机械行业研究范文篇1

关键词：机械工程；实践教学模式；实习；实验；虚拟

一、引言

“机械工程”专业是飞行员依托专业之一，由行人才的特定职业需求，必然会使机械工程专业飞行人才的培养目标与工程人才的培养目标有本质的区别。同时，要求飞行人才具备一定的工程素养，这是任何一个地方高校都不存在的教育矛盾。构建一个适合“机械工程”专业飞行人才培养的实践教学模式，是提高飞行员培养质量的重要问题。

二、目前飞行人才培养实践教学存在的问题

近些年来，通过对飞行学院、航空兵部队、现职飞行干部轮训调研、《空军严重飞行等级事故汇编》分析，总结发现我校专业课程教学主要存在以下不足：一是教学内容贴近部队实际不紧，新理论、新装备不能实时跟踪武器装备发展更新；二是教员缺乏飞行作战经历，课堂教学联系飞行作战训练不够紧密；三是教学实装不足、学员实习机会少。这些问题的存在，将不同程度影响空军现代化建设转型。因此，要实现党在新形势下的强军目标，院校要“向实战聚焦、向部队靠拢”，必须开展实战化教学。实践教学是培养学生创新精神和实践能力的重要环节和切入点，是由学习理论知识过渡到解决实际问题的桥梁，它是实战化教学活动的重要组成部分，是实现飞行人才知识、能力、素质协调发展的重要途径和手段。

目前我专业课程教学基本属于传授-接受模式，教员单向传授多，学生参与活动少，实习设备还仅限于实物陈列和静态演示；工作过程演示、性能分析类实验内容缺乏；自主创新、开放互动的实验教学方法不够完善；实习飞机、发动机利用率还不高；利用的还不好，教员普遍把实践教学当理论教学的附属环节，没有足够的重视，有一些实践内容往往是授课教员在课堂教学中穿行的介绍和讲解，这些讲解往往是教员根据自身对专业的理解结合自己的研究方向给学员进行讲解的，随机性比较强，不同教员讲解内容不一定相同，甚至每位老师不同学年内容也有变化。实践教学管理也是职责不清，流于形式，严重影响了人才培养质量，学员普遍存在解决实际问题的能力不强，创新能力不强，不满足飞行人才培养的总目标。

三、“机械工程”专业飞行人才培养实践教学模式构建

在机械工程专业相关课程的理论教学过程中构建实践教学模式，科学设计实践教学内容，坚持军事飞行实践教学组训规范化、内容体系化和方式多样化，充分激发学员的好奇心与求知欲，在探索中学习，在学习中探索，让复杂的理论知识在教学互动过程中走心入脑，深入系统掌握机械工程专业领域基础理论、基本知识、基本技能。成长为具备基本飞行技能的生长干部，为其终身发展、军事职业生涯发展和完成航空兵初级指挥任职培训打牢坚实基础。

（一）实习与实验相结合

实习教学作为课堂教学的延伸，是非常重要的实践教学环节，实习不仅可以考验一个人理论联系实际的能力，等能为以后走上工作岗位打好坚实的基础，实习是飞行员教育训练工作的重要环节。通过实习，对检验学员的学习效果，巩固和提高所学知识与技能，机械工程专业的实习环节主要设置飞机类型、飞机解剖机，发动机不同类型和主要机型解剖机、发动机部附件等实装的参观实习，掌握装备的结构、原理与工作特点，培养和锻炼学员的综合应用能力。实验可以巩固、加深学员对相关理论的理解，可以培养学员的动手能力、协作能力和工程实践能力。实验环节主要包括燃烧实验，喷管实验，叶轮机实验，飞机液压系统实验等，对学员毕业后胜任岗位工作具有重要意义。

（二）实装与模拟、挂图相结合

机械工程专业的实习器材都是和飞机和发动机相关的整机部附件等，如果全部采用实装教学，占地大，资金消耗大，实装资源也有限，所以可以采用实装与模拟、挂图相结合的模式，按照形象直观的教学要求，把教学教具模型充分应用到理论教学，使学员看清部件外部特征和内部构造，掌握部件之间配合连接关系。工作的原理，把专业理论教学中抽象知识难理解、部件构造难识别、技术规则难掌握的课题内容，系统完成的结合模型、挂图进行讲解演示，使抽象的理论概念形象化复杂的功能机理可视化。也可以运用模拟器材针对装备数量少，技术含量高，实装训练消耗大的实际，开展体验式模拟训练，比如原理实验室中有某型飞机模拟座舱，用以模拟双转子加力燃烧室涡轮风扇发动机控制，显示各种工作状态下双转子加力涡轮风扇发动机工作性能参数变化；利用发动机解剖机，用以根据模拟座舱控制，驱动发动机解剖机转动，演示发动机主要工作部件工作情况，并配以光电显示发动机主要工作系统的工作情形；显示系统，用以根据模拟座舱控制，演示双转子加力涡轮风扇发动机工作过程和工作原理，与座舱仪表同步显示发动机各种工作状态下参数变化情况、并同时显示发动机主要工作系统的工作情形和工作原理。运用半实物仿真系统，模拟发动机燃油、滑油等主要工作系统的工作原理，真实展现各工作系统的工作情形。

（三）虚拟与真实实验相结合

虚拟实验是指借助图形/图像、仿真和虚拟现实等技术，在计算机上营造可辅助、部分代替甚至全部替代传统实验各操作环节的相关软硬件操作环节。传统的装备实验教学需要大量的装备、场地和资金，一旦出现空缺，就会大大影响实验进程，进而影响教学效果。利用信息技术的发展成果，开展虚拟实验，既能节约大量的训练经费，也能使实验在时间和空间上得到有效的延伸，对提高实验教学质量具有重要作用。在机械工程合训专业中虚拟实验的形式主要包括虚拟演示实验和虚拟性能实验。虚拟演示实验主要是演示活塞式发动机、燃气涡轮发动机发动机火箭发动机系统三维结构及工作原理、实时性能参数等、主要部件调节、气流流动、主要工作系统、主要故障等。虚拟性能实验主要是在给定的飞行条件下，研究主要部件和整机性能。

四、结论

以上机械工程专业实践教学模式的构建，为加速空军战斗力生成模式转变和大学培养高素质飞行人才训练模式转变，提高航空兵部队新装备运用能力、技术保障能力和军事斗争准备提供强有力的人才和智力支持，紧紧围绕构建中国空军特色飞行人才学历教育新体系，全面落实机械工程专业人才培养方案和课程标准要求，提高飞行员教学质量形成了相对完善的体系模式。

参考文献：

[1]何昆.对设计性实验的思考[J].武警学院学报.2011.11

[2]郭庆，赵洪利，闫国华.虚拟实验在航空发动机教学中的应用于思考[J].军队院校实验室工作研究.2014.12

[3]秦剑冬，程志锋，徐佳.军队院校实验教学的问题与对策[J].海军院校教育.2014.02

[4]荣，王成善主编，军队院校实验室[M]海潮出版社，2010.10

机械行业研究范文篇2

一、工程机械行业信用销售引发的财务风险

（一）应收账款快速增长，营运资金风险大工程机械行业的应收账款主要由代垫和回购的客户逾期按揭款余额以及融资租赁客户违约的回购款构成。由于近几年的行业萧条和竞争加剧，工程机械各巨头采用“低首付”，甚至“零首付”的激进促销方式，在没有严格审核客户信用和还款能力的情况下出售大量设备。高效率必然伴随着高风险，客户还款能力有限甚至违约导致企业应收账款剧增，坏账增加，现金流减少，应收账款管理成本增加，营运资金风险大增。

（1）银行按揭销售。自2008年至2012年的五年间，三一重工和银行按揭款余额均逐年上升，且三一重工始终高于，三一重工的逾期按揭款及回购款占按揭贷款余额的比例一直居高不下，达到了7%-8%；而按揭贷款余额虽然逐年增加，但在2009年后，对客户信用风险控制得比较好，且要求客户提供反担保，逾期按揭款及回购款保持稳定，逾期按揭款及回购款占总按揭贷款余额的比例保持在较低的位置，见表1。

银行按揭销售模式的使用，增加了销售量，同时形成巨额“回购义务”及“按揭贷款余额”，承购人不能按期偿还银行贷款的概率会增加。回购款及按揭贷款余额实际上属于公司的或有负债，当区域经济转型、经济结构调整等因素导致承购人不能按期偿还贷款时，公司负有回购义务及代承购人清偿逾期贷款的义务，公司预计负债会增加，当公司财务环境恶化时，债务负担过重最终会导致资金流断裂。

（2）融资租赁销售。三一重工和分别于2010年和2009年起开始与租赁公司合作开展较大规模的融资租赁销售。2010年至2012年，中联重工对等担保的最大敞口分别为13.27亿元、16.34亿元、8.92亿元；2010年至2012年，三一重工承担回购担保业务的余额分别为34.62亿元、98.6亿元、122.30亿元，三一重工的担保额占净资产比例明显高于，曾一度高达53%，见表2。在融资租赁销售这种方式中，比较稳健，仅对与独立第三方租赁公司合作的融资租赁资产提供最后担保，并且不记录未担保余值，其融资租赁销售政策保持了一贯性，未出现担保过度的过激行为，且未发生过客户违约而令公司支付的保款；三一重工的做法则更加激进，为所有的融资租赁资产提供最后担保，有为增加销售量过度担保的嫌疑，担保额占净资产比例持续增长，在2012年达到了50%。在这种激进的方式下，承租方和相关租赁公司一旦违约，三一重工需要承担租赁售出设备的所有损失及风险，回购的设备存在潜在的资产减值，当自身财务状况恶化时公司的资产及负债会随时发生巨变，更会影响现金流。

（3）变更坏账计提政策隐藏风险。由于坏账风险增加，企业预计净利润会下滑，为了交出一张好的利润表，三一重工和分别于2012年7月和2011年10月进行应收账款坏账准备计提的会计变更，截止2013年底，两家企业账龄的坏账计提比例一致（见表3）。根据两家公司的年报披露，这一会计估计变更增加2012年8月至12月归属于三一重工股东的净利润约4.11亿元，占公司2012年度归属于上市公司股东净利润的比例为7.23%；增加2011年10月至12月归属于上市公司股东净利润1.61亿元，占公司2011年度归属于上市公司股东净利润的比例为2.00%。从以上数据可知，变更坏账计提政策对净利润贡献颇大，是激进信用销售背景下企业采取的润色利润表的做法，隐藏着潜在的风险。事实上，信用销售越发激进，企业应该对坏账计提更加谨慎。

（二）融资结构失衡，财务杠杆不合理在股权融资有限的情况下，资金流动性压力导致工程机械行业各企业短期和长期借款剧增，资产负债率较高。此外，由于上述应收账款流动性问题导致的资金短缺，使得企业更倾向于增加融资成本相对较低的短期借款来满足营运需求，见表4。对比两家企业的负债率数据可以看出，三一重工的资产负债率逐年增加，在2012年达到了67%，而从2008年的77%降到了2012年的55%；三一重工的流动负债率极不稳定，在50%-90%之间波动，在短期融资方式上比三一重工更加激进，这几年一直超过了70%，在2012年达到了80%，短期负债压力大，这将会抵消相对保守的销售模式带来的好处。短期负债占负债总额比例较高，使得融资行为和投资需求在时间和结构上的匹配性较弱。工程机械行业的投资项目规模一般较大，属于长期投资需求，企业采用大量短期负债来满足长期资金需求属于激进型融资方式，这种方式容易受到宏观环境和行业萧条的影响而导致资金断裂。流动负债率高时，企业要具备强大的流动资产运营效率来应付短期负债及短期融资，当宏观环境变化导致流动资产运营效率低时，无疑会给企业带来很大的财务风险。

（三）净利润下滑，现金流断裂根据收入确认原则，对于分期付款销售方式，企业对于收款期限在三年以内的，按销售合同或协议价款全额确认收入；对于银行按揭方式销售的商品，企业在收到客户首付款、办理好银行按揭手续时确认收入；对于融资租赁方式销售的商品，在卖给相关租赁公司时确认收入。由此可以看出信用销售是一种以牺牲现金流的方式来增加销售收入的促销方式，看似乐观的毛利率背后却是较低净利润和现金流。企业必须为已确认但未收回的货款付出代价，银行按揭及融资租赁销售模式增加了利润表上企业当期的销售收入，巨额的按揭贷款余额及担保额隐藏着预计负债，潜在的应付账款还款压力剧增，应收账款回收慢，有可能会导致现金流断裂。由表5可知，虽然两家公司的毛利率及净利率逐年增长，但资金流动性和现金偿债能力均处于较低水平，两家公司的现金流量利息保障倍数极不稳定，波动较大。三一重工的现金流利息保障倍数在2012年出现了负数，这预示着企业现金流不稳定，偿债能力有较大风险。在销售收到现金比率方面，三一重工在2012年以前均大于1，说明企业每年除了收到本年款项外，还能收到上年的赊销款，而在2012年该比率降至0.8，这说明企业回收款项能力恶化严重；而在五年内的比率波动不大，对现金收入控制较好，但均小于1，长期来看，现金回收能力亦存在风险。

二、信用销售财务风险对企业的影响

（一）不良资产影响利润及可持续发展能力应收账款和银行按揭回购设备都属于机械行业的不良资产。从两家企业按揭贷款余额及融资租赁担保额的增长趋势可以看出，应收账款急剧增长，当宏观调控基础投资减少时，客户违约概率会增加，回购款同时会增加。应收账款快速增长引起坏账增加，工程机械难以监管，存在保养不当及灭失风险，目前我国工程机械二手市场不够发达，公司回购的设备不能变卖到应有的价值，资产保值增值能力可能受损，这些不良资产将带给企业沉重的负担，影响企业可持续发展能力。另外，虽然两家公司针对应收账款及回购设备采取了一些措施，但同时也增加了管理费用，进一步减少净利润。

（二）企业财务困境成本上升财务困境主要包括企业违约、无力偿债、失败和破产等。低首付甚至零首付虽然增加了销量，但却损害了企业宝贵的现金流。过激的信用销售使企业的流动比率和现金比率恶化，经营性现金流量出现负数，由此带来长短期偿债能力恶化，工程机械行业有陷入无力偿债导致破产的危险。由表5可以看出，两家企业的现金回收能力存在风险，现金流量利息保障倍数极不稳定，甚至出现负数，短期现金偿债能力在2011年和2012年出现大幅度下滑；由表6可以看出，两家企业的营运资产周转率、现金及现金等价物周转率在总体上呈下降趋势，并且在2012年有大幅度下跌，这预示着随着宏观经济调控，行业需求下降的来临，激进的信用销售所隐藏的风险会逐渐显示出来，企业财务困境成本会增加。

（三）企业增长、盈利与风险三者失衡汤谷良和杜菲（2004）提出企业增长、盈利和风险的三维平衡战略管理，并强调对企业的收益和风险的考察必须建立在“规模持续增长”的前提之上。忽略风险而一味的提高销售收入，是一种降低盈利质量的做法。工程机械企业过激的信用销售虽然给企业带来了销售增长，但没有考虑其现金的回收能力和营运资产的流动性。三一重工和在信用销售中运用的信用杠杆较高，财务比率异常变动，应收账款增长比例大于销售收入增长比例，资产负债率较高，流动资产负债率偏高，资产的收益率是否与筹资成本匹配，值得考虑。企业应当从经济增加值（EVA）的角度考虑净资产收益率和加权平均资本成本的权衡，保证资产的收益率高于筹资成本，否则企业将不能持续增长。

（四）引发“三角债”问题“三角债”是对企业间超过约定付款期或者托收承付期应付未付的拖欠货款的俗称。截止2012年3月，全国工业企业应收账款为7.12万亿元，较上年同期增加17.74%，且占信贷总额比重为12.47%，是自2009年来的同期最高水平，而与宏观经济环境紧密联系的工程机械行业是“三角债”问题的主要受害者。近年来工程机械企业激进的信用销售导致应收账款比例过高，企业资金流动性受损导致短期流动负债率进一步增高，银行还贷压力增加。同时低首付、零首付的销售模式使整个行业陷入恶性竞争，这不仅影响企业对营运资金的管理和偿债能力，而且将影响市场占有率，使整个行业发展滞后。

三、工程机械行业信用销售财务风险控制

（一）完善财务风险预警体系过激的信用销售模式带给工程机械企业诸如盈利能力、偿债能力、现金流量能力等方面的威胁，企业有必要为此完善财务风险预警体系。财务风险预警体系主要包括单一财务比率模式和多指标的综合模式。单一财务比率模式方面，企业可以就盈利能力、发展能力、偿债能力、营运能力和现金流量能力这几个方面选取可比性较强的比例指标定期测算并与同行业比较。多指标综合模式方面，企业可以考虑使用Z分数和F分数模型，该模型的优点在于考虑了各指标的权重，且在风险识别方面的可靠性较高。建议三一重工和根据企业实际情况采用Z分数或F分数模型，依据该模型中各指标的变化来分析引起风险的原因。

（二）加强营运资金管理信用销售模式给工程机械企业带来的最直接的影响是应收款项和坏账的增加，而营运资金的流动性降低直接影响企业的现金流量，进而导致举债增加，偿债能力进一步恶化。在“现金为王”的竞争环境下，企业、银行和客户陷入“三角债”的恶性循环无疑会为企业埋下重大隐患，因此企业应加强应收账款和存货的管理。目前国外已经提出“从单独流动资产管理到整体营运资金管理”的理念，JohnJ.Hampton和CeciliaL.Wagner在《营运资金管理》一书中将营运资金管理拓展到了包括信用评级、短期融资和消费者信贷等内容，企业应当从风险和盈利两个角度同时出发，将流动资金的存量配置和资金来源匹配。美国REL咨询公司和CFO杂志在TheWorkingCapitalSurvey中提到应把营运管理和供应链管理联系起来，从优化供应链的角度拓宽营运资金管理的范围。对于工程机械行业，企业应借鉴上述拓展后的营运资金管理理念，在供应链上游，即存货方面，企业应根据宏观经济环境和政府基础建设投资的力度做适当调整，提高存货利用率，以提高营运资金的周转率；对于下游的客户，企业应严格对客户信用的审批流程，尽量控制事前风险，并严格控制给予客户的信用额度，使应收账款的存量处于能增加企业价值的最优值范围内。对于三一重工和而言，对客户信用的严格审批至关重要，以薄弱的应收账款流动性作为激增销售量的代价不可取。

（三）调整融资结构一是提高现金流质量，增加内部融资。工程机械行业的特点是生产周期长，资金周转较慢，因此减少闲置资金，提高资产周转率至关重要。另外，信用销售模式导致企业大量使用对外负债融资，使得资产负债率和权益乘数增加，利息保障倍数降低，这进一步减少了可利用的现金流，因此，企业应减少对外部融资的依赖，增强经营管理效率。根据啄序理论，企业应该首选内部融资。具体而言，工程机械企业可考虑留存收益融资方式，将企业生产经营所实现的净收益留在企业，作为原股东对企业追加投资的一部分。净利润再投资的多少取决于企业盈利水平和股利政策，而工程机械企业整体的股利分配处于较高水平，如中联重工2010年对全体股东每10股分配红利2.6元，2011年每10股分配红利2.5元，2012年每10股分配2元；而三一重工2011年对全体股东每10股分配红利3元，2012年每10股分配2.5元。故企业可以适当考虑减少现金股利发放，而以诸如可转换债券等形式弥补股东，从而增加内部融资量。二是注意融资与投资的期限匹配。三一重工与普遍采用较为激进的融资投资匹配方式，即将大量的短期负债用于长期投资，短期负债的比率过高，而短期负债又主要由商业信用组成，这样的融资方式不稳定，容易受外界环境变化的影响，风险较大。因此建议工程机械企业调整为较为稳健的融资投资方式，减少对短期负债的依赖，用长期负债匹配长期投资，用部分长期负债匹配短期投资，以此增强其应对外界环境变化的能力。对于三一重工和而言，企业应权衡短期负债融资的成本节约与财务困境风险的代价，重点关注资产收益率是否可以弥补资本成本，关注现金流的稳健及收支匹配。

（四）加强工程机械设备售后管理一方面，可对按揭及融资租赁售出的设备采用GPS系统定位。工程机械企业的机器设备价值高，在按揭或融资租赁销售的方式下，企业承担担保或回购责任。设备的资产余值直接关系到回购变卖的价值，企业需要重点关注设备的使用状况。因此，建议企业对信用销售方式售出的资产进行GPS定位，用电子网络跟踪设备，对设备的使用情况进行定期检查。目前国际上在这方面较成熟的有卡特彼勒、小松和现代等，这值得我国工程机械企业借鉴。另一方面，可建立二手设备评估标准和翻新体系。为减少工程机械行业由信用销售带来的回购资产的减值损失，可参考国际龙头企业卡特彼勒建立的二手设备认证体系。卡特彼勒的理念是在降低自我风险的同时，为客户提供新设备的可负担的替代选择。卡特彼勒二手设备的优点主要在于其采用最新技术进行彻底检查，有机器维护历史记录，并且提供延长保修服务和无可挑剔的产品支持。我国工程机械企业可借鉴卡特彼勒的二手设备评估模式，对设备定期检查和维护，保证回收的资产价值，达到自身和客户的双赢。

参考文献：

[1]汤谷良、杜菲：《试论企业增长、盈利和风险的三维平衡战略管理》，《会计研究》2004年第11期。

[2]平新乔、蒋国荣：《“三角债”的博弈理论分析》，《经济研究》1994年第1期。

[3]陈晓红、王地宁：《企业信用管理制度的缺失与后果――基于838户企业调查数据的经验研究偏好》，《金融研究》2009年第1期。

[4]谢静波：《工程机械产业在全球金融危机中的发展研究――

机械行业研究范文篇3

［关键词］工程机械；生产计划；toc约束；能力平衡；生产排程

1工程机械行业的现状

中国工程机械行业经过几十年的努力已经具有相当的规模，积累了大量的技术和经验。随着世界经济一体化的形成，由于中国潜在的巨大市场和丰富的劳动力资源，国外的技术、资金、产品大量涌入中国，中国工程机械企业面临前所未有的国内外激烈的竞争局面。竞争要求企业产品更新换代快、产品质量高、价格低、交货及时、服务好。而这些市场竞争的特性又与企业管理的模式、管理方法、管理手段、组织结构、业务流程密切相关。如何缩短差距，提升管理水平，进一步提升中国工程机械企业的竞争力，成为摆在中国工程机械行业面前的重要课题。

企业研发、生产、供应链、营销、服务和财务管理等活动，构成了一个企业管理活动的价值链。在计划、组织、领导、控制四大管理职能之中，计划职能是管理的首要职能，生产计划则是企业计划管理中的重点，因为生产计划管理可以创造出企业最优的生产力。但是，由于行业不同，生产计划具有明显的行业特性。比如，制药、薄膜、化工企业的生产管理模式与工程机械企业就有巨大差异。工程机械企业的生产模式是典型的离散制造模式，其生产计划具有明显的行业特性。

工程机械企业的离散制造模式的特点是：产品品种多，仅徐工集团重型有限公司一个企业就有近200种产品；生产批量小，每批订单1～40台不等；产品复杂，一个产品的零部件有3000多件；生产周期长，大型设备单台套生产周期长达半年甚至一年；工艺复杂，包括磨、切、钻、铣、焊接、喷砂、油漆、装配等多道工艺处理；组织生产难度大，既有自己组织生产，又有大量采购，还有很多外协加工。自己加工生产时，各分（子）公司下设若干个生产分厂，生产流程布局、工位划分、工作中心的合理设置，都是生产计划的关键因素。再加上上千家供应商、几百家外协厂，内外生产节拍的衔接，对于计划管理都是巨大挑战。

面对如此复杂的离散制造管理，在纯人工管理条件下，生产计划的管理模式落后，成本计算不准确，信息分散、不及时、不准确、不共享，业务流程不合理，业务流程的管理和控制不规范，随意性大，缺乏标准化、规范化、制度化、程序化、数据化的管理，管理的优劣因人而异，当企业发展到一定的规模时，上述特点使生产管理非常困难，生产计划与控制根本无法有效指导生产。

2工程机械行业生产计划管理特点和现状

工程机械行业的生产计划是生产管理活动的中枢，是生产系统运行管理最基本的日常工作，正确与有效的生产计划管理是提高生产有效性与经济性的根本保证。对生产进行计划管理是企业实现内部科学、系统、有效管理最重要的环节，对降低制造成本起着关键作用，是企业实现精益生产的基础。

工程机械行业经常无法准时交货，更多的交货期满足都是依赖库存出货，企业往往开足马力拼命生产备足库存，订单波动、产能不均、计划失控成为很多工厂的顽疾，计划形同虚设；但客户的计划常常变更，即便库存很高，也常常无法满足客户需要，太多的紧急出货，常常缺料；产序失调，招致人、机、设备、物料配合不佳，质量无法保证，退货量太高，太多的跟催，太多订单无法整批出货……经常不能如期交货，最终客户流失，企业损失惨重，其根本原因是计划管理没有完全到位。

现行生产计划管理中存在诸多问题，很多企业的生产计划是一个静态的、分散的、不连续的、按台套的计划，不能进行合理的整理件合并，缺乏科学的计划政策、批量政策、储备政策、提前期等生产计划参数。由于计划方式落后，造成很多企业的生产周期长，库存在制品储备高，流动资金占用大，不能准时交货，多数企业执行月计划，滚动计划，计划较粗，上下工序缺乏精确的衔接，由于在制品、库存、物料定额数据不及时，不准确，计划的准确性差；由于计划管理不周，造成生产不均衡，零件成套率差，不能按时交货，生产调度工作量大，天天抢缺件，这些是大多数工程机械企业普遍存在的问题。

考察了很多工程机械制造企业，发现一个有趣的现象，不论企业上erp还是没上erp，车间里、装配线上、加工线上的作业计划、生产过程的调度和管理仍然是在用最初最原始的那种老方式——多数时候是人的经验，有时候是感觉在起作用，加上少量的以excel为工具的报表运算，虽老虽笨但是有效。erp功能再强、管得再宽似乎也管不到这里。结果，表面风风火火的erp与企业最关键的运转过程发生了断层，从这个断层衍生出来的一大堆问题成为众家erp难解之死结。最关键的是，企业生产调度是对企业最底层的生产资源——人员、设备、场地、配送等，按照它们的能力进行合理安排。但是上层的erp无论干什么事情都不去考虑这些资源和它们的能力，或者假设生产能力无限，或者按照一个人为定义的瓶颈资源进行简单四则计算，这种简单计算很难满足工程机械制造企业生产计划管理的要求。

3工程机械企业生产计划模型

针对工程机械行业生产计划管理的特点，企业必须考虑在保证满足销售需求的情况下，生产计划如何均衡；如何和供应商计划协同；如何快速变更计划；如何提高存货周转率；如何和配送方协同，既能降低整个供应链的库存，又能在正确的时间内，配送方把物料按指定的数量送到指定的地方，生产订单量大，为现场报工带来困难，进而影响计划的准确性和成本核算的准确性，这个问题如何解决。

这一连串的疑问对erp系统生产计划提出挑战，erp系统很难完全满足这种计划模式，解决这些难题，必须开发符合自己实际情况的“插件”。所谓的插件，就是从erp系统取数，处理完毕，写回erp系统的“增强功能”。这些增强功能不会变更erp系统核心逻辑，也不会影响系统标准产品的升级，只有这样才能把这一连串的疑问逐个解决。

3．1工程机械行业生产计划管理系统

以徐工集团生产计划为例，徐工集团设置了3层计划体系，分别是销售滚动计划，主生产计划（mps）和物料需求计划（mrp）。销售滚动计划主要指导长期采购件计划，主生产计划主要指导零配件加工和总装计划，而mrp计划主要指导供应商送货计划（如图1所示）。

3．1．1销售滚动计划

工程机械行业必须建立滚动销售计划的模式，主要包括两方面事情：一方面，要设置合理的滚动销售计划的时间跨度，考虑到部件采购提前期和总装提前期，设置不同的时间跨度，比如当前一个月的计划要细分到周，后面两个月的计划，可以明确到月；另一方面，要定义合理的滚动计划的对象，比如在当前的一个月内，计划对象必须是具体型号的车，而后面的两个月可以明确到车型，从而实现基于车型的滚动预测。

3．1．2主生产计划模式

销售部门做完滚动销售计划后，总装工厂得到销售部门的计划。但该计划不一定是可以落地的计划，生产部门通过toc平衡交货期以及工厂生产能力和配套厂能力，做到工厂生产均衡，并对销售滚动计划进行能力模拟，物料可用确认等，最终把滚动销售计划中的周计划变成可以执行的到天的计划（如图2所示）。

3．1．3toc运算逻辑应用

约束理论（theoryofconstraints，简称toc），是以色列物理学家高德拉特（eliyahumgoldratt）于20世纪80年代中期在其最优生产技术（optimizedproductiontechnology，opt）基础上创立和发展起来的。进入90年代，goldratt又在toc基础上发展出用来逻辑化、系统化解决问题的“思维过程”（thinkingprocess，tp）工具。因此，toc既是面向产销率的管理理念，又是一系列的管理工具。约束理论体系可以用图3表述。

toc的核心理念是指任何系统至少存在着一个约束，否则它就可能有无限的产出。因此，要提高一个系统（任何企业或组织均可视为一个系统）的产出，必须要打破系统的约束。任何系统可以想象成由一连串的环所构成，环与环相扣，这个系统的强度就取决于其最弱的一环，而不是其最强的一环。同理，也可以将企业或机构视为一条链条，每一个部门是这个链条其中的一环。如果想达成预期的目标，我们必须从最弱的一环，也就是从瓶颈（或约束）的一环下手，才可得到显著的改善。换句话说，如果这个约束决定一个企业或组织达成目标的速率，则必须从克服该约束着手，这样能在短时间内显著地提高系统的产出。

工程机械行业运用toc，是由于toc有一套思考的方法和持续改善的程序，称为五大核心步骤。这五大核心步骤是：

（1）找出系统中存在哪些约束。

（2）寻找突破这些约束的办法。

（3）使企业的所有其他活动服从于第二步中提出的各种措施。

（4）具体实施第二步中提出的措施，使第一步中找出的约束环节不再是企业的约束。

（5）回到步骤1，别让惰性成为约束，持续不断地改善。

工程机械企业运用toc理论，就是运用opt的9条生产作业计划制订原则，即：

（1）不要平衡生产能力，而要平衡物流。opt认为生产能力的平衡实际是做不到的，必须在市场波动这个前提下追求物流平衡。所谓物流平衡就是使各个工序都与瓶颈环节同步，以求生产周期最短、在制品最少。

（2）非瓶颈资源的利用水平不是由自身潜力所决定，而是由系统的约束来决定。所谓约束即瓶颈（也称瓶颈资源），是指实际生产能力小于或等于生产负荷的资源。这一类资源限制了整个企业产出的数量，其余的资源则为非瓶颈资源。

（3）资源的利用（utilization）和“活力”（activation）不是一码事。“利用”是指资源应该利用的程度，“活力”是指资源能够利用的程度；“利用”注重的是有效性，而“活力”注重的则是可行性。

（4）瓶颈损失1小时，相当于整个系统损失1小时。

（5）非瓶颈上节约开1小时，无实际意义，只是造成了相关设备的闲置，不能提高产销率。因为瓶颈制约着产销率。

（6）瓶颈制约了系统的产销率和库存。产销率是单位时间内生产出来并销售出去的量，即通过销售活动获取金钱的速度；生产出来而卖不掉的产品，只能是库存。

（7）转运批量可以不等于1，而且在大多数情况下不应该等于加工批量。opt把在制品库存分为两种不同的批量形式，即转运批量（指工序间运送一批零件的数量）和加工批量（指经过一次调整准备所加工的同种零件的数量）。

（8）加工批量不是固定的，应该是随时间而变化。

（9）优先权只能根据系统的约束来设定，提前期是作业计划的结果（不是预先设定的）。

toc运用到工程机械企业生产计划时运算逻辑如图4所示。

从图4可以看出工程机械企业必须先进行能力配套，再进行物料配套，这样才能真正提高存货周转率。瓶颈计划是控制供应链生产节奏的关键，就像是音乐会的指挥。要提高存货周转率，那么瓶颈后不允许留取库存，留取库存就是降低存货周转率。瓶颈前必须有库存，但必须控制量，过大也降低存货周转率。那么非瓶颈计划要完全服从瓶颈计划，要服从指挥。

工程机械企业的erp计划只能通过mrp来解决物料齐套性，因而必须在mrp运行之前，先进行能力齐套约束检查，从而保证计划的可执行性，这对于任何一家工程机械生产企业来讲，都是非常重要的。

3．1．4物料需求计划（mrp）

主生产计划确认后，系统将会对主计划运行mrp，系统根据整机部件的采购提前期，自动生成供应商的预测交货计划（forecastdeliveryschedule），该预测交货计划可以是滚动的，从而用以指导供应商的生产及配送计划。而基于erp系统，可以实现对交货计划的每天更新，确保供应商适时了解总装厂的主计划变化情况（如图5所示）。

3．1．5工程机械行业生产主计划运行模式

工程机械生产主计划的来源有两方面：一方面是销售中心根据经销商反馈，制订滚动的销售计划：一方面是销售中心的紧急插单或进出口公司的销售订单，生产主计划的准确与否，直接影响到采购计划的准确程度，即配套供应商能否均衡生产。同时，主计划不同时段计划的对象不一样，离当前时间越近，计划的对象越具体，反之，计划的对象往往是机型。

生产主计划经过产销协同确认后，mrp根据材料明细清单，考虑库存、已订货、在途物料，对主计划内容进行计算。此时，erp系统将一个滚动的送货日程表给配送单位，送货日程表是一个用于指导配送方计划预测的依据。送货日程表的时间可以是前细后粗，即前面明确到天，后面明确到周或月的格式。

根据生产累计提前期，生产主部门把主计划转为生产顺序计划（即上面的计划行），明确了生产线的上线顺序。

生产顺序控制系统（sequencecontrollingsystem，简称scs），根据生产线的上线顺序，考虑到生产线的生产节拍和配送物料的配送节拍，生成jit配送指令。在jit配送指令中，可以明确送货时间到分钟，它的主要作用是用于指导配送执行。

配送方根据配送指令送货，总装厂按配送指令收货，减少收货的动作，加快收货处理的时间。

根据配送指令的收货明细，可以形成供应商的开票明细，供应商根据开票明细，进行开票，形成应付账款。

在生产执行时，对生产进行报工，系统自动确认相关的人工和机器成本，与产品成本核算关联。

整机生产完以后，凭erp系统中的发货单，将产品发运给经销商，erp系统自动结转销售成本，财务根据发货单，进行销售开票，确认应收账款。

3．2生产排程

有了能力平衡，有了按照toc理论计算出的科学合理的生产计划，应该很好了吧？其实不然，对于指导具体生产来说，这还是差得很远。现在我们以一个假想例子来说明。

erp系统计算出了一套生产作业计划，即为所有生产资源安排工作的作业计划。现在，由一个有经验的车间老调度员来判断这个erp计划系统是否可以用的，他将如何做？

首先，他会逐一检查每个工序的时间安排，看它们之间的次序和逻辑关系是否符合企业生产工艺的逻辑关系要求；其次，他会观察这个计划中对每个资源的安排是否合理，有没有一个时间内同时干两件事冲突的情况发生；最后，他还要看在计划时间内物料能否及时供应。只有当他确认没有这些问题之后，他才会认可：这个计划已经是一个“可行”的计划了，也就是说，照此计划一定可以完成生产任务。

但是，还有一个关键的事情，老调度员根据自己习惯的做法，手工制订了一个作业计划，他把这两个计划一对比，发现问题了。手工的计划可以8个小时完成全部工作，而计算机的计划需要9个小时。或者手工计划可以在8：00完成而计算机的计划要在9：00点完成。原因在于：计算机对某几个工序的顺序安排虽然可行但是不合理，而老调度员根据长期经验早已清楚此时安排工序应该哪个先、哪个后、哪些并行比较好，结果可以得到更短时间完成的计划。这是一种优化安排，而计算机没有找到这种安排方法，所以计算机给出的是一个“可行”的，但是“不是最佳”的计划。理想中计算机应自动计算出一个比手工计划更好更优化的排产方案结果，指导人如何工作。这样的软件才能体现出“企业资源计划”的威力。否则，不能满足最优化排程的生产计划，在企业生产中还是无法代替手工。

这个例子凸现出了一个世界性的关键技术瓶颈：一个生产过程可能有无穷多种“可行”的安排方式，但是必须从中找出一个“最优”的计划，即使不能达到最优，起码要比人的手工计划更优，这才是一套车间或工段可用的生产计划，否则企业还是用不起来。

找出“可行”计划的难度已经很大，找出“优化”计划的难度更大。不仅要处理错综复杂的约束条件，还要从几乎无穷多种满足约束的可行方案中找到优化排程方案。怎样才能找到这种优化的计划？这是erp系统共同面对的真正瓶颈问题，没有erp系统可以完全解决，企业自己只能开发出适合自己的生产排产模型，这需要根据企业的产品特点、生产节拍、交货期、工艺路线、资源情况等条件，进行排产，下达生产指令，使用哪些资源、加工时间及加工的先后顺序，以获得产品制造时间或成本的最优化。

实际生产环境是变化的。加工路径：在实际生产中，作业的加工路径可能需要动态改变；随机事件和扰动：比如设备损坏、加工操作失败、原料短缺、加工时间／到达时间／交货期的改变等；每个产品的生产批次的经济批量是不一样的，新产品与老产品生产方式和时间都差距很大，把这些变化的toc约束因素也要考虑到生产排程模型中，这样开发出的生产排程插件才能更加灵活实用。

3．3配送管理

制订了科学的生产计划和排产计划，但是，所有的单据靠人工输入，数据输入滞后1天的时间，导致信息不能jit。许多的信息要人工记录，未能及时准确地进入系统，没有按照节拍来送货，这个问题不解决，会极大地影响“生产计划和制造管理”，其结果是系统和实际作业两张皮，反过来会完全影响到mrp运算，计划再科学，考虑再周全，也是无法指导整个生产体系的。因此，人工数据采集成为生产计划的“瓶颈”。

装配车间调度提前一天jitcall计划（装配生产顺序），配送方可以了解配送计划。根据jitcall，在配送前（通常是半天，视生产线节拍），配送方生成本次配送的明细（即配送指令单），按配送指令明细内容，把货送到指定的总装工位。总装车间根据配送，确认实际收货数量，进行收货，提高收货处理速度。财务部门根据总装确认的收货明细，和供应商结算。

有了配送的管理，在生产执行层面，大大简化了仓库管理人员、供应商和车间接收货物人员在系统中的操作；在生产管理层面，建立了装机顺序、装机顺序下达、配送指令、配送指令收货的一整套体系，优化了总装车间和内部配送方及外部配送方的信息沟通，同时降低了装机顺序不可执行的风险，从而彻底解决最后的“瓶颈”，提高了车间作业效率，降低了供应链存货，有效保证了生产计划在执行层面的操作性、准确性和及时性（参见图6）。

综上所述，对于工程机械行业的生产计划管理，目前很难有成熟的erp系统完全满足这种多品种小批量、产品工艺复杂、生产计划灵活多变、典型离散制造的特点，解决工程机械行业的生产计划管理这些难题，必须根据toc约束理论，结合企业自身实际和所选erp软件，开发必要的增强插件，逐一解决各环节的“瓶颈”，弥补erp系统不足，增强生产计划管理的科学性和合理性使企业快速响应市场需求，提升企业核心竞争能力。

主要参考文献

［1］［美］艾利·高德拉特．关键链［m］．北京：电子工业出版社，2006.

［2］［美］艾利·高德拉特．绝不是靠运气［m］．北京：电子工业出版社，2006.

［3］［美］艾利·高德拉特．仍然不足够［m］．北京：电子工业出版社，2006.

［4］［美］艾利·高德拉特．目标：简单而有效的常识管理［m］．北京：电子工业出版社，2006.