事业单位内部管理制度篇1

关键词:事业单位风险管理内部控制

内部控制制度是因加强经济管理的需要而产生的，随着经济的发展而完善。最早的内部控制主要集中在保护财产的安全完整上。内部控制对企业的生产经营活动起着至关重要的作用。会计相关法规要求事业单位建立和健全本单位内部控制制度。事业单位的内部控制是事业单位为了控制各种风险、保证各项经济业务活动的有效进行、保护资产的有效运用、提高事业单位管理水平和效益和安全、实现事业单位管理目标而实施的一系列措施。财务风险管理是风险管理的一部分，事业单位的财务风险管理是对其预算执行过程中发现的各种风险进行识别、度量和分析，并采取及时有效的措施进行控制和防范，在控制风险管理成本的情况下保证获得预期绩效的管理过程。

一、财务风险管理和内部控制的关系

内部控制系统是企业运营活动的重要组成部分。企业的生产经营、财产安全、以及经营效率的提高都需要完善的内部控制体系，这也正是企业财务风险管理应该实现的基本目标。因此可以看出，内部控制是企业财务风险管理的重要环节。企业对财务风险的认识是构建与管理内部控制的主要动力。如果没有良好的内部控制，则企业在生产经营与管理中隐藏的风险会导致各种舞弊，情况严重则会造成企业的破产。企业内部控制的实践证明，内部控制是防范企业财务风险有效机制。

内部控制与风险管理是有区别的：一是风险管理的范围比内部控制宽泛。风险管理细化和延伸了内部控制，内部控制仍能在风险管理框架下发挥它的作用。二是两者对待风险的态度不同。风险的组合概念是风险管理不同于内部控制的重要方面，即除了分别考虑主体目标过程中关注个别风险外，还必须从组合的角度考虑组合风险。三是构成要素存在显著差别。风险管理框架拓展深化了内部控制框架下的风险评估要素，在控制活动、控制环境、信息与沟通和风险评估、监控等内控要素的基础上增加了事项识别、目标设定和风险应对三个构成要素。四是风险管理的目标比内部控制目标更多。与内部控制目标的相比，风险管理同时关注财务和非财务信息，并且引入战略目标的概念，其他目标都以战略目标为核心并为之服务。

因此，不能将风险管理与内部控制割裂开来，内部控制应与风险管理相互融合，以内部控制为主要着力点展开风险管理工作，内部控制的初衷与最终目的是控制风险。所以，应充分考虑财务风险管理的要求，建设行之有效的事业单位内部控制制度，把风险管理要求建设成内部控制的核心架构。

二、事业单位内部控制现状

(一)财务人员内部控制意识薄弱，综合素质不高

内部控制意识是内部控制环境的重要内容，但是很多事业单位对内部控制重要性的认识不足。良好的内部控制意识是内部控制体系有效运行的重要保证。财务人员的综合素质主要表现在职业道德素质和业务素质两方面。由于事业单位往往会受到编制等事项的限制，使得事业单位中存在一些从事会计工作的人员没有取得从业资格的情形。另外，从事财务管理工作的人员年龄较大，而会计知识更新频繁，也是导致财务管理出现诸多问题的原因。

(二)内部控制制度执行力不到位，部门协调性差

在一些单位或一些岗位上，“官本位”的管理意识很严重，使内部控制制度的失去了意义。组织机构没有针对各单位对风险控制的实际需求来设置，岗位职责模糊不清，导致了各部门之间不能起到相互牵制的作用。

(三)缺乏有效的考核、监督与评价机制

事业单位内部控制控制体系的构建合理性一直是学者们讨论的问题，具体表现在考核、监督与评价等方面，具体来讲：第一，监督不到位，事业单位各部门之间不能有效交换信息，导致内部控制执行的混乱；第二，事业单位的内部控制体系过于形式化，监督工作的规划和执行没有起到应有的作用，检查与稽核经常一叶障目不见泰山、以局部代表整体，没能将监督管理工作细致深入的做下去；第三，事业单位缺乏有效的奖惩制度和评价体系，有的事业单位虽然建立了考核和评价制度，但没有科学依据，缺乏实用性，不能发挥出应有的作用，这在很大程度上减弱了内部控制对财务体系控制风险暴露方面所起的作用。

(四)内部控制制度构建相对片面

目前我国的大多事业单位已经建立了内部控制控制制度，但这一制度没有一个完整的体系，影响了内部控制职能的发挥。内部控制制度构建的片面性主要表现在以下两个方面：第一，内部控制制度构建时所考查的项目不够完整和具体，导致其识别与计量财务体系中隐含风险的能力下降，有些事业单位不够重视风险管理，在投资的决策和执行环节没有考虑所有影响因素，如果事业单位在此种情形下盲目投资，很可能带来新的风险，不利于事业单位的稳健经营；第二，财务体系内部控制制度的对象没有涵盖所有部门，而是主要是集中在与财务处理相关的人员上，使得内部控制的对象相对片面。

三、以财务风险管理为核心加强事业单位内部控制制度的对策

(一)建立严格的财务预算控制管理体系

预算是当前事业单位财务工作的重点和核心，由预算造成的财务风险占事业单位财务风险中的很大一部分。建立事业单位自我控制，自我约束良好机制的有效办法是建立严格的财务预算管理体系。严格的财务预算对强化单位内部控制，优化资源配置，提高单位办事效益具有很大的促进作用。应该实施以下两个具体步骤：一是要制定预算风险管理的内部控制约束机制；二是要改进预算编制方法，使之能够科学合理的指导预算。不少单位预算编制没有细化到具体项目，比较粗糙，预算支出达不到逐笔进行核定的要求；三是加强预算刚性控制。资金使用应具有预见性，避免频繁调整预算，增强预算的计划性以及对预算的约束控制力。

(二)完善法人治理结构，强化部门间的协调配合

完善的事业单位的法人治理结构是维护内部控制环境的重要内容之一。完善的法人治理结构使管理层通过实施内部控制，使之成为单位内每个成员都必须无条件遵循的制度。首先，应对事业单位的机构进行科学设置，使部门之间能够相互制衡。将内部审计监督部门、财务管理部门、业务部门设立为相互隔离、相互平行的部门。再者，明确单位领导的个人职责和责任，形成领导权力之间的制衡机制。最后，建立奖惩分明且合理的考核制度。对部门内部控制制度的考核应加入对其主要领导的考核。

部门间的协调配合是有效实施内部控制的先决条件，要求职能部门的设置遵循公开、透明的原则；不同岗位的相互制衡原则，加大制度执行的监督检查力度，确保各项与内部控制机制执行有关的管理制度的落实，这样既能有利于工作效率的提高，又能起到人员之间、部门之间相互检查与制约、防止和纠正弊端的效果，保证内部控制工作的顺利进行。

(三)强化会计审计，建立资金管理制度

构建事业单位内部控制的根本是从企业内部出发，从内控意识到日常工作都必须协调配合。内部会计审计既是强化内部监督的制度安排，也是内部控制的重要组成部分。事业单位应合理进行专职人员配备与部门机构设置，确保被审计部门的独立性，客观地监督各项工作。外部监督力量的合理运用对事业单位进行内部控制制度的建设大有帮助。

由专职人员负责现金保管,做到钱账相符。事业单位的会计工作人员尽管有所分工,但工作业务经常相互交叉,不仅使职务实际上处于混乱状态而且不利于内部控制的管理。建立职责分工明确的资金管理制度不仅能加强内部控制管理而且能有效杜绝会计人员贪污、挪用公款等财务问题的出现。

(四)建立评价与监督制度

建立和各业务部门相互独立的评价与监督制度是内部控制制度执行的强有力保障。通过对执行结果的评价，可以观察反馈内部控制的成效，对以后的改进起到关键性的作用。监督应以内部控制制度、财经纪律等为依据，对财务账簿和留存证明材料进行核对和审查。要着重注意原始凭证的真实、准确、完整以及手续是否合规。对会计账簿的审查要与日常审查相结合，注意检查预算执行情况、资产负债情况、资金的流向。在财务部门内部稽核的基础上，事业单位应定期接受国家审计机关和相关机构的审计和监督，如加强与专业审计机构的交流，借用财政、税务等政府监督部门的权威，适度引导内部控制外部化，使内部控制的质量得以提高。

参考文献：

[1]刘娟.关于事业单位内部控制相关问题的探析.中国集体经济,2010

事业单位内部管理制度篇2

关键词：事业单位；内部控制；问题；对策

中图分类号：F235.1文献标志码：A文章编号：1673-291X（2015）16-0129-02

一、事业单位加强内部控制建设的必要性

事业单位是指国家为了公益事业的需要，由政府出资设立的不直接参与物质资料的生产、主要从事科教文卫等活动的非营利性社会服务组织。事业单位内部控制是指事业单位为了保证组织正常运行、实现其管理目标而在组织内部设计的一套自我管理、约束、控制和评价的管理制度，内部控制是事业单位管理的重要内容之一。在我国，政府十分重视事业单位内部控制建设，相继出台了一系列规范事业单位内部控制法律法规和政策措施，事业单位逐步建立健全了内部控制制度，取得了十分理想的效果。但是，由于我国的国情和事业单位的特殊性等原因，事业单位内控建设发展相对落后、还存在诸多问题。近年来，事业单位收支结构不合理、浪费现象严重、、挪用公款等现象时有发生。这种状况影响了事业单位的工作效率，对其社会形象和公信力也有很大损害，人民群众对此强烈不满。因此，加强事业单位内控建设是十分必要的，对于建设和谐社会具有极其重要的作用。因此，本文将深入研究事业单位内部控制建设问题，分析当前事业单位内部控制建设存在的问题，并提出加强事业单位内部控制建设的政策建议，以期弥补相关方面的研究并为政府制定政策提供参考。

二、当前事业单位内部控制建设存在的问题

（一）管理层对内部控制的意识薄弱、内部控制制度严重不健全

目前，事业单位主要领导轻视内部控制制度建设是非常普遍的现象。有的领导对内部控制不甚了解，对内部控制的作用和重要意义认识不足，甚至对内部控制建设持抵制态度。一些单位领导只对关心自己的事业发展而对内部控制漠不关心，单位内控制度只流于形式，并没有被真正地被认真执行，没有发挥内部控制制度应有的作用。这种人为的因素导致的内部控制建设问题具有很强的破坏性，也是事业单位其他内部控制问题出现的重要基础。随着我国经济的发展，各项规范事业单位内部控制的法律法规和政策措施相继出台，对事业单位的健康发展具有重要的意义。但不可否认，现行的事业单位内部控制制度还存在很多漏洞和缺陷。政府层面制定的内部控制规范主要针对于企业，对事业单位的适用性不强。事业单位往往缺乏制定符合自身特点的内部控制制度的动力。因此，事实上目前我国绝大部分的事业单位并没有明确的成文的内部控制制度，许多单位是在日常操作中常以一般财经制度代替内控制度，凭借相关人员的经验简单地控制单位开支。这种管理制度缺乏统一的标准和依据，具有很强随意性和私下操作的空间，无法实现单位内部控制的目标。有的事业单位虽然建立了部分内部控制制度，但由于各方面的限制，制度往往不够科学、规范，也没有被严格执行，无法起不到监督制约的作用。

（二）资产管理无序，风险控制水平较差

大多数事业单位不从事直接生产经营活动，与一般企业相比，不存在经营风险的问题。但并不是事业单位就是绝对安全毫无风险的。事业单位从事的社会管理和公共服务职能活动时，不可避免地面临着各种政治、经济等各种风险因素。事业单位的管理层对风险的认识往往不足，很少对单位风险进行研究和分析，对风险的识别、风险的防范、风险的控制能力严重不足。风险一旦发生，其后果往往也是致命的。譬如有些事业单位票据管理不善，不及时对票据进行交验、核销处理，利用虚假发票或套取资金或者设立“小金库”，采用虚构业务等方式贪污挪用资金。又如固定资产方面。事业单位日常管理中“重购置、轻管理”，“重资金、轻实物”的现象十分普遍，相关的内部控制效果也很差，具体表现在：一是资产不能及时入账，存在账外资产；二是资产保管管理不到位，流失现象严重。

此外，事业单位在会计核算的一些基本方面存在着缺陷。由于我国行政事业单位的财务部门、会计人员由于历史原因，以及行政事业单位业务人员在很大程度上并不了解财务方面的细节规定，加之一些不正常原因的存在，导致了行政事业单位的财务原始凭证存在着不同程度的失真、造假与违规问题。事业单位内部控制存在着非生产经营性等特点，使得在对内部控制的使用过程里面有着诸如部分账实不符、资产利用效率低下以及制度不完善等问题。

（三）信息交流不畅通，缺乏有效的内部审计和监督考核机制

信息交流不畅通是当前我国事业部门内部控制建设的很大障碍。信息沟通系的障碍使得上下级之间、同事之间、部门之间交流不够而不能导致工作效率低下，甚至引发巨大的事故。目前，会计集中核算制是事业单位主要的核算方式。会计部门负责单位的会计核算和监督工作，行政部门负责单位的实物管理工作。然而，由于部门之间的信息沟通障碍，致使单位内部控制无法高效的进行，无法产生及时、有效的单位真实信息。

事业单位内部控制的监控分为内部监控和外部监控。目前，我国事业单位的在内外监控方面都存在着一些问题。目前，事业单位采用的内部监督机构设置本质上是一种“自己监督自己”的模式。甚至有事业单位的领导认为事业单位不需要内部审计。另外，内部审计独立性很差，监督管理流于形式。我国事业单位的“双重领导”体制导致审计过程通常是在财务部门负责人领导下运行，审计结果权威性和可信性很差，失去了审计的初衷。除了内审监管低效，外部监督不力也是制约着事业单位内部控制制度建设。缺乏专门的外部监督机构进行有效的监管。有些事业单位由于业务的特殊性，如涉及国家机密，无法完全对外界披露其信息，社会机构等外部监督力量难以充分发挥其作用。

三、加强事业单位内部控制建设的对策和建议

（一）建立良好的内控环境

内控效果受单位领导及普通职员的影响，要努力营造内控管理人人有责的单位文化，为内控工作开展创造良好的氛围。首先是加强单位领导的培训工作，强化管理层的内控意识。政府有关部门应该定期不定期地举办内控交流会和研讨班等活动，提高事业单位管理人员对内部控制制度建设的认识。在制定内控制度时，要明确单位负责人的责任，实行领导责任制，以此督促管理层履行其相关职责。事业单位的内控管理工作需要相应的组织机构来完成。单位应当根据其经营管理的实际情况来设置内部控制机构，尽量减少管理层级，最大程度的提高管理效率，以避免机构冗杂和效率低下。单位工作人员是实施内部控制的主体，其综合素质决定了单位内部控制的有效性。因此，工作人员不仅应当拥有崇高道德价值观，还应拥有很强的实际工作能力。特别是会计工作人员的综合素质对于单位内部控制的实施具有重要的影响。因此，对于会计人员要提出更高的要求，不仅要求其拥有扎实的专业知识，并且还要有较高的职业道德水准。事业单位要不断强化对会计人员的培训和日常监管。

（二）提高风险意识，建立风险评估机制

处在市场经济的大环境中，任何主体都存在风险，事业单位也不例外。因此，事业单位应当加强对风险的辨别和处理，建立内部风险管控体系和风险评估机制，监管其经营管理活动中存在的风险。首先，要加强管理层和会计人员风险意识，建立风险管理文化和风险预警机制，尽可能地将潜在的风险扼杀在摇篮状态。其次，要设立专门的风险管理部门、培养风险管理专业人才，风险管理活动是一项专业性较强的工作，必须要专门的机构和专业的人才的管理。再次，加强风险管理中的问责机制，督促相关人员认真履行其应尽的职责。最后，要优化单位资本结构，尽量降低可能的财务风险、提高资金运用效率。

（三）健全管理信息系统，加强沟通协调

信息沟通的效率和效果直接影响着事业单位内部控制活动。因此，事业单位应当从以下几个方面消除单位信息交流障碍：一是建立内部报告制度，定期通过书面形式向决策层和员工提供单位财务和运行管理状况；二是建立反舞弊机制，应对部门和个人职责权限进行明确界定，以保证正确信息的有效传递，防止事件发生；三是加大信息技术的开发与维护，使最新信息技术更好地服务于单位内控管理工作；四是加强与外部利益相关者和社会公众的信息交流，使外部机构和个人能够发挥其监督作用。

（四）完善内部审计，加强审计资源整合

内部控制监督是事业单位内部控制顺利进行的最重要和最后的防线。事业单位应当使各方监督作用得到充分发挥，加强内部监督机制、开展内部控制审计。内部审计是对单位会计控制执行的再控制。首先，管理层要清醒认识内审的重要性，安排专业人员、设置合理组织机构，使内部审计真正落到实处。其次，要保证内审机构的独立性。再次，要创新内部审计的技术和方法。最后，加强对内审结果的反馈，要及时对违反内部控制部门和个人提出批评和处理意见。另外，外部审计是内部审计的有益补充，可以借助政府审计，来规范和监督事业单位内部控制。财政、税务、人民银行等部门的监督管理具有很强的独立性，要善于利用这些资源形成监督合力。

四、结论

事业单位的内部控制制度建设对于充分发挥事业单位的职能具有十分重要的意义。然而，当前我国事业单位内部控制建设存在者管理层对内部控制的意识薄弱、内部控制制度严重不健全，资产管理无序，风险控制水平较差，信息交流不畅通、缺乏有效的内部审计和监督考核机制的方面的问题。现阶段，要努力建立事业单位良好的内控环境，提高其风险意识，建立风险评估机制，并不断健全事业单位管理信息系统和内部审计，加强沟通协调和审计资源整合。

参考文献：

事业单位内部管理制度篇3

关键词：内部控制提升财务管理能力

我国事业单位的财政改革正在不断深化，我国事业单位收入与支出的管理方式以及预算的管理体制也不断的进行改善。我国财经类的众多法律法规要求国家的事业单位必须实行内部控制制度，提升财务管理能力。事业单位开展内部控制意义重大，提供可靠准确的事业单位会计信息与提升事业单位资金的使用效益。然而，目前事业单位财务管理内部控制存在一些问题，面对这些问题必须采取相应的对策使内部控制可以提升事业单位财务管理能力。

一、内部控制在事业单位财务管理中的作用

（一）提供可靠准确的事业单位会计信息

事业单位的会计人员要从会计信息源头的控制开始，还要掌握虚假信息的识别技巧以及科学的核算方法，通过对原始凭证进行监督及时、准确的发现单位账务存在的问题并且对经济业务的违法违纪行为进行制止与纠正。事业单位的会计人员通过对业务处理的程序进行制定与执行以及合理明确的职责分工，使会计的所有账务资料相互牵制，从而产生确保事业单位工作的可靠且准确的事业单位会计信息。

（二）提升事业单位资金的使用效益与收益

单位的内部审计促进被审计单位管理的效率，提高事业单位资金的使用效益与收益。通过管理制度以及内部控制的建立，实施监管职责的分离工作并且最大限度的对银行账户管理工作进行规范，对消费性的支出进行严格的控制，最大限度降低与防止管理费用支出浪费以及行为，从而使资金的使用效益与收益得到提升。

二、从内部控制角度分析事业单位财务管理存在的问题

（一）资产管理混乱

我国一些事业单位没有按照国家的规定建立一个健全的定期财产盘点制度，不仅对资产台账等不能进行如实的反映，而且其保管的职责也不明确，没有对发生的债务以及债权进行及时的核对，严重分离管物及管账的职责，造成事业单位财务管理内部资产管理的极度混乱。

（二）基础工作不扎实

我国一些事业单位基础工作不扎实，其会计人员对所处岗位职责与内容不明确，有些事业单位内部财务管理工作较为随性，没有制定内部的财务管理制度。一些单位虽然建立单位内部的财务管理制度，但存在急需改进的较大漏洞。

（三）内部控制意识薄弱

我国一些事业单位内部控制意识薄弱，没有建立较为合理的内部控制制度，把财政部门的预算控制与内部控制相等同。一些事业单位的负责人把财务部门当作收钱与付款的简单机构，其会计人员不可以参加本单位的业务管理活动以及重要决策。此外一些单位采取的实报实销制度导致财务的监督与控制工作较困难。

三、从内部控制角度提升事业单位财务管理能力的建议

（一）控制资产管理

解决事业单位财务管理内部控制存在的资产管理混乱问题的措施是控制资产管理，具体包括三个方面。第一，建立资产的事先审批制度，对服务类项目、办公用品及设备购置、工程建设要严格的执行政府制定的采购手续。第二，对授权批准的制度进行实施，各项相关的经济业务要经过授权批准，还要使相关部门的人员明确责任、权利、义务。第三，实施资产的处置与管理制度，明确处置的权限与程序，还要注意提出、审批、处置资产报废请求的职责要分离，并且引入竞争的机制，对一些大宗资产变卖要委托社会的中介机构实施评估。

（二）加强会计人员基础工作

解决事业单位财务管理内部控制存在的会计人员基础工作不扎实问题的措施是加强会计人员的基础工作，具体可以从两个方面入手。第一，对会计人员的从业资格进行严格的审查与把关，确保会计人员满足持证上岗的要求。第二，对在职的会计人员进行培训，并加强会计人员的继续教育，通过组织培训与学习开展会计、内部审计和实务的讨论，使在职会计人员的财务管理技能和知识水平得到提升与更新，也增强其守法意识。

（三）增强内部控制意识

解决事业单位财务管理内部控制存在的内部控制意识薄弱的问题的措施是增强其内部控制意识。实验单位的领导要重视建立以及完善单位内部的会计控制制度，采取积极而且有效的措施保证单位资产的的完整与安全。而财政管理部门要对事业单位的相关领导内部控制知识的学习进行强化，使相关领导充分认识单位内控建设重大作用。

综上所述，随着市场经济高速的发展以及事业单位改革的不断深化，加强事业单位的财务管理工作显得愈加重要。而内部控制的开展对事业单位财务管理能力的提升起重要作用，不仅能够提供可靠准确的事业单位会计信息，而且能够提升事业单位资金的使用效益与收益。

参考文献：

[1]姚震.浅析如何通过加强内部控制完善事业单位的财务管理[J].资产与财务，2012，34（6）：141-143

事业单位内部管理制度篇4

关键词：事业单位内控管理问题完善对策

内控管理主要是指针对企业或事业单位内部一切财务活动采取相应的监督、控制措施，以期达到计划的内控管理目标，进一步推动企事业的健康、顺利发展。随着我国社会的不断发展，市场经济体制改革的不断深入和完善，事业单位作为我国社会公共服务的重要组成机构，在经营管理方式上也发生了很大变化，对于事业单位内控管理工作的要求也越来越高，如何进一步完善事业单位内控管理工作已经是现代事业单位思考的重点。笔者主要结合自己的工作经验谈谈关于事业单位内控管理的几点思考。

一、内控管理对于事业单位的重要性

事业单位内控管理主要是监督、控制事业单位的财务活动，不仅可以确保事业单位内部财务资金的安全以及合理使用，提高事业内部财务活动的规范化、程序化。也可以使事业单位内部人员相互协调、相互配合，严格控制事业单位内部每一笔资金的使用情况，避免出现贪污、腐败等现象。其次事业单位内部控制的管理对象包括工作人员、财务活动以及工作流程，可使事业单位内部资源实现优化配置，提高事业单位整体管理水平，促进事业单位的进一步创新和发展。

二、目前我国事业单位内控管理工作中常见的问题

（一）事业单位管理者缺乏较高的内控管理意识

目前，很多事业单位领导者并没有充分意识到内控管理的重要性，很多事业单位仅仅是依靠制定相应的部门规章制度来强制性管理工作人员的行为，或者是简单的上级对下级进行考核的形式，尚未建立一套科学、完善的内控制度。同时，内控管理工作开展规模较小，部分事业单位领导者误认为内控管理工作仅仅是财务人员的工作，和自己并没有很大的关系，导致内控管理并没有深入。

（二）内控制度缺乏规范性

目前很多事业单位主要采用的是《内部会计控制规范》的相关制度和标准，其中规定的相关原则、概念主要是针对企业发展进行设计，虽然基本上和事业单位的内部管理需求相符，但是针对性不强，对事业单位产生的影响也有一定局限性。同时，很多事业单位并没有严格按照书面方式制定一套内控制度规范，在实际工作中更多的是根据自己的主观判断、工作经验进行分析和控制，缺乏一个统一、标准化的参考，导致内控管理混乱。

（三）会计核算缺乏规范性

目前一些事业单位很少会关注会计凭证的管理，需要签字的事情在真正执行之后才进行审批、签字，明显暴露了重视事后控制的弊端。同时在会计记录账簿工作中，并没有合理分类记账和分账，对于分类账的工作比较重视，但是对于对账、查账的工作并没有重视，强调记录资金的金额，并没有跟踪观察资金的具体流向。财务会计人员虽然强调会计报表，但是并没有深入分析并备注具体的财务状况，导致财务报表并不能全面、完整、真实的反应事业单位财务状况，不利于内控管理工作的顺利开展。

三、完善事业单位内控管理的几点措施

（一）应提高对内控管理工作的重视度

如果想要进一步完善事业单位内控管理工作，首先必须加强事业单位管理者以及事业单位管理人员对内控管理的认识和重视度。事业单位管理者应充分认识内控管理工作的本质和意义，并且应加强对事业单位内部各职能部门管理者的思想教育工作，不断了解、学习单位内部控制的相关理论知识，明确内控管理对于事业单位的重要性和必要性。同时应建立执行单位领导者和财务管理人员一起负责的管理制度，提高财务人员对内控管理的重视度，也可以充分发挥财务人员的作用，为事业领导者决策提供重要参考依据。

（二）应建立统一、规范的内控管理制度

想要确保事业单位内控管理工作的顺利展开，应该改善事业单位内控管理环境。首先应形成一种“纵向牵制，横向监督”的内部管理环境，使事业单位内部记录、保管、授权等每一个工作环节都紧密相连，相互控制，这样的话，有利于明确各岗位职责，明确分工，进一步完善事业单位内控制度。同时应严格遵循“责权统一”的管理原则，制定事业单位总体内控管理目标，然后根据各岗位的性质进一步细化、具体化各部门及其工作人员的职责。应做到事事有人管，出事有人问，制定科学的奖励惩罚机制，一旦发现问题，应给予一定的惩罚，相反，若工作人员表现良好，应给予适当的奖励，进一步完善各职能部门的职责和权利。

（三）应建立完善的会计管理体系

财务管理工作是事业单位内控管理工作的核心，也是极其关键的环节，事业单位应制定严谨的会计核算制度，强化对单位内部财务工作的监督、管理。严格监督、控制事业单位内部财务资金的使用情况，并制定相应的资金使用审批制度，能够随时了解、掌握事业单位内部每一笔资金的流动方向及使用情况。为了确保国有资产的安全，事业单位应成立专门的财务监督小组、财务监管部门进行有效的监督和管理事业单位资产。其次应进一步完善会计报表披露制度，提高事业单位会计信息的真实性、全面性、完整性，为事业单位领导者决策提供重要的参考依据。

综上所述，新时期下由于外部环境的变化，对事业单位内控管理提出了更高的要求，目前的内控管理工作中仍然存在诸多缺陷需要解决，事业单位领导者应转变传统的管理观念，提高内控管理意识，建立统一、规范的内控管理制度，进一步完善的会计管理体系，全面开展内控管理工作，提高单位管理水平，促进事业单位的可持续发展。

参考文献：

[1]姜.加强事业单位内控制度的现状与途径[J].考试周刊，2010（41）

[2]金玉.新经济形势下行政事业单位内部控制存在问题与对策[J].行政事业资产与财务，2013（24）

[3]李茁军，王君萍.试论事业单位财务管理中存在的问题及改进措施[J].现代商业.2013（17）

事业单位内部管理制度篇5

某一单位或者某一企业通过实行内部控制，保障资产保存完整，保障内部会计资料真实可靠，保证会计信息记录准确，并最终完成经营目的。内部管理可以很好地约束事业单位相关财务活动，还可以合理调节财务管理的实施，有利于科学地、有序地运行财务管理事务。随着市场经济持续发展，国家对于事业单位的相关财务工作有了更高的要求。内部控制对于事业单位的财务和相关工作的开展起了至关重要的作用。只有充分发挥内部控制制度的作用，事业单位才能取得长远、可持续发展。

二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性分析

单位内部控制是财务管理的一部分，是事业单位在此项管理中的重要的一环，能够有力保证财务事务的有效合理的展开。

1.内部控制能够保证单位资金的完整和安全

事业单位以内部控制作为着力点，进行财务事务的管理，完善相关管理规章制度，形成以部门领导为中心的单位工作人员的管理和约束的机制，严防出现资金浪费、挪用公款、贪污公款的状况。科学收集、整理内部资金，可以避免盲目的、毫无计划的对外资金的投入，规避单位的各项资金风险，保证资产的可靠性、安全性。

2.内部控制制度可以保证事业财务相关信息的真实性、可靠性

事业单位采用内部控制制度，加强部门管理，合理分配财务工作人员，明确各个财务工作人员的职责，保障财务管理的职权分散、部门之间的相互制约。实行内部控制制度，不仅能够防范财务工作出现错误，而且可以使事业单位工作精细化。从而使得事业单位可以取得更加完整的会计资料以及更加真实、可靠的会计信息，进而准确地完成单位内部的各项工作。

3.内部控制能够促进财务管理制度完善，保障事业工作的平稳运行

内部控制有利于促进事业单位完善各项管理制度，建立健全各项管理系统，使得部门管理出现的问题、弊端得以有效的控制和规避。与此同时，制定切实可行的监察制度，实行强有力的监督和检查，加强对各项财务工作的约束，确保单位的财务相关工作的合法性，从而促进单位持续地健康地发展。

三、事业单位财务管理内部控制现状

1.财务管理内部控制制度不够健全

当前，多数事业单位内部与财务相关的规定制度已经有所成熟，但是依然不容乐观，与市场经济的客观要求还有很大的差距。主要有下面几种表现：一是意识不足，二是制度不健全，三是执行不够有力。内部控制对于事业单位有很大积极作用，然而部分事业单位管理层对此并没有很明确的认知，因而不能形成以管理层为中心的约束财务工作的相关管理制度。在日常管理事务中，财务管理制度僵化、陈旧，已经不能适应事务的开展工作，甚至会有一些工作，根本就没有相应的规章制度进行规范。制度的执行相当随意，不按照规章制度办事的事时有发生，使得单位所指定一系列规章制度仅仅是一纸空文，最终无法落实到具体的工作管理中。

2.财务管理预算控制工作不够到位

在内部控制工作中最最要的手段是财政预算，企事业单位当年实行的财政预算基本等同于本单位制定的财政政策中的预算。但是就目前而言，事业单位实行的财政预算还存在各种问题，例如预算覆盖方面不全，预算设计的项目相对简略，经费审核人自由随意，没有具体的责任约束，部门所涉及的预算和支出不能一一得到确切的核查。与此同时，事业单位没有制定相对科学、有序的预算编制，管理运行期间盲目、频繁地调整或追加预算，致使整体预算没有强有力的约束。

3.单位财务管理活动缺乏监督审查

从一般意义上来说，事业单位真正执行内部财务相关管理事务的人员，是本单位的财务管理人员。但是在实际的操作中，受单位领导或其他方面的事件的影响，财务人员的财务工作是随意的、甚至是违规的，并没有严格遵守相关的财政制度以及本年度制定的财政预算。另一方面，单位内部的监察组织是不完善的，事业单位内部无法有效地监察单位的财务人员、管理层以及单位所在其他工作人员，单位财务工作也无法得到与之相应的审核和检查。导致单位的财务相关管理活动问题复杂，错误百出。

四、事业单位加强内部控制的具体实施方法

1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系

事业单位建立一个有效的，切实可行的控制制度，既可以很好的规范、约束全体工作人员，还能够极大地加快单位资金的回收速度。从实际情况出发，事业单位要想加强自身管理，首先必须完善各项工作的管理规范、制度。比如，之前事业单位的管理制度过于笼统，发挥不到实质的作用，事业单位应当把各项工作的管理制度进行细化，比如资金制度可以细化出使用制度、费用支出制度等多项制度，促进各个项目工作制度的展开。健全财会工作者的工作制度，明确单位从事财务人员的工作职责;加强后勤部门管理制度的建立，如人员招待制度、车辆进出管理等制度。企业完善相关内部制度，更有利于完整、科学的管理系统的形成。

2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质

当前，财务从事人才匮乏，事业单位的相关财务人员素质偏低，财务团队的整体能力不高。首先是，从事多年财务工作的人员，工作经验丰富，但是基础理论知识相对缺乏，与此同时，国家相关政策制度、财政策略、组织活动方式都处于变动和更新当中，导致财务人员素质不能迅速适应目前财务事务的发展要求。其次是，年轻财务人员虽然有比较丰富的理论知识，但是工作经历少，工作经验十分缺乏。不能很好的完成单位的财务事务。所以，一方面，提高培训从事财务工作的人员的财务知识和技能，定时更新员工财务知识储备;另一方面，还要注重年轻力量的培养和吸收，为会计团队吸收新的人才，使现有的财务队伍更具活力、竞争力，全面提高财务团队的素质。

3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作

只有依靠专业的财务管理部门，事业单位才能很好控制、管理内部财务事务。相应管理机构实施其相应权利和义务，进行单位的内部控制。在内部控制之外，影响整个财务顺利开展的是财务监察和财务审计。在内部控制的基础上，事业单位更需要配合审计部门的审查。能够深刻地认识到外部审计工作可以很好地弥补本单位内部的不合理，财务事务才能更加科学、有序开展。事业单位要想科学地进行财务管理，不仅要完善内部控制的相关制度，建立健全相关的财务管理系统，还需要建立有效、切实可行的监督检查制度，以便做到事前和事后双重管理。此外，在单位内部，事业部门还应建立与之相应审核和检查的机构。另外，财务工作要尽可能的公开、透明、详细，使所有工作人员都参与到财务事务中来，共同对财务事务进行监督。