财务风险预警的概念范文

关键词：风险；财务风险；规避

中图分类号：F275.2文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）24-0176-02

在市场经济活动中，由于风险和不确定性的存在，企业无疑会面临各式各样的财务风险。也就是说企业不可能依靠回避来控制财务风险，因此了解财务风险的内涵、类型及其起因，并采取合理的措施防范，才是一个理性企业的所应采取的决策。所以，我们加强对财务风险的研究，并根据实际情况构建规避财务风险的相关措施具有重要的理论与现实意义。

一、财务风险的内涵及其类型

（一）风险的内涵

时间价值与风险是财务管理中的最重要基本原则，所以风险的重要性自不待言。在实务中决策者倾向于对不确定性与风险不作明确区分，但在理论上还是存在细微的差别，风险可以认为是能够测定的不确定性。简言之，风险是一种客观存在，具有普遍性，时时、事事、处处存在的，但又与不确定性既有联系又有区别，其区别在于风险具备可知性。

（二）财务风险的内涵

有关财务风险的概念，理论上有广义和狭义之分。狭义的财务风险是指由于企业负债经营，债务成本的固定性与预期报酬的不确定性所带来的风险，也称之为筹资风险。广义的财务风险有两种观点；第一种观点认为财务风险是指企业在各项财务活动中，因各种难以预料或无法控制的因素造成企业财务活动的不确定性，从而给企业带来损失的可能性；第二种观念认为财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期收益的可能。上述对财务风险内涵的认定，更多是从企业可控的角度，而并没有将不可控因素纳入其中。

（三）财务风险的类型

财务风险可分为两类：一种不可控财务风险，一种是可控的财务风险。不可控的财务风险是财务管理上也被称作系统风险，是企业无法控制的，如一旦发生了经济危机是任何企业都不能豁免的，是实施任何措施都规避不了的。所以探讨可控风险就成为当前的主流，可控风险是企业能够控制的财务风险，主要有筹资风险、投资风险、经营风险。当然我们认为以上财务风险是可控的，并不等于企业可以消灭它们。就目前的发展而言，我们则可以尽量降低财务风险发生的概率与已发生财务风险的危害。

二、可控财务风险的起由

（一）企业高层与财务人员的风险意识不足是导致财务风险的主要原因

企业财务管理的客观环境复杂多变，而企业管理系统能否适应复杂多变的宏观环境，这就体现出企业管理人员控制与防范风险的能力。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会环境、资源环境等因素。这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大影响。这要求企业高层与财务人员具备一定的风险意识。由于财务风险意识不到位从而导致财务风险的发生，致使企业破产的事例比比皆是。在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，而且宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险，却也提高了对管理人员增强风险意识的要求。

（二）高层人员与财务人员的知识的匮乏是导致财务风险的主要原因

目前，许多企业的财务决策都存在经验决策和主观决策现象，家长制、一言堂的工作作风在企业的管理中仍然普遍存在。财务决策缺乏科学性，就容易导致决策失误，由于财务知识的匮乏，导致了财务决策的失误，而财务决策的失误又是产生财务风险的主要原因。如果不懂得必要的财务知识，那么对财务风险的认识就会不够。企业的财务风险的预测，防范与纠正就是空谈。

（三）企业管理制度的落后是导致财务风险的客观原因

我们可以看出，一方面制度的设计一定要能够控制住风险的发生也是至关重要的。缺乏执行的制度无异于一纸空文。设计好的制度如果不能得到贯彻执行，仅满足形式上控制的需要，事实上会导致产生更多的财务风险。

三、化解财务风险的主要措施

（一）提高相关人员的财务知识，从理论素养上提高风险意识

近几年，中国大中型企业不惜天价年薪从海外和知名中介机构聘用高级财务人员做企业的财务总监和财务高管。专家认为，这一方面反映出国内企业正迅速与国际接轨，进而对事关企业发展大计的财务管理人员提出了更高的战略要求，另一方面也反映出国内高级财务管理人员的培养与企业尤其是大中型、外向型企业集团的现实需求之间存在脱节现象。根据当前的数据来看，财务风险与财务人员的素质是负相关的，也就是说财务风险的严重程度会随着财务人员的素质的提高而降低。虽然企业的发展对财务人员提出了更高的要求，但是，其他高层人员也应该提高自己的财务素养。

（二）建立相关的预警体系，从制度上防范风险

财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表，经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等知识，发现企业存在的风险，并向经营者示警。它们与财务评价系统相互依赖，相互补充。对企业特别是上市公司，抵御财务风险，确保财务状况的稳定，树立良好的公众形象是非常必要的。因此，对于企业建立财务风险预警机制非常必要。财务预警体系的建立能够提前发现财务风险，从而降低财务风险发生的概率。

（三）建立风险化解体系，从实践上降低风险的危害

在市场经济条件下，风险的特性告诉我们风险是规避不了的，因此必须建立一系列的相关措施来降低已发生的财务风险的危害。如企业财务活动的一个重要环节资金回笼，其中决定性的一个因素就是应收款的变现能力。如何控制与应收账款有关的财务风险，也是财务管理的重要内容。首先建立稳定的信用政策，制定相关的控制标准，其次确定客户的资信等级，较为严格地挑选客户，最后确定合理的赊销比例，谨慎控制授信额度，稳定的信用政策会传递企业的良好信息，而对客户信用等级的考核，降低了客户赖账的可能性，合理的赊销比率从源头控制了应收账款的产生。尽量降低财务风险的发生，也有利于将已发生的危害控制到最小。

参考文献：

[1]刘林.财务风险预测与控制漫谈[J].湖南大众传媒职业技术学院学报，2009，（6）.

财务风险预警的概念范文篇2

关键词：高校财务风险；预警指标体系；构建

在我国高等院校快速发展的背景下，发展过程中随之而来的问题越发增多，尤其是财务风险问题。为了能够更好的解决财务风险问题，各大高校有必要构建起与自身发展相符的财务风险预警指标体系，进而有效的预警和防范财务风险，进一步促进自身的健康稳定发展。但结合实际情况来讲，我国多数高校并未意识到财务风险预警指标体系构建的重要性，造成财务工作效率始终无法提高。因此，本文浅谈了高校构建一套财务风险预警指标体系对于推动自身发展的必要性。

1.概述财务风险预警

高等院校财务预警指的是学校在计算财务预警指标值时，对高等院校财务情况进行度量，并对高等院校财务指标预警值高低进行评价，进一步对学校财务预警信号进行掌握。学校财务预警机制可以说是一种财务制度安排，具有监测与诊断学校内部财务状况作用，就是学校在了解财务情况下，选择相应的指标作为财务预警指标，对学校财务预警标准风险进行明确，在对学校财务风险监测下，使学校财务人员对财务风险出现的原因有所了解，并制定相应的措施以降低财务风险。但实事求是的讲，我国大部分高校都未意识财务风险预警指标体系构建对于加强财务工作水平的重要性，导致财务工作过程中频繁出现问题，学校面临的财务风险越发增多，在这样的现实情况下，需要加大力度宣传和推广财务风险预警指标体系这一概念，使更多的高校对其有所了解，并在管理自身财务工作中积极构建出一套完整的、有效的财务风险预警机制。

2.高等院校构建财务风险预警指标体系需要遵循的原则

在学校财务风险管理过程中，对学校财务风险形成原因与形成特点进行分析，设置出相应的风险预警指标体系，进而可以对学校财务运作中潜藏的一系列风险有效识别，为学校财务管理工作人员提供出科学的、高效的识别风险方法。因此，为了可以在第一时间内对学校财务风险准确识别，进而做出有效的、健全的预防措施，在构建学校财务风险预警指标体系中，需要遵循如下几点原则：

2.1遵循合理性原则

所谓的合理性原则就是在指标选取中，应重视影响学校财务风险情况的重要因素，可以对学校财务状况客观反映。并且所选择的目标，无论是在概念的外延方面上，还是在概念的内涵中，都需要具备明确性。所以，风险预警体系的构建应遵循合理性原则。

2.2遵循可操作性原则

在指标选取中，需要对指标的可行性与有效性全面考虑。众所周知，财务指标数据可以在财务部门获得，并且数据是真实的、有效的，这样才可以保证构建起的财务风险预警指标体系具备有效性与可操作性。

2.3遵循可比性原则

通常情况下，高等院校存在的财务风险，一般都需要在学校与学校之间、指标与指标之间互相比较，才能分得出高低。所以，在风险评价指标设置过程中，需要对指标的通用性与可比性进行调查研究，确保风险评价指标的可比性。

3.高等院校构建财务风险预警指标体系的对策

3.1偿债能力评价指标具体包括：

（1）负债总额除以资产总额等于资产负债率，它体现的在高等院校总资金中，债务资金占的比例。各大高等院校应结合自身资金实际情况，控制资产负债率，同时还要保证各项活动的开展有着充足的后备资金。

（2）流动资产除以流动负债等于流动比率。这就表明高等院校以流动资产支付流动负债的水平，通常在3-6最佳。

（3）年均负债总额除以高等院校非限定性收入乘以100%，体现出学校非限定收入保障负债的能力。学校的非限定性收入有很多款项，但结合相关规定而言，在学校偿还银行中贷款本息时只能使用非限定收入。所以，非限定性收入比率值越低，证明此学校偿还债务水平就非常高，所存在的财务风险也很小。

3.2运作能力评价指标具体包括：

（1）年收入总额/年支出总额=年收入支出比，这一公式反映出高等院校收入与支出之间的关系，此率值越高，说明学校收入的越多。

（2）（年经营结余+年事业结余）/年平均净资产总额×100%=净资产收益率，这体现出学校使用净资产获得收益的水平，这一比率值越高，就表明学校利用资产获取收益水平就越高。

（3）（年经营结余+年事业结余）/年平均收益性资产总额×100%=资产收益率。表明学校使用收益性资产获取收益的水平。一般情况下，此比率值越高，就表明高等院校利用资产的效果就越好。

3.3评价发展潜力指标包括：

（1）（年末现金余额一年初现金余额）/年初现金余额×100%=现金余额增长率。这一指标代表着此高等院校中流动资金的增多与减少趋势，体现出高等院校的稳定发展状况，此比率值越高，表明着此高校有着较强的偿还债务能力。

（2）（年末资产额一年初资产额）/年初资产总额×100%=总资产增长率。这个指标体现出高等院校资产规模增长状况，此指标值越高，表明高等院校发展能力就越高。但需要明确的是，在高校财务分析过程中，使用此指标需要对资产规模扩张量与扩张质进行分析，防止一味的扩张引发更大、更多风险。

（3）（年末自有资金总额一年初自有资金总额）/年初自有资金总额×100%=自有资产增长率，此指标将高等院校自有资金规模增长状况进行全面反映，此指标值越高，就表明此高校有着很高的发展潜力。

4.高校需合理运用财务风险预警指标体系

高等院校的资产和资金通常用来确保可以正常有序开展学校内教学和科研活动。若是很难达到预期目标，就表明了高等院校管理资产资金中存在问题。为了可以对高等院校运营绩效状况有效辨识，就需要建立准确的运营绩效能力指标。可在分析上文所提到的各种指标下，对学校总体运营状况进行整体分析。其收入支出比率指的是学校实际运用学校内一系列资源能力的指标。通常而言，学校这一指标值越高，就证明学校有着很高的自我支付能力。通过调查研究风险，学校内的收入支出比例最好在0.5左右。生均学费收入支出比率指的是衡量学校学生交费补偿支出能力，一般状况下，此指标值越高，就代表着学校挪用其他方面的经费能力就会越高。同时，还有一些固定资产增长率、应收款、暂付款等等，这些值与年终流动资产比值能够体现出学校运营绩效水平。结合实际情况来讲，我国各大高校都属于事业单位，但在实施市场经济体制背景下，高等院校要取得更好的发展，势必要结合市场经济发展要求，全方面、多角度实施社会服务，争取办学效益的最大化。

财务风险预警的概念范文

近年来，公立医院的改革愈加深入，所获得的国家财政补偿越来越少。同时各类私立医院、合资医院日渐兴起，数量越来越多，大有赶超公立医院的趋势。医疗服务从卖方市场转为了买方市场。大多数公立医院为了立足于市场竞争中并获得进一步的发展，通常借助于大规模信贷的负债经营方式来扩张或升级自身的软件与硬件。负债经营虽然能够给公立医院带来一定的经济效益和社会效益，但也给医院带来了财务风险的相关问题。如何综合公立医院的实际情况进行科学合理的财务风险管理，通过对公立医院财务状况的监测与财务风险预警模型的建立，及时发现公立医院潜在的财务风险，从而能够迅速有效地采取防止财务风险继续扩大的措施，将财务危机扼杀于襁褓中，是公立医院迫切需要解决的问题。下面本文将采用主成分分析法对公立医院的财务风险预警模型展开研究与讨论。

一、公立医院财务风险的相关概念

公立医院的财务风险，从广义上将，应该包括公立医院中所有跟财务有关的活动在进行过程中存在的风险；狭义上则是指由于负债的资本率较大，导致公立医院无法按时偿还银行的本息而造成财务风险[1]。公立医院的财务风险受到各种不确定因素的影响，使得预期收益和实际的财务收益往往存在着较大的出入，从而直接影响了医院对账款及银行本息的支付，引发了财务风险。

公立医院的财务风险受到内在环境和外在环境的综合作用和影响。内在环境作用下，由于公立医院管理者的风险意识薄弱，没有建立起完善可行的财务监控制度，对医院经营活动的约束力不强，并缺乏相应的风险防范方法等，使得财务风险出现的可能性大大增加。而外在环境中，由于国家对农村和社区医疗日益重视，使得公立医院的诊疗费用和药品价格都有所下调，并对诊疗项目进行了规范和调整，使得公立医院的盈利度下降。同时市场经济的变动对公立医院的贷款利率以及物品的购置成本都会造成较大影响，进而导致财务风险的产生。

二、主成分分析法的相关概念

主成分分析法通常是指对多个数值或定量变量之间的相关性进行考察的多元统计方式。其主要借用多变量方差来对少数的几个主成份、即所谓的原始数据线形组合进行研究解释，即协方差结构。通俗而言，即通过相应主成分的导出，使得原始变量的相关信息能够尽量多的保留下来，并且原始变量之间的线性彼此无关。

三、基于主成分分析法进行公立医院财务风险预警模型的构建

（一）公立医院构建财务风险预警模型的意义

基于主成分分析法构建的财务风险预警模型能够帮助公立医院的管理者了解现下医院的财务状况，通过相应的信息使得风险以定量化的形式披露出来，并为医院财务管理提供必须的工具与管理手段。公立医院财务风险预警模型的建立，有助于公立医院及时预防并化解财务危机，有效提升其财务风险预警管理水平。通常而言，由于各公立医院所处环境的不同，因此对财务产生影响的因素也各不相同，公立医院的管理者在进行医院财务风险的管理时，要?Χ?量指标与定性指标对财务风险的影响进行综合考虑，尤其要注意定性因素对预警模型的严密性、敏感性、灵敏度的影响。同时，公立医院管理者应该明确认识到，财务风险的预警模型只是发现医院存在或者潜在财务风险的工具，而进一步地采取有效且合理的防范转化措施，使得医院的运营收益实现最大化才是财务风险管理的最终目的。

（二）运用主成分分析法构建预警模型的方法[3]

主成分分析法要从多个指标中提取为数不多的相互无关的综合指标，因此利用主成分分析法来构建公立医院的财务危机预警模型，首先应选择并确定模型所采用的财务指标，其次根据既定的样本研究方法来对样本展开研究；然后采用相应的统计软件对模型进行主成分分析，并在此基础上进一步检验，最后要通过样本分析来判别模型预测的准确定，确定模型临界值。

（三）财务风险预警模型的优点和局限性

基于主成分分析法构建的公立医院财务风险预警模型，运用降维的方法有效的简化了财务预警的评价指标，使得在进行指标筛选的过程中，能够基于研究财务指标的基础上把非财务的指标也纳入到该模型中来，从而使模型中反映出的公立医院财务风险具有全面性。

同时，财务风险预警模型也存在着一定的局限性：首先是数据方面的局限性。基于主成分分析法构建的公立医院财务风险预警模型往往是根据现有的财务报表来建立的，财务数据的真实可靠性存在疑问。其次是财务指标方面的局限性，其无法概括公立医院经营过程中其他有可能导致财务危机的非财务因素。再次是研究范围的局限性。财务预警模型的建立是基于普遍性的前提，然而由于各公立医院自身实际情况的不同，使得该模型缺乏针对性。