最安全的理财方式篇1

摘要：网络经济的迅速发展，给企业参与市场竞争带来了新的机遇，同时对企业传统的财务管理也提出了严峻挑战，迫切需要进行财务管理创新。本文剖析了网络经济下传统财务管理的弊端，并就财务管理创新的内容和实现对策提出了新的见解。

关键词：网络经济；网络财务；财务管理；创新

互联网（Internet）产业的迅速崛起，以其强大的信息和服务功能正在改变和影响着社会各个阶层、各个领域，全球经济网络化、数字化逐步形成，这给企业参与市场竞争带来新的机遇与挑战，对企业经营管理全面创新发挥了推动作用。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，面临着自身能否快速跟进新技术、适应网络经济的挑战。笔者认为在网络经济下，传统财务管理存在许多弊端，企业只有及时进行财务管理创新，才能在国内外市场竞争中占先，在网络经济大潮中站稳脚跟。

一、网络经济下传统财务管理的弊端

网络经济时代，由于经济活动的数字化、网络化，出现了许多新的媒体空间，如虚拟市场、虚拟银行。许多传统的商业运作方式将随之消失，而代之以电子支付、电子采购和电子定单，商业活动将主要以电子商务的形式在互联网上进行，使企业购销活动更便捷，费用更低廉，对存货的量化监控更精确。这种特殊的商业模式，使得企业传统的财务管理已不能适应基于互联网的商业交易结算。具体表现在以下几个方面。

（一）难以防避企业管理出现的新风险

首先是网络安全问题。网络经济要求财务管理必须通过互联网进行，而互联网体系使用的是开放式的TCP/IP协议，它以广播的形式进行传播，易于搭截侦听、口令试探和窃取、身份假冒，给网络安全带来极大威胁。而传统的财务管理大多采用基于内部网（Intranet）的财务软件，没有考虑到来自互联网的安全威胁，特别是企业的财务数据属重大商业机密，如遭破坏或泄密，将造成不可估量的损失。因此，财务管理首先必须解决的是复杂的计算机网络安全问题，这一点传统财务管理是难以做到的。

其次是身份确认和文件的管理方式问题。网络经济下参与商业交易均在互联网上进行，双方互不见面，这就需要通过一定的技术手段相互认证，保证电子商务交易的安全。而传统的财务管理软件一般采用口令来确认身份，不同的用户有不同的口令。如果继续沿用这种口令身份验证方式，那么随着互联网用户和应用的增加，口令维护工作将耗费大量的人力和财力，显然这种身份验证技术已不适合基于互联网的财务管理。另外，传统的财务管理一直使用手写签名来证明文件的原作者或同意文件的内容。而在网络环境下，电子报表、电子合同等无纸介质的使用，无法沿用传统的签字方式，从而在辨别真伪上存在新的风险。

此外，电子商务作为网络经济下的主要交易手段，财务管理和业务管理必须一体化，电子单据、分布式操作使得可能受到非法攻击的点增多。而目前的财务管理缺少与网络经济相适应的法律规范体系和技术保障。例如，在电子商务中如何征税、交易的安全性如何保证、数字签名的确认、知识产权的保护等。所有这些问题都是在网络经济环境下出现的，企业的财务管理所面临的新的风险是难以防范和规避的。

（二）难以满足电子商务要求

电子商务的贸易双方从贸易磋商、签定合同到支付等均通过互联网完成，使整个交易远程化、实时化、虚拟化。这些变化，首先对财务管理方法的及时性、适应性、弹性等提出了更高的要求。传统的财务管理没有实现网络在线办公、电子支付、电子货币等手段，使得财务预测、计划、决策等各个环节工作的时间相对较长，不能适应电子商务发展的需要。再者，分散的财务管理模式不利于电子商务的发展。在网络经济下，要求企业通过网络对其下属分支机构实行数据处理和财务资源的集中管理，包括集中记账、算账、登账、报表生成和汇总，并可将众多的财务数据进行集中处理，集中调配集团内的所有资金。然而，传统的财务管理由于受到网络技术的限制，不得不采用分散的管理模式，造成监管信息反馈滞后、对下属机构控制不力、工作效率低等不良后果，无法适应网络经济发展的要求。

此外，传统的财务控制和财务分析的内容不能满足电子商务的要求。在网络经济下，企业资产结构中以网络为基础的专利权、商标权、计算机软件、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。但现今财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少，因为过去经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产，致使在现实财务管理活动中不能完全正确地评价无形资产的价值，不善于利用无形资产进行资本运营。所以，传统的财务管理理论与内容已不适应网络经济时代电子商务运营的需要。

（三）不能适应新的管理模式和工作方式

在网络环境下，企业的原料采购、产品生产、需求与销售、银行汇兑、保险、货物托运及申报等过程均可通过计算机网络完成，无需人工干预。因此，它要求财务管理从管理方式上，能够实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理模式。从工作方式上，能够支持在线办公、移动办公等方式，同时能够处理电子单据、电子货币、网页数据等新的介质。然而，传统的财务管理使用基于内部网的财务软件，企业可以通过内部网实现在线管理，但是它不能真正打破时空的限制，使企业财务管理变得即时和迅速。由于传统的财务管理与业务活动在运作上存在时间差，企业各职能部门之间信息不能相互连接，因而企业的财务资源配置与业务动作难以协调同步，不利于实现资源配置最优化。

另外，传统的财务管理软件要求管理人员只能在特定环境下办公，因为它是基于内部网的系统，离开内部网将无法办公。而网络经济下，要求财务人员在离开办公室的情况下也能办公（即移动办公），这样财务软件必须是基于互联网的系统，而只有实现从企业内部网到互联网的转变，才能实现真正的网上办公。由此可见，在网络经济下，传统的财务管理存在许多弊端，必须及时研究财务管理创新，构造出与网络时代相适应的财务管理，企业才能在激烈的全球市场竞争中立于不败之地。

二、财务管理创新的内容

网络经济的一个重要标志是人类生产经营活动和社会活动的网络化。财务管理必须顺应潮流，充分利用互联网资源，从管理目标、管理模式和工作方式等多方面进行创新。

（一）财务管理目标的创新

企业财务管理目标总是与经济发展紧密相连的，总是随经济形态的转化和社会进步而不断深化。随着网络经济的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移性的知识资本将占主导地位。知识的不断增加、更新、扩散和应用加速，深刻影响着企业生产经营管理活动的各个方面，客观需求企业财务管理的目标必须向高层次演变。原来以追求企业自身利益和财富最大化为目标者，必须转向以“知识最大化”的综合管理为目标。其原因在于，知识最大化目标可以减少非企业股东当事人对企业经营目标的抵触行为，防止企业不顾经营者、债权人及广大职工的利益去追求“股东权益最大化”；知识资源的共享性和可转移性的特点使知识最大化的目标能兼顾企业内外利益，维护社会生活质量，达到企业目标与社会目标的统一。知识最大化目标不排斥物质资本作用，它的实现是有形物质资本和无形知识资本的在网络经济下的有机结合。

（二）财务管理模式的创新

在互联网环境下，任何物理距离都将变成鼠标距离，财务管理的能力必须延伸到全球任何一个结点。财务管理模式只有从过去的局部、分散管理向远程处理和集中式管理转变，才能实时监控财务状况以回避高速度运营产生的巨大风险。企业集团利用互联网，可以对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等远距离财务监控，也可以掌握和监控远程库存、销售点经营等业务情况。这种管理模式的创新，使得企业集团在互联网上通过Web页登录，即可轻松地实现集中式管理，对所有分支机构进行集中记账，集中资金调配，从而提高企业竞争力。

（三）财务工作方式的创新

互联网技术改变了全球的经济模式，相应地必须改变财务人员的工作方式。传统的固定办公室要转变为互联网上的虚拟办公室，使财务工作方式实现网上办公、移动办公。这样，财务管理者可以在离开办公室的情况下也能正常办公，无论身在何处都可以实时查询到全集团的资金信息和分支机构财务状况，在线监督客户及供应商的资金往来情况，实时监督往来款余额。企业集团内外以及与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来，均在互联网上进行，将会大大加快各种报表的处理速度，这也是工作方式创新的根本目的。（四）财务管理软件的创新过去国内各财务软件功能独立，数据不能共享，企业在人、财、物和产、供、销管理中难以实现一体化。运用Web数据库开发技术，研制基于互联网的财务及企业管理应用软件，可实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信息查询等，支持网上银行提供网上询价、网上采购等多种服务。这样，企业的财务管理和业务管理将在Web的层次上协同运作，统筹资金与存货的力度将会空前加大；业务数据一体化的正确传递，保证了财务部门和供应链的相关部门都能迅速得到所需信息并保持良好的沟通，有利于开发与网络经济时代相适应的新型网络财务系统。

三、实现财务管理创新的构想

企业财务管理创新是新形势下企业发展的当务之急，也是网络经济全球化的客观要求，在此笔者提几点实现创新的构想：

（一）转变企业理财观念

网络经济的兴起，使创造企业财富的核心要素由物质资本转向知识资本。企业理财必须转变观念，不能只盯住物质资产和金融资本。首先，要认识知识资本，即了解知识资本的来源、特征、构成要素和特殊的表现形式。其次，要承认知识资本，即认可知识资本是企业总资本的一部分，搞清知识资本与企业市场价值和企业发展的密切关系，以及知识资本应分享的企业财富。最后，要重视和利用知识资本。企业既要为知识创造及其商品化提供相应的经营资产，又要充分利用知识资本使企业保持持续的利润增长。可以说，转变企业理财观念是实现财务管理目标创新的根本保证，不可不予以高度重视。

（二）加强网络技术培训

网络技术的普及与应用程度直接关系到财务管理创新的成功与否。有针对性地对财务人员进行网络技术培训，可以提高财务人员的适应能力和创新能力。因为，首先财务人员已具有坚实的经济和财会理论基础，如果再学习一些现代网络技术，将经济、财会、网络有机地结合，则面对知识快速更新和经济、金融活动的网络化、数字化，就能够从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略。其次，通过技术培训可使财务人员不断吸取新的知识，开发企业信息，并根据变化的理财环境，对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析。为此，要适应网络经济发展的要求，根据国际金融的创新趋势和资本的形态特点，运用金融工程开发融资工具和管理投资风险。事实表明，对财务人员加强现代信息科学与网络技术教育，有利于在网络经济下实现财务管理创新。

（三）积极开展对知识资本的理论研究

网络经济的发展将使财务管理目标转向知识最大化，但目前知识资本的理论尚未成熟，必须积极开展理论研究和实践。知识资本是一种无形资本，对知识资本的管理是新形势下企业理财的重大创新。对此，首先应研究知识资本的构成要素及其市场化形式，探讨知识资本的有效运作管理方法。其次，要研究知识资本的计量方法，确定知识资本价值，研究知识资本的证券化形式和估价方法。第三，要对知识资本运作的案例进行分析，总结企业知识资本运作的具体操作方案。第四，研究知识产权保护问题，它是知识资本保值增值的基本前提。总之，知识资本是网络经济下一种新的资本形态，对知识资本的理论研究也是实现财务管理创新的基本条件。

（四）对企业进行业务流程重组

网络经济是一种全新的贸易服务方式，它以数字化介质替代了传统的纸介质，将打破传统企业中以单向物流运作的格局，实现以物流为依据、信息流为核心、资金流为主体的全新运作方式。这就要求企业必须对现有业务流程进行重组，将工作重心放在价值链分析上。首先，企业要从行业价值链（原材料供应商—产品—制造商—销售商）进行分析，以了解企业在行业价值链中的位置，判断企业是否有必要沿价值链向前或向后延伸，以实现企业管理目标。其次，对企业内部价值链（定单—产品研究设计—生产制造—销售—售后服务）进行分析，以判断如何降低成本，优化企业流程。第三，从竞争对手价值链分析入手，通过与竞争对手的相应指标进行比较，找出与竞争对手的差异和自己的成本态势，从而提高整体竞争力。

（五）建立财务风险预测模型

随着互联网在商业中的广泛应用，在企业内部作为数据管理的计算机往往成为逃避内部控制的工具，经济资源中智能因素的认定将比无形资产更加困难。在企业外部，由于“媒体空间”的扩大，信息传播、处理和反馈的速度大大加快，商业交易的无地域化和无纸化，使得国际间资本流动加大，资本决策可在瞬间完成。总之，由于网络经济的非线性、突变性和爆炸性等特点，建立新的财务风险预测模型势在必行。该模型应该由监测范围与定性分析、预警指标选择、相应阀值和发生概率的确定等多方面的内容组成，并能对企业经济运行过程中的敏感性指标，（如保本点、收人安全线、最大负债极限等）予以反映。这样，将风险管理变为主动的、有预见性的风险管理，就能系统地辨认可能出现的财务风险。

（六）采用集中式财务管理模式

互联网的出现，使桌面管理转化成非桌面化的网络方式有了技术保证，也使得集中式管理成为可能。企业可以综合运用各种现代化的计算机和网络技术手段，以整合实现企业电子商务为目标，开发能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各项功能的财务管理软件系统，该系统至少应包括会计核算的集中化、财务控制的集中化、财务决策的集中化三部分。采用集中式管理，将会提高财务数据处理的适时性，减少中层管理人员，使最高决策层可与基层人员直接联系，管理决策人员可以根据需求进行虚拟结算，实时跟踪市场情况的变化，迅速作出决策。

（七）创建企业财务管理信息系统

以数字化技术为先导的网络经济，其经济活动可以通过互联网在线进行，如：在线订货、在线资金调度、异地转账、在线证券投资、在线外汇买卖等。因而产生的会计信息都是动态的，更具有不可捉摸性；同时，市场需求信息的公开化，形成了多层次、立体化的信息格局。谁能占领信息的制高点，谁就将在市场竞争中占优势。创建基于互联网的企业财务信息系统，综合运用计算机网络的超文本、超媒体技术，使信息更形象、直观，提供多样化的各类信息，包括数量信息与质量信息、财务信息与非财务信息、物质层面的信息和精神层面的信息等，实现信息理财。

（八）建立网络信息安全保障体系

首先，需要制定相关的法律政策，以法制手段来强化网络安全。这主要涉及网络规划与建设的法律、网络管理与经营的法律、网络安全的法律、电子资金划转的法律认证等法律问题。其次，从管理上维护系统的安全，建立信息安全管理机构和切实可行的网络管理规章制度，加强信息安全意识的教育和培训，提高财务人员素质，特别是高层管理者的安全意识，以保证网络信息安全。第三，从技术上采取措施，在企业内部网和互联网之间要加一道防火墙，防止黑客或计算机病毒的袭击，保护企业内部网中的敏感数据。另外，将数字签名技术应用于电子商务的身份认证，可以防止非法用户假冒身份，从而保证电子支付的安全，为实现财务管理创新提供重要保障。

参考文献：

[1]薛慧丽、张新武。电子商务呼唤网络财务[J].北京市财贸管理干部学院学报，2000，（1）。

最安全的理财方式篇2

摘要：文章以保安服务企业为研究对象，首先分析了当前IT环境对保安服务企业财务管理产生的影响，然后就如何在IT环境下构建一个科学的保安服务企业财务管理模式提出了一些对策建议，以期能够不断促进我国保安服务企业财务管理水平的提高。

关键词：IT环境保安服务企业财务管理模式创新

一、引言

进入信息经济时代以来，我国许多企业都收到信息环境的影响，发展成为了全球网络供应链中的重要节点，企业的销售收款、采购付款等一系列经济活动都能够借助网络来快速实现，不仅改变了企业的交易模式与结算方式，也为企业的财务管理带来了新的契机与挑战。保安服务企业是通过省级人民政府公安机关审核、由市级人民政府公安机关进行监督管理、为机关团体企业事业单位提供服务的一种公司类型，保安服务企业有偿为机关团体企事业单位派出保安员，为其提供随身护卫、守护、巡逻、门卫、安全检查、安全风险评估、安全技术防范等多种服务。面对IT环境所带来的机遇和挑战，我国保安服务企业也应在IT环境中加强财务管理模式创新，以适应新环境的要求。

二、IT环境对保安服务企业财务管理的主要影响

（一）IT环境对传统财务管理模式产生了冲击

传统财务管理模式下，企业的采购管理工作与企业的采购、生产等环节之间都没有一个统一的数据交流平台与信息支持平台，这就导致企业决策的准确性与实效性大打折扣，即企业内部业务的发生与财务会计处理往往不是同步进行。但是在IT环境下，借助现代化的网络系统，保安服务企业可以对企业的业务活动与财务管理活动进行协同处理，通过财务管理活动来消除企业在业务活动与财务活动上存在的运作时间差，改变了过去企业在业务与财务上存在的不均衡、不对称问题，优化了保安服务企业对财务资源的配置，确保其能够与业务运作之间同步协调进行。所以，在这种环境下，保安服务企业要意识到网络财务的巨大优势，加快实现保安服务企业在业务与财务上的协调处理，实现企业各项业务活动与财务管理活动的一体化发展。在IT环境中，保安服务企业的采购、销售等经济活动可以在最短的时间内完成，大大减少了企业经营所需要的时间。而且通过网络财务系统，企业能够以最快最直接的方式获取到经济业务活动中的数据，有利于对数据信息进行共享与统一管理。保安服务企业的财务管理人员也能够对所有分支保安服务公司的生产、库存等情况做到随时掌握，可以对本企业与客户、供应商等之间的资金交易情况进行有效的监督，为企业的集中式财务管理提供了良好的环境。所以，为了能与保安服务企业财务管理环境的变化相适应，保安服务企业就必须建立起一个与IT环境相符合的集中财务管理模式。

（二）IT环境加大了企业财务风险的风险敞口

在传统的经营环境中，保安服务企业在进行财务管理时，主要是以物质变化活动为特征来进行实体运动管理。但是在IT环境下，保安服务企业的财务管理活动并不是一种具体的实物形态，比如在合同签订、货款支付等经济活动中，IT的交易双方都是在网络环境中快速、高效地完成的，整个交易过程都表现出了一种虚拟化、实时化与远程化的特点。这就对保安服务企业财务管理方法的弹性、适应性与及时性提出了更高的要求，同时也加大了保安服务企业的网络安全、网络信用、网络操作等方面风险，进而加大了保安服务企业在财务管理方面的风险敞口与难度。因此，保安服务企业必须要对IT环境中的不同业务过程中风险的表现形式与内容进行更加准确的识别，准确评估企业面临着的或者可能面临的财务风险，通过建立一个合理的风险预警机制，对企业存在的财务风险做到更加准确的规避。

（三）IT环境拓展了企业的财务管理职能边界

IT环境下的保安服务企业的财务管理工作出现了很多变化，与传统的保安服务企业财务管理相比，其与互联网技术之间的联系更紧密，已逐渐从企业的总部深入到企业的全部、从企业的内部深入到企业的外部，而且会计核算也开始由事后核算发展为实时核算，财务管理也从过去的静态管理发展成为了动态管理，这不仅让反映企业务状况与经营状况的相关会计信息内容更加丰富，同时还大大提升了企业会计信息在时间上的价值与意义，进一步提高了保安服务企业财务管理的水平与质量。IT环境打破了保安服务企业财务管理上传统的时空界限，它要求企业财务管理：（1）在时间上实现财务的在线控制、资金的在线调配等在线管理。（2）在空间上实现报账、查账、报表、审计等工作的远程处理。因此IT环境大大消除了传统财务管理模式下保安服务企业。财务管理人员在工作时所受到的时间与空间的限制，从而能够更加快速地获取到相关的企业财务信息以及企业业务经营活动数据，然后在最短的时间内得到动态的报表。这样一来，保安服务企业的管理者便能够对瞬息万变的市场做到快速、及时、全面的掌握，也就可以对企业的财务活动做出最合理的安排。

三、基于IT环境的建议与对策

（一）建立健全一个基于IT环境并与保安服务企业相适应的网络财务系统

在网络财务中，其基础就是网络技术，具有支持电子货币与电子单据的功能，改变了过去财务信息的利用与获取方式，有效解决了IT运行过程中遇到的相关财务问题。在此网络系统中，主要包括三个部分内容：（1）对需求进行分析。保安服务企业要站在技术可行性、经济可行性、环境可行性等角度上，对网络采取系统的工作内容、工作要求、工作目标加以分析并确定。（2）对软件进行合理评价与选择。保安服务企业使用的软件具有一定特殊性，因此保安服务企业必须对软件的操作性、适用性、扩展性、稳定性以及售后服务等因素进行全面考虑，保证软件的各项功能都能够在实际工作中充分发挥出来。（3）对方案进行认真设计并真正实施。保安服务企业要结合网络财务体系结构的特点，选择最合适的服务器操作系统、网型结构、数据库系统、工作站操作系统等软件硬件平台。在网络财务系统建立起之后，还要对其各种功能进行测试，确保其能够进行正常稳定的运行。

（二）建立健全一个基于IT环境的财务风险预警机制

IT环境中包含着大量的电子货币、电子单据等重要信息，而网络财务依托的是Internet体系，使用的是开放式的协议，因此就会使保安服务企业的网络财务会面临着许多的安全威胁。保安服务企业要借助IT环境的优势，建立一个配套的网络财务安全保障体系。在企业建立起网络财务系统之后，企业的业务管理、财务管理等各项重要活动几乎是完全依赖网络系统来进行，一旦企业的内部控制或监督出现了问题，就会使企业的整体运作受到严重的影响，进而就会造成网络系统出现瘫痪，此时一些重要数据信息极有可能会被破坏或者泄露，给企业带来了严重损失。因此，在IT环境中，要想加强保安服务企业财务管理的质量，就必须要保证网络财务的安全性。所以，保安服务企业就必须要建立一个严密的网络财务安全保障体系，避免给企业造成不必要的经济损失：首先，要对企业的内部控制加以完善，将企业的内部控制工作与企业的风险管理活动结合起来，确保保安服务企业中的风险管理机制真正执行。在IT环境下，企业的风险评估、控制环境、信息沟通、风险评估、监督管理等都出现了很大的变化。为了能够在企业中真正落实风险管理机制，保安服务企业就必须要结合IT的风险来源及特点，不断对企业的内部控制体系加以完善。其次，建立起有效的企I财务风险预警机制，这是保安服务企业对财务风险进行预防与化解的重要载体，同时也是解决保安服务企业财务风险的关键所在，会对企业的财务管理工作以及企业的财务状况产生重要的影响。保安服务企业要找到自身在IT环境中的位置与特点，建立一个与IT环境相适应的企业财务风险预警机制，对保安服务企业内部的财务状况展开动态监测，然后再结合预警指标将经营策略进行适时调整，不断优化企业的资源配置，将财务风险控制在最小范围内，降低财务风险对企业发展带来的不良影响。而在财务风险预警机制中，首先要对现金流量预算表进行合理编制，预警企业短期存在的财务风险。然后要建立财务指标体系并加以完善，对企业面临的长期财务风险进行预警。两者共同作用，就能够及时发现企业财务管理中存在的风险，进而才能够采取措施来应对风险。

（三）基于IT环境优化企业的结构组织

随着IT的迅猛发展，各大企业的财务管理开始由桌面财务转变成为网络财务，从技术上为企业的集中式财务管理提供了保障。因此，保安服务企业也必须改变传统的分散化、局部化财务管理模式，向集中式与远程处理转变。而通过集中式的财务管理，保安服务企业便能够借助网络的优势对其子公司的数据与财务资源进行集中式管理，从而实现资金的集中调配、权力的集中监控以及信息的集中共享，进一步优化企业的资源配置，为保安服务企业的财务管理工作创造了一个良好的环境。为此，保安服务企业首先要对自身的结构组织进行重构与优化。在IT环境中，很多企业都建立了集中式的财务管理模式，这不仅能够实现企业业务与财务的协调发展与管理，同时还能够提高企业信息的共享度，信息交流与传递的效率大大提高。而且企业的内部组织结构功能的划分也出现了很大的变化，不论是财务决策还是预算制定，不论是业务审批还是授权执行，不论是内部控制还是内部审计，这些组织结构的功能都出现了根本性的变化，而且相互之间的分工界限不断模糊，各业务部门与财务部门的功能不断开始融合。因此，保安服务企业必须也与这种大趋势相适应，通过对企业内部组织结构的重构，减少组织结构中间的层次，加大财务管理的幅度，将过去的部门管理转变为节点管理，实现对企业财务的有效管理。另外，在IT环境下，保安服务企业要将价值链作为核心，不断优化保安服务企业的业务流程。企业要深入分析保安服务行业的价值链，站在行业的角度上，科学看待企业与经销商、供应商之间的关系，通过保安服务行业的价值链，找到能够控制并降低企业运行成本的有效方法；同时对同行竞争对手的价值链也要进行分析，保安服务企业要对竞争对手的价值链信息进行调查和分析，并对自身的成本高低及原因进行客观分析，结合IT环境的影响制定出合理的竞争策略来改善自身的价值链。

四、结语

综上所述可知，IT环境为保安服务企业的财务管理工作提出了更高要求，为了能够与越来越深入的IT环境相适应，保安服务企业就必须要从网络财务系统、风险预警机制、财务管理模式等角度出发，采取有针对性的策略，增强保安服务企业的财务管理质量，实现保安服务企业更好的发展。Z

参考文献：

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最安全的理财方式篇3

一、中小企业财务模式创新的必要性

1.互联网技术的发展

互联网技术的特点是快速的信息传递和高效的数据共享，这些特性不仅可以帮助企业在信息经济时代中得到更好的发展，还可以有效推动中小企业在财务模式上的创新。在互联网技术的推进下，网络化的会计核算、现代化的财务管理、高效快捷的电子商务应运而生。这些互联网的财务管理模式具有很多传统财务管理模式所缺失的优势，比如利用互联网信息更新，财务人员不再过分依赖工作配套，且资源使用率的最大化可以有效节省工作时间以及人力开支等，这些变化无不体现了互联网技术将会带来的种种好处。

2.经济形势的变化

网络经济时代的到来给企业的财务模式带来了更多的要求与挑战。因为经济形势变化速度快，所以要求企业的财务模式必须具有快速的响应能力以及强大的适应能力。传统的财务模式受到封闭性及分散性等方面的局限性，很难做到这一点。在缺少互联技术手段的支持下，比如说远程办公，电子结算等，无法宏观高效的对企业财务进行整体的管理与协调。而在网络经济时代中，经济形势的变化可能超出人们的想象，传统的财务体系正如一台繁复而低效的旧汽车，根本无法行驶在变化多端的经济高速公路上。所以为了更好的适应当前的经济形势变化，对于传统财务管理模式的创新将刻不容缓。

3.工作方式的转变

在网络经济时代中，传统的企业工作方式得到了彻底的颠覆，从材料的采购、生产、库存最后到销售等过程都已被互联网技术所渗透。远程、在线、高效的工作方式取代了以前单一的传统工作方式。这些工作方式的转变，使得传统的财务管理方式也必须跟随着这些转变而升级为更有效，更有针对性的财务管理方式。

4.财务风险的加剧

除了“快速”之外，“虚拟”也是网络经济时代中的又一个代名词。许多企业的活动方式也将会从传统的方式转变为虚拟方式，这种转变无疑大大加剧了财务管理的风险。除此之外，互联网技术的发展也给黑客技术的发展提供了温床，木马病毒、IP伪造技术、暴力破解等都大大增加了财务管理活动的风险。而财务数据对于企业而言，属于商业机密，如果泄漏到竞争对手手中，将对整个企业的生存造成重大的威胁。所以财务管理模式的创新将是企业发展的重中之重，每个企业都必须认真对待。

二、中小企业财务管理创新的方向

1.财务管理目标创新

由于在网络经济时代下，更多的产品资源转变为知识资源，而知识资源的共享性以及流动性造成了企业模式多元化的转型，摒弃了之前价值最大化的固有思想。提高股东资本增值、债务人偿还能力、政府贡献、员工利益等，都将成为财务管理目标的一部分，与此同时还要兼顾所有企业合作伙伴和潜在战略合作伙伴的利益。除此之外，为了有效的提升企业形象并推动企业发展，履行社会责任将也是不可或缺的财务管理目标，例如慈善事业赞助、绿色可持续发展倡导、广大群众利益维护等等。因此，应全面立体地考虑企业内外的利益，将社会发展目标与企业目标完美融合，实现相互促进，相互依存的良性循环，达到双赢的最终目标。

2.财务管理模式创新

在日新月异的互联网时代，人与人之间的距离正在无限缩短，远程访问技术、数据共享技术，都在加快财务管理模式的变革。所以在互联网技术日益成熟的今天，财务管理模式可以由传统的分散局部式管理，渐渐转变为在线管理、远程操控、集中式管理。创新的管理方式将对财务数据的处理带来翻天覆地的变化，例如远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等等。另外，还可以对所有的分支机构进行宏观、实时的财务监控，最大程度地避免了潜在的财务风险。并且这种由上而下，由内而外集中式的财务管理，对于企业竞争力的提升起到了良好的促进作用。

3.财务工作方式创新

互联网技术不仅使财务管理模式发生了改变，同时也使得财务工作人员的工作方式发生了巨大的变化。无纸化办公、移动办公正逐渐代替传统的财务工作方式。办公场所也出现了虚拟办公室，使得办公室不再成为财务工作人员的枷锁，财务工作人员即使在离开办公室的情况下也可以正常工作。利用远程的信息共享技术，可以实时查看资金信息以及财务状况，实时监控企业的进出流水。此外，企业与各个社会部门之间的联系也变得快捷迅速，财务工作人员不用亲自奔波于银行、税务、海关之间，大大加快了各种报表的处理速度。

4.财务管理理念创新

网络经济时代下，企业的生存环境变得更加的恶劣，但同时又充满着机遇。企业的财务管理环境也是如此，所以先进的财务管理理念将决定企业财务管理工作的侧重点，并影响企业的财务管理模式是否能够快速适应当前不断变化的工作环境。在这种环境下，知识的共享性在互联网技术的支持下，积极促进了企业之间的协调与合作，但是只有通过正确的财务管理理念才能使自身以及其他企业实现共同成长的结果。此外，电子商务、电子货币的出现大大提高了企业管理的便捷程度，大大降低了人工成本。同时，在坚持以人为本的基础上，还必须提高员工的素质、加强财务人员的风险意识、加强对新技术的投入与研究，从而提高整个公司的财务综合水平。

5.财务管理对象创新

在传统的经济时代下，财务管理对象为有形的资金。而在网络经济时代，财务管理对象变为了无形的知识。管理对象为何由原有的资金运动论转变为现有的经济信息论，主要是由于网络经济时代中产品技术含量的增加，使得企业价值将更多地体现在生产和服务上，以至于企业也更注重对于知识以及资源的管理。所以知识产权也将成为财务管理对象创新过程中的重要方向。

6.财务管理软件创新

传统的财务管理软件是封闭的，只能实现内部的共享，而无法快速获得外部的信息与服务，而互联网技术的使用恰恰充分解决了这一局限性，如今的财务管理软件都初步实现了局域网向互联网的转型，使得财务管理软件可以对财务工作人员提供更多的支持与帮助。传统的软件功能十分简陋，它不仅不可以实时监控企业的财务信息，也不能实现企业的财务数据资源共享。而现在基于Web数据库开发的财务管理软件完美的解决了这一技术难题。远程操控、在线查询、网上支付、网上结算、远程报表等等都已成为可能。实现了公司业务运作与财务管理的完美契合，使得财务管理更有效，更快速。

7.财务风险控制创新

因为网络经济时代下，信息经济具有不确定性、非线性和不稳定性等特质，因此建立新的财务风险预测模型也将财务管理创新的方向之一。此模型可以通过监测得到的数据，计算分析出多方面的有效预测信息。从而对潜在的风险以及不稳定因素，提前进行预警和判断，并且能够对企业运营过程中的一些关键指标进行测量与计算，例如保本点，最大负债率等等。这种主动的风险控制管理可以在最大程度上减少多变的经济环境对公司所能造成的损失。

三、中小企业资金管理的创新方向

1.融资创新

资金无疑是整个企业运营过程中的命脉所在，也是确保企业正常运转的发动机。某种程度上来说，资金链断裂的最终结果就是企业破产。作为企业获得资金的一个重要手段，融资的资金成本直接影响了一个企业的运营成本。而运营成本直接影响了一个企业的盈利水平与发展前景。对于整个企业的发展以及扩张起到了至关重要的影响。在网络经济时代，融资创新需要多方面的考虑以及详细的分析。首先，由于知识在网络经济时代将逐渐取代了资金的地位，因此融资与融知也具有相互对应的关系。事实证明，一个企业的持续发展需要强大的知识储备以及技术能力，掌握核心技术，是一个企业的生存之本。其次，企业如果需要快速的成长，就需要对传统的融资方式进行取舍，充分利用互联网时代的融资新产品，提高融资的效率。

此外融资还需要通过互联网的开放性，使其范围能够扩大到全球，增宽融资渠道。最后，还应运用互联网的资源共享的特性以及优势进行融资，与传统的融资方式相比，这种融资方式有效降低了融资成本，从而降低了整个企业的资金成本。

2.投资创新

为了能够实现资金利用率最大化，企业可以选择对闲置资金进行适当的利用，选择短期稳定的投资项目进行投资，以获得一定的收益。所以投资活动也是除了融资手段外，有效提高企业盈利能力的又一手段。而在投资活动过程中，对于投资项目的选择则是最为重要的，因为既要保证资金的充分利用，又能保证资金的流通性，这就需要在选择投资项目时，对项目做好充分的评估。而在互联网环境下，项目的信息可以全方位立体的呈现在投资者面前，利用互联网的优势，可以最大程度的提高企业的投资机会挖掘水平。为企业投资项目的评估与管理提供的巨大的便利性。其次，通过互联网组成的虚拟企业还能优化产权结构，依靠收购企业的控制权和部分产权，可以在互联网平台上寻找到有实力的合作伙伴。最后，互联网还能提供其他各种的投资平台。比如证券投资，通过互联网平台，投资者可以轻松的进行证券投资操作，并依靠互联网强大的信息传递能力，来获取相关机构的投资分析报告，为投资者提供了可靠的参考意见。与传统证券投资相比，网络化的证券投资更受投资者的青睐。

3.分配创新

除了融资与投资外，资金的合理分配是保证企业良性循环的一个重要方面。在传统的财务管理模式中，资金分配是被统筹管理的，于是会将绝大部分的利润保留用作企业扩张使用，即使公司出现现金流紧张的状况，资金的分配也不会做出相应的调整。而在互联网的背景下，短期的虚拟企业将会最大的发挥它的作用，因为虚拟企业在合作完成后就会自动消亡，所以在分配利润资金时，不用考虑长期因素，几乎所有的利润都可以用于分配，大大提高的资金分配的效率。

四、我国互联网下中小企业财务模式的现状

1.缺乏复合型人才

由于互联网下的财务管理融合了多种互联网技术，所以财务工作人员不仅需要具备丰富的财务知识，还应掌握熟练的信息技术。计算机互联网技术虽然在我国已经普及，但是同时具备财务知识及信息技术的复合型人才却少之又少，无法满足当今快速增长的互联网财务工作人员需求。

2.缺乏相关法律

由于互联网下的财务管理较之传统的财务管理上有了很大的区别，在我国尚属于起步阶段，在对其应用的过程中会尝尝出现一些漏洞与纠纷，需要得到改善或者解决，而我国并没有为该领域提供一个健全可靠的法律环境。对于证据认可、数据追踪、法律界定等方面的规定都相对模糊，甚至没有定义。这成为了阻碍互联网下的财务管理创新发展的重大因素。

3.缺乏数据安全保密性

互联网结构的开放性及访问的自由性，为财务数据带来了较大的安全风险高。在我国，针对于黑客的防范技术以及数据的加密技术都相对较弱，这样便给不法分子提供了舒适的作案环境。通过入侵数据库，黑客将能得到所有企业的机密资料，并可以对所有数据进行任意修改，从而导致企业遭受重大的财产损失。更有甚者，导致企业的会计系统崩溃，使企业的生存受到威胁。

五、中小企业财务模式的完善措施

1.财务人员培养

21世纪最缺乏的是人才，企业管理的前提必须是以人为本，打造同时具有财务知识以及网络信息技术的复合型人才成为了企业财务管理创新的动力源泉。所以，为了企业的可持续发展以及整体竞争力的提升，培养具有创新精神的复合型人才将又是财务模式创新的重要途径。例如，公司可以定期对财务工作人员进行网络技术培训，使其能够快速适应互联网财务工作环境需求。同时，还应提高所有财务工作人员的创新意识，培养其创新精神。从而使得整个企业的财务团队更有效的为企业财务管理提供强有力的支持。

2.法律法规完善

网络经济时代下，由于工作方式的变化，新的交易方式和流程也由此产生，新的财务管理模式较之传统财务模式发生了巨大的改变。这就需要政府部门能够根据当前最新的财务工作方式来制定相应有效的法律法规。根据现有的技术以及财务流程，制定出详细而且规范的标准。在规范互联网财务运作的同时，也需要对于企业的网络财产安全进行全方位的保护。对于制作病毒木马，或者利用黑客手段非法入侵企业数据库，并给企业带来重大损失的不法分子，法律必须给予其最严厉的制裁与惩罚，以保障企业财产的安全。

3.财务安全系统

网络经济时代中，对于安全性的要求不断提升，为了保证企业财务数据的安全性，以及财务流程的可靠性，财务安全系统的建设将显得尤为重要。对于企业内部来说，必须加强财务人员的安全意识与风险意识，提高财务工作人员的信息技术水平，从人为因素上杜绝企业财务数据的不安全因素。从技术上，企业必须着重投入资金打造自己的信息安全防护系统，比如防火墙，杀毒软件等等。有效地提高对木马病毒的入侵防御能力，以及阻止黑客的轻易闯入。从而提高企业整体的财务安全等级，使公司财产得到有力的保障。

最安全的理财方式篇4

[关键词]电子商务财务管理网络财务

随着电子商务的发展，商业活动越来越多地在互联网上进行，企业的经营管理活动也不同于传统的管理模式，财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，更需要及时进行创新，适应电子商务时代的挑战，这样才能在国内外市场竞争中取得领先地位。

一、财务管理创新的内容

电子商务时代的一个重要标志就是人类生产经营活动和社会活动的网络化，财务管理必须顺应潮流，充分利用互联网资源，从管理目标、管理模式和工作方式等多方面进行创新。

1.财务管理目标的创新

随着网络经济的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移性的知识资本将占主导地位。原来以追求企业自身利益和财富最大化为目标者，必须转向以“知识最大化”的综合管理为目标。知识最大化目标不排斥物质资本作用，它的实现是有形物质资本和无形知识资本的在电子商务下的有机结合。

2.财务管理模式的创新

企业集团利用互联网，可以对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等远距离财务监控，也可以掌握和监控远程库存、销售点经营等业务情况。这种管理模式的创新，使得企业集团在互联网上通过web页登录，即可轻松地实现集中式管理，对所有分支机构进行集中记账，集中资金调配，从而提高企业竞争力。wWW.133229.coM

3.财务工作方式的创新

传统的固定办公室要转变为互联网上的虚拟办公室，使财务工作方式实现网上办公、移动办公。这样，财务管理者可以在离开办公室的情况下也能正常办公，无论身在何处都可以实时查询到全集团的资金信息和分支机构财务状况，在线监督客户及供应商的资金往来情况，实时监督往来款余额。企业集团内外,以及与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来，均在互联网上进行，将会大大加快各种报表的处理速度，这也是工作方式创新的根本目的。

4.财务管理软件的创新

运用web数据库开发技术，研制基于互联网的财务及企业管理应用软件，可实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信息查询等，支持网上银行提供网上询价、网上采购等多种服务。这样，企业的财务管理和业务管理将在web的层次上协同运作，统筹资金与存货的力度将会空前加大；业务数据一体化的正确传递，保证了财务部门和供应链的相关部门都能迅速得到所需信息并保持良好的沟通，有利于开发与电子商务时代相适应的新型网络财务系统。

二、实施财务管理创新的对策

企业财务管理创新是新形势下企业发展的当务之急，也是电子商务全球化发展的客观要求。要实现财务管理的创新，主要从以下方面入手：

1.必须认识到财务管理的发展在电子商务发展中的重要地位

适应电子商务的财务管理就是网络财务。网络财务是一种基于网络计算的技术，以整合实现企业电子商务为目标，能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各种功能的财务管理系统。网络财务一方面作为电子商务的前提和重要内容而存在，另一方面也是电子商务的客观要求。首先，它使财务管理从桌面走向网络，实现了远程处理，使物理距离转变为鼠标距离，突破了时空界限。其次，网络财务使财会工作的介质和工作方式彻底改变，电子单据、账表直至电子货币的广泛应用，使网上支付、网上结算这些电子事物的关键环节成为现实；而且，网络财务使企业在机制上与现行的管理、服务、金融等部门相协调一致，与网上银行、网上保险、网上报税、网上报关等社会部门相适应。

2.企业必须迅速解决技术人才的问题

由于internet和电子商务的真正快速发展也就是最近几年才有的事情，因而现在许多企业都缺乏足够的技术人才来处理电子商务和网络财务所遇到的各种问题，尤其是在全球internet上的电子商务和网络财务具有24×7（每天24小时，每周7天都能工作）的要求，因而迫切需要有一大批专业技术人员进行管理。技术人才的短缺问题可能成为阻碍电子商务和网络财务发展的一个重要因素。

3.完善电子商务模式下的财务软件

先进的财务会计管理软件系统是企业实现经营管理目标必不可少的技术手段。电子商务模式下的财务软件应当能够整合并有效地管理信息，以实现企业物流、资金流、信息流高度一致为目标，提供互联网环境下的财务管理模式，使财务管理从桌面财务走向网络财务。该系统能够从资金流的角度，正确地记录、计算、汇总企业本身发生的各种经济业务，及时准确地提供各种会计凭证、会计账簿和会计报表等，实现对资金流的核算和管理。财务系统的良好运行是实施网上付款、网上纳税、远程报账等电子交易的前提。

4.建立网络信息安全保障体系

首先，需要制定相关的法律政策，以法制手段来强化网络安全。这主要涉及网络规划与建设的法律、网络管理与经营的法律、网络安全的法律、电子资金划转的法律认证等法律问题。其次，从管理上维护系统的安全，建立信息安全管理机构和切实可行的网络管理规章制度，加强信息安全意识的教育和培训，提高财务人员素质，特别是高层管理者的安全意识，以保证网络信息安全。第三，从技术上采取措施，在企业内部网和互联网之间要加一道防火墙，防止黑客或计算机病毒的袭击，保护企业内部网中的敏感数据。另外，将数字签名技术应用于电子商务的身份认证，可以防止非法用户假冒身份，从而保证电子支付的安全，为实现财务管理创新提供重要保障。

总之，随着电子商务技术的发展，it产业以及全球经济和社会的重大变革，企业管理的自动化、数字化已成为企业生存、发展的必然。电子商务时代的网络财务提供了一个网络环境下的财务管理模式，使企业的财务管理得到了新的发展。

参考文献：

最安全的理财方式篇5

关键词:国库现金管理;库底资金最低安全额;管理模式;操作方式

文章编号:1003-4625(2006)11-0061-03中图分类号:F832.31文献标识码:A

我国国库库存资金的高位积聚，为国库现金管理创造了空间。省级国库在整个国库体系中起承上启下的作用，其现金管理问题在国库现金管理的一大盘棋中，也十分重要。

一､开展国库现金管理的必要性

所谓国库现金，笼统地说是指财政部门在国库的存款，但就当前我国财政管理的实际来看，国库现金是指各级财政部门在对应级次国家金库的活期存款。国库现金管理是指在确保财政支付需要前提下，以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。在西方国家，国库现金管理和集中支付是预算管理两大不可或缺的手段。

(一)财政库存的不断攀升形成对国库现金管理的现实需求。改革开放以来，我国经济保持了高速增长，与此同时，财政预算收入和国库存款也不断攀升，以河南省为例，“十五”期间省级库存月均余额年增速达15%以上。国库库存的持续快速攀升形成了对国库现金管理的现实需要。

(二)财政利益的现实追求是国库现金管理的重要动力。国库库存资金的时间价值应该得到重视和发掘。进行国库现金管理､实现国库库存资金升值符合财政收益最大化原则。日益庞大的国库库存资金可能实现的财政收益逐渐被各级政府和财政部门所认识，这形成了国库现金管理的重要推动力。

(三)进行国库现金管理有国际经验可供借鉴。加强国库现金管理，对国库资金余额进行投资，使其保值增值是一种国际趋势，发达国家近年来一直在积极进行国库现金管理并形成了一套比较系统的管理方法。

(四)国库现金预测能力的不断提高为国库现金管理提供了可能。从2000年开始，中央财政逐步建立了国库资金收支基础数据库，加强了预测工作。随着国库收支统计分析系统的推广运用，各地方国库也加强了国库统计分析工作，提高了国库现金预测能力。在此过程中，国库现金的变化规律逐渐被熟悉和掌握。这为开展国库现金管理提供了可能。

二､开展国库现金管理的前提

准确预测现金流､进而确定库底资金最低安全额以确保财政支付需要是开展国库现金管理的前提。

库底资金最低安全额的理念来自以米勒・欧尔模型为代表的随机模型。若库底资金低于安全额则不再考虑进行投资，并安排投资回收方案。库底资金高于最低安全额的部分即是可投资额。模型以最低安全额为界将库底资金分为可支配库底和保付库底两部分，即:库底资金=可支配库底资金+保付库底资金。

库底资金的最低安全额的主要作用是提供资金管理的预警信息，因此，其比例额度的设定也必须考虑满足财政额外支出的需要。而财政额外支出无法应用统计学公式进行计算，其预测带有极强的不确定性。一般可根据预测期国库收支总量和历史年度临时资金需求量等因素进行粗估。

三､省级国库现金管理运作方式的具体设想

确定库底资金最低安全额后，当库存超过库底资金最低安全额时，就应考虑进行资金运作，以实现国库现金管理。

国库现金管理运作方式包括管理模式和操作方式两个方面，而操作方式主要取决于管理模式。由于受到一定阶段经济发展水平和相关政策的影响，各个国家国库现金管理的模式有所不同，即便是同一种模式也由于各国国情､历史､法律､文化和体制的不同而具有不尽一致的操作特点。

(一)国库现金管理模式的国际经验

在经济发展史上，国库现金管理模式经历了三种演变:

1.国库现金全部存入中央银行。在这种模式下，中央(联邦)和地方财政资金的入库和资金的拨付都通过中央银行的结算系统进行，中央银行不对国库内财政资金的沉淀部分支付利息，财政部门也不用支付手续费给中央银行。这种体制在市场经济发达国家的早期阶段和实行计划经济体制的国家都存在过，是一种初级的､较为原始的国库现金管理体制。

2.国库现金余额存入商业银行。在一些市场经济较发达的国家，国库资金在中央银行保留一定的余额以后，其余的部分存放在经过招投标产生的商业银行。美国､德国和加拿大等国家采取在商业银行开设存款账户的方式。如美国联邦财政部在美联储保留50亿美元的库底资金以后，其余国库资金都存放在中标的商业银行，财政部收取存款利息，同时支付手续费。

此外，为了保证财政资金的安全性，需要商业银行提供信誉度较高的抵押品予以保证，如等额的国债或优质的企业债券。在这种模式下，财政部与商业银行是一种商业关系，商业银行在付息的同时也要对财政部收取手续费。

3.国库现金余额直接进入货币市场进行短期投资。财政部门在中央银行保留了一定余额的库底资金后，剩余财政资金可以用在货币市场进行短期投资，以获取短期投资收益。英国､法国､荷兰和葡萄牙等国家采取在货币市场进行日常操作的模式。以英国为例，英国财政部在保留10亿英镑在英格兰银行后，其余资金可以在货币市场上从事国债､优质企业债券的现券买卖和回购等短期投资活动。在美国，州和地方财政局普遍采用这种模式管理国库现金。与此同时，制定专门的法律规定国库资金的投资范围和种类，并要求加强投资的透明度，以降低投资风险，保证国库现金投资的安全性。

值得注意的是，以上模式并不是绝对的分类，很多情况下，财政部门综合采用两种或两种以上模式进行国库现金的管理。例如，一部分国库资金在存放中央银行后，在商业银行又存放一部分，然后一部分投资到货币市场获取收益。

(二)国库现金管理各模式之间的差异

1.国库资金的使用效益不同。在第一种模式下，国库资金不存在使用效益。虽然2003年开始由人民银行进行国库存款计息，但从实质分析，国库存款计息必然会导致人民银行上缴利润的下降，计息压力直接转嫁给中央财政，计息成了中央财政补贴地方财政的手段之一。相比之下，第二种模式比第一种模式的使用效益要高。这是因为通过招投标后，中标的商业银行会对财政资金支付活期存款利息，在财政资金基数很大的情况下，这笔利息收入非常可观。第三种模式的财政资金收益最大。主要是因为在确保资金安全性和流动性的条件下，国库资金可以有选择地进行短期投资，所获得的投资收益一般高于活期存款利息收益。

2.国库资金的安全性不同。在第一种模式下，国库资金存放在中央银行，风险几乎为零，具有最高的安全性。第二种模式的安全性也很高。因为国库部门要求中标的商业银行提供等额甚至超额的优质资产作为担保。此外，国外健全的存款保险制度也从另一个方面保证了国库存款的安全。第三种模式下国库资金的安全性最低。这是因为短期投资存在风险，特别是在货币市场波动较大､行情不稳定时，很容易发生投资损失。

3.金融市场的发达程度不同。只有在发达的货币市场上，国库资金才有投资的机会。当前，国库现金可以从事短期投资的国家，无不具备发达､完善的货币市场。相反，落后､单一的货币市场很难适应国库现金管理的需要，这些国家的中央政府和地方政府的国库现金管理部门很少开展或者根本不开展国库资金的短期投资活动。

4.要求的技术水平不同。国库现金管理的三种模式要求的技术水平不同。第一种最低，第二种次之，第三种最高。在第三种模式下，需要国库现金管理部门人员掌握先进的现金管理技术，能够运用统计､经济计量等技术方法，对国库资金的收入､支出和余额有准确的估计和预测，并控制估计和预测的误差。

(三)省级国库现金管理模式的基本取向

建国以来，我国基本上没有注重国库现金管理，属于典型的国库现金全部存入中央银行模式。这种状况随着2003年1月1日人民银行对国库现金支付利息有了改变，随后财政部门的理财意识开始觉醒。然而，成熟的国库现金管理是参与货币市场来完成的，财库〔2004〕192号及财库〔2006〕37号文件都为国库资金参与货币市场预留了政策空间。因而在条件成熟时，省级国库现金管理模式的基本取向是参与货币市场，借助市场化的多种投资方式来完成。但应注意的是，省级国库与中央国库无论是从资金量还是人员素质上讲，都有很大区别，因而管理的审慎性､资金的流动性应放到更突出的地位。

(四)省级国库现金管理的具体操作方式

1.近期宜于开展的操作方式。

(1)商业银行定期存款。商业银行定期存款，是指将国库现金存放在商业银行，商业银行以国债为质押获得存款并向财政部门支付利息的交易行为。商业银行定期存款期限一般在1年(含1年)以内。国库现金管理定期存款操作可考虑面向国债承销团和公开市场业务交易商中的商业银行的省级分行公开招标进行。每期商业银行定期存款招标前，财政部门依据有关计划，经与经理省级国库的中国人民银行分支行协商后签发操作指令，操作指令包括招标方式､招标时间､招标金额､存款期限等要素。为保证国库现金安全，国库现金管理存款银行在接受国库存款时，必须以可流通国债现券作为质押，质押国债的面值数额为存款金额的100%以上，但这一比例可根据债券市场的变化情况进行调整。

(2)买回国债。买回国债，是指财政部门利用国库现金从国债市场买回未到期的可流通国债并予以注销或持有到期的交易行为。买回国债操作由财政部门通过公开招标的方式面向记账式国债承销团公开进行。买回国债操作应按照品种结构合理､规模适当的原则进行，以有利于国债市场稳定发展。

2.长远可供实践的操作方式。

从长远来看，除商业银行定期存款和买回国债两种方式外，还应积极拓展国库现金运作投向，可供选择的方式有:

(1)同业拆借。同业拆借是金融机构之间进行短期､临时性头寸调剂的重要手段之一，也是目前我国货币市场上运行较好的投资方式，交易成员信誉可靠，操作技术优良。虽然从西方发达国家的经验来看，同业拆借并不是国库现金余额投资的主要方式，但从我国的实际情况出发，由于国库现金预测的准确性不高，在一定情况下，为了保证国库资金的流动性，可以考虑用一部分国库资金进入同业拆借市场。

(2)回购。回购市场是指通过回购协议进行短期资金融通交易的市场。所谓回购协议，指的是在出售证券时，与证券的购买商签订协议，约定在一定期限后按原价格或约定价格购回所卖证券，从而获取即时可用资金的一种交易行为。回购协议是一种有抵押的贷款。从国库现金管理的角度来说，国库现金管理者应作为回购市场的资金供应方参与其中，即签订逆回购协议。回购协议的期限短则一日，多则数月，由于回购市场以较高信用的证券特别是政府证券作抵押，所以回购交易的风险较小，因而利率也偏低。

(3)票据贴现与再贴现。再贴现是中央银行公开市场业务的重要手段。在国库现金因为政策性因素影响在较短时间内出现大规模的净现金流入，为平衡现金收支，可以考虑购进信用等级高的票据，并在随后的适当时间通过票据贴现实现现金的流动。从我国当前票据市场发育的实际情况看，短期内国库资金不宜进入票据市场，但不排除将来进入票据市场的可能性。

(4)发行国库现金债券。此债券由总库发行，仅在国库系统内部流通，期限､利率可根据银行间同业拆借市场或银行间债券市场确定，基层国库通过核算系统进行申购。

(5)设立特定用途的担保基金。可以将长期积淀的库底资金设立为相应的担保资金，用于中小企业融资担保､高新技术项目发展等方面。

(6)委托金融机构运作。目前很多金融机构都成立了专业理财队伍，他们对金融市场和投资工具相当熟悉。在明确国库资金运作目标的前提下，可通过有关专业理财队伍进行国库资金运作。

(7)投资国家基础设施建设项目，投资国资委管辖的效益好的中央企业和财政部管辖的优质国有资产。对于国库现金来说，利用国库库存通过投资信托计划间接投资国家基础设施建设项目､国资委管辖的效益好的中央企业和财政部管辖的优质国有资产，既减少了国家财政的利息负担，又直接刺激了全社会投资，并获得了利息收入。

(五)省级国库现金管理选择操作方式应注意的问题

国库现金管理不同于一般的现金管理，它对资金的安全性､流动性有着极高的要求，同时，还不能干扰货币政策的独立执行､不能大幅改变商业银行的资产结构､不能刺激地方政府不当的投资冲动。因而，省级国库现金管理在选择操作方式上，应主要围绕安全性高､流动性好的投资方式。同时，国库资金在进入货币市场时，不能扰乱基础货币供应量，不能迫使中央银行做出被动反应。以商业银行定期存款方式进行的国库现金管理，以不大幅改变商业银行资产结构为前提，避免给银行体系带来不稳定因素。

四､开展省级国库现金管理的配套制度建设

(一)建立严格的制约监督机制

省级政府通常具有强烈的投资冲动，在我国现行的行政体制下，省级政府可能借国库现金管理之名､行政府投资之实。这必将带来巨大的财政风险，甚至危及社会的稳定。因此，必须建立严格的制约监督机制，使省级国库现金管理始终处于中央政府严格的制约和严厉的监督之下。可行的办法是制订相关的法规对省级国库现金管理的投资范围､期限､种类等做出严格规定，以规范省级国库现金管理活动，同时可考虑由中央财政省级财政进行省级国库资金进入货币市场的操作。

(二)实行彻底的国库单一账户改革

国库单一账户改革，使原来分散存放在各预算单位开户银行的存款，集中存放到国库单一账户，实现国库资金的物理集中存放。但实际操作中，目前很多地区仅将部分项目实行集中收付，这种情况使一部分国库资金游离于国库单一账户之外，不利于大规模地进行国库现金管理。因此，应实行彻底的国库单一账户改革，并巩固其成果。

(三)积极进行收支分类改革和国库数据集中建设

根据中央有关部门部署，省级有关部门应积极进行收支分类改革和国库数据集中建设，提高预算编制的科学性､及时性，加快构建功能完备的国库业务信息化平台。

(四)建立高效透明的信息共享机制和完善的信息披露机制

一是要在各对应级别财政､国库､银行等部门间逐步建立和完善信息交流体系，实现资源共享，为提高财政､货币政策调控的有效性和协调性提供依据;二是财政部和中央银行总行要建立起信息沟通机制;三是建立完善的信息披露机制，加强外部力量(人大､审计部门等)对资金管理的监督。

(五)建议修订和制订相关的法律制度

一是建议修订相关法律法规和管理办法，从法律上明确国库现金管理的目标､主体､运作模式和其他法律问题。为使国库库存资金管理规范化､制度化并有利于开展国库库存资金的日常运作，应对财政现行账户体系设置､财政资金收缴和支付程序以及银行清算制度进行改革，为此需要修订《中国人民银行法》､《中华人民共和国预算法》､《中华人民共和国预算法实施条例》､《中华人民共和国国家金库条例》､《中华人民共和国国家金库条例实施细则》､《财政总预算会计制度》以及相关的税收征管法规､行政事业单位会计制度等。

二是从所适用的法律来看，国库现金管理具有行政行为和经济行为的双重特点，具有行政､民事和刑事三种性质的责任形式，因此，我们还应当根据国库现金管理的实际情况及将来发展，建议抓紧研究制订相关法律法规，建立监督检查机制，以防范国库资金风险，处罚国库现金管理各参与者的违规､违法行为。

参考文献:

[1]贾康，阎坤，周雪飞.国库管理体制改革及国库现金管理研究[J].管理世界，2003，(6).

[2]山东省财政厅课题组.财政资金市场化运作问题研究[J].经济研究参考，2005，(18).

最安全的理财方式篇6

关键词：电子商务财务管理网络财务

随着电子商务的发展，商业活动越来越多地在互联网上进行，企业的经营管理活动也不同于传统的管理模式，财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，更需要及时进行创新，适应电子商务时代的挑战，这样才能在国内外市场竞争中取得领先地位。

一、财务管理创新的内容

电子商务时代的一个重要标志就是人类生产经营活动和社会活动的网络化，财务管理必须顺应潮流，充分利用互联网资源，从管理目标、管理模式和工作方式等多方面进行创新。

1.财务管理目标的创新

随着网络经济的到来，客户目标、业务流程发生了巨大变化，具有共享性和可转移性的知识资本将占主导地位。原来以追求企业自身利益和财富最大化为目标者，必须转向以“知识最大化”的综合管理为目标。知识最大化目标不排斥物质资本作用，它的实现是有形物质资本和无形知识资本的在电子商务下的有机结合。

2.财务管理模式的创新

企业集团利用互联网，可以对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等远距离财务监控，也可以掌握和监控远程库存、销售点经营等业务情况。这种管理模式的创新，使得企业集团在互联网上通过Web页登录，即可轻松地实现集中式管理，对所有分支机构进行集中记账，集中资金调配，从而提高企业竞争力。

3.财务工作方式的创新

传统的固定办公室要转变为互联网上的虚拟办公室，使财务工作方式实现网上办公、移动办公。这样，财务管理者可以在离开办公室的情况下也能正常办公，无论身在何处都可以实时查询到全集团的资金信息和分支机构财务状况，在线监督客户及供应商的资金往来情况，实时监督往来款余额。企业集团内外,以及与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来，均在互联网上进行，将会大大加快各种报表的处理速度，这也是工作方式创新的根本目的。

4.财务管理软件的创新

运用Web数据库开发技术，研制基于互联网的财务及企业管理应用软件，可实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信息查询等，支持网上银行提供网上询价、网上采购等多种服务。这样，企业的财务管理和业务管理将在Web的层次上协同运作，统筹资金与存货的力度将会空前加大；业务数据一体化的正确传递，保证了财务部门和供应链的相关部门都能迅速得到所需信息并保持良好的沟通，有利于开发与电子商务时代相适应的新型网络财务系统。

二、实施财务管理创新的对策

企业财务管理创新是新形势下企业发展的当务之急，也是电子商务全球化发展的客观要求。要实现财务管理的创新，主要从以下方面入手：

1.必须认识到财务管理的发展在电子商务发展中的重要地位

适应电子商务的财务管理就是网络财务。网络财务是一种基于网络计算的技术，以整合实现企业电子商务为目标，能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各种功能的财务管理系统。网络财务一方面作为电子商务的前提和重要内容而存在，另一方面也是电子商务的客观要求。首先，它使财务管理从桌面走向网络，实现了远程处理，使物理距离转变为鼠标距离，突破了时空界限。其次，网络财务使财会工作的介质和工作方式彻底改变，电子单据、账表直至电子货币的广泛应用，使网上支付、网上结算这些电子事物的关键环节成为现实；而且，网络财务使企业在机制上与现行的管理、服务、金融等部门相协调一致，与网上银行、网上保险、网上报税、网上报关等社会部门相适应。2.企业必须迅速解决技术人才的问题

由于Internet和电子商务的真正快速发展也就是最近几年才有的事情，因而现在许多企业都缺乏足够的技术人才来处理电子商务和网络财务所遇到的各种问题，尤其是在全球Internet上的电子商务和网络财务具有24×7（每天24小时，每周7天都能工作）的要求，因而迫切需要有一大批专业技术人员进行管理。技术人才的短缺问题可能成为阻碍电子商务和网络财务发展的一个重要因素。

3.完善电子商务模式下的财务软件

先进的财务会计管理软件系统是企业实现经营管理目标必不可少的技术手段。电子商务模式下的财务软件应当能够整合并有效地管理信息，以实现企业物流、资金流、信息流高度一致为目标，提供互联网环境下的财务管理模式，使财务管理从桌面财务走向网络财务。该系统能够从资金流的角度，正确地记录、计算、汇总企业本身发生的各种经济业务，及时准确地提供各种会计凭证、会计账簿和会计报表等，实现对资金流的核算和管理。财务系统的良好运行是实施网上付款、网上纳税、远程报账等电子交易的前提。

4.建立网络信息安全保障体系

首先，需要制定相关的法律政策，以法制手段来强化网络安全。这主要涉及网络规划与建设的法律、网络管理与经营的法律、网络安全的法律、电子资金划转的法律认证等法律问题。其次，从管理上维护系统的安全，建立信息安全管理机构和切实可行的网络管理规章制度，加强信息安全意识的教育和培训，提高财务人员素质，特别是高层管理者的安全意识，以保证网络信息安全。第三，从技术上采取措施，在企业内部网和互联网之间要加一道防火墙，防止黑客或计算机病毒的袭击，保护企业内部网中的敏感数据。另外，将数字签名技术应用于电子商务的身份认证，可以防止非法用户假冒身份，从而保证电子支付的安全，为实现财务管理创新提供重要保障。

总之，随着电子商务技术的发展，IT产业以及全球经济和社会的重大变革，企业管理的自动化、数字化已成为企业生存、发展的必然。电子商务时代的网络财务提供了一个网络环境下的财务管理模式，使企业的财务管理得到了新的发展。

参考文献：