财务审计整改情况范文

(一)项目背景介绍。

A新区管理委员会于2002年成立。新区自成立后,开发建设和经济社会各项事业进展顺利,社区生活配套行动成效显著,规划体系不断完善,经济发展势头强劲,财政收入保持较快增长。同时,在发展过程也暴露了不同方面、不同层次的问题和矛盾。A新区是N市经济发展的重要部分和潜力,发展好坏影响整个市经济能否稳定和快速发展。如果对A新区进行财政财务收支审计,一方面摸清A新区发展的客观实际情况,揭露新区发展过程中可能存在的违纪违规、损失浪费、侵害老百姓利益等问题,可为市领导提供科学正确的决策依据;另一方面通过审计监督和服务,可以促使新区完善管理制度,规范行政行为,提高管理水平,维护群众利益,从而推动新区又好又快发展。这种既符合政府执政需要,又符合老百姓利益的审计监督,何乐而不为呢?因此,N市审计局在“全面审计,突出重点”审计方针指导下,将A新区财政财务收支审计项目列为年度审计工作计划。

(二)审计目标、对象、范围及重点。

通过对A新区财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计,掌握新区发展的客观真实现状,通过揭露财政财务管理中违纪违规行为,揭示新区发展中存在的问题和矛盾并分析其产生的原因,从而提出有关新区发展的合理化建议,达到完善管理制度,规范行政行为,提高管理水平,维护群众利益,推动新区又好又快发展。

此项目选择了A新区2004年、2005年财政财务收支内容进行审计,审计对象涉及新区的财政、地税、土地等部门及下属企业和街道(管理处)等。

审计范围和重点主要是:

1.财政管理合理性、科学性方面。检查财政体制是否科学、合理。重点检查:预算编制程序、内容是否合规、完整;预算批复是否全面、及时,预算追加、追减的程序是否合规、完善;预算外资金管理是否实行收支两条线,归集是否足额及时,拨付手续是否健全等。

2.财政收入的真实性、合法性方面。检查税收总量及构成,是否收费合规,是否隐瞒收入,是否混淆入库,是否按规定进行上下级财政结算,是否挤占上级财政收入。重点对契税、罚没款、行政性收费、土地出让金等财政收入进行审查。

3.财政支出的真实性、合法性、效益性方面。检查支出是否真实,是否虚列支出或多列支出,支出程序是否合规、科学。重点检查基础建设资金的管理及使用情况、契税等税费的返还情况、土地出让金的支出情况、征地补偿款的拨付、使用及管理情况、管委会与下属企业、街办(管理处)的资金往来款项。

(三)主要成果及利用

1.揭露违反财经法规金额巨大。该项目揭露出单位虚列资本、占用村集体土地补偿款等违反财经法规金额12.54亿元、损失浪费金额约1017万元,收缴和归还原渠道资金326.8万元。

2.审计结果产生了重大影响。一是审计结果得到了省、市领导的高度重视和多次批示,仅省委常委、市委书记针对审计结果就专门作了两次批示;二是审计结果促使N市有关部门加大了对涉及老百姓利益的问题监督和查处力度并制定了制度,加强了政府的责任,如市纪委牵头组织国土、农业、审计部门对全市征地较多的县区的征地补偿款的使用情况进行了检查,农业部门牵头制定了有关全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理及监督办法。

3.被审计单位高度重视审计结果,积极整改。主管A新区的市委常委针对审计指出的问题专门召开会议,要求A新区认真整改到位,A新区在审计后出台了《A新区管委会进一步加强财政财务管理的意见》等一系列文件和制度。

4.获省、市优秀项目奖。该项目严格贯彻执行审计署5、6号令,审计程序规范、质量可靠、效果明显,获得了2007年度省、市优秀审计项目奖。

二、项目的组织和实施

(一)审前调查。

为了使正式审计少走弯路,不浪费精力,审计人员花了大部分时间进行审前调查。首先,审计调查前,编制了审计调查方案,明确调查目的、对象、内容及调查人员分工和计划完成时间。其次在实施调查过程中,审计调查分两个小组进行:一个小组通过被审计单位了解情况,采集有关信息,如:走访了A新区的上级财政、土地、税务、等部门和单位,走访了新区失地的农民,搜集了媒体有关新区发展的报道;另一个小组通过被审计单位内部掌握情况,进行了模拟审计实施,审计组要求被审计单位提供年度预决算资料、重大经济合同、重大投资和基础建设、重要会议记录、相关内部控制制度、内设机构及下属单位、土地出让台账等。通过审计调查,审计人员掌握了大量的信息,如:A新区财政财务收支规模及构成、主要税源,可能存在财政收入缴库不及时、挤占上级财政的收入、资本运作不合规、征地补偿款拨付不到位、农民利益受侵害、内部控制制度薄弱的问题等。最后,审计人员将审前调查到的信息归类、汇总,制定了审计实施方案,提出了正式审计予以重点关注的问题:土地出让收支情况、征地补偿款拨付使用管理情况等。

(二)成立审计组、制订审计实施方案与审前交流讨论。

审计调查后,N市审计局专门召开了该项目审计讨论会,会上,审计调查人员对本人掌握的信息进行归纳、分类、汇总,并提出正式审计需要落实的问题和检查的重点。经过会议讨论,审计人员达成以下共识:一是审计组最好有需要有擅长计算机专业的、工程技术人员参加,主审为一位财政审计经验丰富的同志担任;二是预测了正式审计的工作量,确定有6名审计人员组成审计组;三是根据审计内容,进行审计分工,6名审计人员分三个小组:一小组主要审计财政、税务;二小组主要审计土地、城建;三小组主要审计下属企业和街道(办事处)的投资和支出;四是明确审计实施方案必须达到以下要求:(1)围绕审计目标,即注意围绕哪些最能加强审计影响的事项搜集证据;(2)内容清晰并且尽可能详尽,以便执行审计工作的人员理解;(3)逻辑合理,以便尽可能高效地进行审计检查;(4)实用有效,不需要进行大量的抽查就可以搜集足够的证据。

(三)现场审计。

现场审计整个过程是围绕审计实施方案的内容进行的,基本达到了预期目的。主要表现在:

1.对审计实施方案中“是否存在挤占、挪用征地补偿款”这个可能侵害群众利益的问题,审计人员一方面根据土地出让台账和A新区财政局土地补偿款拨付情况对比,结果发现:A新区财政局采取不及时拨付或先拨付到位再以借款收回来等形式,长期占用了农民集体征地补偿款约3.38亿元;另一方面重点抽查有大量土地出让的两个街道(办事处)及所属所有村的土地补偿款的收支情况,对所有利用土地补偿款开支的费用进行统计和分类,另外还选择性地并深入农户家中了解土地补偿款的发放情况,结果发现:有的村存在土地补偿款未及时发放、被个人挪用和私存私放的现象。村集体征地补偿款用于大量开支村干部工资报酬、奖金、招待费、外出考察旅游费、购车等非生产性开支计945.1万元等。

2.根据审计方案要求对被审计单位收入规模、构成检查这一审计内容,审计组在检查新区下属街办和管理处时,对它们的所有收入来源进行了分析,并对收款收据存根进行了分类检查,且与纳入财政专户的数据进行了比较。结果发现:某街办以产业发展服务费的名义向各村收取费用用164.4万元;某管理处无依据在支付给农民的土地补偿款中按10%提取管理费40万元作为本单位的收入。

3.根据审计实施方案中对税源总量和构成的检查要求,审计组到新区的地税局获取2004年、2005年的各项税种的纳税的数据,并利用计算对这些数据进行分类、筛选、分析、统计、对比。结果发现:A新区2004年、2005年税收收入增收较多,增幅较大,税收收入的主要来源主要是靠土地房产契税、建筑行业营业税、房地产行业等方面的税收构成,税收构成不合理,随着国家对房地产行业宏观调控的加强及A新区房地产市场的逐渐饱和,新区契税、建筑业营业税等收入必将受到影响,新区可持续发展难以得到有力的财政保障。

4.根据审计实施方案中“是否挤占上级财政收入”的检查内容,审计组将审前调查从上级财政部门提供的新区上解税费明细表与新区财政部门提供的上解支出内容、预算外收入构成对比,结果发现:A新区财政部门预算外收入中反映墙体材料专项基金、散装水泥专项基金、粉煤灰综合利用专项基金三项合计1675.2万元是在未取得上级部门委托代收权情况下自行收取的,且未全部上缴上级财政。

5.根据审计实施方案确定的土地出让和资本运作的检点,审计人员根据审计调查收集的新区近两年所有土地出让每宗土地出让面积、出让价格、缴纳的税费、受让单位、出让合同、收款情况土地性质等信息作了记录,并现场到实地查看用地的实际情况。结果发现:为了招商引资,新区管委会及下属企业为一落户企业无偿垫资2.1亿元,使该企业不用付现获取该新区中心区两宗土地使用权;新区直属企业城司无偿利用14宗土地,面积730.62亩,为某地产经营公司担保抵押贷款5亿元。

6.根据审计调查掌握的新区资本运作不规范等线索,审计人员查阅了A新区管委会和下属企业的经济合同和会议纪要,并与财务账进行核对。结果发现:A新区直属企业城司依据此管委会通知,将借入管委会的土地出让金9亿元转为资本公积,而新区管委会账上仍反映应收城司的9亿元债权,审计认为城司将此项负债转作资本公积的虚列的;同时还发现新区另一直属企业因管理不善,导致一笔债权约735万元长期未追回。

(四)出具审计报告与后续审计服务。

审计结束后,N市审计局向A新区管委会出具了审计报告,指出了问题并提出了建议。审计结果对A新区产生了强烈的震动,促成了一次从上到下的审计整改活动。首先,新区管委会高度重视审计结果。一是专门召开了由管委会班子成员,区直各部门负责人和财务人员、街办(管理处)全体班子成员及,各村(场、站)社区主要负责人及财务人员,区属企事业单位负责人及财务人员参加的财政财务工作会,会上管委会领导通报了A新区管理委员2004年、2005年财政、财务收支审计结果。主管A新区工作的市委常委作了《推进制度化建设,努力开创全区财政财务管理工作新局面》的重要讲话,并要求各部门、各单位针对审计提出的问题,认真抓好整改进一步加强财政财务管理;二是新区管委会及相关部门和单位按审计要求上缴和归还原渠道金额326.8万元。其次,新区管委会积极认真抓了审计整改。一方面制定了审计整改工作实施方案,明确了整改项目、整改内容、整改标准、时间要求、主要负责单位、相关单位、主要负责人等;二是新区管委会专门派人到N市审计局征求如何整改的意见和学习整改的方法;三是新区管委会将整改结果报送N市审计局,对审计指出的问题,相关部门和单位大都进行了整改,对个别因客观原因难以整改到位的问题作了说明。

同时,N市审计局专门将审计结果报告呈报给N市市委、市政府主要领导,省委常委、市委书记对审计报告作出重要批示:“A新区发展成绩明显,但对审计出的问题要重视,要健全制度,加强管理,防范风险”。

重视审计宣传,提炼审计成果,扩大审计影响是后续审计的一个重要工作内容。该项目审计结束后,审计人员针对有些部门违规使用征地补偿款等侵害老百姓利益的问题撰写了《规范土地征用补偿管理,保障农民合法权益》的信息,该信息被N市市委办公厅主办的刊物采用,省委常委、市委书记再次作出批示:要有制度管理并要求市纪委加强监督管理。市纪委及相关单位做了以下工作:市纪委召集了国土、农业等部门进行协调,确定由市农业局牵头,国土、监察部门共同拟定有关全市农村集体经济组织片地补偿费使用、管理及监督办法;二是市纪委定期与N市审计局进行沟通,对审计中反映的问题进行调查处理,并选择典型案例进行通报;三是市国土部门牵头,相关部门参与,对全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理情况进行了一次全面检查。

三、项目经验和体会

(一)审计项目选得准。

科学、准确立项是审计出精品的前提,我们实施审计项目一贯坚持“做一个精一个”的指导思想,每个审计项目都是以领导关心、群众关注、社会关切的问题和矛盾来确立,尽量为审计出精品创造天时、地利、人和的先机。该项目的立项,与市领导所关心的新区发展的成果及矛盾相关,项目预设的征地补偿款等问题既涉及了群众的切身利益,又与社会关切的热点一致,准确立项为出精品创造了前提条件。

(二)审前调查做得细。

审计项目内容复杂,涉及面广,审计人员从项目开始时就意识到要做好该项目的审计,必须做好审前调查,编制好审计实施方案。因此,审计人员在审前调查阶段花了大量的时间和精力,做了大量的工作,工作要求基本上与正式审计一致。通过细致、周密的审前调查,审计人员不仅确定了审计的重点和范围,而且了解了项目对人员素质要求等信息。因此,根据审前调查获得的信息而编制的审计实施方案内容具体、操作性强、预期效果明显,为正式审计节省时间,直奔主题,创造了良好的条件。

(三)审计方法用得巧。

审计方法有很多,正确、合适地采用往往能起到事半功倍的作用。一是改变以现场为主传统审计方式,加大非现场审计力度,既减少了被审计单位的接待时间和精力,又减少了审计人员在审计过程中扰的机会;二是运用取证方法较多且适用有效,不仅运用了观察、审阅、查询、计算、分析等常规的方法,还运用了访谈法收集证据,这些方法的结合运用比较灵活,便于了解观点和看法、收集信息和证据、探查有关事项的根源和真相等,有的方法对审计人员深入审计起到了关健作用;三是根据审计数据量大的部分,采用人工审计和计算机审计相结合的方式,通过计算机筛选分析得到线索,利用人工进行现场核实,既取得了较好的审计效果又节约了审计时间。

(四)审计整改抓得实。

审计整改抓得实主要得益于三个方面:一是审计整改得到了市主要领导的重视与关注;二是审计整改是我们常抓不懈的工作,审计人员认真开展了后续审计,跟踪监督审计发现问题的整改落实;三是被审计单位重视审计整改,审计整改工作做得细,如邀请审计人员培训、完善和建立规章制度、将审计整改分项落实到个人和部门;五是相关部门针对审计发现的问题建立了公共制度,并加大了对侵害老百姓利益问题的监督和查处力度。

(五)审计成果用得好。

财务审计整改情况范文篇2

一、20*年审计工作总结

20*年完成审计项目*只（*家次），其中:财务收支审计*只，经济责任审计*只，建设项目审计*只。提出被采纳审计建议*条，纠正违规行为资金*万元。同时完成基建项目审价*只，核减造价*万元。回顾今年内审工作，主要做了以下几项：

（一）监督审计整改

审计是手段，其目的是达到整改完善。对此，今年审计工作重点是落实审计整改。审计整改共分三部曲，首先是发出审计整改通知书，接着是落实审计内部通报制度，然后进行审计回访。

1、认真做好*审计局对本镇提出的各项审计整改工作

根据“*审字（*）第*号”审计报告中提出的审计整改要求，镇审计室于*月*日拟写了“关于*镇人民政府党政领导干部任期经济责任审计报告中问题整改落实的情况汇报”，对涉及*项整改事项进行了一一整改回复。*月*日*审计局对本镇整改情况进行审计回访，涉及继续整改事项*条。镇审计室在*月*日拟写了“关于*审计局对*镇审计整改回访的有关事项落实情况汇报”。通过审计整改，本镇的政府口、招商公司等单位的财务管理水平和管理制度有了较大的提高和完善。

2、积极监督基层审计整改

20*年3月10日，镇审计室对镇机关设有独立账户的事业单位20*年度财务收支等情况进行了审计，并出示了“*审（20*）第*号”审计报告。提出很多审计整改意见,如20*年*月*日镇社会治安综合管理办公室送来了“关于*镇*办公室20*年财务收支审计整改情况说明”。对审批手续不健全、现金支付、白条入账等问题作出具体整改做法。又如*服务社对个人借款问题作出了具体整改办法。今年共审计回访了十几个单位，通过对审计整改监督，改变了以往几年重审计、轻审计整改，前审后乱的被动局面。

（二）完成工程项目的审价

近年来，随着我镇社会经济不断发展和新农村建设不断推进，政府实事项目和公益性项目随之大量增加。由于受市场等因素影响，工程项目预算“约约糊，结算毛估估”现象已出现。加强对建设项目的审计工作，提高政府资金使用效率。最大限度节约建设资金，这是审计部门一项重要的工作内容。20*年委托中介共完成建设项目*只。送审价*万元，核减*万元，核减率*%。具体较大项目有：“河道疏浚、翻建桥梁、生态护岸、市容道路等。通过工程造价审计，不但为政府节约了大量建设资金，又促进了廉政建设。

（三）探索专项资金跟踪审计

如何做好专项资金监管工作，需要进一步探索。今年，本镇二个自来水厂进行了管网改造，共投入专项资金数量较大，如何监管好这部分专项资金，镇审计室进行了探索，对工程期初，期中，期末的资金进行了跟踪审计。并获取了“*自来水厂管网改造的情况汇报”“*、*管网改造资金收支情况说明”二分书面材料。全面了解了二个水厂管网改造进展情况及资金使用情况。

（四）做好常规性审计工作

根据今年审计工作计划，我们完成了*、*、*、*村和*居委会的财务收支等常规性审计工作。同时完成了*、*二个敬老院的年检财务审计工作。

（五）努力完成领导交办的突出性审计事项

根据领导交办，3月中旬，我们完成了*镇机关设有独立账户的事业单位20*年度财务收支等情况审计工作。涉及单位有*家。为领导提供了真实决策依据，为进一步做好事业单位收支二条线，统一核算等工作作好基础工作。

（六）做好审计资料立卷归档工作

财务审计整改情况范文

一、推动联网审计建设，实现实时事中审计

传统审计受审计地点的局限，不能对正在发生的经济业务进行及时监管。此外，被审计单位复杂多变的信息系统、涵盖全国各地的审计外调任务、大规模相对集中的审计项目，无疑为审计项目的实施增加了较大压力，不利于较好地发挥企业审计监管的作用。而联网审计则能够较好地弥补上述缺点。联网审计利用计算机技术和网络传输技术，对被审计单位财政财务管理相关信息系统进行测评，并在高效率的数据采集与分析的基础上，对被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益进行实时、远程检查监督。这不仅有利于推动财政财务收支相关数据和业务处理日益电子化、信息化、网络化形势下审计工作的开展，更有利于在新形势下有效配置审计资源，提高审计效率，提升审计质量。开展联网审计的具体方式主要有：一是审计机关与被审计单位的信息系统进行联网，将应用接口与企业ERP系统对接，对被审计单位的财务、业务系统进行监控，同时对电子化的业务、财务数据以及对处理业务、财务数据的信息系统展开审计。这种联网审计方式在审计署和地方审计机关已经形成了一些较为可行的做法和经验。二是构建大数据平台，在以往审计经验和数据积累的基础上，尝试开展与公安、工商、金融、房产等多个部门的合作，借助联网手段，更有效地取得、处理审计所需的资料数据。通过上述两种方式，将常规的静态审计转变为静态与动态审计相结合，从现场审计转变为现场与远程审计相结合，实现实时的事中审计。这样可以使一些违纪违规问题能够被及时发现和纠正，在动态的监督中关注资金与项目的效率和效果，及时、准确地为被审计单位提供建议，从而提高审计质量，充分发挥审计监督的作用。

二、完善报告公开制度，加大事后审计问责

审计法及其实施条例均对审计结果的公开和审计查处问题的整改做出了明确规定。2013年5月，审计署对中国华能集团公司等10家国有企业2011年度财务收支审计结果公告，涉及电力、商贸、电信、航空运输等领域，审计资产量达企业资产总额的50%以上，提出审计建议218项，督促企业补缴各项税款5.37亿元，挽回损失6.22亿元。相关企业已制定完善规章制度785项，处理责任人70名，其中厅局级官员15人。从上述数字可见，审计报告公开和问责机制对国企监管具有重大作用，应进一步完善审计报告公开制度，发挥企业审计的监管作用，加大事后审计问责和整改力度。一是注重对企业运营管理中的重大违法违规问题进行揭露。企业审计在关注财务收支的真实性、完整性的同时，应更加注重企业对执行国家宏观经济政策与决策部署情况、内部管理情况、企业领导人员遵纪守法及廉洁从业情况等方面的内容进行深入检查和分析，揭露其中存在的重大违法违规问题，发挥企业审计的揭示。二是健全完善行政问责机制，将被审计单位落实审计整改情况纳入绩效考核体系。审计机关应进一步建立审计发现问题整改及审计决定书执行情况的跟踪落实机制，并通过同纪检监察、组织人事、被审计单位上级主管部门的合作，使审计整改落实情况与企业整体考核目标和被审计单位领导人的经济责任执行情况直接挂钩，对由于整改不力造成重大影响和损失的部门和单位，及时对有关责任人进行问责，从而有力促进整改工作的落实。三是逐步提高公告数量，扩大公开范围，充分发挥社会监督的作用。通过公开审计结果，接受社会各界监督，不仅有助于满足群众的知情权，更可以通过新闻媒体的监督力量，促进相关问题的整改，加大警示作用，推动深化企业改革和科学发展。

作者：赵佑莹