供应商财务状况范文篇1

关键词：物资贸易；财务控制

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）011-000-02

随着经济全球化和国内经济持续低迷的内外部环境，物资贸易公司面临的压力很大，与此同时国务院大众创业万众创新的激励政策，也使物资贸易公司面临的竞争越来越激烈。物资贸易公司要在激烈的竞争中立足，除随时应变复杂的内外部环境调整管理理念、组织方式、预算和预案外，还必须通过加强财务内部控制，帮助企业提高企业管理能力和运作效率，实现企业可持续发展。

一、广珠铁路物流开发有限公司经营现状

广珠铁路物流开发有限公司是珠海市国资企业珠海交通集团旗下的一家综合性公司，公司注册资金2.7亿，主要经营建材批发、零售和多式联运、仓储配送、库存管理、保税物流、供应链管理和物流信息服务等，公司目标是成为一个集等多功能于一体，立足于珠海，服务珠三角，辐射华南、西南的区域性物流贸易中心。因公司占地3100亩的珠海西站物流园正在陆续开发建设当中，目前主要业务还是经营建材批发、零售。

作为成立时间较短的新兴企业，公司依托珠海交通集团，围绕珠海及中山、江门、汕头周边城市，围绕中交、中铁、各省属大型国企等集团所属重点企业开展了相关物资贸易采购配送服务，由于具备较强的物资贸易管理团队、先进的企业财务控制能力和强大的集团实力支持，目前公司已经挤身于珠海物资贸易的先进行列，主营的钢材、水泥和沥青物资贸易业务规模和实力已在珠海名列前茅。经过近几年对物资贸易市场的开发经营，广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的多种措施有力地促进了公司的有效发展，在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现销售业绩每年20%以上的稳步增长，未发生一笔坏帐。

二、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的措施

（一）加强资金集中调度管理，提供了强大的资金保障

为提高集团的偿债能力和经营资金的使用效率，广珠铁路物流开发有限公司的母公司――交通集团于2011年底成立了集团财务中心，统一资金集中调度和内部管控，实现了整个集团的资金供需平衡，一定程度上解决了广珠铁路物流开发有限公司的物资贸易资金来源，增强了企业的融资能力和信用扩张能力。由财务中心统一内部信贷管理，对集团所属企业实现内部贷款制度，合理调节集团内部资金流向，为集团内部各企业提供了高质量的贷款支持，同时保证了闲置资金的保值增值，其内部贷款利息保持与商业银行贷款同期利息相同水平。除内部资金调度外，公司根据发展需要，向商业银行办理贷款，统一由母公司珠海交通集团提供对外担保，强大的集团实力支持，大大降低了资金成本和信贷风险，提高了公司的筹资效益。

（二）不断增强风险意识，培育企业风险管理文化

因市场瞬息万变，物资贸易企业的财务经营风险较大，必须树立风险管理意识，以降低经营风险。公司除了建立各项风险管理制度外，主要通过以下几个方面的措施强化了财务管理风险控制。

1.实行全员风险意识教育

使风险管理得到全员的支持，通过经常性的市场分析、会计收支分析和经验交流，不断增强全员职工的风险管理认同度，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，在整个公司内部营造风险管理文化氛围。

2.成立公司风控小组

及时研究处理经营中的风险问题，加强了企业内部会计控制。广珠铁路物资贸易业务开展之初就成立了由董事长担任组长的公司风控管理小组，对经营出现的管理风险、财务风险等逐一进行研究和决策。风控小组成员分别由公司总经理、分管物资贸易的副总经理、物资贸易营销总监、财务经理、主管会计、物资贸易部主管、核算部主管和相应的物资贸易营销人员组成。

3.加强员工法制和道德教育

规避员工违法违纪风险。公司制定了详细的物资贸易采购销售内部控制制度，强调了互相审核牵制。同时公司根据党支部正在进行的“八项规定”和“三严三实”教育，与公司各部门签订了《党风廉政建设责任书》，形成人人讲诚信、合法合规经营的风险管理文化，对违法违规和不遵守公司规章制度、、渎职不作为、做人不实的行为进行了严厉的处罚规定，并将其与薪酬制度和人事制度相结合，提高了员工的积极性，一定程度上规避了员工的违法违纪风险，减少了财务风险。

4.加强员工风险知识培训，提高风险控制能力

公司人力资源部每年制定培训计划，适时增加企业风险管理方面的知识培训，特别针对物资贸易和财务风险控制的培训，增强了企业员工的风险管理理念和实际风险控制水平，提高了企业财务风险控制能力。给企业的内部控制创造良好的文化氛围，大大提高职工的业务素质和技能。

（三）全面加强应收账款管理，加强事前、事中和事后的控制

应收帐款的管理是物资贸易企业会计非常非常重要的控制内容之一。近年来随着市场经济下行，物资贸易企业的竞争日趋激烈，各企业应收帐款都居高不下，大额应收帐款越来越多。在这种情形之下，企业能否及时收回应收帐款是公司能否在激烈竞争中生存下来的关键。广珠铁路物流开发有限公司对应收帐款十分重视，制定了严格的事前、事中和事后控制制度。

1.事前

由物资贸易部对客户进行实地考察，并负责收集客户的信誉、经济实力和经营状况等资料，建立了客户的信用台帐，评估客户的信用风险，按公司有关制度针对性地授予一定的信用额度，杜绝了客户蓄意欺骗，有力地加强了风险预控。

2.事中

除供销合同条款对应收帐款进行严格的规定外，还有专人跟踪货物的收货地、用途和使用情况，防止客户违反合同骗货倒货，加强对风险的掌控。

3.完成供货后

公司财务部根据核算部提交数据，每周及时更新应收帐款台帐，并每周一定期反馈到公司分管物资贸易的副总经理、营销总监和物资贸易部，物资贸易部相应的销售人员根据合同条款相关规定及时催收。未能及时收回的应收帐款，公司财务部会对营销总监和物资贸易部及时发出应收帐款催收的提醒通知。某个客户应收帐款超过其信用授信额度或应收帐款逾期超过二个月，公司财务部及时通知物资贸易部停止对该客户的一切供货，并由公司总经理带领营销总监等人员组成专门催收小组，专门负责对该客户的催收工作，跟踪客户的财务状况和经营状况，减少风险的扩张。

（四）建立内部审计机构和审计制度，加强企业内部会计控制

内部审计是公司财务风险管理的一项重要内容，是作为企业财务运作的一种有效监督方式。广珠铁路物流开发有限公司的母公司--珠海交通集团于成立之初就组建了审计法律事务部，该部门只对集团董事长负责，独立于集团其他各职能部门和二级公司，且独立于被审计单位。审计法律事务部主要对集团各二级公司定期或不定期进行财务收支情况、公司管理情况、经营管理者任期内经济责任审计和离任审计等专项审计，同时加强对重点业务、重点问题的审计，并向集团董事长及时提交审计报告，评价公司制度建设、财务风险，评估经营管理风险，实现反馈控制向事中实时反馈以及事前反馈，有力地促进了企业管理政策和管理水平的提高，加强了企业内部会计控制。

（五）推行零库存，减少资金占用和财务风险

在实际销售中，公司推选零库存销售，由客户下单后直接由生产厂家运抵客户，节约了库存成本，减少了库存损耗，加速了资金流通，同时把次品、退货的风险转嫁给了供应商。

三、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制的改进措施

公司物资贸易业务开展以来，逐步制定了一套有效的制度、流程，财务内部控制取得了明显效果，但也有一些不足，容易引起财务内部控制风险的发生，必须采取以下相关改进措施。

（一）进一步优化内部控制环境

良好的内部运作环境是企业财务内部控制日臻完善的重要基础，包括有效的组织机构、严格规范的规章制度、良好的文化氛围。公司财务内部控制还应进一步完善组织架构，建立科学规范的经营决策机制，坚决杜绝个人超越制度的特权，特别要做到权责分明、相互制约和监督，减少各种内部控制风险。

（二）加强对商品采购环节的供应商选择，减少质次退货等引起的财务风险

公司在销售环节制定了事前、事中和事后跟踪的相关制度，但在对供应商的选择方面应逐步做到好中选优，优先选择那种价廉物美、信誉高、实力强的优质供应商。在商品采购环节，建立供应商信息系统，对供应商的商品质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况、市场业绩等指标组织风控小组进行打分，根据打分结果对供应商进行合理选择和调整。供应商预付货款审核，应严格做到有客户书面确认的下单计划，对于大额的预付款必须落实财务人员专人实行定期追踪核查，及时核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，实行严格的付款分级审核审批制度。另外，公司在零星小额采购方面，也做到向三家或三家以上的供应商询价，力保商品采购质高价优。

（三）严格控制担保行为，减少货款风险

因市场经济的复杂性，经常出现公司互相提供担保的现象。目前广珠铁路物流开发有限公司对外的物资销售合同中，对货款担保现象越来越多，但担保合同或担保函是否能真正有效且能最终执行到位，需要加强对专门审查控制，把回款风险控制在可控范围内。因公司前期主要客户为大型国企或省内优质企业，虽然有担保也有个别逾期现象，但也及时收回了货款，没有产生严重的坏帐损失。为减小公司经营风险，公司应制定详细的担保制度，明确担保审查责任制和决策程序，加强对担保人资格、财务实力和书面承诺的审查，尤其是担保人的经营状况和财务状况，防止担保人无法提供真正的担保，避免风险引起的财务资金损失。

四、结语

综上所述，物资贸易企业财务内部控制既是企业经营管理的中心，同时也是一个综合服务中心，对内要为各业务部门服务，对外要为客户服务。所以，采取有效的财务风险防范措施并实时改进，对企业财务进行真正有效的内部控制，使企业不断发展壮大，是促进物资贸易企业可持续发展的一个重要措施和保障。

参考文献：

[1]英双蓉，王东岗，黎子民，庞丽佳.高级会计实务[M].北京：经济科学出版社，2014，4：233-280.

[2]赵霞.企业内部会计控制探讨[J].现代商贸工业，2014，15：123-124.

供应商财务状况范文篇2

宋先生的情况及意见其实是我国理财业务不断完善的必然结果。客户是否必须填写调查表格才能购买商业银行的理财计划？商业银行的做法是否侵犯了客户的隐私权？银行应采取哪些措施维护客户的权益?笔者认为这些都要依据法律、法规做出解答：

首先，根据银行业监督管理委员会《商业银行个人理财业务风险管理指引》第22条的规定：“商业银行向客户提供理财规划、投资顾问、推介投资产品服务，应首先了解客户的财务状况、投资经验、投资目的，以及对相关风险的认知和承受能力，评估客户是否适合购买所推介的产品，并将有关评估意见告知客户，双方签字。”因此，客户在初次与某家商业银行开展理财业务时，无论其办理哪类理财业务，都必须先填写调查表，以便商业银行了解其基本状况，判断客户是否适合银行推荐的理财产品，并制作有关的客户评估报告。尽管调查表的有些问题可能涉及到客户的隐私，但由于理财业务和客户风险判断息息相关，客户应予以配合。

其二，《商业银行个人理财业务风险管理指引》第24条规定：“客户评估报告认为某一客户不适宜购买某一产品或计划，但客户仍然要求购买的，商业银行应制定专门的文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他的必要说明，双方签字认可。”可见，只有填写了调查表，了解客户基本情况并制作了客户评估报告，才能更好地处理客户与银行二者的关系。

供应商财务状况范文篇3

[关键词]交叉混合型合同；管理与核算要求；科目与流程设置

从多年的财务实践中，笔者体会到：施工企业的项目与合同一般是交叉混合型的，运用传统的财务方法对交叉混合型合同管理下的财务数据结果很难回答以下几个问题：(1)每个项目对应的合同总成本是多少?(2)每个合同对应的项目总成本是多少?(3)每个项目对应的单个合同已付款是多少?应付款是多少?(4)每个合同对应的单个项目已付款是多少?应付款是多少?因此，寻求一种新的账务设置方法切实解决上述问题，具有一定的实际意义。

一、交叉混合型合同

1.交叉混合型合同的定义。施工企业的经济合同一般有施工材料方面的经济合同、施工队人工方面的合同、其他方面的经济合同。当施工企业同时进行几个施工项目时，材料的供应商往往同时准备几个项目的材料，施工队伍也同时进行几个项目的施工。这样，在合同签订时，往往出现交叉现象，即：几个项目的某种材料或某工种的人工共同签订一份经济合同；几份经济合同同时针对一个项目的某种材料或某工种的人工签订供应或使用合约，由此就造成了项目的材料、人工与合同之间的多对多现象，即本文所称的交叉混合型合同。

2.交叉混合型合同的案例。为进一步说明交叉混合型合同，现就笔者经历的一个施工工地业务举例：

某施工队(简称乙方)与建设单位(简称甲方)有一份施工合同，该合同有三个单体项目工程(总部大楼、厂房、科研大楼)，在材料供应商中有沙石、机砖、水泥、钢筋等供应商，在人力使用上有泥工工种(包工不包料)、木工工种(包工包料)、钢筋工工种等。其中，为引入竞争机制，沙石供应商采用a、b两家供应商，机砖采用c、d两家供应商，水泥、钢筋供应商均采用一家(e、f)供应商，泥工使用一包工队(g)负责全部项目的施工，木工用h、i两家施工，木工具体施工项目根据施工进度和情况对某项目的部分结构签订施工合同，在实际执行中，并经常出现先施工后签合同情况，即合同滞后现象。

3.交叉混合型合同的特点。一个项目成本对应多个供应商；一个供应商同时又对应多个项目成本，即形成了项目成本与合同存在多对多关系。在实际工作中，此种合同往往在一份合同中分项目同时签订。

二、管理与核算要求

1.管理要求。对管理层而言，要严格执行工程预算，确保工程质量，就必须对签订后的施工合同进行跟踪管理，对各种材料供应商供应的材料品种、质量、时效及付款情况及时掌控；对各施工队伍的施工进度、施工质量、付款进度进行及时了解，同时对合同的执行情况与合同的条例情况进行对比，归纳起来就是：(1)材料供应商是否按时按质按量按品种供货；(2)施工队是否按时按质按施工要求完成工程施工任务；(3)单项工程成本按成本项目发生的累计成本；(4)单份合同每个项目的进度款支付情况；(5)每个供应商的总欠款和需付款情况；(6)每个供应商需付款的项目分布状况；(7)每个施工队按工程进度应付款状况和已付款状况；(8)每个施工队按工程进度应付款状况和已付款在每个项目上的分布状况；(9)已完单项工程的成本项目构成状况和总成本状况；(10)已完单项工程的成本项目成本和总成本对合同的对比情况及合同的归档保管情况。

按现行做法，以上材料分别由施工部完成(1)(2)(4)(5)(6)项，由财务部提供(3)(6)(9)项资料，其余由各部门分散提供资料。由于施工部和财务部对施工过程各管一块，最终导致各自为政，提供资料不全或所提供的资料数据不相同的结果，并且上述数据很难提供全面，导致工程完工后，不知道工程对供应商和施工队的资金结算情况，给企业带来不必要的损失。

2.核算要求。对财务核算而言，依据现行做法，一般只反映真实的现金流，导致最终只能提供各单项工程的累计发生成本和对每个供应商的实际付款情况，对每个供应商付款和欠款在项目上的分布状况很难提供财务数据。从财务管理上讲，既然合同管理涉及到财务核算和财务分析的全过程和各方面，就应当把合同管理归口到财务进行全面管理，并做到上述(3)到(10)项的要求。为此，财务在核算方面对合同有如下要求：(1)全过程参与经济合同的签订工作；(2)全面收集合同文档，会同施工部共同做好合同分项分类整理工作，并形成分类文档；(3)全面改进现行的财务会计对合同的处理方法，要做到财务数据上及时反映合同情况、已付款情况、单项工程成本情况和欠款情况；(4)全面满足管理层对合同的要求。

三、科目与流程设置

1.现行的核算科目与核算流程

(1)现行的核算科目体系。在现行手工账下，会计核算一般都只要求提供施工项目的真实成本和各往来单位的已付款情况，对预算成本在会计账户中一般不予反映，合同的管理一般由合同管理员进行单独管理，其往来金额主要由施工部来解决。在此种情况下，会计科目的设置相对简单，下面列示现行会计核算的部份科目(见表1)：

(2)现行科目的核算流程。由于现行会计核算一般不在账面上反映预算成本，故核算流程一般为核算真实成本服务，具体见图1。

从上图账户间关系及核算流程图可以看出.现行会计核算体系仅提供各项工程的真实成本和对各施工单位及材料供应商提供真实的结算应付款和已付款.对合同成本的管理基本不涉及.这就突显了财务对交叉混合型合同管理的薄弱与不力，财务数据无法满足管理的要求。

2.改进的核算科目与核算流程

针对现行财务核算不能满足合同管理需要的情况，重新规划会计科目体系和账务流程程序，以满足管理层和财务层面的要求。

(1)改进后的会计科目体系(见表2)

改进后的会计科目体系同现行会计科目相比，具有如下不同点：(1)把现行成本类工程施工科目第三级明细科目调为第二级明细科目；(2)取消现行成本类工程施工科目第二级明细科目；(3)增加成本类工程施工科目合同成本和实际成本作为第三级明细科目；(4)增加成本类工程施工科目项目和往来核算功能；(5)取消现行负债类科目应付账款的第二、三级明细科目；(6)增加负债类科目应付账款的合同应付款科目和实际成本科目；(7)增加负债类科目应付账款的项目、往来核算功能；(8)启用项目多栏账来登记账本；(9)改进后科目体系更简洁，特别是更适合在会计电算化下使用。

(2)改进后的账务核算流程

改进后的科目设置中单独分项目、分往来单位设置了合同应付款、已付款明细科目，且在工程施工科目下按成本项目按合同价进行成本核算的同时又以实际成本进行成本核算，很显然，各科目之间存在以下平衡关系。

yfij=zcij+zrij……平衡公式(1)

∑yfij=∑(zc+zr)ij

……平衡公式(2)

wfij=yfij-shij……平衡公式(3)

式中：i为某工程项目.如本例中的总部大楼、厂房大楼、科研大楼；j为某往来单位，如本例中的a、b、c、d、e、f、g、h、i；zc为工程施工账户的直接材料；zr为工程施工账户的直接人工；yf为应付账款账户的合同应付款；sf为应付账款账户的合同实际已付款；wf为对某项目某单位的实际应付未付款。

依据上述平衡公式，可以得到下面的会计账务流程，见图2(仅列示直接材料、直接人工部分图，其余可参照画图)。

图中“应付账款”科目下实际已付款科目应严格执行科目结构，其借方登记实际已付给某施工队的材料款(人工)工程款，贷方登记材料入库(人工结算)时计算的是应付给供应商(施工队)的非合同应付款价格，其贷方余额表示实际应付给供应商(施工队)的材料价格，借方余额表示超付的实际价款，贷方合计数与“应付账款——合同应付款”的贷方合计数差额表示合同履行的供料(人工)差额。图中“工程施工”下的“直接材料”、“直接人工”的“实际成本”借方表示实际发生的工程材料(人工)成本，其合计数与“合同成本”的差额表示合同尚未完成的工程量。

3.改进后的核算科目与核算流程所能提供的数据功能

改进后的核算科目与核算流程能准确回答前面管理层和财务层所要求回答的问题，具体见表3。

结论：按本文提出的科目体系和会计流程，配合会计电算化的核算，可以对复杂的施工企业合同进行有效的管理，从财务上解决施工项目财务数据与合同管理财务数据的同步核算问题。

参考文献：

[1]孟宁刚，等.《建造合同》会计核算在项目法施工中的运用[j].交通财会，2003，(7).