创新创业基本原则篇1

关键词:农业合作经济组织;合作社原则;制度变迁;制度创新

课题项目:2009年廊坊市哲学社会科学研究课题,课题编号:2009079

中图分类号:F32文献标识码:A

一、合作社制度的历史变迁

合作社制度是指包括体现合作社性质、宗旨、目的、价值的合作社原则以及合作社企业法人治理结构在内的规则体系。研究农业合作组织制度创新应以研究合作社制度的历史变迁为切入点。

(一)合作社的历史发展。合作社在各国的发展进程虽不尽相同,但就世界范围内,以合作社原则发展及世界政治、经济、文化的发展变化等因素为主线,可分为五个阶段:

史前期:1844年现代意义上的合作社——罗虚戴尔公平先锋社诞生前。该阶段的合作社从今天所研究的合作社制度内涵角度讲都不具有典型性,可称为史前期。

初创期:从罗虚戴尔公平先锋社产生至1895年国际合作社联盟创建。该阶段合作社大量涌现,消费、生产、信用、农业合作社在这一时期均已形成。各国有关合作社的最初立法基本完成。

发展期:从1895年国际合作社联盟成立到第二次世界大战结束。国际合作社联盟的成立加强了各国合作社组织之间的联系与合作。各国政府也开始更为积极地扶持合作社发展。合作社立法大多从综合性合作社法转向了各类专业合作社法。

成熟期:从第二次世界大战结束至20世纪七十年代。这一阶段,几乎所有发展中国家都大规模地开展了合作社运动,合作社原则经过多次修改有了大的发展和完善。各国根据本国特点创建了各类适应本国经济发展的合作社。

创新期:从20世纪八十年代至今。这一时期世界政治、经济环境发生的巨大变动,既对合作社发展提出了挑战,又为其发展创造了新的历史条件。发展了合作社若干原则的北美新一代合作社”就诞生在这一时期,它是合作社制度创新的典型代表。

上述简单回顾表明:我们虽在理论上可以把合作社发展的第五阶段称为创新期,但事实上在合作社发展的每一个阶段都实现着创新。创新是生命体的本质内涵。因此,必须对农业合作经济组织创新问题加以研究。

(二)合作社原则的演变。合作社制度的核心是体现合作社本质与特征的合作社原则。合作社原则是合作社经济区别于其他经济形式的要素,是合作社的本质规定性。现代意义上的合作社——罗虚戴尔公平先锋社在当时确定了如下原则:入社自愿,退社自由;按市价销售商品,收取现金,不赊购赊销;合作社的盈利,按社员购买货物的比例分配给社员;表决权一人一票,不因出资多少而有差异;合作社的资金不靠捐献,而由社员自己出钱入股;遵循公平交易,货真价实,足斤准尺;重视社员教育,提取合作社盈余中的2.5%作为社员教育费用;对政治和宗教保持中立。这些内容成为后来国际合作社联盟制定和修改合作社原则的基础。1895年国际合作社联盟成立,把罗虚戴尔合作社的这些原则作为国际合作社联盟办社原则列为联盟章程,史称罗虚戴尔原则。

1937年国际合作社联盟将合作社原则归纳为七条,新增股本利息应受到限制”。1966年又作了修改,去掉了现金交易和政治宗教中立,增加了促进合作组织间的国内和国际合作”。1995年国际合作社联盟100周年代表大会将合作社原则修改为七条:自愿和社员资格开放;社员民主管理一人一票;社员经济参与;自治和独立;教育、培训和信息;合作社间的合作;关心社区发展。

纵观合作社原则的演变,可以得出这样的结论:第一,当合作社原则由罗虚代尔公平先锋社提出并实践后,一种区别于其他经济组织的新型经济组织——现代合作社诞生了。合作社原则凸显了合作社的本质,成为指导各类合作社建立和发展的基本准则;第二,为了回应外部环境的挑战,合作社原则在不断发展变化。这样的变化是为了使合作社既保持自身的性质,又能够更好地生存发展;第三,无论合作社原则如何变化,最能体现合作社本质特征的主要原则没有根本性改变。比如,自愿入社、民主控制、按惠顾额分配盈余、资本报酬有限等。

(三)传统合作社的主要制度缺陷。伴随着人类经济的发展,传统合作社在制度上的缺陷越来越凸显出来。

1、合作社规模不稳。传统合作社社员资格开放原则使得社员进入与退出比较随意,成员的不稳一方面导致合作社规模的不稳,要么生产能力过剩,要么供给能力过剩;另一方面也使社员的责任心不强,对合作社关心不够。这些制约了合作社的发展。

2、合作社融资能力有限。传统合作社所有者与惠顾者(即投资者与利用者)统一的原则将只想投资不想利用合作社的人排除在外,不能很好地吸纳社会资金。社员的经常变动致使合作社的资产也不断变动,这又使合作社获得贷款也变得比较困难。融资能力下降必然导致竞争力下降,发展艰难。

3、合作社产权制度模糊。传统合作社是典型的人合”,决策一人一票,盈余分配按惠顾额,这两方面都与社员投入资金的多少无关联。且合作社的规模越大,社员个人在合作社财产中的份额就越小又不清晰,这就会产生搭便车”行为。社员对合作社关心度不够,合作社对社员吸引力不强,合作社就失去了发展的动力。

4、合作社专业化管理缺失。传统合作社遵循社员民主管理原则,而合作社成员未必一定是专业素质好的管理人员。

二、我国农业合作经济组织运行现状

从20世纪八十年代至今,我国农业合作经济组织的发展经历了萌芽、起步和提速三个阶段。其运行现状主要表现为:

(一)加入条件。合作组织的基础是会员。成为会员的条件与程序直接影响组织的运行。(1)资格条件。缴纳会费是成员的一项重要义务,部分合作组织成员还必须缴纳股金。无需缴纳会费的也占一定比例。对个体会员的加入一般没有限制,但部分合作组织对法人会员进行限制,规定不能超过某一比例;(2)加入程序。已经从事相关产品生产的农民,由组织成员或组织领导推荐,即可加入;(3)退出。大部分合作组织都允许会员在符合规定的条件下自由退出。会员退出时,对于投入资金的处置情况:撤回、继续持有以及享受分红、必须退还给组织、将股金自由转让给其他成员、不退还股金或组织在此方面没有相关规定。

(二)机构设置。大部分合作组织建立了会员(代表)大会、理事会、理事长、监事会和具体经营部门,组织机构比较完整;会员(代表)大会由全体会员(代表)组成。监事会和绝大多数理事会都由会员代表大会选举,理事会和监事会成员的提名方式主要有生产经营大户提名、理事长提名和海选;会员(代表)大会作为最高权力机构履行组织章程中规定的职责,如选举或罢免理事会、监事会成员,制定和修改章程等等。理事会是合作组织的常设机构。监事会代表大会执行对理事会、经营管理者的监督;投票方式主要为一人一票,也有一股一票、按人投票与按股投票相结合、交易额与股权相结合等方式。一些组织对出资额较多的会员给予附加表决权,但为避免一股独大”,保障普通社员的决策权利,一般对单个社员表决权占表决权总数的比例进行限制。

(三)资金来源及构成。(1)没有兴办实体的专业协会(在组织中所占比例较大),其资金来源主要依靠会员缴纳的会费,一些无需缴纳会费的日常支出则主要依靠政府财政支持;(2)严格意义上的合作社和股份合作社,其资金来源主要依靠社员股,吸收的非社员股较少。一些合作组织对单个会员持股比例有限制,限制的比例彼此不一。此外,领导成员(理事长、理事会成员等)持股相对较大,普通会员的持股量较小。

(四)利益分配机制。(1)分配方式。收益分配方式主要有:按经过组织销售的产品数量分配、按经由组织销售的产品价值分配、按提供给组织的资金分配、不分配利润(其收入全部用于组织的开支);(2)分配项目。盈余分配项目包括:公积金、公益金、风险基金、二次返利和按股分红。能够提取公共积累的组织占一半稍多(各组织提取的比例不等)。二次返利的标准主要有按成员的交易量、交易额、股金等。二次返利的分配范围主要有:在所有与合作组织发生交易的会员和非会员中分配、在全体成员中分配、在持股成员中分配等。

上述运行状况表明,我国农业合作经济组织还处在发展的初级阶段,与国际合作社的发展相比,一方面需要加强规范;另一方面需要在入社条件、资金来源、利益分配等方面结合我国实际,推进制度创新,促进组织发展。

三、农业合作经济组织的制度创新

任何组织的制度安排都不是完美无缺的,因此适时的制度调整和创新不可避免。

(一)农业合作经济组织制度创新的原则。原则是对客观规律的总结和反映,研究农业合作经济组织制度创新原则,对于指导创新,实现其健康发展有着重要意义。

1、现实问题原则。矛盾推动事物向前发展。矛盾就是问题,就是差距。农业合作经济组织要在哪些方面取得创新突破,首先取决于它所面临的现实问题是什么。

2、发展趋势原则。从问题出发是立足当前,创新更要立足长远。农业合作经济组织创新必须研究社会经济、农业经济、中国农业经济发展变化的总体趋势。我国农业发展的目标是实现现代化,即现代工业和现代技术将深入农业和食品工业,农业日益采取工业的生产方式和组织方式,延伸产业链条,把农业生产资料供应与服务,农产品生产、加工、销售等不同环节连成一体,形成一体化经营。农业合作组织的制度安排必须适应这一变化和要求。

3、事物本质原则。创新是为了发展而不是毁灭。当事物本质发生改变后,一事物就不再是其自身而变成了他事物。农业合作经济组织的创新不能改变合作经济组织的基本属性:所有者与惠顾者同一;成员民主控制;按惠顾额分配盈余;资本报酬有限等。

(二)农业合作经济组织制度创新的条件。只有具备相应条件,创新才能实现。就我国农业合作经济组织的制度而言,至少需要三方面的条件:

1、客观层面:我国农业发展所面临的机遇与挑战。我国经济发展已进入工业反哺农业时期,农业拥有了较好的发展条件。党和政府对三农”问题更加重视,提供了较好的政策支持。我国农业面临的国际竞争异常激烈。这些为农业合作经济组织的发展与创新提供了客观条件。

2、主观层面:人们对农业合作经济组织发展与创新的认识。改革开放30年来,开动脑筋,解放思想,尊重人民群众的首创精神,鼓励开拓创新的文化氛围已经具备。但就农业合作经济组织的创新而言,人们的认识还不到位,对合作组织本质、作用、前景的认识与判断都还比较模糊,思想上对合作经济组织发展创新的重视程度不够,还需要做艰苦的创新宣传教育工作。

3、操作层面:政府的支持与推动。政府已做了许多支持推动农业合作经济组织发展与创新的工作,如制定扶持农业合作经济组织的优惠政策,颁布相关法律、出台合作社(示范)章程,等等。但在把优惠政策做实;制定配套的法律法规,使之更具有可操作性;政府放手让农民去实践,不追求形式而更注重实效,创造更有利于合作组织发展创新的外部环境方面还有许多细致工作要做。

(三)农业合作经济组织制度创新的内容

1、社员结构创新。传统农业合作社作为小农的互助组织,其成员由直接从事农业生产和经营的生产者组成。据此可推断,传统农业合作社的规模比较小,社员来源单一,不利于合作社增强活力,参与竞争。因此,在农业合作经济组织成员资格上应加以变通,扩大包容性,提高资源的配置效率。不仅农民可以加入合作组织,农业技术人员也可以加入,允许他们以技术作价出资;自然人可以加入,法人也可以加入,利用它们拥有的技术设备资源或信息资源。当然,为保持农民社员在合作组织中的控制地位(合作社性质),对非农民及法人入社要在所占成员比例或股金比例上做出限制性规定。具体比例应从实际出发,允许彼此有一定的差别。

2、融资机制创新。传统合作社存在融资能力弱的问题,这就需要在合作社融资机制上进行创新。比如,有入股的生产者社员,也可以允许有纯入股的投资者社员;允许一人认购多股,也允许缺乏资金的农民多人认购一股;社员认购股金的方式可以是现金,也可以是实物作价出资;为增加资金的流动性,可以规定经合作社同意,股金在合作社内部社员之间可以转让等等,以吸纳更多的社会资金和其他生产要素,扩大自身的融资能力。

3、民主管理创新。传统合作社实行民主管理,一人一票。由于现代农业合作组织社员认购股金数量增大,且彼此不同,这给民主管理原则带来了挑战。严格遵循一人一票原则,实现了公平,但会置投资额于不顾,损害效率。兼顾公平与效率原则要求改变单纯按社员人头设置投票权的原则,而要照顾社员持有股金的差异。可以在实行一人一票的同时,允许一人多票或多人一票,但同时对单个社员占总票数的比例做出限制。这样变通,便于协调利益与风险、公平与效率之间的关系,既有利于调动持股大户的积极性,又不会改变多数社员对合作组织的控制,保证民主管理。

4、分配机制创新。传统合作社比较强调公共积累,往往忽略对社员投入资金的分配。从合作社的本质、宗旨及有利于自身发展来看,这样的制度设计有其合理性,然而却不利于产生投资激励。鉴于目前农业合作经济组织的利润水平还不高、财务管理薄弱以及过去归大堆”产生的阴影,对分配机制应做出调整:盈余分配中少提公共积累,兼顾投资额。当合作社发展需要资金而公共积累不足时,可以采取再次进行新筹资的方法加以解决。对于盈余分配要兼顾投资额,可仿效北美新一代合作社”的做法:每个社员必须事先承购与其交货量相应的股金。这样就把按惠顾额分配盈余”与股金参与盈余分配”结合了起来。这种对资本报酬有限原则的调整,在某种程度上解决了传统合作社产权模糊的问题,增强了产权激励,同时又不违背按惠顾额分配盈余”的本质规定性,是一项非常巧妙的制度创新。

5、经营方式创新。传统合作社强调通过合作社间的横向联合促进合作社发展。但适应农业产业化经营的需要,新型农业合作经济组织更应重视纵向发展。它不应仅仅是初级农产品的经营者,而应是通过注重发展产、加、销一体化经营,提高农产品附加值,扩大合作组织规模,形成集团化,提升竞争力,促进自身发展。

主要参考文献:

[1]白立忱.外国农业合作社[M].北京:中国社会出版社,2006.

创新创业基本原则篇2

关键词:知识经济时代;创新;科学管理

随着社会的进步和经济的飞速发展,科学技术也把人类带入一个辉煌而崭新的时代,知识经济时代应运而生。这预示着社会生产领域将要出现一场伟大的变革,而且无论从理论还是现实上,都将会对人类的社会生活和经济生活等各个方面产生巨大的影响。遍布社会生活、生产各个领域的管理也不可避免地要面临这场新的挑战。

1、管理创新的必要性

作为人类社会最基本的活动之一,管理的形成和发展一直伴随着社会同步进行,具有鲜明的时代性。因此,知识经济时代必然也对管理提出新的、更高的要求。

从上世纪80年代开始,国际竞争的重点就已转移到经济科技领域,经济知识化步伐也随之加速。特别是到了21世纪,世界经济更是偏重于知识经济,知识经济时代宣告到来。毋庸讳言,创新是一切知识经济的灵魂,管理更不例外。有研究表明:当代经济发展取决于竞争优势。决定竞争优势的主导因素当然就是人才和科技的管理优势,人才、科技管理的优势则离不开创新。由此可见,对现代管理来管理创新应该遵循的基本原则在说,它不仅是一种时代趋势,而且势在必行。

2、知识经济时代,要进行科学、有效的管理创新,就必须遵循一些必要的基本原则才能行。

在知识经济时代,系统综合能力已成为知识经济社会人的能力具有较高逻辑起点的鲜明标志,因此,知识经济时代的管理创新必然遵循系统原则。

(2)价值原则

价值原则也叫需要性原则或科学性原则,它主要是指在创新中必须着眼于社会实践的需要和科学科技自身逻辑发展的需要。这是因为,知识经济的资源配置无论以智力、无形资产、软产品等资源为第一要素,还是通过科学、合理、优化和集约对自然资源等经济要素的配置,都离不开实现知识价值这个最终目标。所以,也可以说知识经济下管理创新的本质就是实现知识的价值。

(3)理性原则

理性原则是一种方法论原则。它包括普遍的哲学原理和科学基本原理(如能量守恒定律、物质不灭定律)两部分。理性原则对管理创新具有重要的指导意义,因为正确的哲学理论和观念有助于我们发现事物发展的普遍规律。同时,理性原则的辩证性和运动性,又让它顺应了时代的要求。如今,全球化、国际化、世界化的浪潮席卷全球,技术和经纪国际化、已无国界之分。毫无疑问,经济全球化是知识经济时代的一大特征。因此,管理在吸纳和改造资本、技术等方面进行创新时,只有用理性的眼光去看待、分析和接纳,才能健康、有序地发展。

(4)动态原则

管理的最终目的都是为了让系统实现最佳效益,但任何系统的正常运转都要受到系统内外各个因素的制约和影响。除此以外,它还会随着时间、环境以及人们主观能动性的变化而发生改变。管理创新绝不能以不变应万变,而是以变应变,这也是所谓的动态相关特征。在知识经济时代,市场瞬息万变,信息日新月异,需求五花八门。在这种情况下,管理创新如果不遵循动态性原则,必然不能适应时代的要求。

(5)优势出发原则

管理创新要想取得良好的效果,形成具有特色的、有竞争能力的创新,就应该从自身的优势和长处出发,充分利用和发挥现有优势,扬长避短,开拓进取。在知识经济时代,企业间的竞争如日中天,要想在白热化的全球性竞争中获胜,就必须发挥自身的优势,把特点当卖点,积优点为胜点,用自己特有的、优势的企业文化占领市场,图谋进取,而不是全盘否定,因嗦废食。

3、管理创新的具体措施

21世纪是变动更加剧烈、局势更加复杂的一个世纪。企业生存环境举步维艰,市场风云变幻莫测,要想在激烈的竞争中谋求一席之地并发展壮大,创新是唯一出路。可以说,创新已成为企业除正常运营外的另一主要职能。一个企业,如果没有创新,就不可能保持原有阵地,更不可能开发新市场,也不可能组织力量进行新产品的开发,长足发展更是妄谈。只有借助于创新这个工具,才能将外界的需要转化为内部的发展;只有顺应时代要求,才能获得市场许可。至于经济利润、市场份额以及社会目标,都将随着有效的创新纷至沓来。因此,我们说创新就是企业管理的灵魂、生命线。

(1)变物本管理为人本管理

随着社会的发展,传统的管理已经不能适应知识经济时代的要求。必须建立较为完整的人事管理体系,以系统化的人事管理思想指导,以人为本,让管理理念和工作观念相互适应,把个人的进步和事业与企业的发展紧密结合。毕竟,作为企业的一种战略性资源,人支撑着企业的整体经营战略,承担着企业不同战略发展阶段提供合乎质量和数量的劳动力。从这点上讲,人本管理的重要性可见一斑。那么,要改变以往那种以工作为中心,而代之以人为中心的管理模式,具体要如何实施呢?

我认为,主要做到感情、民主、自主三点即可。首先来讲,感情管理是研究人的内心世界,探究人深层行为动因的一种科学。现代企业的管理者,必须善于运用各种鼓励手段,联络感情,满足职工的社会心理需要,以调动职工的积极性和创造性。其次,民主管理的核心是让职工参与管理,只有决策的制定让执行者参与,才能在执行过程中就会遇到较少的阻力,而从另一个角度讲,因为决策执行者有着更可靠的一线经验,他们参与决策的制定,保证了决策的可行性;第三,自主管理方式是民主管理的进一步发展,把职工的个人意志与企业的统一意志结合起来,从而使每个职工自觉自愿地积极为企业做贡献。

(2)变信息管理为知识管理

创新创业基本原则篇3

[关键词]黎航；强强联合；学习型组织

[中图分类号]F121.1

[文献标识码]A

[文章编号]1005-6432(2008)48-0135-02

1创建学习型组织的原则和主要任务

创建学习型组织的根本原则就是要紧密结合企业发展实际和遵循学习型组织的基本理论。创建工作坚持做到“四个结合”：与企业发展战略相结合、与企业文化建设相结合、与人力资源开发相结合、与企业管理创新相结合。具体实施应遵循8条原则：以人为本原则、战略导向原则、文化优先原则、创新管理原则、领导带头原则、全员参与原则、终身学习原则和典型引路原则。

创建学习型组织的主要任务有四点：构建创新文化，以提高企业的创新能力；整合企业资源，以实现企业效益最大化；建设学习型团队，以提升企业职工素质，增强企业凝聚力；融合管理优势，以实现企业人本管理目标，建设和谐企业。

2创建学习型组织的具体模式与实施路径研究

2．1院企联手、强强联合

全国总工会等九部委《关于开展“创建学习型组织、争做知识型职工”活动的实施意见》后，黎明公司就在省内广泛寻求合作伙伴，最终确立了联手省内社会科学界的专业理论研究部门――辽宁社会科学院省情所完成这一课题，使国有大企业的实践优势与社科部门拥有的理论优势资源实现了强强联合，保证了创建学习型组织课题高起点、高标准、高效率完成。

2．2采取“先入为主”的创建模式

提炼科学的创建模式是整个创建工作的核心，直接决定着创建的成功与否。特别是在活动初期，提早对“模式”进行思考规划，对于活动开展的初期所起的作用很大，我们通过利用各种媒体、采用多种方式，在全方位宣传造势上下工夫，使活动很快在全公司产生了轰动效应，大大缩短了启动时间。

2．3依托三个层次、搭建四大平台，建立以创建学习型班组活动为杨心的“四大主体活动”，创新了群众性学习载体

按照学习型组织的创建规律，分三个层次逐层推进创建工作：即个人学习向学习型个人转变、团队学习向学习型团队转变、组织学习向学习型组织转变。在此基础上，公司通过建立以创建学习型班组活动为核心的“四大主体活动”，实现了群众性学习载体的创新。

2．4重视“种子”培育工作，重点孵化，营造浓厚的培训学习氛围

采取的培训形式主要有：①组织专家队伍进行学习型组织理论集中培训。辽宁社科院专家学者、特聘教授先后十次来公司进行创建学习型组织专题讲座，以全新的观念和前沿的科研成果解决干部心智模式问题。②引导领导干部提升学习能力。公司推进办为副处级以上干部购买《学习型组织理论导读》和《学习型组织知识问答400题》两本书；制订《领导干部学习导读计划》、《全年党员学习计划》，为干部在网上推荐学习文章和资料。③利用流动党校进行创建学习型组织理论和实践培训，在党支部书记层面提升创建工作水平。④公司先后组织两批“种子工程”培训班，由辽宁社科院特聘专家授课，培育出200名学习型组织“内训师”种子。这些“种子”成为创建学习型组织的宣传员和教练员，形成了“星火燎原”之势。

2．5领导重视，建立长效运行机制

公司成立了学习型组织“推进委员会”，设立了“推进办公室”。建立起了由推进委员会领导，推进办公室指导协调，党政工团齐抓共建的创建学习型企业格局。抓好每周的职工政治活动日、安全活动日、党员学习日和党委中心组学习日、干部理论学习日的学习，抓好学习效果的检查和考核，建立起科学的长效运行机制。坚持基层单位的业余学习制度，制定有关考核评估体系和有效的激励机制，建立学习与工作、职工待遇、经济利益相关联，育人与用人相统一的机制，使得公司的创建活动初步形成一套有效的规章制度体系。

3目前取得的阶段性成果

作为企业文化工作的重要载体，黎明集团公司的创建学习型组织活动取得了令人满意的成效，课题研究工作与企业发展实现了交互促进、扎实推进的良好局面；创建工作基本形成上下共识、基本形成网络化格局；实践中总结并获取了一些个性化的经验、形成了一些基本的制度模式。在课题组的积极努力下，根据2006年5―7月课题组对公司的系统调研、现状诊断，2006年7月，课题组先期提出了“初期调研方案框架”，同年9月，形成了《黎明集团“创建学习型组织”推进方案(征求意见稿)》；结合课题组调查研究分析及黎明公司领导和专家意见，2006年11月，课题组推出了《黎明集团公司创建学习型组织初期研究报告》。在2006年调研准备的基础上，2007年1月20日，黎明公司召开了创建学习型组织启动大会，创建活动开始进入实质性操作阶段，全公司上下形成了宣贯工作氛围浓厚，培训工作重笔浓写，试点工作快速启动，四大主体有序推进，创建活动扎实推进的良好态势。2007年12月，课题组又推出了《黎明集团公司创建学习型组织中期研究报告》。2007年年底，由本课题调研形成的论文《国有大型企业创建学习型组织理论与实践的思考》获航空工业部――2006―2007年思想政治理论工作研究成果评选、东北片区优秀论文二等奖；同时，黎明集团公司创建学习型组织课题也荣获了国资委党建研究课题“国家管理创新成果”奖；2008年3月21日，辽宁电视台、省总工会对黎明公司创建学习型组织活动做了专题采访报道。2008年1月，黎明集团公司还根据公司发展实际，结合本次创建活动，围绕提升学习力、创造力和生产技术攻关克难的工作重心，评比出了依托四大主体的标兵单位5个、先进党、团、班、组10个，知识型员工5个。

4关于创建学习型组织活动的几点建议

(1)公司领导对创建学习型组织活动的重视程度和支持力度要有持续性。创建活动目前虽然到了收尾阶段，但是创建学习型企业却是伴随企业发展的永久性的使命，具有全局性、创新性、长期性的特点。因此，要升华认识、循序渐进、持续创建。

创新创业基本原则篇4

一、目前常见的会计处理

目前，科技型中小企业对收到的创新基金的账务处理五花八门，有的将收到的科技创新基金计入“专项应付款”，同时，把发生的科技创新相关费用包括购置固定资产费用直接冲销科技创新基金，结果使科研扶持项目的研发费用及国家专项拨款的实质未在企业账表上正确反映，没有真实反映会计事项；有的将创新基金计入“专项应付款”，不管是购置固定资产还是科研费用，均计入管理费用，待验收后创新基金全部冲销管理费用，未能真实反映固定资产的购置，影响企业损益及净资产的正确核算；有的企业将收到创新基金直接作为国家拨款，计入资本公积；有的企业将收到创新基金拨款直接计入当期收入。没有统一的会计处理方法，直接影响创新基金使用效果经济指标的评审结果。

二、科技型中小企业技术创新基金的确认与计量

按照新企业会计准则第16号——政府补助，对政府补助的定义为：“政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本”。因此，上述对企业以拨款资助形式、贷款贴息形式发放的科技型中小企业技术创新基金，属典型的政府补助项目，应按照第16号政府补助准则确认与计量；至于国家投入资本金形式的扶持方式，则是政府作为企业所有者投入资金的方式，按照一般投资准则确认与计量。

科技型中小企业技术创新基金一般实行合同化管理，按照立项申报的项目核算管理，项目主管部门要进行项目的立项和验收管理，对不符合合同规定用途使用该补助资金或基金使用未能达到预期效果的，项目主管部门有权做出撤销或更改补助金额，补助资金将予全部或部分收回。因此，对企业的拨款资助形式、贷款贴息形式的科研补助属于附条件的政府补助。

下面按照新会计准则分别探讨这三种形式创新基金的确认与计量。

1、拨款资助形式

拨款资助形式的创新基金一般含科技部的创新基金及地方配套基金。创新基金的管理部门在拨付基金前要与企业签订协议，要求创新基金使用在与指定的研发项目相关的固定资产购置费用，研发及中试费用，及与项目直接相关的其他支出，并要求企业在项目执行期完成诸如销售收入、净利润、缴税、创汇等经济指标及相关技术指标，在项目执行期后，创新基金管理部门将组织专家对合同执行情况进行验收评审，若验收不合格，将收回基金。因此，拨款资助形式的创新基金是典型的附条件的政府补助。

按照第16号政府补助准则，对政府补助采用收益法确认与计量。当企业能够满足科技型中小企业技术创新基金所附的条件，并且能够收到政府补助时，可在账上确认该补助收入。

当企业取得的创新基金用于购置固定资产、无形资产等长期资产或直接取得国家无偿拨入的长期资产（以公允价值计量）时，即取得与资产相关的政府补助，则确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。取得除与资产相关的政府补助以外的政府补助，则为与收益相关的政府补助，如果该补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

因此，当企业收到拨款，尚未确定是与资产相关的补助或与收益相关的补助，只能是一项暂收款，或理解为递延收益，按照实收金额，暂挂“专项应付款”；项目执行期间，企业用该基金购置仪器设备等固定资产，应计入“固定资产”；企业发生的研发费用、计提折旧等，按照规定计入“管理费用”；期末，原用于购置仪器设备等固定资产的基金，按照使用寿命平均分配，转入“补贴收入”，而非转入“资本公积”；原用于研发费用的，直接转入“补贴收入”，而非抵消“管理费用”。

项目执行期后，经过项目验收合格，不作账务处理。“专项应付款——科技创新基金”期末余额反映为与资产相关的政府补助的递延收益，在长期资产的使用寿命内每年平均摊销。

若项目验收不合格，需要缴回创新基金的，则“专项应付款——科技创新基金”有余额的，先冲减，超出部分计入当期损益（管理费用）。

这样，在“专项应付款”的贷方可反映该创新基金的来源，借方可反映该创新基金形成资产逐年转入收益部分及未形成资产直接转入当期收益部分。创新基金的来龙去脉在会计核算上很清楚。

另外，如果国家是以非货币性资产（如无偿拨入固定资产或无形资产）形式给予企业补助的，则要按照非货币性资产的公允价值计量；如果公允价值不能可靠取得的，则以名义金额计量，以名义金额计量的情况下，可直接计入当期损益。

2、贷款贴息方式

即国家对企业进行科研开发的贷款利息进行补贴，则收到时，计入“专项应付款”；期末，按照当期贷款利息部分，转入补贴收入，而非抵销所发生的“财务费用”；若该项利息费用计入相关购建资产的成本，也是转入补贴收入，而非冲减相关购建资产的成本。

这样，企业的会计账表上可真实反映企业研发支出的实际成本费用或购建研发设备的实际价值。按照资产负债观，政府补助会引起当期净资产的净增长额，但又不是直接来自股东的资源（不包括政府作为企业所有者投入的资本），符合收益的确认原则，因此，把政府补助作为扶持企业已发生的科研费用的补贴，直接确认或分期确认为企业的收益，与相关费用或损失相配比，符合会计核算的配比性原则。

3、资本金投入

国家以资本金投入方式对科技型中小企业进行补助，主要目的在于引导其他资本的投入，数额一般不超过企业注册资本的20％，原则上可以依法转让，或者采取合作经营的方式在规定期限内依法收回投资。

若国家以投入资本金的方式进行补助，则不是“政府补助准则”规定的事项，不按照该准则处理，而按照一般投资准则处理，企业在收到资本金投入时，计入“实收资本”。

三、不同的会计处理方法对经济指标评审结果的影响

创新基金项目合同签订的经济指标，往往包括执行期企业的资产总额、销售收入、税收、净利润、创汇等，项目验收评审，根据的是企业实际完成的经济指标与合同指标进行对比与评价，而企业实际完成的经济指标又根据会计师事务所的专项审计报告认定，如果专项审计报告对企业关于创新基金的不同会计处理方法没有统一的口径，而是就企业提供的数据确认，则对评审结果将产生很大的影响，这种评审结果是不准确的，对企业也是不公平的。

采用何种账务处理方法是正确的，首先应明确创新基金是否计入企业的应完成的经济指标，含资产总额、销售收入、净利润、税收指标等。创新基金的目的在于扶持和引导科技型中小企业技术创新活动，促进科技成果的转化，因此，对项目执行结果评价的经济指标应该是该基金投入使用后产生的实际结果，应该按照国家统一会计准则的规定进行账务处理的结果评定，创新基金计入补贴收入而不计入销售收入，影响企业净利润及所得税指标，同时影响资产总额指标，但不影响流转税与创汇指标。

以下对此问题举例说明：

例：某科技型小企业原有资产总额为100万元，负债50万元，所有者权益50万元，A项目得到科技创新基金40万元，其中，用于购置固定资产15万元（使用年限5年），用于研发费用25万元，企业自有资金投入研发费用30万元。项目执行期应达到的经济指标为：资产总额150万元，销售收入50万元，税收7万元，净利润10万元。该项目执行期的实际销售收入为35万元，税收6万元。

则按照不同的会计处理方法对资产与净利润的确认结果不一样：

1、按照新准则（16号）确认与计量的结果：

科技创新基金40万元的投入，形成固定资产15万元，折旧3万，则固定资产净额12万元，专项应付款12万元，补贴收入28万元，管理费用28万元（研发费用25万元，折旧3万元）。

项目运行结果：

企业增加资产17万元〔固定资产净值12万；货币资金5万元〕，增加负债12万元（专项应付款余额），净利润为5万元（35＋28－55－3，不考虑所得税因素），即增加净资产5万元。验收时，企业资产总额为117万元，完成合同78％；销售收入35万元，完成合同70％；净利润5万元，完成合同50％；税收6万元，完成合同86％；负债62万元，净资产55万元。

这种核算结果真实反映企业销售收入及补贴收入，反映实际研发费用的支出，而政府补助部分则作为投入研发费用及新增折旧部分的弥补，增加企业的净利润。

2、几种不同的会计处理方法及其结果（设销售收入35万元，税收6万元不变）：

（1）如果将固定资产购置也计入研发费用，而将研发费用40万元在发生时即直接冲减专项应付款－创新基金，则结果是净利润为20万元〔35-（55－40）〕，完成合同200％；资产为120万元，完成合同80％；负债50万元，净资产70万元。

（2）如果将创新基金40万元直接计入当期收入（补贴收入），则企业净利润为20万元（35+40-55），完成合同200％；资产为120万元，完成合同80％；负债为50万元，净资产为70万元（与（1）结果一样）。

（3）如果将15万元购置仪器设备计入固定资产，提折旧3万元，将该部分创新基金15万元转入资本公积，而将研发费用25万元在发生时即直接冲减专项应付款－创新基金，则结果是净利润为2万元〔35-（55－25）－3〕，完成合同20％；资产为114万元，完成合同76％，负债为50万元，净资产为64万元。

（4）如果将创新基金40万元直接转入资本公积，未形成固定资产，则企业净利润为－20万元〔35-55〕；资产为120万元，完成合同80％；负债为50万元，净资产为70万元。

（5）如果将创新基金40万元挂账“专项应付款”未处理，将15万元购置仪器设备计入固定资产，提折旧3万元，研发费用25万元计入管理费用，则企业净利润为－23万元〔35-55-3〕；资产为117万元，完成合同78％；负债为90万元，净资产为27万元。

可见，对该创新基金不同的会计处理方法对企业财务状况与经营结果的反映结果是大不一样的，对企业项目执行结果的验收评价也是大不一样的，不统一会计处理方法，对企业的经济指标评价就失去可比性，变得毫无意义。

四、对科技型中小企业创新基金核算及使用效果预测的建议

创新创业基本原则篇5

LWlM.comLWLM.com编辑。；管理创新

后危机时代，美国及欧盟国家加强了对金融与实体经济的监管与控制，贸易保护主义重新抬头，全球生产与贸易格局出现重大变化。危机使得世界经济充满更多的不确定性，企业生存与发展的外部环境也更加复杂多变。世界经济论坛（WorldEconomicForum）主席克劳斯·施瓦布（KlauseSchwab）就指出，人们倾向于把目光投向股价和经济增长数据，觉得一切正在恢复正常，但事实上世界已经发生根本改变。真正的危险在于我们正从2008年的金融危机和2009年的经济危机走向一场社会危机。这场百年不遇的金融与经济危机，对于只有30多年发展历史的民营企业（本文指内资民营企业）来说，冲击和影响是前所未有的。因此，能不能适应危机引发的剧烈变化，关系到企业的生死存亡。

不创新，就死亡”（InnovateorPerish）早已成为中外企业家们的共识，面对企业经营环境的急剧变化，创新成为企业的必然选择。然而，建立在过去传统机械思维模式基础上的创新观念和创新模式已经难以满足当今企业生存与发展的创新需要。因此，在全球金融与经济危机蔓延的严峻形势下，重新认识和研究民营企业创新是十分紧要的。本文将我国市场经济系统看作是复杂适应系统，从民营企业作为适应性主体的视角，运用美国密歇根大学教授约翰·霍兰（JohnH.Holland）1994提出的复杂适应系统（ComplicatedAdaptiveSystem，简称CAS）理论，探求民营企业适应性的特性与机制，管理创新与企业适应性的内在一致性以及民营企业管理创新的基本策略，为后危机时代民营企业管理创新实践提供基本的理论分析。

一、民营企业的主体适应性

1.一般CAS主体的适应性。复杂性科学是系统科学的前沿科学，而约翰·霍兰的复杂适应系统理论则是复杂性科学研究的重要研究成果之一。适应性原本是生物学中的基本概念，它是指生物体调整自己以适合环境的过程。霍兰将生物体的适应性普遍化为一般CAS主体的特性与机制，他的理论紧紧围绕着适应性这个核心展开：一方面，任何CAS系统的协调性和持存性都依赖于系统主体的适应性：主体间的非线性相互作用、多主体的聚集以及主体对于环境的学习和经验积累等。另一方面，每个CAS主体的行为都是由规则所决定。随着经验的积累，通过不断变换其规则来适应外部环境，而外部环境的主要部分是由其他适应性主体组成的。因此，任何主体在适应上所做的努力就是要去适应别的适应性主体。

2.民营企业的动态适应模型。

（1）多主体适应系统。我国的市场经济系统是一个典型的复杂适应系统，而民营企业就是其中的适应性主体（AdaptiveAgent）。同时，民营企业自身也是一个多主体多层次的复杂适应子系统。企业家、高层决策与管理者、员工、以及其它利益相关者（股东、客户、供货商及社区等）都是民营企业系统的适应性主体。民营企业的适应性应该是企业整体的适应，是全员参与的内部适应性的外在体现。适应是民营企业生存与发展的根本所在。

（2）多层次适应主体。民营企业系统有三个层次：核心层（CoreLayer）、规则层（RulesLayer）和形式层（FormLayer）。核心层主要包括企业的价值取向、战略定位、经营目标和企业愿景等。核心层决定了企业经营的方向和原则。而规则层则是核心层向功能层次的扩展。根据核心层的要求，包括结构和制度的规则被建立起来，如企业组织的结构、商业行为的规范、政策及企业的作业流程等。这些规则决定着企业内在结构间的相互作用，最终产生对外界环境的影响和作用。最外层是形式层，主要包括企业的各项职能部门，企业形象、企业标志、品牌、商标及产品设计，甚至包括企业的口号等，它是企业直接与外部环境的互动层。

（3）多主体多层次适应模型。民营企业的主体适应是一个环境感知——规则变换——环境适应”的动态过程。

环境感知：通过各种物质、能量与信息的交流，民营企业（形式层）在生产经营活动过程中，不断感知到外部环境的变化信息，把感知的结果不断反馈到企业的规则层。

规则变换：根据适应的需要，企业及时变换行为规则，如调整企业资源配置方式、组织职能结构或企业制度等等，企业主体行为产生变化，再通过形式层中的职能部门，实现对外部环境的适应。但是，如果通过规则变换仍不能够满足外部环境的变化要求，规则层会把信息反馈到企业的核心层。通过调整企业的核心价值观、战略取向或远景目标等，再将核心层调整扩展到规则层，形成新的企业行为规则。

环境适应：新的规则必然会要求企业形式层的变化，如企业结构和功能的改变等。形式层的改变最终改变企业经营行为，从而实现企业整体对环境变化的适应。

民营企业的适应过程就是企业多主体协同配合，不断感知外界环境变化的信息，在不同的层次做出相应的变革，最后通过企业职能部门的有效执行，实现企业对环境变化的最后适应（见图1）。

可以看出，两种流”（Flow）主导了企业适应的全过程。探测流（DetectingFlow）通过形式层把外界的环境变化信息传递到企业内部的规则层与核心层，而效应流（EffectingFlow）则是由相应层次的适应性变革，使企业内部产生适应性变化，最后通过形式层作用于外界环境，以变制变。正是这两种流”实现着企业对外界环境快速有效的适应。

二、管理创新的本质在于适应

1.管理创新的系统整体性。长期以来，由于受传统机械还原论思维模式的影响，主流管理思想仍然是以效率为中心，以科层为导向”。当前的企业管理基本上是21世纪基于互联网的商业流程、20世纪中期的管理流程和19世纪的管理原则”的三位一体。因此，企业管理创新主要关注企业内在资源要素的新组合以及管理方法和手段的变革，如计件工资制、作业流程方法、全面质量管理（TQM）、及时生产（JIT）、价值链管理和业务流程再造（BPR）等。进入21世纪，企业所面临的发展环境已经发生了巨大变化，尤其是全球经济危机冲击下的市场环境更加复杂多变和不确定。当今企业只有站在系统整体的角度，观察企业生产经营环境中动荡变化的一切，才能够对企业复杂进化过程进行认识。彼得·德鲁克在论述管理的任务、责任与实践时指出，管理是一种器官，是赋予机构以生命的、能动的、动态的器官。一个组织的创新能力是一种管理的职能，而不是行业、企业规模、组织的年龄方面的问题。因此，现代企业管理创新是一个着眼于企业整体的系统性创新。

2.企业创新的系统层次性。现代企业创新是一个日趋复杂的过程。长期以来，技术创新以及以技术创新为核心的创新体系，受到学术界的极大关注，甚至主导着企业创新的研究，形成了以技术创新为核心的企业创新研究模式。托尼.达维拉在其《创新之道》（合著）中指出，人们有着一个错误的认识，以为创新就是技术的创新，其实，所有成功的企业都是把技术创新和商业模式的创新紧密结合在一起的。加里·哈默尔（GaryHamel）将企业创新划分成运营创新（OperationalInnovation）、产品创新（ProductInnovation）、战略创新（StrategyInnovation）和管理创新（ManagementInnovation）等四个层次。他认为，管理创新是企业最高层次的创新。管理创新是最高水平的价值创造和价值保护，是基于一个全新的系统性”原则，因此，它才具有唯一的可以造成难以复制优势的能力。

3.管理创新的本质性。早在1912年，约瑟夫·熊彼特（JosefSchumpeter）提出的创新理论”明确指出，创新就是生产手段的新组合，创新的本质在于发展。企业家的主要职能就是实施新组合。企业家在实施创新的过程中，往往关注创新对企业绩效的直接作用，而对于企业创新的本质认识不够。在纷繁复杂的环境变化面前，应该实施什么创新，是很多企业家感到茫然或不知所措的。作为民营企业创新体系中的主导，管理创新旨在企业整体的发展，而企业的适应性又是企业发展的根本所在。所以，管理创新的本质就在于通过企业各种要素、资源和生产手段的新组合，达成企业对于环境变化的有效适应。

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三、民营企业管理创新的基本策略

自筹资金，自由组合，自主经营，自负盈亏”是民营企业决策与经营的基本原则，这就决定了民营企业只有适应市场才有生存和发展的可能。然而，民营企业并不是诞生在市场经济体制里，而是计划经济条件下改革开放所催生的产物。30多年来，民营企业生产经营的外部市场环境基本上是体制外市场化”和体制内局部市场化”。直到2000年底，我国初步建立社会主义市场经济新体制的目标才基本实现。因此，民营企业还处于对政府政策的依赖性适应阶段，对于逐步走成熟的和国际化的市场经济环境，民营企业的适应能力还需要加以大力培育。由于我国民营企业占绝大多数私营企业的家族体制以及企业主素质水平的制约，自身发展的瓶颈”问题突出。尤其是遭遇到全球性的金融与经济危机，如何依靠管理创新来增强适应市场变化的能力就是民营企业有史以来最为严峻的挑战。

基于上面提出的多主体多层次模型，当前我国民营企业的管理创新有以下三个方面的基本策略。

1.智力资源资本化策略。民营企业主体对于外部环境的适应是一个多主体多层次的感知与效应过程，而作为企业适应主体的企业家、员工以及其他的利益相关者，他们的适应性决定了企业整体的适应性。企业智力资源是指企业成员具有的知识与能力的总和。智力资源的资本化策略就是把企业员工的管理从事务性管理和一般资源管理向企业重要的人力资本管理转变。企业对员工作为资源的投资（工资、培训及其他有关的支出等）通常作为成本支出，体现在财务的当期损益表中，而资本化则是把对智力主体的投资看成是企业重要的长期性资产投资。企业员工，尤其是知识型的员工，从消耗性资源管理转化为核心的资本管理。11民营企业的人员管理是一个薄弱环节，一是人力资源管理往往流于形式，事务和成本管理成为人员管理的主要内容，而大多家族制企业奉行的任人唯亲”用人标准，使得优秀人才难以留住。实施智力资源资本化，一方面可以使企业从资本配置的战略高度看待人员的配置与管理。另一方面，资本化能够激励员工积极性（如员工持股和利益分享计划等资本化措施），可以最大限度地激发员工的主动适应性。

2.企业柔性化策略。当前民营企业在管理上是独裁与随意并存，管理组织松散。应对环境变化不是企业整体而是企业老板和股东，员工往往是被动应付。整个企业更多的是形式上的组织，而并没有真正构建起有效的适应体系。民营企业在组织建设与发展方面严重落后于企业的快速发展。因此，加强企业的组织建设就成为管理创新的重要任务，其目标就是要构建柔性化企业组织。

企业柔性化是指企业的组织结构、制度与规则等都不再是固定不变的。组织内的部门与职能变得不那么正式，边界也变得模糊起来。传统的职责界限和岗位分派变成了松散的网络与柔性的组合。人们因解决问题而聚集，不同的问题因不同的标识导致不一样的聚集。传统自上而下的流程变成了感知——变革——适应”的自下而上，从外到内，由里向外的动态过程。柔性化的组织结构，有利于企业内部的合作与协调，赋予了企业有限的刚性，减少资源在企业内部的流动损失与阻碍。柔性的管理体制，可以创造一个比较宽松的互动环境，使得信息和资源在企业内部有效的流动。这样，企业内在的主体可以高效聚集，从而涌现出企业全新结构与功能，这就是企业生命活力所在。

民营企业的柔性化，就是从组织结构、制度与规范、资源和信息流动以及企业外在形式等方面，建立起企业内在的有效适应机制。柔性体制代替刚性体制已经成为当前企业管理创新的重要趋势之一。

3.创新与适应性文化培育策略。除了企业的结构与制度外，企业文化业也被定义为共享价值观与信念的形式，有助于企业成员理解组织职能，并为他们提供行为的规范。绝大多数的民营企业建立了基本的组织结构与商业模式，但是，企业的文化创新十分薄弱，主要变现在四个方面：（1）对待客户；（2）对待企业自身员工或智力资本；（3）企业绩效的标准；（4）责任观念。

因此，民营企业应该认识到，没有文化就不会有真正的适应性的企业组织。首先，文化将企业凝聚成具有活力和协调性的整体。企业所有者或高层管理者应该引导全体企业成员，包括其他利益相关者，理解和认同企业核心的价值观、使命、愿景和行为规范等，这些文化因素都会影响到企业成员在各个方面的基本行为，比如对待客户的方式、建立竞争与合作的关系、创新和适应等方面。其次，适应性是有效组织的四大文化特性之一。企业文化可以强化员工的创新与适应意识，在企业组织内创建和谐的氛围。只有强有力的文化才能够保证企业的有效创新和适应。

四、结束语

从适应性主体视角来看待民营企业，使我们能够认识到企业创新与企业适应的内在本质联系，让我们在更深的层面把握管理创新是如何主导企业创新，以促进企业适应性提升的。本文将民营企业管理创新建立在企业适应性的基础之上。明确管理创新的本质在于企业适应性，是对现代企业创新的再认识。创新要满足企业适应的需要，而不是为创新而创新，也不是只讲技术的，或产品的、或市场的等局部环节的创新，而是要着眼于企业整体的发展需要。本文论及的三个基本策略，就是结合我国民营企业当前的现状，从民营企业作为适应性主体的视角，将企业管理创新落实到企业适应能力的培育上。作为企业创新的最高层次，管理创新要协调不同层次的创新需要，提升企业的环境感知能力、企业变革能力和企业执行能力，将企业建成富有活力的适应性企业。本文只是基于CAS理论对民营企业管理创新的框架性理论分析，究竟有哪些因素会影响企业管理创新，有哪些因素会影响企业适应能的提升，都有待于今后进一步的理论和实证研究。

参考文献：

1.王秋石.后金融危机时期全球经济的五大特征.当代财经,2009,（12）：5-9.

2.引自新华网新华财经.达沃斯探讨后危机”发展之道[EB/OL].news.xinhuanet.com/fortune/201001/27/content_12880794.htm，2010-01-27.

3.约翰·霍兰.隐秩序——适应性造就复杂性.上海:上海科技教育出版社,2000:4-10.

4.加里·哈默尔,比尔·布林.管理大未来.北京:中信出版社，2008:12.

5./ceocio.com.cn/12/93/318/429/34630.htm.2008-6-5

6.欧文·拉兹洛.管理新思维：第三代管理思想.北京：社会科学文献出版社,2004:7-23.

创新创业基本原则篇6

【摘要题】实践研究

【关键词】图书馆/知识管理/图书馆管理/创新

邱均平教授指出：最近几年来知识管理研究已开始拓展到图书情报领域，出现了许多新的动向和趋势。不过，在当前知识管理研究热潮中，大部分是介绍和跟踪国外知识管理的理论进展或企业知识管理的，而对知识管理与图书情报学互动的研究很少涉及。因此，我们必须加强这方面的研究，以促进图书馆学情报学的创新和我国图书情报事业的全面发展[1]。图书馆知识管理是知识管理理论与图书馆实践相结合的一种新的管理思想和方法，它将从基本理论、管理模式、管理方法、图书馆管理工作与图书馆文化5个方面创新图书馆管理。

1图书馆知识管理对图书馆管理基本理论的创新

1.1基本理念的创新

图书馆管理是指应用现代管理学的原理和方法，通过计划、组织、指挥、协调和控制等行动，合理配置和使用图书馆资源，发挥其最佳效率，达到预定目标和完成图书馆任务的过程。图书馆知识管理创新和发展了图书馆管理。什么是图书馆知识管理？笔者认为，图书馆知识管理，是指应用知识管理理论与方法，合理配置和使用图书馆各种资源，充分地满足用户不断变化的信息与知识需求，并提升现代图书馆的各项职能和更好地发挥其作用的过程。由此看来，图书馆知识管理与图书馆管理有如下不同：①理论基础不同。从上述两个定义可以看出，图书馆管理是以传统的管理学理论为基础，图书馆知识管理则是以知识管理理论为基础；②管理对象不同。图书馆管理对象是由人员、文献信息、建筑、设备、经费、技术方法等要素构成的图书馆系统；图书馆知识管理对象是图书馆知识管理系统，它是由信息与知识资源、人力资源、物资资源、技术与图书馆文化等要素组成。③侧重点不同。尽管图书馆管理的中心思想是以人为本，以读者为中心，但是在实践中，很少有图书馆贯彻了这一基本管理思想，而只是忙于一般的事务性管理；图书馆知识管理真正体现了以人为本的管理思想，人力资本管理成为图书馆知识管理的核心，知识服务与知识创新成为图书馆知识管理的直接目标。

1.2管理内容的创新

图书馆知识管理将实现图书馆管理中人事管理、业务管理和行政管理的整合和创新，突出如下主要内容：①知识创新管理。它主要包括：图书馆学理论的创新研究，以“知识”为主要对象和核心概念，革新图书馆学的概念体系和理论基础等；图书馆学方法的创新研究；图书馆工作业务流程的创新研究，以“知识流”为主线，进行业务流程的重组与创新，探讨从文献采访过渡到知识采集、从文献组织过渡到知识组织、从文献服务过渡到知识服务的方法和途径；图书馆管理的创新研究，特别是数字图书馆的知识管理研究。②知识应用管理。图书馆需要为企业、政府、社会团体、科研机构建立虚拟图书馆或信息中心；为用户开拓多样化、深层次服务；构建复合型图书馆。③知识传播管理。主要是为了促进知识寻求者与知识源之间、知识寻求者与知识提供者之间的及时准确的匹配和传送。④知识服务管理。图书馆应帮助用户开发知识和运用知识，使图书馆能在更高层次、更直接方式、更关键性活动和更全面过程中支持用户的知识应用和知识创新。⑤人力资本管理。图书馆知识管理十分重视人在知识管理过程中的核心作用，积极培养胜任知识管理的知识型馆员。⑥知识产权管理。图书馆要研究网络环境下知识产权保护遇到的新问题，提出解决问题的新策略和新办法。

1.3管理职能的创新

一般说来，图书馆管理具有决策、计划、组织、指挥、协调、控制6种基本职能，而图书馆知识管理的主要职能体现为：①外化，它是以外部贮藏库的形式捕获知识，并根据分类框架或标准来组织知识。②内化，它是设法发现与特定需求相关的知识结构。在内化过程中，从外部数据库里提取知识，并以最适合的方式重新布局或展示信息，通过信息过滤来发现与用户相关的信息内容或知识。③中介，它是指把与某一研究领域相关的人和知识联系起来，通过群件、内部网、工作流和文件管理系统进行明确、固定的知识匹配和传送。④共享，即帮助员工从知识库中发现有用的知识甚至从中获得启迪和智慧。⑤学习，即帮助图书馆与个人解决学习问题，包括学习的目的、内容、程度与方法等，涉及知识的收集、整理、积累（储存）、共享，从而激励员工不断学习与更新知识，使图书馆成为一个学习型组织。⑥认知（创新），它是在外化、内化和中介的基础上创造知识的过程，即知识创新的过程。图书馆知识管理可以帮助用户获得相应的知识，并提供最新的信息；也可直接参与科学研究、知识生产等过程，成为国家知识创新体系的有机组成部分；更关注知识在社会和用户间的扩散和传递，促进知识创新成果向现实生产力的转化。