代账公司的财务制度篇1

一、增强财务监督职能

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信办法总比困难多，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

代账公司的财务制度篇2

关键词：强化实时监控资金安全

中图分类号：F234文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）12-144-02

一、专业管理的目标描述

为满足集团公司日益增长的资金集中管理需求，江西省供电公司于2011年推出了整体的资金集中管理解决方案――财务管控系统，并与ERP系统以及网上银行系统进行无缝连接，实现系统间的信息共享。财务管控最为主要的功能是将信息技术与资金管理相融合，提高了资金信息传递效率。各基层公司在业务发生时，便可利用管控系统直接将业务信息送入到统一的信息库中，省公司管理人员无论何时何地输入集团公司经营活动的业务数据，系统都能够自动生成资金信息和控制信息。这样，江西省供电公司跨越时间和空间的障碍，掌控基层公司的业务信息与控制信息，便于其进行资金的集中控制和统一的决策；同样，江西省供电公司的监控指令也能够快速的传达到基层公司，实现资金的动态监管，对资金的全面预算管理、资金决策和资金结算的监管都有极大的帮助，大大提高了资金监管效率。

二、专业管理主要做法

（一）规范银行账户管理、全面实施在线管控

通过财务管控资金管理功能，可以确保江西省供电公司能够随时了解基层公司的资金账户信息，掌控资金流向，减少因资金体外循环带来的风险。

1.严格控制银行账户数量，实现所有账户在线监控。要强化资金监控，必须对公司的银行账户实施管控。制定完善的账户管理体系。严格账户的开立、变更和撤销审批备案制度，对所有银行账户全部纳入财务部门统一管理，定期清理不必要的银行账户。明确各银行账户的性质和使用范围，不得超范围使用。对使用中的账户进行实时监控，定期检查，确保银行账户监控信息全面、完整、准确。

2.落实审批备案制度，实现账户全流程管理。所有银行账户（包括集体企业账户）纳入公司统一监控范围；全流程即要求各单位认真执行银行账户审批备案撤销制度，各单位开立任何账户，均需事先书面报市公司审核，再上报省公司审批备案。原则上不同意新增账户，对确因工作需要新设账户的，按照新旧账户置换，账户数量不增加的原则办理。

3.依托财务管控系统，实现账户全寿命管理。宜春供电公司在银行账户全寿命周期管理中，通过完善的账户信息卡管理制度，实现公司银行账户从开立、运行、监管、变更、撤消的全寿命周期管理。

（二）落实岗位责任，夯实资金安全管理基础

宜春供电公司始终紧绷资金风险防范之弦，进一步梳理财务各专业管理的薄弱环节和风险点，把做好日常工作和提升管控水平有机结合起来，增强对经营过程的实时监督，对经营风险的实时预警，从根本上、源头上杜绝违规违纪现象的发生。一是遵循不相容岗位职责，加强岗位内部牵制；二是印鉴和密钥的牵制管理；三是实行月末对账制度，原则消除未达账项。

（三）加强电费资金归集管理

加强电费资金管理工作，不断提高电费资金上缴及时性，实现电费资金实时归集。

1.拓宽电费回收方式，实现多渠道缴费。紧密围绕营销业务需求，公司加大营销专项投入，不断拓展电费资金回收渠道，为客户提供“人性化”服务。通过现有多渠道非现金的电费收缴方式，提高了电费资金回收率，成功降低了资金保管风险，同时实现了优质服务、便民缴费。目前电费收取方式有银行转账、委托收款、支付宝缴费和营业厅坐收等方式，初步形成“十分钟”缴费圈，随着多渠道缴费业务不断扩展，营业厅坐收现金逐步减少，代收代扣电费日益增多。

2.做好电费资金保管工作，确保资金安全。客户到营业大厅缴费，前台工作人员收款后在营销系统中进行销账确认。下午5点，公司委托工商银行每日上门接钞并存入公司账户。次日电费会计在营销系统中收费日结的辅助到账查看各收费员解款确认的金额。跟银行入账金额回单核对一致后，进行到账确认，进行账务处理。

3.加强与客户沟通，实现票据零收取。由于票据有别于现金的特殊性，公司加强与客户的沟通，说明公司相关规定，争取理解，对于银行票据，“能不收尽量不收”，实现了电费票据的零收取。

4.及时进行电费资金账务处理，强化电费资金实时监控。为了加强对电费收入的资金监控，电费会计具有营销系统的查询等部分功能，要通过营销系统、网银系统的核对，电费销售报表与营销系统的核对，完成电费收入的账实、账账、账表相符。

5.多措并举，提高资金归集率。（1）通过财务对电费资金的全过程管控，进一步推进电费精细化管理，确保电费资金“颗粒归仓”。（2）结合公司趸售电量占比大的特点，制定县（区）公司趸售电费按旬预缴制度，要求县（区）公司按旬预缴电费，预缴率达到80%以上，每月预缴金额达1.5亿元，进一步提高了电费资金回收的及时性。（3）明协议：要求县公司与银行签订正式转账划款协议，明确操作规范，要求按周进行划款到归集账户。（4）细沟通：争取银行理解，把上级单位电费资金上缴要求及时告知，要求优先处理，下午四点半前将账户电费资金全额上缴。

（四）做实每项资金收支业务安全管理

1.依托网上银行，加强对其他业务收入的管理。每月结账前，要求出纳必须从银行取得所有收、付款回单，并交由相应会计及时账务处理，确保不出现未达账项。及时从银行获取回单，能确保账务处理借方银行收款的及时性，与职能部门协同对帐，能够确保账户处理贷方，其他业务收入明细账的准确性，做到了帐实相符。

2.精益化编制和执行月度现金流量预算。宜春供电公司严格遵循国网公司的全面预算管理办法，设置预算管理岗，对预算进行专岗专人管理。2014年，宜春供电公司通过“现金流入精预测，现金支付控偏差”，月度现金流量预算执行偏差率连续9个月控制在1%以内，实现资金收付高效、安全和平稳有序。

3.大力推行电子支付。针对目前资金大量使用电子支付方式，公司高度重视该业务，专门制定电子支付业务管理办法，严格规范网上银行等电子支付流程。

4.依托网上银行，提高支付安全率。财务管控系统的网络接口采用开放式接口，在保证安全性的前提下使企业集团更充分的利用银行提供的服务。通过网银接口，财务管控系统与公司的开户银行的网银系统连接，实现公司与银行之间的协同作业。这一方法使得公司的资金业务办理更加迅速，也进一步加快了资金信息的传递速度，提高公司的资金管理监控能力。随着网上银行的广泛使用，现金支票、现金支付比率逐渐降低，有效防范资金支付安全风险。批量代付工资的网银功能，使得快速准确的批量付款得以实现

5.加强支票安全管理。为了有效控制支票的使用风险，出纳按照国网公司内部控制的要求，在管控中新建支票采购单，经资金主管审批通过之后，在ERP中自动生成相应凭证。备用支票的申领以及支票的作废也在财务管控系统中进行，并通过完成相关的审批流程并与财务应用系统集成，自动生成会计凭证。通过支票采购单的前端发起，实现支票采购、使用、作废的全过程管控。

（五）严格考核监督，强化县公司资金一体化管控

1.试点上线县供电公司存贷款监管模块。宜春供电公司根据省供电公司要求，上线财务管控系统融资管理模块，对县供电公司贷款需求实行逐级审批制度，将融资业务审批流程植入财务管控系统，市供电公司对县供电公司的融资计划实行在线审批。县供电公司按月对融资合同的到款计划和还款计划进行完善，通过信息化手段加强对贷款资金流动情况的预测和监督，提高数据的准确性。在融资台账中，每月融资到款、融资还款、本金余额等业务数据要求与账务保持一致，将贷款纳入集团管理之中，降低整个集团公司的财务风险。

2.严格审批县供电公司大额资金支付。严格审批集中支付，指派专人，按“四到位”原则审核县供电公司20万元以上资金支付；“四到位”即预算到位（有无预算）、程序到位（审批手续是否完善）、要求到位（附件是否完整）、支付到位（是否按合同、发票单位付款）。

3.定期对县供电公司资金风险点检查。（1）严格日常监控。将资金管理的日常核算、资金归集、集中支付、安全管理纳入财务实时管控和农电综合考核。（2）定期开展资金安全管理检查，保障资金安全。每年组织财务总监和财务负责人对资金安全管理进行交叉检查，重点对乡镇供电所业务收支和电费资金管理等风险点进行财务稽核，有效防范资金安全风险。

三、评估与改进

（一）专业管理取得的主要成效

1.保障了资金支付安全。资金支付形成了月度现金流量、资金申请、资金控制、电子支付、凭证接受等全过程的闭环管理，使资金结算手段和管理方法更加科学，资金支付行为更加规范。

2.资金集约化管理指标良好。资金管理多项指标完成率良好，实现了资金归集率100%，所有账户月底无未达账项，所有资金实现在线监控，年度达标账户比率100%，票据0收取，资金安全事故为0，为资金安全管理打下坚实基础。

（二）专业管理的改进建议

1.梳理业务流程。对现行电费账务业务进行梳理，梳理营销业务应用系统的应收、实收、预收、业务费及其他收费、银行进账、坏账核销、异地收费等流程，为系统流程的改造做好前期准备。

2.完善内部管理职责。在营销部门开展符合会计制度的电费明细收入管理工作，统一应收电费收入总账和明细账核算规则，规范基层单位电费管理，规避经营风险。

3.统一营销系统账务核算模式。建议营销和财务一体化系统中添加功能，使财务可根据营销部传递过来的凭证直接生成财务凭证，保证营销系统与财务应用会计凭证的一一对应，解决电费账务总账和明细账的不对应问题，提高财务与营销账务数据的一致性。

4.全面梳理勾稽对应关系。全面梳理财务总账和营销明细账之间的勾稽对应关系，建立相应的核算公式并对差异部分进行梳理形成差异对账表，建立追溯机制。如财务应收账款和营销客户欠费、预收账款和客户预收费、主营业务收入和客户应收、营业外收入和客户滞纳违约金之间的对应关系。

代账公司的财务制度篇3

关键词：内部控制；控制环境；控制措施

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

一、天业化工公司内部控制概述

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它渗透于企业经营管理活动的各个方面，也是衡量现代企业管理制度的重要标志.通过实践得出结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。目前我国企业内部控制较为薄弱.主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等。因此必须加强企业内部控制，采取一些有效的措施。

建立天业化工公司内部控制是为了实现经营目标，促使经济利润增加。根据天业化工公司经营环境的变化，对天业化工公司经营和管理中的风险进行识别、评价和管理的制度完善、组织体系和控制措施。天业化工公司财务管理需要建立内部控制，完善和健全财务管理体系。确保天业化工公司运营符合法律法规、规避风险。这样天业化工公司的相关财务信息才能真实、准确和全面，并能够充分确保资金资产安全，提高天业化工公司的经营效率，合理的规避企业风险，使天业化工公司提高其经济效益，实现天业化工公司发展的战略目标。内部控制体系完善始终要围绕有效控制风险来进行，建立和完善财务的内部控制制度和法规是财务的核心工作，关键是要加强资金管理、成本费用的管理和权力管理这三方面的监督和控制，才能建立起有效地内部控制体系，控制运营风险。

二、天业化工公司内部控制现状及存在问题

天业化工公司对内部控制制度重视程度不够，对应的制度规范不完善。天业集团在发展壮大的过程中虽然也逐步制定和形成了许多的管理和运行的规章制度，但是关乎其内部子公司天业化工公司运行风险的内部控制制度总是被忽视，不能够发展和完善，未能建立有效、完整的财务预算制度、更不用说用规制制度加强对财务管理的监督和控制了。未对子公司的财务进行控制，出现坏账，未要求投资对象进行内部控制管理，忽视了投资对象的运营风险，从而为天业化工公司的投资增加了风险。

天业化工公司内部控制制度漏洞多，控制乏力。内部控制要事前要计划，事中要监督控制以及事后要考核核算，而天业化工公司主要依靠事后核算是进行内部控制，而且没有进行最后的考核工作。事前缺乏必要合理的计划，没有建立开展经济活动的全面的预算管理体系，而在事中也仅仅依靠有限的措施能控制，不能高效有质量地完成工作。事前、事中、事后的工作重点没有凸显和实施，跟不上现代天业化工公司发展的需要。

天业化工公司忽视管理会计作用。管理会计是现代会计的重要分支，主要是财务会计，为天业化工公司提供集资、投资、项目决策等信息，帮助领导层分析和决策。而天业化工公司忽视了管理会计，仅依靠财务会计难以为天业化工公司提供明智有效的决策投资分析信息，是天业化工公司的资金运作面临风险。财务部门的职能和财务人员的能力未得到充分开发和利用。天业化工公司的财务部门和人员的工作主要是简单的收付款和记录、核算、报销账单等，而很少进行事前计划、决策上提供的财务和信息支持、未能充分发挥部其在内部控制中的关键作用，而且财务人员的价值也没有得到充分发挥。

三、完善内部控制体系的建议与措施

（1）建立良好的控制环境，重视人的因素

天业化工公司的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到天业化工公司内部控制的遵循和执行，以及天业化工公司经营目标，整体战略目标的实现。加强和完善天业化工公司内部控制，应注意内部控制的环境建设，包括经营管理理念，方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实物，外部环境的影响等。

（2）明确权责利关系，建立责任追究制度

天业化工公司的组织体系通常采用直线制结构进行垂直管理，管理跨度小，管理幅度窄。由于受规模、人力、财力等限制，天业化工公司内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，影响天业化工公司的经营发展。为此，天业化工公司应从会计控制、实物控制、批准控制等环节做好控制工作。天业化工公司各级管理部门和人员必须明确各自的职能和责任，建立责任追究制度。

（3）建立健全的资产安全完整维护体系

针对天业化工公司在资产管理运作方面所暴露的弊端，应采取行之有效的控制手段。首先，天业化工公司特别要注意对库存现金的控制：核定库存现金限额、不得坐支现金、做到日清日结、严防白条抵库。其次，加强对应收账款的管理。天业化工公司应对赊销客户的信用进行等级评定，定期核定应收账款，制定相应的应收账款催收制度，即根据应收账款的账龄做账龄分析，并根据合同等建立一系列的与工资奖金挂钩的催款措施，尽快缩短收回账款的时间，防止发生坏账。对已经取得确凿证据后确认的死账、呆账，进行妥善安稳的会计处理。再次，加强对存货的管理。尽可能压缩过时的存货物资，避免大量存货积压在库、资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。最后，杜绝重钱不重物的错误思想，加强对各类财产物资的管理。

（4）公司领导者必须自觉接受内部控制的制约，力求内部控制在公司中随时发挥作用。会计监督是提高经济效益的有效手段。但现行会计监督存在局限性，会计监督职能没有得到充分发挥。应加大法律法规学习、宣传的力度，为会计监督提供良好环境；全面实行会计人员委派制度，让会计人员依法监督；提高会计人员自身素质，是加强内部会计监督的有效途径。

参考文献：

[1]崔海霞.企业内部会计控制研究[J].现代经济，2007（8）.

代账公司的财务制度篇4

为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是：

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4、负责编制会计报表，主持清查财产。

5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。

三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于支持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

第二章会计政策与报表体系

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类：1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。10、其他。

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1、路基、桥梁、隧道25年

2、排水及挡防构造物10年

3、水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1、防护栏10年

2、道路照明设施5年

3、标志标线5年

4、其他安全设施10年

C、通讯设施

1、通信线路10年

2、电源设备6年

3、通信设备5年

4、其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5年

H、房屋及建筑物

1、房屋30年

2、建筑物20年

I、电子设备5年

J、其他5年

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

五、坏账损失

1、坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）

2、利润表（年、季、月）

3、现金流量表（年度）

4、基建工程明细表（年度）

5、基建投资情况表（年度）

6、基建借款情况表（年度）

7、利润分配表（年度）

8、成本明细表（年度）

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行账户管理

（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定

1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审批程序。

1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。

（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在（借款单）上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理。

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关同意后，才能销毁。

第六章附则

一、本制度经董事会批准后执行。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。

代账公司的财务制度篇5

经济越发展，会计越重要。苏州市地处我国经济最发达的长江三角洲地区，是经济增长发展最快的城市之一，中小型企业发展迅速，会计服务的需求量大。随着吴中开发区、吴中高新区等区域经济的不断发展，小企业地位已逐步显著，成为社会经济生活中不可或缺的部分。

会计记账行业作为中介服务行业，对于促进小微企业加强会计核算和财务管理发挥着重要的作用，越来越受到各级部门的重视。一部分小微企业，也有很多账务需要处理。专业记账机构的出现从很大程度上弥补了这一不足，但由于还处于发展期间，记账过程中依然存在许多亟待解决的问题。

为进一步推动我区会计记账行业规范发展，更好地服务小微企业，财政会计学会《经济发达地区记账业的调查研究――以吴中区为例》课题组，进行记账市场发展情况调研活动，力争掌握我区记账的现状、存在问题，提出完善会计记账的对策和建议。

本次调查向吴中区注册运行中的29家记账公司，共发放问卷29份，回收29份，有效率100%。

调研主要采取网上问卷形式，采用问卷和重点对象访谈相结合的方法。

二、会计记账调查数据分析

（一）记账公司基本情况

1.公司成立时间

近年来，随着市场经济的不断发展，中小企业进入了快速发展时期。截至2014年年末，苏州市实有各类市场主体已达830618户，私营企业户数295562户，个体劳动者户数489592户。受访记账公司的经营期限均在15年以内，与新世纪苏州社会经济大发展同步，其中处于5～10年成长期的记账公司占59%，另有27%的记账公司是在1～5年内设立。

2.记账公司注册资本

公司注册资本10万元以内的占24.14%；注册资本大部分在10万～50万元，占72.41%；50万～100万元仅有一家公司，占全部比3.45%。吴中区尚无注册资本超过100万元的记账公司。小规模记账公司（注册资本在10万元以下）众多，有一定规模的记账公司（注册资本在10万元以上）不是很多。

3.记账公司员工规模

受记账公司客户数量的限制，记账公司员工数量偏少。其中，记账公司员工规模在3人以内的占17.24%，员工3～8人的占65.52%，员工8～15人的占13.79%，员工15～50人的占3.45%，受调查的29家公司中没有一家员工规模在50人以上。总体规模不大。

4.记账公司员工年薪

目前低廉的服务收费导致记账公司业务利润很少，有的甚至亏损。因此，行业整体工资水平相对较低。受访公司员工年薪在3万元以下占24.14%，年薪为3万～5万元占48.28%，是目前公司员工的主要薪酬，由此可以推断员工平均月薪在3500元左右；员工年薪在5万～8万元占27.59%，没有一家公司的年薪超过8万元。

5.记账公司员工学历层次

公司对员工学历无要求的占6.90%，只需要中专或职高学历的占3.45%，学历层次要求最多的是“员工要具有专科学历”，占72.41%，本科学历要求的占17.24%。从数据看，从事会计工作的人员基本学历以专科为主，如学历层次过低会影响记账公司服务质量和公司持续发展。

6.记账公司员工会计职称

会计职称是衡量会计人员专业技术水平高低的标尺。对员工不需会计职称的占6.90%，要求具有初级会计职称的占75.86%，须具有中级（会计师）职称的占13.79%，高级会计职称的只有一家公司仅有1人，占3.45%。

7.记账公司专业人员流动性

工作稳定的占51.72%，较稳定的占41.38%，不稳定的占6.9%，一半左右的员工工作不够稳定。其中，新入职员工刚开始是为学技术，实现“具有一定会计工作经验”而工作，但随着业务能力的熟悉，员工往往因报酬较低、无法承受巨大的工作量和生活压力而辞职，有的也因为无法胜任专业岗位要求而被淘汰。

8.记账公司员工职业能力

员工能力的高低决定着员工对公司的贡献度和工作服务质量，作为特殊服务行业，对员工能力要求中，记账公司最看重的是“会计核算能力”和“运用财务软件的能力”，占比93.10%。列第二位的是“税法知识更新能力”，占比89.66%。其他依次为：“财务分析能力”占比72.41%，“计算机（含EXCEL）应用能力”占比62.07%，“资产评估能力”占比31.03%，“应用文写作能力”占比13.79%，英语水平占比6.90%。

（二）记账公司经营分析

1.记账公司经营范围分析

根据《记账管理办法》第十二条规定，记账业务范围包括会计核算、向信息使用者提供财务报告和税务资料，同时还可以承办委托人委托的其他会计业务。

记账公司作为现代服务业的主体，属于服务外包业务，公司服务产品所在公司业务中占比，从高到低分别是记账占100%、税务占75.86%、工商占72.41%、管理咨询服务占48.28%、清理乱账旧账占44.83%、会计人员培训占10.34%、制度建设和企业内部审计各占6.90%、融投资占3.45%。记账公司三大主营业务是记账、税务和工商，均在70%以上。其中会计核算，即账仍然是核心业务。但从长远服务企业看，管理咨询服务和制度建设会有长足的发展空间。

2.记账公司拥有客户数

29家受访记账公司中，58.62%的公司拥有客户数为50户以下，占第一；其次是客户数50～100户，占17.24%，100～200户有4家记账公司，占13.79%；200～500户有2家记账公司，占6.90%，客户数在500户以上占3.45%。

3.记账服务企业主要行业

据调查数据分析，受委托会计记账的单位，按从事行业分布看，制造业占89.66%，居首位，属于第一方阵；批发业占65.52%、零售业占58.62%，属于第二方阵；建筑业占48.28%、交通运输业占41.38%、租赁和商务服务业占37.93%、软件和信息技术服务业占31.03%、物业管理占31.03%、住宿业餐饮业占27.59%，属于第三方阵。其他如信息传输业、仓储业、房地产开发经营等行业，采用记账方式的较少。

4.协议签订情况

记账业务属于一种经济行为，小企业与记账公司实质上属于一种“承包合同”关系。按照《合同法》规定，双方应该签订有关合同明确职责，保障双方的利益和责任，避免经济纠纷。在调研中，有86.21%合作双方签定短期协议（5年以内）；有13.79%不签订委托协议，没有明确委托责任，只是口头协定。中长期协议（5年以上）签约户为0。没有合同协议约束的合作关系，其随意性往往导致职责模糊，产生经济纠纷时举证存在极大难度。这些不规范行为无疑不利于小企业和记账机构的发展。

5.记账公司经济效益分析

从记账公司销售规模看，年营业额50万元（不含50万元）以下的占58.62%，年营业额50万～100万元（不含100万元）的占31.03%，年营业额100万～300万元（不含300万元）的占10.34%，没有一家受访公司年营业额在300万元以上。按工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部等四部委制定的《中小企业划型标准规定》标准分类，我区被记账单位属于微型企业的占61%，属于小型企业的占9.3%，烧咧和即小微企业比例为70%左右。可见，小微企业已经成为被记账单位的绝对主体。

6.记账经营模式

记账公司所采用的经营模式，68.97%的记账公司对员工的分工是每人独立完成若干套账，另外有20.69%采用经理+助理联动式；还有，采用流水分工型经营模式占10.34%。小规模记账机构多采用紧密型经营模式，非小规模记账机构的流水型经营模式，即实行精细化分工、协作完成会计业务，从而实现效益最大化。

7.记账公司内部岗位分设情况

为建立现代企业制度，促进企业规范化、制度化发展，实施精细化分工合作。在公司记账专业岗位是否分为会计岗和外勤岗问卷中，没有分设占51.72%；分设的占48.28%，其中外勤岗由专职员工担任占27.59%，外勤岗一般由公司负责人担任占20.69%。

8.记账手段和业务技术

信息技术的迅速发展，由会计手工账向会计电算化、会计信息化方向发展。会计核算采用的操作工具调查中，手工记账只有一家单位占3.45%，有18家公司采用单机记账占62.07%，另有20.69%的公司采用局域网记账，采用互联网记账占13.79%。随着会计电算化的普及，采用信息化工具进行核算的占96.55%。现代化的业务处理方式，促进了会计账务核算规范化，提高了工作效率。

9.记账行业存在的问题

记账业要健康、稳步发展，需要有良好的内部环境和外部环境。从当前记账行业存在的主要问题分析，个人记账收费标准低占93.10%，位于第一，“私代”和“黑代”的恶性竞争造成服务收费价格低下，与技术服务投入、产出有落差。受社会经济发展大环境影响占62.07%，列第二，这与当前经济转型升级、城市发展有一定关联。其他影响因素分别是记账机构操作不规范占41.38%，企业管理者综合素质不高占37.93%，执法部门对记账监督力度不够占31.03%，记账行业各种税费较高占10.34%。

10.记账公司未来发展瓶颈

行业服务质量显著提高，充分的市场竞争迫使记账机构努力提升自身行业竞争力，并从价格、质量等方面作出调整，但仍需进一步优化。本次调查中，列举6个对未来记账公司发展的瓶颈，认为企业经营管理模式是发展瓶颈的最多，占68.97%；认为行业竞争是发展瓶颈的列第二，占65.52%，其他各项分别是市场供需关系占37.93%，行业监管机制占27.59%，人力资源素质占27.59%，服务质量占58.62%。

11.记账公司品牌形象树立

公司品牌形象是企业进一步拓展的“名片”，86.21%的记账公司认为提高客户服务质量很重要；62.07%的记账公司认为要加强公司制度建设，要从制度上规范经营管理；58.62%的记账公司认为要提高管理人员能力，51.72%的记账公司认为要进行服务技术创新，还有41.38%的记账公司认为要加强公司文化建设，20.69%的记账公司认为要进行广告宣传。

记账公司须加强与客户在专业方面的沟通和培训，提升服务能力；加强企业制度化建设，确保会计法律制度贯彻执行；行业企业应以积极的心态面对正常竞争，以严肃的态度坚决抵制恶性竞争。

12.政府部门在记账行业发展中的作用

记账行业的发展，与相关管理部门如财政部门、税务部门等密切相关，作为政府主管部门，要推动记账行业稳健发展，79.31%的受访记账公司认为，要加强记账行业的法制化建设，要财政、工商、税务等部门实行联合监管，正确认识记账的社会价值；62.07%的受访记账公司认为，明确监管职责、规范执业质量，控制记账行业风险；58.62%的受访记账公司认为，加大对记账行业的宣传力度；提高行业准入技术门槛，提升行业专业水平；另外也有48.28%的受访者认为，要充分发挥行业协会的作用，推动行业自律管理。

13.记账机构发展方向

记账公司要做大、做强，必须要有长远的发展规划，对于记账公司今后发展方向的构建，大部分记账公司没有长远规划，绝大部分认定的发展方向是常规记账公司，占86.21%；小部分有远见的发展方向，其中记账工厂发展方向占6.90%，记账公司争取创设条件上市占6.90%，没有一家公司认可家庭作坊型记账公司。

三、会计记账现状分析

（一）记账行业与当地经济发展相吻合

苏州作为全国第二大制造业城市，制造业体量大，乡镇经济发达，企业数量众多，实行记账的企业多为制造业，其次是批发零售业，服务业中将餐饮、住宿、娱乐、仓储、软件技术开发服务、物业管理、中介服务等综合考虑，所占地位也突显。

（二）记账机构规模小，待遇低，员工流动性大

从注册资本、员工人数、公司拥有客户数、记账公司年营业收入等指标分析，本区域记账公司规模小，尚处于发展起步阶段。

2015年苏州平均月薪6288元。记账公司为压缩记账机构成本，调查显示记账公司员工年薪酬在5万元左右，工资待遇低。工资收入与服务价值的严重失衡，导致行业专业人员流动很大，行业人才队伍很不稳定，在职员工有不少选择跳槽到企业当专职会计或者自立门户或者转行。

（三）记账行业处于成长发展阶段

调查发现，记账机构主要存在以下问题，一是机构缺乏健全的管理制度。由于行业准入门槛较低，在资金和人员力量比较薄弱的情况下，记账机构的工作重点主要放在开拓市场、提高生存能力方面，在内部制度建设方面等投入的精力不够。二是机构从业人员配置不符合要求。记账机构工资水平低，难以吸引高素质的会计人才，氖麓理记账工作的员工中学历、职称均偏低，很难有高素质的人才储备。三是委托行为不规范，受托人的法律地位不明确。国家尚未制定记账业务的相关服务标准以及指导价格，行业处于“自由”发展状态，制度约束少。四是记账业务质量难以保证。由于没有建立行业自律体系，缺乏行业指导和从业规范，未形成有针对性的记账业务培训体系，不利于从业人员业务素质和机构管理水平的提升。

四、会计记账强化管理对策建议

（一）提高记账认知度

企业对记账机构的认知度不高。许多小规模企业、小型经济组织、个体工商户对记账的相关法律认识不足，理解不够。在实际工作中，企业更喜欢聘请个人记账者从事代账工作，有的记账者兼任十多家甚至二十家单位的代账工作，“私代”或“黑代”较多。小企业对记账机构的保密性、收费的合理性等方面存在质疑，不愿意尝试新的事物。

要对记账的作用与重要意义进行大力宣传，保证记账行业健康发展。施行企业会计准则、税收法律制度改革，对记账进行大力宣传，使其法律地位充分突出，进一步增强个体工商户、小规模企业记账理念，提升记账认知度。

（二）加快记账模式转型升级

制定完善公司内部财务会计制度、内部控制制度。完善公司内部审计、财务诊断、制定企业内部财务会计制度、规范企业财务流程、落实委托合同协议等，保证记账公司在业务扩展的同时，公司管理水平、员工专业技术水平协同进步优化。

实现记账公司从传统向现代型记账公司发展，由紧密型经营模式向流水型经营模式、“记账工厂”转型。流水型记账机构在分工的基础上进行流水作业，其业务组包括外勤组、分单组、分录组、初审组、电脑组、复审组、装订组、档案组。每个业务组各司其职，分工细化，多人合作完成记账业务，前后衔接，便于内部牵制和监管。从结构分析，每个环节都制约和监督上一环节，人员能发挥最大潜能，是高效的记账模式。

（三）提升专业人员能力

记账机构客户跨及工业、商业、建筑业、交通运输业、服务业等多个行业，执行《企业会计准则》《小企业会计制度》《企业会计制度》以及多项行业会计制度，要求记账机构从业人员具有全面的会计知识和较高的业务水平。

记账公司的行业专业岗位要分为会计岗和外勤岗。其中：会计岗要求从业人员严格依照《小企业会计准则》《企业会计准则》《非盈利组织会计制度》等的规定，为不同行业、不同类型的会计主体会计核算业务；外勤岗位要求从业人员熟悉纳税征收、证照办理等业务，准确迅速地为客户相关业务。因此，记账行业的从业人员需要具备更高的会计核算技能和综合素质。从业人员不仅需要有扎实的理论基础，而且需要具备丰富的从业经验。即使是企业资深专职会计人员，要具备这样的岗位适用能力也不容易。

通过对区域记账公司现状的调查，了解记账公司经营管理模式、行业监管机制、人力资源素质等方面，更有利于加强对记账机构管理及其从业人员的业务培训，提高记账质量的监控管理。同时发现区域记账行业的发展潜力还很大，其服务质量和专业技术水平仍有较大提升空间，必须加强记账行业的管理。

参考文献