财务制度方面存在的问题篇1

关键词：企业；财务内控；问题；对策

中图分类号：F23

文献标识码：Adoi：10.19311/ki.1672-3198.2016.18.057

1.前言

随着我国市场经济的快速发展，对企业的管理要求越来越高，其中建立F代企业管理制度成为企业提升管理水平，增强市场竞争力的关键环节之一。目前，企业财务内控管理仍然存在一些突出问题，基于此，笔者尝试对现存进行整理分析，并提出针对性建议，供有关方面参考。

2.企业财务内控管理存在的问题

2.1企业财务内控制度不健全

完善的制度体系是企业财务内控管理提升水平的保障，但是目前由于许多企业对财务内控管理的作用认识不全面，对相关制度的建立重视程度不够，导致企业内部财务预算、监督、执行、配合等相关制度不健全以及落实不力，出现财务人员在工作时经常无视制度，工作态度不严谨，财务预算审核不严格，资产分类不科学等突出问题；有的财务岗位在招人人才时，缺乏岗位要求考核，导致招用人员不能在缺口岗位发挥有效作用，形成工作效能偏低的情况。这些问题研究制约了财务内控管理的水平，在一定程度上影响企业的经营发展。

2.2企业财务内控缺乏有效监督

监督机制是保障政策落实的重要保障。在企业财务内控管理方面，目前企业缺乏专门的监管机制，对企业财务的内部审核与管理没有必要的监管。一是部分企业监管制度不健全，对监管目标、手段、实施、人员等都缺乏规范性制定；二是人员设置不规范，许多临时人员组建监管队伍，监管水平偏弱，无法及时发现存在的问题，难以形成解决对策；三是监管缺乏自我监管与外部监管的有效结合。

2.3企业财务内控人员业务素质亟待提高

人员素质是保障企业财务内控管理的重要因素，但是目前许多企业在财务内控管理岗位的人员素质参差不齐，对财务内控管理重视程度不够，在实际管理过程中经常出现管理缺乏规范性，管理技能不熟练，管理缺乏对企业外部环境的综合考察，财务预算存盲目性等问题。企业财务内控管理人员难以满足企业发展所需要综合素质，在思想重视程度与业务素质上都不能与企业发展需求相匹配。因此，企业财务内控管理人员素质亟待提高。

3.企业财务内控管理的对策

3.1完善企业财务内控制度体系

建立完善的企业财务内控管理制度体系有利于规范当前的财务管理行为。针对目前存在的制度不完善问题，笔者调查分析后认为一是要完善财务内控管理制度，针对不同部门不同岗位落实责任与权利，明确职责，确保职工在工作时的规范性与科学性；二是建立领导负责制的财务内控管理制度，通过促进分管领导对财务内控管理的认识，加强领导牵头负责人，把财务内控管理放在企业整体运行来抓，对于运行中出现的领导层问题，要进行追责，对于领导带领做出突出业绩的，要给予积极奖励，这样有利于促进领导对企业财务内控的有效领导；三是完善企业员工工作考核机制，针对财务内控管理岗位在财务预算、执行、监督等各个方面，对各相关部门的落实与配合情况进行量化考核，讲法明确，以促进企业职工对财务内控的重视，提高工作的执行力。

3.2加强监管。提高操作规范

建立完善的监管制度，通过与当前企业纪检部门人员联合，建立专门的财务内控监管办公室，抽调专门人员负责对该项工作进行监管。监管人员一方面对发现当前财务内控执行力和规范性不足的问题要及时提出，并责令相关部门和人员进行整改；另一方面，要及时发现财务内控存在的潜在问题，针对财务安全隐患提早反应，以便有关部门提早制定应对方面。此外，监管人员要不断提高监管意识和执行力，确保监管能够落到实处，抓出效果，避免把监管工作浮在水面，形成监管与执行两张皮、不联动的情况。

3.3注重业务培训与人才引进，提高人员业务素质

财务制度方面存在的问题篇2

关键词：财会制度；医院；思考；建议

医院经济活动往往存在很多的问题，这些问题多数是因为大部分医院在财务管理的建设上相对落后，没有一套科学完善财务机制，缺乏科学细化的会计报表体系，并且缺乏一定的的财务监督机制，财务从业人员的素质有所欠缺所导致的。如何发现这些问题，并且让医疗体制改革与现行的医院财会制度相适应的现状,是每一个医院工作者要思考的问题。随着新时期医院建设的不断发展，医院的财务管理在经济活动当中有着翻天覆地的变化，也遇到了新的挑战和危机。医院必须要重视财务管理工作的重要性，加大对医院财务管理的投入和支持，从政策机制到人员建设上都应当不断完善，只有这样才能使得医院能够全面快速地走上一条现代化的医院发展之路。

一、医院财务管理现状

在新时期，各个医院会计管理制度和制度实施上依旧存在种种问题，部分医院由于管理工作做得不够严格，并且在会计管理上没有夯实的基础，这些医院普遍没有一套科学完善的财务机制和财务报表系统，因而在医院财务管理上出现了各种问题和漏洞，比如在账目上出现了杂乱的情况。与此同时有部分医院的领导在财务管理工作上没有做到科学先进，思想上不够重视会计管理的工作，并且在医院内部会计控制的制度建设上也存在严重滞后，普遍缺乏有效的监督机制。与此同时，医院也存在着权力滥用的现象，给医院带来了严重的损失。会计人员已经发生的腐败案件和金额数量巨大，犯罪方法越来越先进、微妙，这一切迫使我们不得不思考医院财务制度管理存在的问题。

二、医院财务问题应对措施

随着我国医院建设的不断发展，医院财务问题不断地凸显，我们必须要建立相应的应急措施来应对各种问题和风险。首先，要建立一套科学完善的财务机制，这是医院财务工作的基础和根基。其次，要一套科学完善的财务报表系统，这样才能做到科学管理财务活动的每一个细节，做到准确高效，科学先进。第三，建立一套完善的财务危机预警机制是必不可少的，这是保证医院财务系统良好运行的关键所在。最后，要提高财务人员的从业素质，这是一切工作得以进行的根本保障。

1.建立科学完善财务机制

无规矩不成方圆，在医院这个特殊复杂的环境当中一样如此。医院的财务问题很多原于两个方面，一方面是由于医院财务制度没有对财务管理提出具体针对性的要求，过于空泛，相对医院发展来看十分滞后。另一方面是由于医院财务管理工作并没有做到很严格，存在着松懈、轻视等情况，在宏观上没有做到与时俱进，在细节的控制上也没做到科学细致，这是医院现阶段财务管理机制的常见情况。建立医院财务制度需要做足很多的工作，它是一个复杂的系统，需要医院财务管理者深刻把握医院发展过程中面临的各种问题，建立与之相适应的政策和规定，首先应当做好医疗设施的硬件建设，其次应当规划好区域性医疗卫生发展的趋势，第三是应当加强医院内部的财务细化管理工作。这样才能保证医院财务工作良好运行。

2.完善医院会计报表体系。

会计报表是医院财务管理工作的核心内容，会计报表是从各个不同的方面提供的，它可以用来评测一家医院在经营效率和财务管理方面的信息。医院经济活动情况复杂并且系统庞大，现行的医院会计表格不足以全面地将其囊括，必须要增加一些相应的表格才能全面的把有效信息反映出来的的。（1）工程项目表。通过它可以及时掌控医院在建工程的实际情况。（2）现金流量表。由于医院在日常经营过程当中现金周转快并且现金流量十分巨大，每家医院的日常经营收益以及资金流量的全面信息都可以使用现金流量表得以反馈，医院财务管理者可以通过现金流量表去正确评价医院现金变动的具体成因。（3）综合费用分析表。它能够归集医院费用，真实反映出一家医院经营管理的整体水平。

3.建立医院财务危机预警机制

医院财务管理者应当熟悉医院的财务管理环境，了解医疗技术、物价、市场等因素对财务管理产生的影响与制约，医院只有充分考虑理财环境各种因素作用才能够实现医院财务活动的协调发展和平衡生存，比如通过医院业务收入以及现金流量等等经济指标来分析一家医院的经营活动所存在的财务危机。如果发现存在财务危机应当及时上报，以便于院方采取及时的补救措施。除此之外，医院应当建立健全的财务预测模型，通过实施财务预测的方式选择最优化的方案进行医院财务决策。市场经济下医院的财务管理如果要改变现状，必须摆脱过分依靠行政手段，重视医院资金使用方式。医院应当对自己的投资项目的设备合理性及其产生效益与回报进行科学的预测分析，常用的医院财务预测模型有一下几种：时间序列预测模型，因果关系预测模型以及回归分析预测模型等。如果将经过科学整理加工的资料代入医院财务预测模型，选取较为适当的预测方法，进行定性定量的分析。确定预测的结果，然后根据医院财务目标的总体要求来选择最优方案。

财务制度方面存在的问题篇3

【关键词】内控管理财务风险制造业企业

过去的十年里，我国经济相较过去而言，进入腾飞时代，中小型制造业企业趁着这股东风也得到了大力发展。与此同时，我们也可以发现，中小型制造业企业存在着管理流程不严格等管理方面的问题，其中，企业内控管理制度落后直接导致企业面临潜在性财务风险的威胁。因此，中小型制造业企业如果希望企业能够得到进一步的资源整合和企业发展，那么内控管理制度和财务风险防范就势必得到企业的重视。

一、内控管理的内容

企业的内控管理是指企业管理层出于保证生产经营管理活动有序运行的目的，而对企业的财务信息真实性和审慎性、资产的准确性和可靠性及企业内部其他管理板块进行监督管控的活动。其内容主要有风险评估、财务控制、内部环境管理等。根据企业侧重点不同，企业内控管理制度也会有所变化。一个完备的内控管理流程，可以整合企业的财务信息、销售信息、管理信息等，使其成为一个严谨的企业管理体系。

二、内控管理存在的问题和潜在性财务风险

根据笔者自身所曾发展的中小型制造业企业发展规划及行业形势发展，发现企业所存在的一些内控管理方面的问题和潜在性财务风险。

（一）存在的内控管理问题

首先，管理层对内控管理不重视。随着经济的发展，管理艺术上的理念都在不断更新，但是很多企业管理层都具有一个通病，那就是只注重外部市场的占有比率而忽视企业内部管理水平。而管理层的理念很容易影响企业的价值取向，直接会导致本企业的内部控制力度不够，组织框架不健全，企业内部资源的配置也不合理，利用不到位。企业的内控管理流于形式工作，没有实质工作内容。

其次，企业内控制度执行脱离实际。中小型企业的管理层虽然会制定相关的内部控制制度，但是在执行的过程中，管理层对内控制度的态度就决定了内控制度执行会存在不完善、不规范的情况。从而增加了企业内部的管理风险。制度的建立和执行离不开落实，企业对内控制度的执行情况没有完备的监督机制和奖惩制度，这样就不能够有效促进内控制度的落实情况。也就是说，企业的内控管理制度形同虚设，执行不执行是同一个结果，这就会使企业内控管理存在极大的潜在风险。总而言之，企业的内控管理制度的建立和执行都流于表象，脱离企业实际，因而不能够给企业的经营发展起到应起的管控作用。

再者，企业对内控制度的认识错误。我国的企业管理文化还处于发展阶段，企业的管理人员并不能完全意识到一个完整、有效的内控制度对企业的发展有着怎样的影响。他们纯粹的将获得大额经济利益作为企业的经营发展目标及企业发展水平指标，根本不重视企业内部控制发展水平。对于企业，并没有一套完整、科学的管理流程和管理办法。企业设立内控管理制度和执行管理只是为了企业形式工作，这样错误的认识和错误的做法制约了内控管理在企业内部发挥自己的价值。

（二）企业潜在的财务风险

中小型制造业企业不可避免的面临着来自外部和内部的两类财务风险，外部财务风险主要来源于政策变化、市场导向和市场环境的改变、经济环境和行业形势变动。而内部财务风险主要存在于以下几方面：

首先，制造业企业一味的增加生产线，扩大生产规模，这样做容易使企业发生生产产品积压，销售跟不上生产的现象。存货的大量增加不仅占用了企业的流动资金，也增加了人力成本负担。我们也注意到，不少制造业企业本身的资金能力并不能支撑起多条生产线的投产，那么债务融资就是企业必不可少的融资手段，而融资的过程中，因为缺乏可靠的内控管理，企业不能对自身的融资水平有清晰的认知，很有可能会在融资的时候出现一些企业不可掌控的财务风险，比如融资过多致使资金浪费，导致企业负债过重等。

其次，制造业企业的销售人员只以销售产品为目的，应收账款回收这方面的工作较为欠缺，企业经常身处产品已销售，货款收不回，资金跟不上，经营出问题的局面。应收账款的大量积压，一方面是增加了企业的坏账风险，另一方面也使企业时刻面临资金链断裂的情况。而这两种风险都在一定程度上阻止了企业日常经营活动的顺利开展。

三、企业内控管理问题的解决及潜在财务风险的应对

（一）企业内控管理问题的解决办法

基于以上分析的本企业内控管理方面存在的问题，做出以下解决建议：

首先，企业要加强对内控管理制度的认识，加强内控管理环境的建设，企业的管理人员也应该结合自身企业的特点，积极主动的创造内控环境。

其次，企业应该要建立一个严格、规范的内控管理制度和监督机制。严格规范具有可操作性的内控管理制度是一个企业进行合理内控工作的必备前提，而切实可行的监督机制也为内控管理制度的执行提供了保障。

（二）企业潜在的财务风险应对措施

中小型制造业企业在内控管理制度部分甚至完全没有得到执行的情况下，很容易产生潜在性的财务风险，那么怎么去解决这些风险，就是中小型制造业企业财务人员所面临的问题。笔者从以下几方面予以考虑：

存货管理方面。中小型制造业企业由于企业性质，存货构成财务管理内的重要组成部分，存货分为产成品、在产品、在途物资三大类，由于实际销售情况是不可控的，企业常有可能面临存货亏损，这是制造业企业普遍存在的问题，而建立起存货在企业年度预算中占用资金比、库龄统计、存货周转速度、迟滞结算与库房盘点误差等内控指标，能够有效解决企业的存货管理问题。

应收账款和企业债务融资方面。企业应积极的采取措施防范资金风险，企业的资金风险有很多种类，常见的资金风险有资金的安全风险比如企业债务融资和资金的回收风险比如应收账款回收。企业应对资金的投放、回收、债务融资和投资等方面进行准确的财务风险评估，做出财务及管理上的可行性报告分析，以期做出正确的经营决策，为企业的经营发展做出贡献。

四、总结

目前，越来越激烈的市场竞争要求企业不断提高自身的发展，才能应对多变的市场挑战。而严谨规范的内控管理不仅能够帮助企业管理者提高对企业管理水平的认识，也能加大企业的市场竞争力。笔者本次基于自身曾在的中小型制造业企业所存在的内控管理制度方面的问题及潜在性财务风险问题进行分析探讨，并ζ渥龀鱿嘤Φ姆婪队Χ源胧，目的在于解决企业存在的内控管理制度方面的问题，并提高企业面对潜在性财务风险的应对能力，壮大企业自身力量。

参考文献

[1]缪红.企业内控管理与财务风险防范[J].财经界：学术版，2014（8）：209.

财务制度方面存在的问题篇4

关键词：行政单位；财务报告；质量

行政单位在运行过程中，通过财务报告，有利于了解单位内部财务管理现状，结合报告内容能够制定出完善的财务管理计划，还能够引导行政单位分析经济运行现状，为行政单位科学决策提供参考，由此能够发现，财务报告质量将对行政单位的发展起到直接影响。随着我国财务制度改革的不断推进，在财务报告编制中，面临新规定以及新要求。在新政府会计准则中，则对行政单位财务报告进行了明确规定。但在实际工作中，行政单位财务报告在存在一定问题，无法保证财务报告质量，针对这一问题，可提高编报人员的综合素质，增加抵销事项的准确性，提高经营资产入账的完整性，通过这一方式，提高财务报告质量，带动行政单位全面发展。

1行政单位财务报告内容、作用与质量要求

1.1行政单位财务报告内容

财务报告则能够反映出行政单位在一段时间内的财务状况以及预算执行情况，财务报告是一种总结性的书面文件，通常是由会计报表、财务说明书等部分组成，而在财务报表中，则包含了资产负债表，支出明细表以及在单位内部专项支出情况的等，通过财务报告，能够全面展现出行政单位内部财务情况。财务情况说明书则能够反映出行政单位一段时期的收入、支出以及结余情况，同时还能够反映单位内部资产变动情况，并且在财务情况说明书中，还会详细阐述财务状况变化问题，总结财务管理经验，针对行政单位中存在的财务问题，提出针对性完善措施。在财务分析表中，则包含了预算执行、固定资产利用等内容。分析报告则是对分析工作的重要总结，在编制分析报告时，需要对行政单位财务信息有着深入了解，重视财务管理，财务分析者则需要注重事物之间的关联性，运用关联性思维分析影响财务变化的多种因素。

1.2行政单位财务报告的作用

行政单位在运营过程中，通过结合会计核算资料以及相关文件，遵循真实性原则以及准确性原则进行财务报告编制，通过专业的财务分析报告，能够使行政单位管理者全面掌握行政单位的财务信息，同时还能够了解预算执行情况。行政单位通过编制财务报告，主要有以下几点作用。1.2.1有助于上级部门了解各行政单位财务现状在行政单位中，通过编制恰当的财务报告，能够使上级部门深入了解个行政单位财务现状，同时全面掌握预算执行情况。在此基础上，还能够分析对比各行政单位的财务执行现状，将此作为基础，制定出完善的财政政策，对财政资金投向进行相应调整，提高财政资金使用效率[1]。1.2.2有利于加强管理，规避风险事业单位在运营过程中，通过编制恰当的财务报告，能够使行政单位管理者对单位的财务现状以及资金使用情况有着清楚了解与认知，同时还能够掌握当前状态的形成原因，及时发现行政单位运营中存在的问题，从而制定应对措施。通过这一方式，有助于加强行政单位的管理，起到风险规避作用。1.2.3有利于发挥外部监督作用行政单位编制全面且完整的财务报告，不仅能够引导财务信息使用掌握行政单位的财务信息，还能够加强对单位整体财务状况的监督。当前公众对行政单位十分关注，通过查看财务报告，能够掌握行政单位内部财务状况，引导行政单位提高财务管理意识，避免出现财务差错，完善内部管理制度。由此能够看出，编制财务报告有利于充分发挥外部监督作用，推动行政单位全面发展。

1.3行政单位财务报告质量要求

行政单位在编制财务报告时，为保证财务报告质量，需要始终遵循以下四点要求。首先行政单位财务报告中的相关数据，需要保证其真实性与准确性，与单位账面数据保持一致，不能虚构数据，保证数据能够真实反映出行政单位财务及财务报告质量也有了保证，对行政单位的发展具有推动作用。但在实际工作中，存在部分行政单位，其财务报告仍然无法满足新制度要求，财务报告还存在一定问题，财务报告编制人员综合素质低下、抵销事项缺乏准确性以及部分经管资产未入账等，这些问题均制约了行政单位财务报告质量。在本次研究中，首先阐述行政单位财务报告的内容、作用以及质量要求，其次分析行政单位财务报告中存在的问题，最后针对存在问题，提出提高行政单位财务报告质量的优化措施，推动行政单位全面发展。关键词：行政单位；财务报告；质量状况。其次行政单位需要保证财务报告内容的完整性，能够反映出单位内部资金、资产以及预算执行等情况，不能够出现缺项以及漏项现象。再次行政单位需要保证财务报告的及时性，便于行政单位管理者能够及时了解财务现状，采取应对措施，对工作计划进行调整，避免问题长期积累，制约行政单位发展质量。最后行政单位需要保证财务报告的有效性，需要全面反映出单位的各项财务情况，提供完整的财务数据，分析各项财务数据变化的原因，反映出行政单位存在的问题，提出针对性解决措施[2]。

2行政单位财务报告存在的问题

2.1编报人员综合素质低下

现阶段，随着相关制度的不断完善，财务报告工作对编报人员提出了更高要求。为保证财务报告质量，则需要编报人员具有扎实的财务知识以及专业基础，同时还需要跟随时展需求，及时掌握全新技术与方法，将新技术与方法运用在财务报告工作中。但在行政单位中，存在部分编报人员，无法满足要求，综合素质低下，无法保证财务报告质量。如在部分行政单位中，存在部分编报人员，并不是会计专业出身，财务相关知识掌握不充分，记账缺乏科学性，不仅导致工作质量低下，甚至导致无法提供科学且准确的财务数据。还存在部分行政单位，编报人员老龄化严重，学习能力下降，对电脑以及相关系统操作方法掌握不充分，严重制约编报进度，同时无法保证财务报告质量。

2.2抵销事项缺乏准确性与可靠性

依据新政府会计制度中的要求，行政单位在编制财务报告时，应当对内部债权债务以及收入费用事项等进行抵销。在进行抵销时，核对双方的相关数据是最为重要且关键的环节，必须要保证数据具有一致性。若数据不一致，则会影响财务报告质量，财务报告不准确，但存在部分行政单位，在进行抵销事项时，由于抵销结果缺乏准确性，导致财务报告质量低下。例如在进行抵销计算过程中，双方数据不一致，而部分单位为节省开支，并未进行抵销，便直接生成财务报告。这一错误行为这会导致抵销事项的重复计算，无法保证财务报告的质量，同时也不利于行政单位全面发展。

2.3部分经管资产未入账

为保证财务报告的质量，则需要保证经管资产全部准确入账，这也是行政单位保证财务报告质量的重要因素。若经管资产不全，则会影响财务报告作用发挥。在行政单位实际工作中，存在经管资产未入账的问题。如部分行政单位，经管资产的时间相对久远，原始凭证丢失，无法准确预估经管资产价值，因而导致部分经管资产无法入账，制约财务报告质量。此外在财务报表中体现的经管资产的部分单位也存在未入账现象，主要是由于在财务报告编制中，随意调整报表，导致账实不符，制约财务报告质量。

3提高行政单位财务报告质量的优化措施

3.1提高编报人员综合素质

编报人员综合素质是影响财务报告质量的重要因素，因此行政单位为保证财务报告质量，则需要采取多种措施，从根本上提升编报人员综合素质。首先针对行政单位内部现有员工，可定期组织开展学习培训活动，宣传财务报告的重要性，教授财务报告编制的专业知识，同时还可为其讲解最新制度要求等，通过这一方式，能够引导编报人员树立正确的职业观念，提高专业技能，掌握当下的财务报告体系。在此基础上，行政单位还可组织交流会，引导编报人员参加，在交流会中，可互相交流工作经验，沟通工作中存在的问题等，帮助编报人员答疑解惑，提高工作质量。其次行政单位需要提高人才准入门槛，通过外部招聘的方式，聘请专业人才。在招聘中，需要从多方面考察应聘人员，应聘人员不仅需要具备完善的知识体系，同时还需要具备一定学习能力。通过招聘，为行政单位注入全新活力。最后行政单位可制定奖惩措施，激发编报人员工作积极性，保证财务报告质量。

3.2增强抵销事项的准确性

抵销事项是行政单位编制财务报告中的一项重要科目，事业单位需要引起重视，抵销事项核算的准确性将直接影响财务报告质量，因此在日常工作中，行政单位需要从多方面增强抵销事项的准确性。行政单位在进行抵消事项核算时，需要与同级部门以及上级单位就债权债务事项以及收入费用等事项进行对账，同时还需要将往来事项编制成明细表，并一一对比，通过这一方式，能够从根本上保证双方数据的一致性。在保证数据一致的基础上，进行财务报告编制，能够充分保证财务报告质量，有利于推动行政单位全面发展。

3.3提高经管资产入账的完整性

经管资产是否入账将对财务报告质量产生直接影响，若经管资产未入账，不仅制约了财务报告质量，同时也不利于行政了解内部资产状况，不利于科学决策的制定。由此能够看出，为提高行政单位财务报告质量，则需要进一步提高经管资产入账的完整性。在行政单位内部，需要依据新政府会计制度中的相关要求，恰当处理不同类型资产的入账，保证资产入账的完整性。其次针对行政单位内部无法入账的资产，则需要依据相关规定处理。需要明确的是，只有保证行政单位内部所有制资产的妥善处理，才能够保证财务报告质量。最后为提高资产入账率，行政单位可在我国相关法律法规引导下，结合单位实际需求，不断优化入账流程。

4结语

通过提高行政单位财务报告质量，能够帮助行政单位充分了解内部财务状况，从而采取针对性措施，推动单位全面发展。结合新政府会计制度的相关要求，针对行政单位财务报告中存在的问题，需要提高编报人员综合素质、增强抵销事项的准确性、提高经管资产入账的完整性，从根本上提升财务报告质量，促进行政单位可持续发展。

参考文献

[1]蔡文娟.如何提高行政单位财务报告的质量尝试[J].营销界,2023(21):135-136.

财务制度方面存在的问题篇5

关键词：内部控制；邮政企业；解决对策

自邮政系统市场化改革以来，邮政企业朝着“自主经营，自负盈亏”的方向发展。同时，在邮政企业的经营过程中，财务的内部控制是提升会计信息质量、实现资产安全的关键。近年来，邮政企业快速发展，但与其相对应的却是企业的财务内部控制水平较低，这对邮政企业的后续发展存在着一定的障碍。

一、邮政企业财务内部控制存在的几点问题

从近些年来对邮政企业的审计情况来看，各企业在财务内部控制方面已经有所提高，但也存在着一些问题和缺陷，主要体现在以下几方面：

第一，内部控制体系不够严谨。对于邮政企业而言，内部控制体系是开展内部控制工作的首要前提。完善的内部控制体系有助于邮政企业建立内部控制的各项流程。然而，就目前来说，邮政企业还没有建立一个清晰完整的内部控制框架体系，而且企业的风险管理也未实现所有业务环节的覆盖，这使得邮政企业的内部控制和风险管理缺乏全局性。

第二，企业部门设置缺乏相互制衡。在企业的内部控制体系中，部门和人员之间的相互制衡是重要的组成部分。目前，大部分邮政企业的部门设置还未达到这一标准，业务部门与财务部门没有实现有效的分离，财务部门和审计部门也存在着人员互换、相互轮岗的现象，这对邮政企业的财务内部控制造成了严重的影响。

第三，财务内部控制执行不力。内部控制制度的制定，其关键还在于具体的落实和执行。自国家邮政局下发的文件以来，一些邮政企业纷纷建立了各自的内部控制制度，但制度的建立却并非意味着内部控制制度的落实与执行。很多邮政企业在内部控制制度的执行过程中面临着各种障碍，其中，主要原因在于领导层对内部控制执行的不重视。

第四，资金管理效率没有得到提升。内部控制制度的健全是为了企业的壮大与发展，邮政企业目前的资金管理效率并没有得到有效的提升，这使得其难以发挥剩余资金的作用与价值，无法实现资产增值的目标。

二、解决对策与建议

针对邮政企业存在的上述问题与缺陷，本文提出如下几点解决对策与建议：

第一，加强内控建设，完善现有的内部控制机制。内部控制制度的完善是加强邮政企业财务内部控制实力的首要关键。首先，提升邮政企业负责人及高层管理人员对内部控制的认识，确保内部控制制度在邮政企业的制定和执行。其次，结合邮政企业的业务实际情况，制定内部控制的制度和流程环节，确保各项制度和各个流程能有效运行。最后，借助信息化的手段来进行内部控制和风险管理，提升企业的风险管理水平。

第二，合理设计部门结构，形成相互制衡。部门与岗位的制衡是邮政企业内部控制的“天然屏障”。一方面，邮政企业在设计部门设置时，要将利益冲突的部门和人员岗位相分离，避免出现财务舞弊的现象。另一方面，财务会计工作要秉承“四分开原则”，即决策者和执行决策者、执行决策者与记录者、记录者与稽核者、稽核者与保管者之间都要在业务上相互分离。同时也必须实行会计人员的回避制度，以达到分工明确、相互制约之目的。

第三，加强财务内部控制的执行力度。对于财务内部控制制度的执行，一方面，要建立财务内部控制制度执行的评价标准，做到执行过程中的有据可依。另一方面，要加强事后的监督与评价，对财务内部控制制度执行过程中发现的问题，要及时进行整改，并予以评价，为财务内部控制的后续执行提供标准。

第四，提高邮政企业的资金效益。要在加强内部控制的基础上，充分利用企业的各项资金，缩短在途资金的规模和在途时间，降低企业的库存率，提高周转率，实现企业资金效益的逐渐提高。同时，邮政企业也要进步活用“资金池”的资金，发挥“资金池”管理体系的作用，为邮政企业带来效益。

三、结论

财务内部控制虽说不是邮政企业的经营业务，但是其在邮政企业的经营过程中发挥着重要的作用。中国邮政企业受历史原因的困扰，使得其在财务内部控制方面存在着一些问题和缺陷，对于这些问题和缺陷，各邮政企业必须要加以解决与完善，促进邮政企业内部控制建设的健全，提高邮政企业的管理水平和经营绩效。（作者单位：山西省邮政公司）

参考文献

[1]刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版），2013（3）.

[2]简地先.浅析企业财务内部控制[J].会计师，2013（4）.