税收经济运行分析范文

一、“营改增”政策效应实证分析

(一)上海市“营改增”试点概况。

营业税、增值税都是流转税,其共同特点表现为税源充足、和稳定的财政收入,这两者也有区别之处,那就是营业税以营业收入全额作为计税依据,而增值税以增值额作为计税依据。我国1994年税制改革后,形成了增值税与营业税并征的格局。上海市“营改增”试点,执行的是《营业税改征增值税试点方案》中的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》。涉及的行业范围仅限于交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输)和部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、鉴证咨询、有形动产租赁、物流辅助),而对《营业税改征增值税试点方案》列举的建筑业、销售不动产、邮电通信业等领域以及《营业税改征增值税试点方案》将来要覆盖的服务业没有涉及,这充分体现出国家“统筹设计,分步实施”的原则。从整体来看,新纳入试点的省市都沿用了上海试点方案。

(二)根据应税服务年销售额标准进行纳税人分类。

为了保证试点行业“营改增”改革后税负不出现增长,在现行增值税13%低税率和17%标准税率的基础上,新增6%和11%两档低税率,以这是上海试点方案的主要特点。在征税行业中,租赁有形动产等采用17%的税率,交通运输业采用11%的税率,其他部分现代服务业采用6%的税率。与此同时,根据应税服务年销售额的标准,将试点纳税人进行分类:年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,按照一般计税方法计税,用销项税额减去进项税额确定应纳税额,纳入整个增值税抵扣链条;年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人,按照简易计税方法计税,用不含税销售额乘以3%的征收率计算缴纳增值税。国家还出台了不同地区、不同纳税人以及不同业务之间的税制衔接规定,明确了现行部分营业税免税政策在改征增值税后继续予以免征,并对税负增加较多的部分行业给予适当的税收优惠,以保障税制改革平稳过渡。

从调查了解的情况看,上海试点工作进展平稳有序,成效好于预期,各界反映良好。

一是减税效应明显。试点行业小规模纳税人税负明显下降,降幅为40%;试点行业一般纳税人税负有增有减,整体减负,有2/3的一般纳税人税负略有下降;原有的增值税一般纳税人税负因取得试点单位进项税抵扣而普遍降低。

二是促进服务业加速发展。改革从制度上解决了货物与劳务税制不统一和重复征税问题,为现代服务业创造了公平的税制环境,各类投资和生产要素向现代服务业加速集聚,跨国公司投资上海现代服务业的意愿更加显着。试点以来,新增试点户数累计达到3.1万户,其中50%是新增加的服务业企业,他们主要集中于鉴证咨询、文化创意和研发技术等行业。

三是促进企业转型和创新。现代服务业的发展呈现出加速的趋势,客观上增加了先进制造业的市场需求和发展空间,使服务业和制造业相互形成促进的良性循环发展机制。不少制造业企业利用因减税而带来的收入,加大了对现代服务业的投入力度。一些大型制造业企业主动实施主辅分离,母体企业主业得以做大做强,上海先进制造业的核心竞争力进一步提升。

四是有力支持和促进了服务贸易出口。通过对国际运输和研发设计服务实行出口退税政策,对技术转让、技术咨询、鉴证咨询等实行免税政策,增强了试点企业出口服务贸易的意愿,提升了上海服务贸易出口的竞争力。

税收经济运行分析范文

主要工作目标：

一是地税收入实现新增长。加强收入分析，强化收入调度，确保地税收入持续较快增长，“两个比重”有所提高，收入质量稳步提升，地方税收的财力保障作用进一步增强。XX年，全市地方税收力争达到42.5亿元，增长19%；奋斗目标45.7亿元，增长28%。

二是依法治税开创新局面。规范性文件合法性程度提高，税收执法规范化程度增强，税收法制宣传教育强化。初步建立“制度支撑、过程控制、责任追究”的执法管理机制。确保税收执法准确率达到98%以上。

三是征管基础迈上新台阶。收入分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制高效运转。税源科学化、专业化、精细化管理水平显著提升。管户率、申报率、入库率均达到99%以上，税源预测数与税收实际入库数误差控制在10%以内。

四是征管改革取得新突破。运用现代管理方法和信息化手段，深化征管改革，构建与现代税收理念相适应的管理新格局。不断完善以申报纳税和优化为基础，以计算机网络为依托，税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查互动的新型征管机制。加快现代分局建设步伐，力争达标率达到10%以上。

五是服务水平得到新提升。丰富服务内容，创新服务手段，完善服务机制，树立“大服务、一体化、大格局”的服务理念，初步建立多层次、全方位的纳税服务体系。办税服务厅标准化建设稳步推进，办税服务厅评定实现新突破。确保社会满意率达到96%以上。

六是队伍建设呈现新活力。干部职工的幸福指数显著提升，干事创业的激情不断激发，干部队伍的整体素质稳步提高。全系统干部职工取得大专以上学历的达到92%以上，取得各类专业技术资格的达到72%以上，“三师”比例达7.5%以上。创先争优再创佳绩，文明创建再结硕果，各项竞赛排名靠前，绩效考核“保先争一”。

税收经济运行分析范文篇3

具体工作目标是：坚持抓收入、强管理、带队伍、谋和谐，努力实现收入质量、管理效能、和谐国税建设“三好”的目标。

重点做好以下四个方面的工作：

（一）抓好收入质量，确保收入工作目标。要坚持依法征税，把收入质量放在首要位置。

1.做好经济税源预测分析调研。一是要把国家宏观经济调控政策与区域经济税源分析相结合。根据增值税转型、全球经济发展速度放缓及国家有关减税政策，结合*经济发展动向，找准税源结构及特点，及早布局收入工作，充分发挥税收对区域经济的促进作用，确保税收与经济持续、协调、同步增长。二是认真开展经济税源调研分析。要根据市局下达的年度收入工作目标，科学、合理分解收入任务；对主要税源由于价格因素或经济政策因素导致的税源变化进行掌控和开展调研性分析研究，利用税收弹性、趋势回归等方法提高税收分析工作效果，及时修订和调整季度或月度税收工作计划，确保税款均衡、足额入库。

2.强化税收收入工作措施。一是完善重点税源分类管理制度。实现对重点税源企业生产营销静态和动态信息的有效监控，科学、合理制定税收收入计划，强化收入措施责任考核，促进经济税源最大化转变为税收，确保税收纲性。二是采取有力措施压缩新欠、追缴陈欠和依法核销死欠。严格控制欠税、缓交税款和延期申报的审批；加强与相关经济管理部门的工作联系，形成清欠工作合力，有效降低欠税规模。三是提高收入数据指标运行质量。确保申报率和入库率等重要数据指标平稳运行，运用纳税评估、税务稽查等职能促管增收；并保持合理可比税收弹性系数值。

（二）实施科学管理，加快一体化建设步伐。要按照省局、市局征管一体化建设工作思路、工作要求和工作措施，加快推进一体化建设。一是要抓好工作统筹。要认真落实好市局的四项工作制度，以分类构建征管格局为基础，以省局数据集中为依托，整合业务、优化流程，围绕市局为中心的统筹主体，形成税收业务、数据管理、征管资源配置等板块联动的征管一体化运行机制，为基层税收业务建设的有效开展提供一体化工作平台和制度机制保障。二是深化数据分析应用。要抓好各税种主要指标监控及运行态势分析，坚持从异常数据中找问题、查隐患，采取有效措施堵塞征管漏洞、降低税收执法风险；要不断探索提炼各单项数据指标的分析方法，用好、用足、用活存量数据，提高数据管理质量，夯实税收征管基础。

三是建立“四位互动”机制。要通过对市局、区局的各项数据指标进行认真分析，斟别疑点，为评估和稽查提供案源，利用评估和稽查建议为税务管理提供决策方向，真正实现税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的征管运行机制，达到评查促管的工作实效。四是推进纳税评估工作。要运用省局建立的评估指标体系和本局建立的洗煤行业纳税评估模型，有计划、有步骤对出现异常指标企业开展纳税评估工作；要依托信息化支撑，探索构建对纳税人申报的真实性和准确性做出定量、定性的判断，对纳税申报和税负异常情况预警的税源管理体系。五是强化税务稽查。要不断充实和完善稽查监督机制、岗位职责和权限范围，提高稽查工作精准打击力度。六是推进征管信息化建设。要按照省局、市局部署稳步推进金税三期工程建设，加大人力、物力、财力投入，大力推行多元化电子申报方式和推广各类信息数据应用软件，努力提高现代信息技术在税收征管与政务管理工作中的应用水平。七是加强税种管理。充分利用金税工程增值税征管信息系统和综合征管系统的数据，对增值税一般纳税人税负异常数据、进销项异常数据进行分析，制定和落实管理措施；要研究和创新企业所得税管理模式，确保新旧企业所得税法有效配套、有机衔接。八是开展政策调研。要针对重大政策实施、政策管理和日常税收征管工作中出现的新问题及时组织开展税收调研，通过认真分析和思考提出好的工作建议供上级决策，不断提高政策管理水平和政策执行能力。