工业增加值审计报告范文篇1

【关键词】内部审计;组织;公司治理

随着安然、世界通信等公司舞弊案的曝光,美国国会迅速作出反应,布什总统签发了SOA。该法案第404条款提出的内部控制评审要求将内部审计人员推上了前台,大大提高了内部审计组织在公司中的重要性。为了有效协调内部审计治理作用和管理作用的发挥,厘清内部审计组织在企业中的地位与作用至关重要。

一、内部审计组织模式的选择

关于内部审计组织的具体设置形式,我国没有强制规定。中国内部审计协会在2003年公布的《内部审计基本准则》中只是强调“内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定”,同时要求“内部审计机构和人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行”。关于独立性和客观性的关系,JameF.Mutcher认为,客观性是一种精神状态,一种未不恰当地影响评价、判断和决策的精神状态;独立性则是指不存在威胁客观性的重大利益冲突。客观性是应用内部审计的基础,独立性是实现客观性的重要保障,内部审计组织设置考虑的主要是独立性,确保了独立性才能确保客观性。具体来说,就是要求内部审计组织的设置应保证内部审计职能的充分发挥;内部组织应能够向相应责任人报告,以期得到恰当的反应①;内部审计组织负责人的任免应该由内部审计工作的控制部门负责,不能单独考虑监督或兴利、增值作用的实现②。

具体来说,在公司治理结构中,内部审计的组织模式主可分为五种(见表1)。这五种模式在独立性、监督有效性和兴利、增值效果方面各有特点。

公司内部控制与风险管理的建立、实施和具体的经营管理活动都需要经理层的参与,董事会和治理层并不直接参与,而是通过战略层面的管理或行使消极权力参与的。当内部审计隶属于经理层时,由于内部审计部门可以得到经理层的授权,通过对内部控制、风险管理的评价来改进内部控制和风险管理,或者通过业务审计来提高经营效果和效率,以达到兴利、增值目的。如果内部审计隶属于董事会和治理层,内部审计将无法得到合法有效的授权以在业务层面增加公司价值。所以内部审计组织隶属于经理层,向首席执行官报告,其独立性和权威性较差,对经理层难以监控,但是对公司的兴利、增值效果好;隶属于董事会,向董事长报告,类似于第一种情形,但由于对经理层的监控作用,会导致内部审计与经理层的协作出现问题;隶属于董事会,向审计委员会报告,独立性好,权威性受限于独立董事的地位和作用的发挥,受审计委员会的工作机制限制,兴利、增值效果一般;隶属于监事会,向监事长报告,类似于第三种情形,由于监事会的分工限制,兴利、增值效果可能更差。从理论上讲,在首席执行官和董事会双重领导下的第五种模式是最佳的组织模式,因为它最大限度地保证了内部审计的独立性,从而保证了内部审计的有效性,IIA也极力倡导这种组织结构模式。但事实上,内部审计接受治理机构和经理层的双重领导,可能导致监督效果和兴利、增值效果的双重受限。所以,这一设置模式对公司治理的恰当运作和内部审计部门的灵活协调提出了更高的要求。

根据上述分析,内部审计组织需要根据公司情况和管理要求灵活设置才能更好地实现内部审计的目标。对于股权比较集中的家族企业,公司可以将内部审计部门隶属于经理层,以更好地发挥其兴利、增值作用,提高企业管理水平,完善企业控制机制。对于多数国有企业,为了加强对经理层的监控,可以将内部审计隶属于能够实际发挥作用的治理机构,如审计委员会或监事会。对于管理有待完善的公司,内部审计可以采用由隶属于经理层向隶属于治理层过渡的办法,以充分发挥内部审计的作用。总而言之,没有放之四海而皆准的内部审计组织模式,企业必须及时根据公司的发展情况、股权分散程度、治理情况和管理需求恰当应对。

二、内部审计组织的设置要求

无论内部审计组织采取何种模式,内部审计工作都会涉及整个企业组织――从董事会等治理机构到经理层再到企业各个具体的业务部门,内部审计师都可能测试和评价他们的工作,并将审计工作中发现的问题和改进的建议报告给他们的上级。为此,内部审计组织的设置应符合以下具体要求:

(一)内部审计组织的设置应有利于为公司治理机构提供有效资源支持

安然事件后,由于其处于公司内部和对其他管理部门独立的有利组织地位,无论是英美的股东治理模式还是德日的利益相关者治理模式均对内部审计在公司治理中的作用给予了极大重视。IIA(2002)认为,有效的公司治理建立在董事会、执行管理层、外部审计和内部审计四者协同的基础上。但是,内部审计并非公司治理的直接参与者,而是“确保受托责任履行的一种内部治理机制,是董事会及其所属审计委员会、管理层及外部审计的一种极具价值的资源”(王光远,瞿曲,2006)。因此,无论内部审计隶属于哪一部门,内部审计组织都应该与公司治理机构建立一种沟通渠道,以对审计中发现的重大风险因素进行必要的交流。这一渠道可以是定期或不定期的会议、报告或其他形式。

(二)内部审计组织的设置应有利于内部审计的价值增值服务

无论内部审计部门隶属于公司治理机构还是经理层,如果只在审计过程中发挥监控作用将是极大的资源浪费。IIA(2001)的《内部审计实务标准》中将内部审计描述为“为机构增加价值并提高机构的运作效率”。因此,内部审计必须在价值增值方面作出贡献。为此,Breakspera(1998)曾建议内部审计部门要学会推销自己,拓展确认和咨询业务。要充分发挥内部审计的价值增值作用,就要做到以下几点:保持内部审计部门和企业管理部门在业务上的密切联系;提高包括内部审计小组在内的内部审计内部组织设置的灵活性;改变内部审计部门充当“监督和惩罚”机构的传统思维;加强内部审计部门对风险的理解与关注;完善内部审计年度计划的确定机制。

(三)内部审计组织的设立应有利于与业务部门的合作关系

由于内部审计与公司其他业务部门的独立性和其发挥的评价作用,使得各业务部门充满了对内部审计的排斥和抵制,从而导致内部审计的失败。然而,业务部门不应仅仅视为被审计单位,而应该将其视作服务客户,视作同呼吸共命运的合作伙伴。内部审计包括确认和咨询两种职能,为内部审计人员的角色转变提供了相应的支持。首先,内部审计对业务部门的确认活动并非挑错找茬或说三道四,而是以对业务部门的风险控制机制进行评价为重心,并对其完善提供帮助;其次,内部审计对业务部门的咨询活动使得这种合作伙伴关系变得更为直接和密切。内部审计组织和业务部门有着共同的目标和责任――持续改进业务部门的内部控制和风险管理水平。内部审计组织及时执行对业务部门行动结果的审计,除了被看作受托责任的解除和证明外,也要关注导致其结果的风险控制机制。为此,内部审计组织要改变高高在上的“钦差大臣”形象,加强对内部审计人员的风险管理培训,最终完善与业务部门的沟通与合作。

三、内部审计组织在公司治理机制中的定位

公司治理作为一种制度安排,目的是为了确保所有者与经营者、组织与其他利益相关者之间的受托责任关系的有效运行。由于公司治理在实践中的效果不尽如人意,内部审计逐渐被视为公司治理作用发挥的关键因素,在讨论内部审计时,过分强调内部审计的监督作用,甚至不惜牺牲其兴利、增值作用的发挥。但是,内部审计为管理层服务一直是其发挥作用的主战场,如果将内部审计改造成为公司治理的专门工具,管理层必然会重建服务于自己的内部审计部门。与其这样,不如从一开始就讨论设置新的治理工具更有效。

内部审计进入现在的公司治理系统,并不是要代替股东或其他治理机构对公司经营者的受托责任进行监管。IIA的《改善公司治理的建议》强调,内部审计部门在公司治理中发挥作用,应通过为管理层和审计委员会提供组织风险管理程序、内部控制的持续评价来实现。可以看出,内部审计在公司治理中只是一个评价系统,其评价结果能否为管理层和审计委员会所用,将成为内部审计发挥作用的关键。

因此,企业有效实施内部审计,恰当发挥在公司治理中的作用,需从以下几方面入手:首先,公司应建立适当的公司治理机制,内部审计组织必须能够向公司治理机构提供有效报告。内部审计若在公司治理中发挥作用,要进入股东、董事会和高管层这一层次的受托责任关系发挥作用;如果内部审计只是在较低层级的受托责任关系中发挥作用,由于不属于公司治理的范围,内部审计也无法在治理中发挥作用。其次,内部审计组织必须与经理层有足够的联系和业务报告关系,公司治理和公司管理都离不开内部审计。内部审计主管的任命应该有高管层的意见参与,因为一个只懂得监管而不知为企业兴利、增值的内部审计主管无法充分发挥内部审计的作用;除涉及公司战略风险的事项外,内部审计组织都应该和经理层进行沟通。最后,适当降低对内部审计组织的期望,以使内部审计能够充分发挥其应该发挥的作用。公司目标包括战略目标、经营目标、报告目标和合法目标,其中战略目标是否与股东和其他利益相关者的利益一致、战略目标是否具有重大风险以及战略目标制定过程是否符合公司治理要求等问题大多属于股东、董事会和审计委员会(或监事会)层面的问题,内部审计发挥的作用有限,不应全部强加于内部审计组织;对于治理机制较好的公司,内部审计组织应当就企业战略目标实施中的重大风险问题以及战略目标实施的控制机制向公司治理机构报告;对于治理机制不好的公司,内部审计应在经营目标、报告目标和合法目标方面发挥作用,受限于公司治理环境,并不能指望所有内部审计人员都像世通公司的内部审计人员一样有所作为③。

【参考文献】

[1]王光远,瞿曲.公司治理中的内部审计――受托责任视角的内部治理机制[J].审计研究,2006(2):29-33-37.

[2]刘运国,胡艳丽.公司治理结构对内部审计的影响[J].审计研究,2005(5):49.

工业增加值审计报告范文篇2

企业的目标是价值最大化，企业的一切资深和活动都应该围绕这一目标，内部审计作为企业管理过程中的一部分，有参与价值创造的需求和条件。价值是从生产和销售过程中创造出来的，内部审计虽然不参加生产和销售活动，但它可以通过保护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等活动来为企业增加价值.1内部审计增值的汤义以增加企业价值为审计目的的内部审计又被称为增值型内部审计.增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种内部审计理念.它是内部审计从查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。内部审计部门通过采取系统化、规范化的方法来开展确认与咨询活动，为企业经营决策部门及相关管理人员提供建议和措施。企业管理层采纳、利用这些建议和措施，一方面可以借此消除各种减值因素，如风险因素、控制漏洞、治理缺陷等;另一方面可以将这些有价值的信息作用护于经营管理活动，从而创造出超过预期的价值。可见，通过为企业提供独立、客观的确认与咨询活动，通过评价企业的风险管理、控制与治理过程，通过为企业提供有价值的经营管理信息，内部审计可以为企业增加价值。2内部审计为企业提供J.值的可行性与必要性2.1内部审计为企业堆位的可行性内部审计新定义中，一个关键的要素是“增加组织价值和改善组织运营.在今天的组织经营活动和经营环境极其复杂的情况下，对孤立的经营活动进行管理而忽略它们之间的关系被证明是不成功的。相反，一个过程导向管理法将整个“价值链’结合在一起，这对确保组织的活力和萦荣是必要的。该方法的主要经营原则之一是提高内部和外部顾客的满意度，最终将顾客的愿望与转化过程和供应商通过采购联系起来。为了提供最能增值的服务，内部审计也需要采取一种以过程为导向的审计方法。事实上，由于内部审计人员通过执业积男了许多有关组织的全面知识，他们非常熟悉一个组织的价值创造过程，因而是改善组织流程的理想咨询者.内部审计本着依价值创造过程对信息进行评估，比对孤立的信息进行评估能提供更可靠、更相关的信息矛这也会增进内外部审计人员的联系与合作，从而产生更有效的组织治理。2.2内部审计为企业粉值的必要性2.2.1企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。处于市场经济中的企业，随时随地都在经受着来自市场无穷变数的考验。企业内部审计机构和人员凭借专业的技术和方法，可通过事前、事中和事后的审计，督促企业遵守国家财经法规和企业规章制度，及时发现内部控制方面的问题，提出意见和建议，防止和制止违纪违规和违反企业规章制度行为的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证企业生产经营活动健康有序地运行和发展。2.2.2企业内部审计工作是防范其经营风险和财务风险的必要预普器。企业内部审计机构和人员通过对企业内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。2.2.3企业内部审计工作是加强企业经营管理者队伍管理和保护干部的重要措施。近年来，企业内部审计机构和审计人员一方面通过审计，使不少腐败分子得以暴露，既纯洁了企业经营管理者队伍，又使广大的企业经营管理者从中汲取了教训;另一方面又积极当好参谋，把好财经业务的关口，使有关人员特别是企业领导人避免或减少因不熟悉财务工作而不自觉发生的问题或错误;再一方面，日益广泛地开展企业内部领导人员经济责任审计，既客观公正地评价了有关人员的经济责任，明确了他们在经济活动中的功过是非，又为人事部门提供了考察和使用干部的重要依据。3内部审计的J.值目标3.1内部审计参与风险管理为企业增值(l)内部审计可以通过参与风险管理巩固自身地位，获得独特优势。随着民间审计的业务领域不断向企业内部管理扩展，越来越多的企业倾向将内部审计业务外包。生存危机使内部审计必须寻求差异化的存在方式，为企业提供独特的增值服务。参与风险管理正是这样一条途径。内部审计风险管理服务比民间审计更具针对性和及时性。(2)内部审计能够客观地、从全局的角度来管理风险.内部审计是企业治理结构的组成部分，内部审计可以通过对企业进行日常审计了解企业整体运营情况和各个业务环节运作状况，相对于外部审计而言，更易于收集各种必要的资料，更加准确地认识到存在的风险.此外，对风险的认识和防范、控制需要从全局出发，内部审计部门由于不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，能从企业的全局出发，从客观的角度，清醒地识别和评估风险，从而建议管理部门采取措施防范和控制风险。(3)内部审计能够控制、指导企业的风险策略.在风险管理过程中，管理层对风险管理是负有主要责任的，但内部审计人员能够在管理层的风险决策方面提供建议、质疑或者支持，内部审计在会与风险管理过程中，将集中全面评估企业的风险和机会，甚至可以在董事会允许的情况下制定风险管理战略，其结果会对管理层的决策产生影响.内部审计自身的特点使他们能够提供更加具有针对性的建议，达到控制、指导企业的风险管理战略的目的。(4)内部审计对防范风险、实现企业的月标有更强的责任感。可以说，内部审计发展到今天，防范和化解企业所面临的风险已经是其本职工作的要求。公司设立内部审计部门，不仅是要查错防弊，更要求其能够通过日常的调查、分析、评估和预侧，发现公司在经营活动中存在的风险.(5)内部审计的参与，完善了企业风险管理框架，保证了框架的可行性。内部审计在监怪、评价企业风险管理有效性、帮助改进风险管理的同时，其本身就是企业风险管理体系的重耍组成部分。而且，内部审计可以根据风险评估结果来安排审计工作，使风险管理与内部审计协调一致。#p#分页标题#e#3.2内娜审计健全内部控制为企业粉位(1)控制环境。重点关注员工的正直性、道德价值观和能力、管理当局的理念、组织结构、授权方式、人事政策、国家政策法规、经营风格和权威性等方面的变化及其对内部控制的影响:(2)风险评估。重点评价风险评估的程度是否合理、方法是否科学、报告是否及时:(3)控制活动.重点检查新业务出现后，不相容职务是否合理分离，一般授权与特殊授权的划分是否合理，凭证和账薄的设置是否齐全，会计计量和记录是否真实可靠，各种控制措施是否保证资产的安全完整，预算程序和方法是否合理，定额是否齐全:(4)信息和沟通。重点检查凭证传递路线是否合理，信息沟通是否杨通等;(5)监控。对内部控制实施质量评价，主要包括经营过程中的持续监控、个别评价或者两者的结合。3.3内布审计完善治理程序为企业粉值公司治理是对管理层的控制活动和风险管理行为的再监督，有效公司治理的四大支柱分别是内部审计、外部审计、审计委员会、管理层，在公司治理结构中，管理层执行风险和控制的措施，并向董事会报告其工作状况，董事会为了证实管理层报告的真实性，授权审计委员会对其进行鉴证，审计委员会利用内部审计和外部审计职能对管理层的风险、控制的管理与执行情况进行检查和证实，内部审计和外部审计将检查、证实的情况向审计委员会报告。这样形成了一个有效的公司治理。一个有效的公司治理可以对风险管理系统和控制系统进行充分的监控，对它们的监控直接有助于组织达成其目标.内部审计在公司治理领域的增值服务主要包括:评价公司的治理环境:评价公司治理过程的有效性;评价公司治理程序。4内部审计为企业实现增值的途径4.1营造良好的内部审计环境(l)加强制度建设，为内部审计工作提供制度保证。(2)更新观念，搞好服务，充分发挥内部审计的作用。(3)完善单位治理结构，增强内部审计独立性。建立健全内部审计机构，配备优质的审计资源。4.2加强高素质内审队伍的建设(1)强化内审工作质量监督，促使内审人员业务素质不断提高。由于内审部门对一个机构风险管理，内部控制和组织治理方面担负着一定的责任，因此，对内审部门工作本身“应该得到恰当监督，以确保审计目标的实现。主要内容:一是建立内部三级复核制度，主审人要加强对审计工作底稿的复核监督，审计组长要加强对审计工作底稿和审计报告的复核监督，内审部门负责人要加强对审计报告和项目审计质量的复核监督:二是制定内审人员细化的责任制和责任追究制，明确内审人员的责任和权利，要求每个内审人员对审查过的业务负责到底。三是内审部门负责人要加强对审计计划或方案的审查指导，根据内审方案的内容和内审人员的业务专长，合理调配组成内审工作小组，保障己批准的计划或方案得到顺利实施;四是建立内审计划项目评价制度，对每个内审计划或方案实施后进行整体评价，并把评价的结果作为衡量评价内审人员的工作业绩的标准。(2)加强后续教育，提高内审队伍素质。有针对性地加强培训和后续教育。内部审计机构要自觉运用卓越的企业文化去影响和感染刚刚进入的新成员，使他们尽快适应新的习惯和生活方式，融入到内部审计组织中去，加强内部审计人员的团队意识，将不同态度和思想统一到实现组织目标上来，同时能将单位目标和个人发展目标结合起来，努力让每个人的才能和具体项目结合起来，在实践中不断锤炼，不断地运用和检验自己对事物的判断能力和综合分析能力，并在实践中不断提高。4.3增强内部审计的独立性，协调好内审与其他部门的关系(1)完善内部审计机构设i，提高独立性。内审机构的权威性主要体现在内审机构所取得的授权及审计结果的效力.内审机构必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督机构。实践表明，内审部门只有隶属于最高领导，才能较好地发挥职能作用，权威性才能得以体现。内审部门在职能上向董事会下设的审计委员会报告，在行政上向CE侧限告，这样对风险评估的意见可以直接传达给董事会，从而使其建议能够得到足够的重视。(2)协调好与其他部门的关系。内审部门相对于被审计部门和单位是独立的、分离的，这是它的特殊性。但另一方面，它同被审计部门和单位的关系又应该是协调的。内部审计部门要实现为企业增值的目标，必须取得其他相关部门在工作上的配合与支持.虽然内部审计强调独立性，但并不是说内审部门就应给人高高在上的感觉，而应该是既有独立性、原则性，又有灵活性。这样才能在审计工作中取得被审计部门的理解和支持，从而将审计出的问题和改善的建议很好地与被审计部门进行沟通。4.4优化内部审计的业务流程内部审计为企业提供增值服务的实现需要良好的内部审计业务流程为基础。上述的内部审计业务流程可以从两个方面着手，一是审计管理方面，二是从具体的审计作业方面。审计管理是董事会对审计工作提出要求，内部审计部门根据董事会要求、公司审计任务、领导交办的审计事项制定年度(专项)审计计划，根据经公司领导审批后的审计计划编制审计项目方案，根据审计方案明确审计任务和审计事项的分工，完成实施前的其他准备事项并下达审计通知书:被审计部门根据审计通知书提供相关资料并做好实施前的准备工作。实施审计时，要形成审计工作底稿，编写审计报告，被审计部门对审计报告有异议应提出书面意见然后审计部门进行核实，如果需要则修改审计报告，随后审计部门将审计报告报公司领导审批;审计部将审计报告和审计工作底稿存档，实施后续审计;被审计部门按审计报告整改，审计部负责监督;审计部负责撰写后续审计报告并存档。#p#分页标题#e#审计作业又被称作审计循环。它是指一个审计项目从开始到结束的整个系统化过程。可分为四个阶段:(l)审计的计划阶段计划阶段是有效执行审计工作的准备阶段，是指从确定审计项目开始，到制定出书面的审计方案为止的这一过程。计划阶段被认为是整个审计过程的起点，其工作的周密细致程度直接影响到项目审计工作的质量和效果.(2)审计的实施阶段内部审计的实施阶段又可称之为现场审计阶段，是指审计项目经过充分的准备之后，针对高风险领域或显示可能存在重大问题的领域进行审计的阶段，也是将审计方案付诸实施，化作实际行动的阶段。在审计的实施过程中，内部审计人员要深入审计方案中规定的审计领域，采用适当的审计技术和方法，对现场调查中确定的缺陷或问题进行深入细致的分析研究，获取充分可靠的审计证据，揭示审计发现的原因和结果，作出审计结论和意见，并提出有价值的审计建议或改进措施.从某种意义上讲，审计的实施阶段是一个检查和评价信息的过程，即收集、分析和解释与既定审计目标相关的信息，并将其写入审计工作底稿，形成文件化记录，以证实审计发现、结论和建议.《内部审计专业实务标准》指出，在检查和评价信息的过程中，应该收集与审计日标和范围相关的一切事项的信息。信息应该是充分的、可信的、相关的并且是有用的，它能够为审计结果提供有力的证据。充分的信息意味着信息是真实的、足够的、有说服力的，它能够让谨慎细致和了解情况的人也会作出与审计人员相同的审计结论:可信的信息是通过采用适当的审计技术得到的可靠的和高质量的信息:相关信息是指能够证实审计结果和建议，并且与审计目标相一致的信息，有用的信息是指有助于被审计单位达到其目标的信息。在可行的情况下，应该事先选定审计程序，包括运用的测试和抽样技术，必要时对之加以扩大或修改.必须监督信息的收集、分析、解释和记录成文的过程，以便合理地保证审计人员以独立姿态达到审计目标.记录审计事项的工作底稿应由审计人员编制，记录取得的信息和作出的分析，应该能证实上报的审计结果和建议。(3)审计的报告阶段审计工作的最终结果表现为审计报告，报告阶段在整个审计过程中占有非常重要的地位。不管审计方案多么充分严密、现场审计怎样的深入细致，也不管审计的结论和建议是何等的正确和可行，如果报告阶段的工作不能督促被审计单位纠正存在的问题，完善控制，防止潜在的风险损失，那么，审计工作就不能达到全部的审计目的，而可能成为一项没有价值的活动。因此，内部审计人员必须根据收集的证据做出客观公正的审计报告，为企业改善内部控制，完善组织管理提供依据。(4)审计的后续跟殊阶段在内部审计实务中，作为完整审计过程的一个阶段，后续跟踪意味对报告中反映的问题进行跟踪检查，直到被审计单位采取了纠正行动，使内部审计人员感到满意为止。通常，后续跟踪的时间和方式由内部审计部主管决定，其时间、费用和人力的预算应该纳入年度审计计划的预算之中。5结论在内部审计流程中，要重点控制审计实施阶段的工作质量，这是内部审计参与企业风险管理、完善内部控制的保障，也是决定内部审计能否为企业增值的关键.

工业增加值审计报告范文篇3

一、狠抓项目管理，提升内审成果载体的质量。审计成果的最初载体是审计过程中形成的工作底稿、审计报告、审计结论、审计意见书、审计调研报告及其他审计文档。九江中支狠抓项目管理，严格按照《内审项目质量控制办法》的要求，在审计项目管理上实行分级负责制度、主审人制度、质量评比制度，审计项目质量有了明显提高。2012年以来，有1个项目获总行优秀项目，2篇案例分析入选总行案例汇编;3个项目获分行优秀项目，3人次获分行优秀主审人，3人次获分行内审转型先进个人;2篇材料获分行优秀案例分析;15篇审计报告或建议获分行（南昌中支）行级领导批示。

二、优化审计环境，全方位拓宽内审成果利用渠道。审计成果利用的渠道主要体现在决策层、管理层、操作层三个层次。为了全面发挥三个层次在审计成果运用中的积极影响，九江中支加大审计沟通力度，积极优化审计环境。面向决策层，强化内审报告的独立性，推行内审报告例会制度，将上级行审计通报纳入全行目标考评内容，对审计整改实行倒查和问责机制;面向业务管理层面，推行内审报告蓝皮书制度，出台内审信息沟通与磋商实施办法，让业务科室了解审计发现的重要信息和审计建议的主要指向，据以完善相关的管理制度和业务流程，达到条线管控的目的;在业务操作层面，每半年开展一次内部控制自我评估活动，让一线业务人员在内审整改和自我评估过程中得到风险教育和业务提升。2012年以来，九江市中支全辖共开展审计项目140多个，提出整改意见153条，已整改到位133条，整改率高达87%。

三、完善内控制度，发挥内审在三道防线中的作用。审计成果利用的作用方向主要体现在风险管理、内部控制和组织治理三个方面。在基层央行，风险导向的内部审计，首先要发挥内审在三道防线中的作用。为此，九江中支以完善内部控制制度为抓手，全面促进内审成果的利用。2012年以来，九江中支在完成内审项目的基础上，积极完善内控制度，有效地防范了各类业务风险、管理风险和操作风险，有的工作经验还得到了上级行的充分肯定。2012年制订的《九江中支国库TCBS业务风险控制要点》在总行网站作了专题推介;2013年在开展“两检查、一排查”时提出了“加强员工八小时外行为管理”的工作建议，形成的《构建四项机制，积极推进员工“八小时之外”行为管理长效化》经验材料，得到总行党委委员纪委书记王华庆的肯定性批示。

四、积极建言献策，改善组织运营和增加组织价值。内部审计的最终目的是增加组织价值，内审成果利用的最高目标也是增加组织价值。在多年的内审转型实践中，九江中支在充分发挥传统审计“查错纠弊”功用的基础上，积极建言献策，为改善组织运营和增加组织价值发挥了积极的作用。2012年开展的县支行行长挂职县长助理履职绩效审计，为之后在九江全辖推广这一做法，营造良好的央行履职环境出谋划策;2013年开展的都昌县支库安全审计，使这一全国范围试点模式多了一道风险防控的闸门;2014年开展的附营资产审计，促使中支下拨经费出台办法最终解决辖内部分支行资产权证不齐的问题。