

夯实会计基础工作，应以规范原始凭证和记账凭证为重点，强化会计基础工作管理，推进原始凭证电子化，确保业务清晰、记录规范、原始凭证合规。积极应用财务信息系统，加强对各级单位的证、账、表等会计信息的监督。同时要拓展“一键式”报表应用范围，推动“一键式”报表的常态化应用，将报表由定期汇审转变为日常审核，提高会计信息的时效性。着力提升财务分析能力。增强管理报表信息内涵和辅助决策效用，建立管理报告的定期报送机制，对各单位财务情况进行测评诊断，增强会计信息对管理决策的支持服务能力；推动报表工作由数据反映向数据分析方向发展，设计动态、多维财务指标体系，建立财务分析模型，拓展经营分析的广度、深度和细度。

四是加强财务稽核和风险管控，推动依法从严治企深入开展。

加大财务专项检查和在线稽核力度，完善全面风险管理与内控体系，建立健全“事前预警预防、事中在线稽核、事后检查整改”三道防线，提升财务规范化管理水平。通过组织开展抽查，促进完善内控制度体系，建立健全自我约束机制；修订完善财务稽核管理制度，规范工作流程，明确职责定位与分工，建立健全常态化的财务稽核工作机制；优化实时监控和定期稽核功能，提升在线稽核工作成效；探索财务稽核向工程、物资和生产等前端业务领域延伸，有效发挥财务稽核的监督管控职能；不断创新财务评价工作模式，优化财务评价指标体系，加强典型经验推广运用，充分发挥财务评价激励导向功能。

五是加快推进财务信息化建设，全力支撑财务集约化管理。

着力强化系统应用，深化“一键式”报表应用，提高财务对经营决策的支持能力；深化预算模块功能应用，完善预算闭环管理流程，进一步提高预算对业务处理的管控能力；同时加快业务集成，优化财务信息系统内部集成路径，提高信息传输效率和信息质量，拓展财务与生产、基建、物资、营销、经法等系统的集成应用，开展财务与人资、交易、调度等系统集成，推进财务业务的集成融合和一体化运作。

“三集五大”体系建设符合转变经济发展方式的宏观指向、符合电网企业发展客观规律、符合保障和改善民生的时代要求。我们应持续推进财务集约化体系深化应用工作，加快建立统一的财务组织体系，进一步提升财务信息系统功能，扎实做好各项工作，为深入推进“两个转变”，建设“一强三优”现代公司发挥积极作用。

参考文献

［1］姜雪明.“三个引领”为发展保驾护航［EB/OL］.国家电网，2011，（9）.

［2］余立军.从企业价值链看电网企业“三集五大”集约化管理［J］.能源经济技术，2011，（5）.

财务制度体系建设范文篇2

关键词：内部控制；高校财务管理；制度建设

中图分类号：G647.5文献识别码：A文章编号：1001-828X（2016）016-000-01

一、高校财务管理制度建设的重要意义

高校财务管理制度建设，一方面有助于进一步规范高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展；另一方面有助于避免出现资金浪费，对实现建设计划也起到了帮助。

二、新形势下高校财务管理制度建设面临的问题

（一）内部控制制度欠健全

新形势下所高校财务管理面对的环境更加复杂，需要在原有的管理体系上做出优化整改，这样投入使用后才能充分发挥财务系统监管控制作用，避免出现质量不达标的现象。但现有的高校财务系统管理制度中，仍然存在很多隐患因素，比较常见的是管理制度中并没有充分体现出新形势下财务管理的优势与特点，在对资产进行管理时，仍然按照原有的体系来进行，缺乏有力的内部控制体系，在此环境下所进行的高效财务管理，大部分是针对高校的财务支出以及收益来进行，并没有对资产进行全面核算，这种管理方法对于财务资金的安全性构成了影响，高校所进行的建设计划中，缺乏符合实际情况的资产管理信息，对于资金的调动使用自然也很难达到理想的标准。内部控制虽然在部分高校中有也得到了落实，但内部控制的范围较小，只是针对财务系统来进行的，高校发展中各个部门的资金使用情况并没有得到足够的控制。

（二）财务预算欠科学

在财务管理体系中，预算管理并没有得到足够的重视，对各个阶段的财务资金使用情况，预算所面对的数据中也存在一些误差，在预算审核前这种误差现象并没有被发现，并且继续被投入到使用中，安全预算结果开展的财务管理存在与实际情况不符合的地方，按照预算结果开展的财务管理很容易出现资金流动性下降的情况，也增大了财务管理的风险性。预算需要面对各个部门来进行，但原有的财务管理体系中，只是针对财务系统内部来进行。新形势下高校财务系统资金使用情况逐渐变得复杂化，预算体系如果不能充分的融合新形势财务管理特征，很容易导致管理隐患问题出现，导致预算管理失去实际意义。

（三）财务会计基础工作薄弱

会计人员所面对工作任务比较基础，但同时也是十分重要的，新形势下财务管理制度完善所面对的主要问题中会计工作薄弱是比较明显，同时所带来的影响也是十分严重的。基础工作完成效果不理想，接下来的财务管理工作也很难开展，并不能达到理想化的经营管理标准。财务系统基础工作薄弱所带来的连带反应也很难在短时间内解决，经过一段时间的分析研究，发现新形势下财务基础工作的监管力度严重不足，并不能达到预期的监管目标。

上述问题是新形势下财务管理需要重点完善的，对于此类问题需要在管理制度中进行充分的完善，避免影响到财务系统的稳定性，这些问题严重的阻碍了高校的发展建设，也增大了管理制度应用的风险性，是财务管理制度建设中需要重点解决的问题。下面文章将以这些问题为背景对财务管理制度建设的具体方法进行论述。

三、新形势下高校财务管理制度建设的对策

（一）建立建全内控制度的监督评价机制

对财务管理制度进行审核，观察应用落实解决段是否存在不合理的内容，监督体系的完善对管理计划的全面落实起到了很大的帮助。面对新形势下的财务管理任务，高校应当针对财务管理任务建立完善的监督体系，并确保监管体系能够充分的发挥效果，在监督管理期间，要以高校发展计划实现为前提，确保建设任务进行能够得到充足的资金保障，资金的使用方向以及使用额度也能得到有效的监管控制，帮助高校平稳的渡过新形势财务管理过渡阶段，高校财务管理制度建立需要一段时间，这段时间如果管理方法选择不当，会出现财务管理混乱的情况，因此监管体系建立要在快速的完成，在各部门之间形成联系，当发现监管力度下降的情况，可以通过各部门之间的协调优化来进一步解决，形成具有财务风险防御能力的监管体系，并促进管理计划能够在基层会计中充分的落实。

（二）科学制定预算计划

针对内部控制的体系建立，高校在提升办学能力的同时，也需要长久稳定的经济收益来源，这样高校所进行的管理计划才更能贴近实际情况。新形势下开展高校财务管理工作，也可以借鉴一部分原有的管理经验，针对其中不合理的部分进行完善，这样能够节省大量的时间，对管理计划开展企也能起到铺垫作用。对财务的经济收益与支出分开管理，这样所进行的监管计划更符合实际情况，高校建设计划开展需要使用资金时也要有完善的审批流程，达到理想的建设体系，以管理制度为背景开展的财务管理更能发挥监管作用，避免管理期间出现质量不达标或者监管力度下降的问题。

（三）加强基础财会工作监管

新形势下，财务管理制度的建设理念要快速的改进，对原有的管理理念进行完善，这样最终所得到的管理制度才能在高校财务系统中进一步落实应用。管理人员的个人能力提升也是十分重要的，在岗的会计人员要定期学习先进的工作理念，并将其应用在高校财务系统工作中，通过这种方法来促进管理计划在基层中进一步落实应用。在对高校经营管理的财务资金使用情况进行预算时，要充分的融合基层中所存在的问题，并采取技术方法来进一步完善，为管理任务进行创造可行性。

四、结语

高校财务管理是一项十分严谨的工作任务，开展期间会受到高校经营管理环境影响，通过管理制度完善，能够帮助高校更好的使用新形势下的经营环境，实现长期可持续发展目标，也能帮助实现更理想的经营管理计划，高校经营管理期间所遇到的问题都可以作为管理制度完善的参照依据。

参考文献：

财务制度体系建设范文

我国高等教育在短期内实现了快速规模化发展，高校的经费来源更加多元化，经费支出内容更加复杂化，涉及不同学科、不同专业、不同院部、不同群体的发展和利益保障。在从外延发展向内涵发展的转变期内，高校面临着广大教职工迫切需要提高工资待遇，广大学生迫切需要提高教学质量，后发学科迫切需要增加房产、设备、人才引进等投入以及优势学科需要继续做大做强的多重需求。按有无限定用途来分，学校经费主要分为限定用途（项目）经费（包括财政专项拨款、科研专项收入、专项捐赠等）和无限定用途经费（包括财政定额拨款、学生收费、学校资产经营收入、利息收入等）。无限定用途经费是学校校级层面的可自由支配财力，它首先需要满足保证学校基本运转的现有人员工资、水电消耗、医疗卫生、安保物业、学生奖贷助勤、贷款利息等人员支出和公用支出需求，剩余部分才可用于基建投入、学科建设、人才引进等项目支出方面。在后4%时代，高校财政性教育经费投入将进入一个相对稳定时期，政府、社会、学校等将更加关注经费的有效使用，关注教育质量的提升。在此情况下，现有利益博弈格局对优化学校内部现有支出结构、加强内涵建设投入产生了更强的挑战。因此，面对新的形势，财政专项投入政策的调整、学校零基预算编制方法的采用、学校绩效预算的实施等迫在眉睫。

二、高校现有内外债务负担对学校可持续发展的挑战

在高等教育外延发展过程中，高校逐渐背上了沉重的债务负担，部分高校还存在严重的挪用科研等项目暂时结余资金的问题。高校内外债务的形成为学校发展提供了资金支持，促进了学校发展，但同时也给高校带来了巨大的债务利息支出和财务风险。“十一五”期间，中央到地方各省市都开始了政府化债工程，也出台了一系列相关化债政策，一方面从新增基建项目审批角度严格控制高校新增贷款；另一方面从部门预算管理角度要求高校制定化债财务计划，从学费及住宿费中拿出规定比例资金用于还本付息或经批准的新建基建项目投入。同时，随着高校债务问题的日益严重、收支两条线的深入推行以及政府政策的调整，银校合作方的银行逐渐加强了对高校贷款的控制，高校逐渐丧失了与贷款银行的议价能力和空间，丧失了新债还旧债的运作空间，部分高校或将出现贷款本息支付压力及内部资金运转停滞的风险。高校现有内外债务负担对高校财务可持续发展能力提出了新的挑战。随着高校发展规模和财政性教育经费投入的相对稳定，债务问题将日益严重。

三、高校现有资产利用状况对学校资产管理的挑战

自高等教育的扩招和新校区建设以来，经过十多年的硬件投入建设，特别是在基建贷款投入和专项经费投入的推动下，高校土地、房产、家具、仪器设备等固定资产数量和质量已上了一个新的台阶，很多高校固定资产规模都从当初的几亿元上升到几十亿元。但由于高校固定资产内部配置结构失衡、共享度低、责任成本考核机制缺乏以及财务管理、价值管理、预算管理与固定资产管理脱节等系列原因导致了“人人抢资源，人人不关心资源”的不合理局面，导致学校现有固定资产使用率低，进而造成学校每年需要大量教育经费投入到固定资产的更新、维护等方面，反过来又进一步加剧了校内对资源不合理配置的争夺。所以，在新的历史时期，对国有资产管理提出了新的调整，需要高校财务管理拓展管理范围和内容，要像管理资金一样管理资产，将资产管理纳入财务管理范畴，财务管理不能单纯停留在资产的经费支出审核、价值核算和总账控制方面。

四、高校财务管理应对挑战的整体框架性改进策略

全面了解学校财务工作的内外部环境状况以及面临的挑战，是在新的以内涵发展、均衡发展、创新发展为背景的学校发展战略下的财务工作必须面对的，也是新时期学校财务管理工作创新变革的动力。高校需要从明确财务发展战略、夯实会计核算基础、转变预算管理办法、创新财务组织建设、优化财务治理结构、完善财务制度建设和强化财务综合信息化建设七个方面全方位改进财务管理。

（一）明确财务发展战略

后4%时代，高等教育财政性经费投入将进入一个相对稳定时期，用好管好教育经费将更加重要。未来较长时期内，硬件建设和软件建设、优势学科和后发学科、教学和科研、学科发展和生活待遇之间对资源需求的矛盾依然存在，资源供给与资源需求之间的结构性矛盾将长期存在，体现在财务上即年度预算平衡和长期预算平衡问题、经费分配和有效使用问题。前者需要从战略层面确定学校财政政策和财务管理体制，后者需要从战术层面确定具体措施，而两者都需要学校明确财务发展战略。因此，高校财务管理应树立可持续发展战略思路，在充分分析学校发展的机遇和威胁、优势和劣势的基础上，强化学校发展规划和财务战略的相互支撑。在充分分析和预测学校未来一段时期内的经费筹集和经费支出需求后，高校应站在“大财务”的顶层，确定学校可持续发展财务战略，克服当前学校财务管理的短期化弊端。

（二）夯实会计核算基础

会计核算是学校财务工作的重要组成，也是财务管理的基础，会计核算的及时性、规范化、科学化和精细化将大大提升财务信息质量，提高财务服务效率和效果，增强财务监督和财务分析能力，保障教育经费有效使用。为此，应从以下四个方面夯实会计核算基础工作，提高会计核算效率和质量。首先，夯实会计原始凭证要素，严格会计原始凭证要素齐全；其次，根据学校经济发展和内部管理需求，改进项目设置和科目设置，在满足财政预决算管理和专项经费管理要求下，根据学校内部经济责任制，优化项目设置和科目设置；再次，按照新颁布的《事业单位会计制度》和《高等学校财务制度》，统一会计核算主体，改会计委派为集中核算，增强成本费用核算和归集，在会计核算中心的统一领导、统一核算下，提高会计核算信息的全面性；最后，改进会计核算服务和监督手段，推行网上预约报账、网银支付和公务卡，提高会计核算服务效率和会计监督力度。

（三）转变预算管理办法

预算管理是高校财务管理的核心和关键，具有经费配置计划和控制的双重功能，起着用好管好教育经费的重要作用。为提升学校部门预算与学校综合预算的协调性、增强学校预算自主性、可持续性和透明性，充分发挥预算在学校整体发展过程的财务保障、财务导向和财务控制作用，高校在预算管理上应做到如下几方面的转变。第一，转变预算管理理念，将学校发展战略、学校发展特点以及学校可持续发展规划贯彻到年度预算管理理念中。第二，创新预算编制方法，将年度预算编制向中期预算编制发展，实现财务预算与业务预算一体化，克服单纯编制年度预算的短期行为。第三，调整预算经费分配重点，调整预算经费分配结构，将经费配置重心转向内涵建设、质量提升方面，在预算编制时应将增量经费切实向人才队伍建设、学科建设、实验室建设、教学实践等环节投入，逐步压缩“三公经费”与行政管理等方面的支出比重。第四，强化预算执行的刚性，完善内部经济责任制，加大审计、监察在学校预算执行过程中的跟踪审计力度，弥补财务审核着重关注会计事项手续完备、票据合法的缺陷，更加注重预算执行的真实性、效率性和效益性。第五，加强预算执行的财务考核和分析力度，拓展财务决算分析的广度和深度，建立完善的年度、学期和月度财务预算执行分析报告体系，逐步提高专项经费执行效果分析力度，加大学校经费支出中的经济事项和功能事项的考核力度。第六，实现专项经费预算的全过程管理，将专项经费预算纳入学校综合预算统筹考虑。专项经费具有政策性强、专款专用、专项申报、规定时间内必须完成等特点，这些特点使其与学校部门预算和学校综合预算、执行预算相脱节、相分离。为此，高校应根据专项经费申报使用规定，从学校全局发展的角度，以学校财务为主导，全面主导专项经费的申报、使用和考核，改变专项经费部门化的现状。

（四）创新财务组织建设

为更好地发挥财务组织的财务核算、财务监督、财务决策职能，高校首先应完善财务组织机构设置，按照财务与会计职能的差异，根据财务与会计的“二元”理论，优化财务管理和会计核算之间的职能关系。其次，进一步充实和整合学校财务组织机构内的预算管理、价税管理、国资管理等科室建设，不断拓展财务管理的广度和深度，适应高校财务从核算型财务向管理型财务、经营型财务发展的需求。再次，进一步改革会计核算中的会计委派制为集中直接核算制，充分利用校园网络和会计核算信息化手段，成立会计核算中心，统一全校会计核算工作。最后，应进一步充实财会人员配备，提高财务人员业务素质，建立以岗位责任制为基础的职称、职务“两条腿”成长成才制度，加强职业道德建设和党风廉政建设，提高广大财会人员的服务效率和服务质量。

（五）优化财务治理结构

学校财务工作不仅仅是技术工作，更是一项政治工作，每年经费预算的内部讨价还价式博弈就是最好的佐证。完善财务治理结构和内部经济责任制，优化学校财务事项的决策、执行、监督内部控制制度，建立财权与事权的合理配置，实现学校整体利益最大化。高校首先应进一步强化校长负责制，明确在党委领导下校长对全校财经工作负总责的体制机制。其次，全面及时深入推行总会计师制度，建立以总会计师为领导的财经小组集体讨论制度，为校长、校长办公会和党委常委会最终决策提供决策依据。最后，进一步明确和强化学校经济事项的统一领导和集中管理制度，所有涉及经济事项必须预先经过学校财务部门的统一审核，严格按照财务部门、总会计师、校长、校长办公会和党委常委会的议事流程，严禁跨流程办理。

（六）完善财务制度建设

新的《高等学校财务制度》已颁布实施，在促进和保障高校财务管理上台阶上，大学内部建立体系化、标准化、科学化、精细化、自主性和及时性的内部财务制度显得重要和紧迫。从制度建设原则上看，高校财务制度建设应坚持以国家有关教育财政法规制度和政策为依据，在充分贯彻国家有关政策制度的基础上，从学校自身发展实际出发，坚持财务制度建设与学校业务活动的联动，保证财务制度建设符合学校发展需求、符合学校内部管理需要，具有全面性和可操作性。从制度建设体系上看，高校应结合学校财务管理内容和高等学校财务制度，在充分分析学校财务管理内容的基础上，从纵横两个角度体系化规划制度建设框架。纵向上要从财务制度建设、财务操作规程建设和财务服务指南建设等层次由粗向细、由顶层到具体；横向上要从基本财务管理体制、基础财务管理制度、财务组织制度、预算管理制度、内部控制制度、货币资金管理制度、债权债务管理制度、资产管理制度、经费支出管理制度、收入及分配管理制度等方面细化。从制度建设过程上看，高校成立由财务部门牵头的制度建设小组，通过财务部门与业务部门的紧密配合，在全面整理国家相关管理制度和学校现有内部财务制度及相关制度的基础上，根据学校财务管理需求和未来发展需要，通过分析对比，发现差距，拟定学校财务制度建设体系框架，明确制度保持、制度修订、制度增补的具体内容，明确内部分工。

（七）强化财务综合信息化建设