服装行业财务计划范文篇1

一、服装企业集团加强资金管理的必要性

（一）组织结构复杂化的要求。服装企业集团包括全资子公司、上市公司、中外合资控股公司、联营企业等，其结构形式的多样化，决定了集团资金管理的复杂性，增加了经营理财、筹资决策和投资决策的难度，因此资金管理应具有超前意识。为使集团利益最大化，应制定统一的资金管理战略，引导和规范各子公司或成员企业经营理财的全过程，强调子公司或成员企业经营理财活动的集团化协作精神，使财务目标统一协调，最终在确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现子公司或成员企业个体财务目标最大化，从而在整体与个体财务目标间形成一种依存互动机制，保证服装集团公司整体的市场价值与所有者财富的最大化。

（二）国内外经济形势的要求。服装企业作为一个劳动密集型企业，其所带来的加工利润是微薄的。全球经济形势的衰退、人民币的快速升值，给企业带来了巨大压力。而服装行业出口退税率的降低、能源的紧缺、原材料价格的上涨、人力成本的增加，以及综合物价的大幅提高等，对于以外贸出口为主的服装企业的生存发展更是一个极其严峻的考验。财务管理本质上是对资金的筹集、运用及分配的管理，资金管理水平的高低直接影响公司的运营水平和赢利水平，直接影响资本管理及资产的保值增值，只有加强资金管理，在微薄的利润中挖掘潜力，寻求“超额利润区”，服装企业才能在经济风暴中力挽狂澜，立于不败之地，实现可持续经营发展。

二、服装企业集团资金管理的内容

（一）资金的融通

1、集中办理银行贷款。服装企业集团利用其规模大、实力强、声誉好，在资本市场上有较强融资能力的优势，从银行集中进行借贷，通常能够取得较优惠的条件，从而降低资金的融资成本。

2、担保申请授信额度。对于服装出口企业，一般以进料加工、来料加工、一般贸易等多种方式进行。对于进料加工业务多以开立远期信用证的方式结算。信用证的开立通常需缴纳一定比例的保证金。通过由集团公司担保向银行申请授信额度，可以降低保证金比例，有利于集团企业资金的灵活运用，有效地降低资金成本。

3、加强内部企业融资。服装企业集团由于下属公司较多，收入利润水平有差异，资金的盈余、需求各不相同，集团公司有必要进行统一调配，将闲置资金优先调配给急需资金的企业使用，提高资金使用效率，减少外部借贷，降低资金使用成本，提高集团公司整体效益水平。

（二）资金的控制

1、建立货币资金岗位责任制。由集团公司统一配备合格的财务人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，定期对办理货币资金人员进行岗位轮换。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、采用集权方式管理。资金的使用采取集权管理方式，集团公司是整个企业集团的权力中心，在财务管理方面起着对整个企业集团的筹资、运用、收回与分配等的战略决策作用。集团公司财务管理工作由财务总监负责，集团下属企业财务部直接受命于财务总监。集团采取集中采购方式，从机器设备、面料、辅料、机物件到办公用品，均由集团公司采购部门统一采购，通过集中管理，比价采购，争取优惠的付款方式，既降低了采购成本，节约了大量的资金成本，也杜绝了采购环节中可能产生的腐败问题。对于重大投资、工程项目等实行集体决策审批。对于闲置资金由集团公司统一调配，用于进行权益性投资等。

3、对于子公司的资金管理实现五个“统一”

（1）统一使用ERP业务管理系统。运用ERP系统（企业资源计划系统），实现“流程再造”。ERP系统着重于供应链的管理、支持混合型生产方式、事先计划和事中控制、业务流程的优化等。在物流管理方面，通过销售管理、采购管理、生产计划、加工能力计划、物料需求计划、各子公司管理等功能，逐步实现对物流管理的闭环控制；在资金流管理方面，财务核算所需的资金费用信息直接来源于生产管理的执行，实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，为资金流的管理提供优质管理平台，实现信息扁平化，有效地消除信息孤岛。

（2）统一使用财务管理软件。集团通过使用统一的财务软件、以局域网、广域网等网络连接方式使不同地域的子公司财务系统实现连接，真正发挥企业集团财务资源的聚合效应。通过统一使用ERP系统及财务管理软件，业务处理系统中的数据可直接形成财务软件数据，使系统间实现无缝链接，财务核算人员可以根据业务系统处理的单据直接制作凭证，既减轻了财务人员的手工工作量，又提高了数据的准确性和时效性。网络财务系统可以突破空间的局限，使物理距离变成鼠标距离，在集团财务部电脑前就可以实时地了解到所属各分公司的财务状况；使得集团对子公司的监控变得简单易行，真正做到“集中决策、分权经营、资源优化、有效监控”。

（3）统一开立银行账户及网上银行。集团统一安排各子公司在指定的银行开立银行账户，并开通网上银行业务。而在此之前，各子公司在不同银行多头开立账户，内部资金分散、资金沉淀严重，使总体资金，此盈彼失，难以调控，不能发挥资金的总体效益，造成损失浪费，使企业信用和盈利能力下降。通过网上银行的办理，消除了资金浮游，同时集团企业可以充分掌握控制剩余资金，各子公司除保留正常生产经营所需的准备金额度外，其余的资金可以通过集团公司统一管理，获得资金集中管理效益。

（4）统一财务制度规范。为便于集团公司内部会计核算和财务管理，并保证上市公司合并会计报表的准确性、对外披露信息的真实性，集团公司统一制定会计科目、统一规定会计核算办法、统一执行相关会计政策。按照新会计准则及企业的实际情况制定差旅费报销制度、存货管理制度、成本核算制度、会计电算化管理制度、采购付款流程规范、信用证开立流程规范等，使各子公司按照制度规范要求做好资金管理。

（5）统一资金使用审批流程。采购面料、辅料业务一律通过ERP系统进行申请，经采购部经理、集团总裁审批确认后，方可支付。重大付款事项由集团总裁审批、其他日常经营性付款则由企业经理审批。对外付款均通过网上银行支付，在实际支付时，集团公司规定一定的审核权限，以避免巨额资金轻率付出而造成失误。下属公司财务部经理资金审核权限在20万元以下，20万元以上由财务总监审核确认方可通过网上银行支付。集权与分权有机结合，纵向审批与横向审核相结合，使资金的支付更加安全、准确。

（三）资金的风险回避

1、规避汇率风险。为规避人民币升值所带来的损失，降低资金风险，根据预期可收到的国外加工款项，同银行签订远期结售汇协议，实施远期结售汇理财方案。

2、规避出口政策变化风险。自2007年7月1日开始，国家将出口退税率由13%降低到11%，对于出口服装行业，无异于雪上加霜。通过调整贸易方式，将进料加工方式改变为来料加工方式，以规避税率降低所带来的损失。

3、规避税收政策变化风险。随着新企业所得税的颁布实施，外商投资企业及出口服装加工企业不再享有减免企业所得税的优惠政策，通过税收筹划，可以减少损失。例如，原享受定期减免税优惠政策的企业仍可继续享受至期满、沿海经济特区原享受减免税政策的企业仍可享受一定的优惠政策，在五年内过渡到法定税率等，集团公司应充分利用税收待遇的时间性差异、地域性差异，进行合理、合法的规划，使税收成本最小化。

（四）资金的预算管理。预算管理是对资源进行规划的一种预期管理，应以现金流量为核心，以经营利润为目标，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

（五）资金的内审管理。健全内部审计监督控制制度，积极开展资金的内部审计，有效维护资金的安全完整，维护集团公司整体利益。

服装行业财务计划范文篇2

关键词：资金链；总；服装企业；存货管理；核算

一、存货管理的现状

据媒体报道，中国服装企业快时尚巨头美特斯邦威2011年底存货为25亿元规模，其中超过15亿元的存货为过季商品，占其净资产的近一半。这一消息为正在盲目乐观，加速扩张的湖南区域总服装企业敲响了一记警钟。总经营模式下服装企业为了迅速建立终端网络，扩大销售完成厂家下达的销售任务，往往鼓励客户多订货；企业销售人员出于经济利益考虑也会不加分析、盲目订货，这就是企业产生大量库存的主要原因。如果库存管理不当，库存商品处理不迅速，会逐渐变成市场的淘汰产品，对企业产生诸多不良影响。存货是企业的流动资产，占用着企业的流动资金，其影响最大的是企业的资金链。有些总服装企业实力不强，货品一压，占用大量资金，往往导致他们无力多上新货，陷于恶性循环中，最终使得企业资金链紧张甚至断裂，无法持续经营。如何高效、科学地实行存货管理，斩断“资金链杀手”，成为决定总服装企业经营成败的关键。

二、存货的概念

总经营模式下服装企业的存货是指企业在经营中，以销售为目的持有的各种货品、代销商品、货柜、货架、配件配饰、辅料、形象宣传画（册）等。

三、存货管理控制系统

1.规范账户设置和账目管理

建立、健全统一的财务核算制度，系统、科学地设置相关总账、明细分类账。根据企业实际情况在库存商品总账下设货品、货架、辅料、配件等明细分类账。规范账目管理主要包括库存商品总账管理、明细账管理、报表管理和单据管理。总账管理和明细账管理：总账是指对企业所属直营店铺和仓库所有货品的大类账目，反映大类商品每天的进销存数据变化；明细账是指所属直营店铺和仓库所有货品的明细账目，反映所有商品明细进销存的每天数据变化和当天的实际库存情况，有利于客观直面的反映货品的畅销与否，可以及时地对商品进行分类处理。报表处理和单据管理：销售日报表、销售月报表、进销存统计表、销售回款统计表等有利于账目的核对、销售情况和库存情况的分析。订货单、配货单、调拨单和销售单等方便账目的基础数据的核对及数据的汇总。

2.设置ERP系统

目前，具有经济实力的总服装企业发展到一定规模后，相应购置了远程网络版财务软件，并由软件公司提供技术参数，保证各店铺POS零售业务系统与财务软件进行对接。企业财务部制定与实际情况相适应的内部财务制度，统一核算口径，完善核算流程，从而实现企业管理的全过程控制。针对总服装企业经营特点，实施的ERP系统主要设置进货管理、渠道调拨、商店配货、商店零售、客户批发、调配管理、库存管理、经销商管理和综合统计分析等功能模块。根据实际运用，又可以分为总部系统，远程渠道子系统和远程商店子系统。企业财务人员打开软件进入ERP管理系统，就能清楚地看到总部仓库、店铺和客户的存货情况，大幅提升存货管理效率、风险控制也更加到位。

四、订货管理

订货要有计划、有准备，订货和补单是决定“畅销不断货，滞销不库存”的关键。每一次订货前都要组织业务员和财务人员共同分析历史订货记录、销售报表和库存报表，先制定销售预算，再做一份订货计划，做到有目的、有计划地参加厂家订货会，科学订货，防止压货。财务部稽核员要认真检查订货单录入是否真实、准确，财务经理要根据预算严格审批每一笔订单，核算会计要正确地进行账务处理。其中，订货会期间发生的差旅费、场地租赁费、印刷品制作费等，记入经营费用（会务费）；预收客户货款记入应收账款的贷方（不另设预收账款科目），预收客户货架、辅料等款项记入其他应收款的贷方；企业预付厂家的货款记入应付账款的借方（不另设预付账款科目），预付厂家货架、辅料等款项记入其他应付款的借方。

五、采购管理

每季订货会后，由总企业实施统一的存货采购。此时，可充分运用ERP系统，将本企业和经销商的订单进行收集、整理、统计，快速录入ERP系统，根据意向采购存货数量、金额进行分析、评估、反复修改，然后，通过审批生成正式的采购单，与厂家签订购货合同。

采购的货品达到总部仓库后，仓管员清点验收，开具入库单，物流员、仓库主管复核签字，开单员复点并与订购单核对，以查核是否有疏漏，确认无误后，在ERP系统中执行订购单生成进货通知单，打印一式四份交相关人员签字。

采购的货架、辅料等到达仓库（或店铺）后，由仓管员（店员）和企划部工程员共同清点验收，开具入库单，由仓库主管、企划主管复核，开单员复点，并与订购单核对无误后在ERP系统中执行订购单生成进货通知单，打印一式五份交仓库主管、物流部、财务部、品牌经理、企划部各一份。

财务部核算会计收到进货通知单后与厂家寄送的购货发票核对，确认品名、数量、单价、金额等无误后，在系统中执行生成进货单，据以进项账务处理：

其中，商品采购：借库存商品----货品

应交税费----应交增值税（进项税额）

贷应付账款---某某公司

货架、辅料等采购：

借库存商品---货架（辅料等）

应交税费---应交增值税（进项税额）

贷其他应付款---某某公司

六、发出（销售或退换）存货管理

总服装企业应当按照销售计划执行高效地、严格地存货管理，按季节分波段发出存货。

1.为了严格控制总部和分公司商品库存，加快存货周转，减少存货资金占用，防范应收账款风险。每日下班前，开单员必须制作完成《销售日报表》、交给财务部稽核员和核算会计，将《客户欠余表》交给物流主管审核。

2.企业无论是向分公司、直营店铺或客户发出存货均应先在系统中录入配货通知单。如果是内部移仓，须经物流主管审核后生成调拨单，调拨单中的“渠道”应选择某某分公司或店铺，“价格”为确定的内部转移价格；如果是向客户发出存货，则“渠道”应选择某某客户，“价格”为批发价。财务部稽核员根据分公司或客户的结余款（包括已收货款、货架、辅料款等）或应收款情况及客户的信用额度，确定可发货金额，从而审核批准发货申请单。

3.销售业务账务处理：

确认收入实现：

借应收账款---某某客户

贷商品销售收入---货品销售收入

应交税费---应交增值税（销项税额）

现金

借其他应收款---某某客户

贷商品销售收入---货架（辅料）销售收入

应交税费---应交增值税（销项税额）

现金

结转销售成本：

借商品销售成本---货品销售成本

货架（辅料）销售成本

贷库存商品---货品

---货架

---辅料

七、存货盘点

为了加强对存货的管理，防止存货丢失、串码、串款保证存货核算的准确性，总服装企业应当制定完善的存货盘点制度，主要内容包括：

1.存货盘点方法：实地盘存法。

2.存货盘点时间：月末盘点、季末盘点、年末盘点和不定期抽盘。

3.存货盘点范围：公司总仓、分公司仓库、直营店铺内存放的所有货品、货架、辅料、配饰配件、陈列道具、灯管灯具等。

4.存货盘点前的准备工作：

(1)仓管员按品牌、分部类、颜色等整理好货品，将货品标签放置于可视区，以便快速、准确地进行盘点。

(2)由财务部制定盘点安排表，确定已收和发出存货登记入账的日期、盘点日期、盘点仓库名称、盘点人员分组情况、停止收发存货业务活动时点等。

5.存货盘点步骤：

(1)初盘：仓管员记录盘点单，认真识别款式、货号、颜色、尺码；

(2)复盘：物流员复查单款的明细项目；

(3)点总数：财务人员复点总数，确保每一单款总数无误；

(4)复原：仓管员将盘点过的货品整理、归类、摆放复原。

6.存货盘点后期工作：

(1)开单员审核盘点单上各参与盘点人员是否签字；

(2)将盘点单录入ERP系统，形成盘点盈亏表。首先检查核对是否有录入差错，确认无误后将盘点盈亏表交给核算会计生成盈亏单，上报财务经理、品牌经理批准后，据以进行账务处理：

①因管理不善造成的存货盘亏：

借管理费用

贷库存商品

应交税费---应交增值税（进项税额转出）

②因人为因素造成的存货盘亏，由相关责任人赔偿：借其他应收款---某某

贷库存商品

应交税费---应交增值税（进项税额转出）

八、对财务人员的几点要求

1.作为总服装企业财务人员不仅要熟悉总经营模式下存货核算的特点，还有非常熟悉企业存货的特征、定价政策、进销存情况，补单和到货情况及时登记往来帐，常与客户、厂家沟通，防范“在途商品”遗漏风险。

2.要大胆地“走出去，请进来”，不要闭门造车。在做好本职工作的同时积极参加各类商品会、订货会，了解服装流行趋势，以顾客的身份对竞争品牌和周边店铺进行暗访调查，了解竞争品牌的市场动态、把脉市场。时刻保持谦虚谨慎的工作态度，虚心向业务部门求教，积极参加企业组织的各类销售培训和管理培训，以提高自己的专业技能和综合素质。

3.要勤于分析、善于总结。根据企业不同时期存货进销存情况，制作各季商品动态分析明细表、销售分析表、进销存增减变动总额表、存货分类汇总表、订货提货回款分析表等，综合运用趋势分析法、比率分析法、因素分析法，对存货状况和管理成果进行全面剖析和评价，从而为改进企业存货管理工作和优化经营政策提供重要的财务信息，实现企业现金流和利润的最大化。

综上所述，总经营模式下服装企业应当注重打造一支专业技术过硬、反应快速、综合素质高、充满活力的财务管理团队，以“四轮驱动”方式，即提高专业技能、活用资源、大胆创新、立体化进销存数据分析，完善存货内控系统，发挥企业优势，集中精力，以高起点、高定位，轻装上阵，推动企业快速科学发展。

参考文献：

[1]财政部:《企业内部控制基本规范》.

服装行业财务计划范文篇3

一、项目基本情况

按照《州商务合作局关于加推进2015年农村市场体系建设项目的紧急通知》文件要求，经综合评定，安排专项资金140万元用于支持我县“万村千乡市场工程”项目包括50个农家店建设及尼呷镇和虾扎乡2个乡镇商贸服务中心项目。

二、项目建设内容和投资计划

按照州商务局的相关要求，结合我县实际，我局专题研究了乡镇商贸服务中心和加盟店项目建设的工作安排会，经过调查了解，在全县各乡镇新增了50个村级网点。在尼呷镇新建1处乡镇商贸服务中心，具体由县康巴汉子超市承建，计划投资200万元。在虾扎镇新建1处乡镇商务服务中心，具体由县康巴汉子超市承建，计划投资100万元。

三、项目建设完成情况

根据计划安排，我县50个建设加盟点严格按照网点建设的标准和要求，积极主动的对其进行了改扩建，各网点均进行了简单装修，店内明亮、卫生、整洁，所有商品明码标价，实行城乡同价，有合格的计量器具，增加了许多品种，并且保证商品质量，配送中心与加盟店之间签订了配送合同，建设了商品购销台账，与建设之前相比有很大的改观。截止目前所有网点完成建设任务，并正式运营。

通过建设，尼呷镇乡镇商贸服务中心新建地址在新建的畜牧水电大楼第一层，面积600余平方米，重新进行了装饰装修。新购了货柜货架、安装了pos机，监控设备。截止目前，所有的项目已全面完成。项目完成投资153.6万元。

虾扎乡镇乡镇商贸服务中心项目，已完成了地勘、图纸设计等项目前期，该项目已进入财评阶段。由于我县地处高原高寒地区，冬季无法施工，项目恳请推迟到2015年5月开工建设。

四、建成项目效益分析

乡镇商贸流通服务中心建成后，将直接服务于尼呷镇城乡居民达到1700余人，商品品种达到了3000余种，年经济效益在860万元以上。

新建50个村村农家店项目，实现新增就业人口70人，极大地方便了全县农牧民生产生活，逐步解决了群众的“买难“，实现了商品同价，确保了人民群众的消费安全。

五、项目自查情况

根据文件要求，我局十分重视此项工作，成立了以局长任组长的农村市场体系建设项目自查小组，组成工作组对全县所有新建村村农家店项目和尼呷镇商贸服务中心项目进行了再次检查，检查结果均属合格。目前，财政补助资金已到帐，我局根据企业申请，已向承办企业拨付了第一笔资金40万元，近期将下拨余下专项资金。按照州商务局的相关要求，结合我县实际，我局专题研究了乡镇商贸服务中心和加盟店项目建设的工作安排会，经过调查了解，在全县各乡镇新增了50个村级网点。在尼呷镇新建1处乡镇商贸服务中心，具体由县康巴汉子超市承建，计划投资200万元。在虾扎镇新建1处乡镇商务服务中心，具体由县康巴汉子超市承建，计划投资100万元。

六、项目建设完成情况

根据计划安排，我县50个建设加盟点严格按照网点建设的标准和要求，积极主动的对其进行了改扩建，各网点均进行了简单装修，店内明亮、卫生、整洁，所有商品明码标价，实行城乡同价，有合格的计量器具，增加了许多品种，并且保证商品质量，配送中心与加盟店之间签订了配送合同，建设了商品购销台账，与建设之前相比有很大的改观。截止目前所有网点完成建设任务，并正式运营。

通过建设，尼呷镇乡镇商贸服务中心新建地址在新建的畜牧水电大楼第一层，面积600余平方米，重新进行了装饰装修。新购了货柜货架、安装了pos机，监控设备。截止目前，所有的项目已全面完成。项目完成投资153.6万元。

虾扎乡镇乡镇商贸服务中心项目，已完成了地勘、图纸设计等项目前期，该项目已进入财评阶段。由于我县地处高原高寒地区，冬季无法施工，项目恳请推迟到2015年5月开工建设。

七、建成项目效益分析

乡镇商贸流通服务中心建成后，将直接服务于尼呷镇城乡居民达到1700余人，商品品种达到了3000余种，年经济效益在860万元以上。

新建50个村村农家店项目，实现新增就业人口70人，极大地方便了全县农牧民生产生活，逐步解决了群众的“买难“，实现了商品同价，确保了人民群众的消费安全。