决算审计应急预案范文篇1

关键词：事业单位财务风险规避措施

中图分类号：F234.3文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）01-164-02

事业单位财务风险是财务活动中在各种不确定因素的影响下,致使经济活动中的实际收益与预期收益出现相应的偏离所发生的机会和可能。进入市场经济以来,我国对事业单位的定位和理财思路基本上停留在计划经济时代粗放型的管理模式。既没有企业面对市场竞争的压力，也没有政府机关职能转变的要求，所以事业单位财务风险管理意识极其薄弱。加之财政拨款的欠缺，筹资渠道的多元化，资金使用不当或资金结构不合理，财务风险的发生呈上升趋势，且缺乏有效的财务风险防范机制。特别是投资、债务、支付和管理等四大风险，给事业单位的稳步发展带来隐患。因此，建立有效的财务风险预防和控制机制，强化前期有效控制，对于防范和规避财务风险，减少经济损失具有十分重要的意义。

一、防止决策失误，规避投资风险

1、强化民主决策。当前，事业单位对外投资情况较为普遍，但真正盈利者少，实际亏损者多。主要原因在于决策的失误。一些行政事业单位的财务由领导说了算，资金管理凭领导个人意图操作。财务部门只负责日常账务处理，会计内控机制非常薄弱，难以发挥理财作用。更为严重的是投资决策不谨慎、随意性较大，投资项目论证不充分，决策程序不规范，缺乏监督，存在盲目投资、感情投资、关系投资现象。许多对外投资项目因决策失误而失败，导致投资项目经营陷入困境甚至出现亏损，造成国有资产流失。要有效避免事业单位投资风险，必须完善对外投资的决策管理和审批制度。

首先，单位领导成员要按照民主集中制的原则，对投资事项通过行政办公会等会议形式认真研究，严格按照本单位的投资决策权限，对投资事项实行集体决策，确保事业单位对外投资决策的合法、科学、合理。其次，要根据国家有关规定，实行重大投资项目的审批制度，即按投资管理权限报上级主管部门和国家有关部门审批。

2.强化财务分析。事业单位财务分析是管理决策的重要依据，是决定投资效益的关键。对外投资项目必须进行详细的可行性研究。应根据项目性质，组织有资格的单位和人员形成可行性分析报告，对投资项目的合理性和可行性进行全面的、科学的分析论证和综合评估，作多方案比较评价。并进行法律咨询，听取法律专业人士的意见，然后形成投资的决策性意见，确保投资可行性论证报告的可靠性、真实性和客观性。

3.强化预算的科学性。预算管理具有导向作用，是事业单位规避财务风险的关键。就行政事业单位而言,其建设与发展只能建立在财力许可的范围之内,不宜“负债经营”。然而,众多决策者难以抵挡外部机遇带来的诱惑,片面强调发展而不顾财力地铺摊子,上项目,将企业的“负债经营”思想引入政府的预算编制和执行中,势必造成隐性赤字预算。

目前事业单位预算反映的只是预算年度的收入和支出预算，对银行贷款、对外投资等经济行为，尚未形成明确的预算管理机制。财政和主管部门无法通过预算管理渠道，全面了解和掌握事业单位上述需求和实际经济行为，对其财务风险的发生不能有效地预测、防范和控制。不仅造成了国有资产流失的风险，使大量的国有资产无法实现保值增值的目标，还会形成债务等潜在的其他经济风险。这就要求事业单位在提出预算时，一要充分反映各项业务所需资金；二要考虑财力可能；三要准确把握部门的工作重点。在编制预算时一定要考虑上年总的支出水平，不能盲目地铺摊子，争项目。对所申请的各项资金进行合理排序，使得预算分配部门了解业务部门的主要任务，统筹兼顾，保证重点。

二、控制负债规模，规避债务风险

近年来，一些事业单位因投资强度不够，欲通过举债求得事业的发展，结果提高了资产负债率，造成资金周转不灵，以至影响了正常还本付息。实际上,在预算指标的安排上,事业单位人员经费、公用经费和专项经费不足的状况并没有得到根本改善。为了保稳定、保发展,事业单位又不得不挤占专项经费,弥补资金缺口,确保预算收支平衡。由于事业单位自身偿债能力有限，加之外部环境对事业单位贷款管理的缺位，时有事业单位“点菜”，政府“买单”的现象，债务风险问题日渐突出。有必要从以下几个方面加以防范。

1.坚持适度负债原则。负债在给事业单位带来效益的同时，也会带来财务风险。财务管理中引入负债要坚持适度原则。即负债的规模以不影响今后单位正常费用的开支与正常发展为宜，以便在借款期内能偿还本金，支付利息，更大限度地用活资金，优化资源配置，解决单位事业发展中遇到的突出问题，同时避免超负荷负债给国家造成的经济损失。

2.健全贷款审批制度。一要建立事业单位贷款的可行性报告制度，通过可行性论证，明确事业单位贷款的额度、性质、条件、还款来源、还款时间、用款计划等事项。二要建立事业单位贷款的专家论证制度。对超大规模的贷款，在必要时可以举行听证会，征求社会各界对事业单位贷款的意见。三要建立事业单位贷款的公示制度。贷款事项审批前，要在媒体进行公示。四要明确贷款审批程序和权限，做到大额贷款必须报经财政部门批准。

3.建立债务风险预警系统。为防止事业单位过度举债或不良举债而形成债务风险，事业单位内部应建立债务风险预警系统，确定债务风险指标体系；科学分析确定债务风险预警指标临界值；制定科学的债务风险评价体系；并提出诸如运用远期、期货、期权、利率互换等金融衍生工具化解债务风险的措施办法，组织有效实施，达到规避和化解融资负债风险的目的。

三、加大约束力度，规避支出风险

事业单位作为财政拨款单位，其财务是消耗性的纯支出型财务。财务支付风险主要来自于部门预算改革的制度性缺陷。财务管理的大收支模式，要求对支出实施严格控制。目前的《预算法》对财务支出只有原则性的规定，缺乏适应市场经济的相应制度，特别在对外投资、大额资金支付、重大项目审批和外部融资等方面缺乏必要的内部控制制度，或者是内控制度形同虚设，造成财务支出有章难循、无章可依的现象。在管理体制上，单位财务支出管理方法落后，经费不足与损耗浪费并存。目前大多事业单位由部门通过调整和优化来预算经费支出，预算经费间相互挤占的矛盾十分突出，且缺乏刚性控制，从而给财政资金运作带来了潜在预算失控的风险。为了彻底消除财务风险隐患，必须推进实质性改革，采取有效措施，加大约束力度。

1.推进事业单位体制改革。要尽快建立事业单位分类标准体系，完善不同类型事业单位的财政管理制度；修订事业单位财务规则，形成科学的财政财务管理体系。加快推进事业单位人事制度和医疗制度改革，完善工资制度，健全医疗保险制度。进一步深化事业单位预算管理制度改革，建立科学、合理、全面的支出定额体系；在现有部门预算报表体系上，增加对外投资预算、国有资本经营收益预算和金融机构贷款预算，加强对财务风险在事前、事中和事后的有效控制。

2.进一步规范财务行为。规范财务管理行为既是依法理财的基本要求，又是防范财务风险、促进事业发展的有效途径。规范财务行为可具体通过建立多方面的管理制度来实现，如综合性的管理制度、单项的管理制度，相关性的管理制度。在日常的财务工作中，财务人员可依据相应的制度处理，从单位内部建立起有效的支出约束机制。从而做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞、节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏，”最大限度地提高各项资金的使用效益。

四、完善制度建设，规避管理风险

事业单位的财务风险很大程度上表现在管理方面。纵观目前事业单位的财务管理，还存在着内部牵制机制不健全、内部审计监督不到位、会计工作秩序混乱等问题。这些最终导致了对会计信息由产生、传递、审核等全过程的管理不到位,造成会计信息的真实性、完整性无法得到保障,信息传递的及时性受到影响,影响决策的科学性与合理性,增大了决策失误的风险。因此，必须从各种防范制度的建立着手，才能使管理风险得以规避。

1.风险报告制度的建立。即建立事业单位定期向财政和主管部门书面报告风险管理和控制情况制度，对可能出现的风险进行预测和分析，提出避免风险的主要方案和措施；对重大、紧急风险情况，要实行立即报告制度，对已经出现的风险，及时提出应急解决方案以及整改措施。

2.风险预警机制的建立。即建立科学的风险预警指标，对可能出现的预警线等各种风险问题予以指标化、数量化。预警指标的预警值可根据实际数据测算推出，也可以据经验值测算，并定期进行更新和修正，但同一会计期间的预警指标应该一致；面对大量信息数据，要善于借助现代信息技术，利用计算机来实时甄别信息数据，实现报警方式的及时性和有效性。

3.风险应急机制的建立。即制定风险应急预案，对各种可能发生的风险危机，分别制定不同类型、不同级别、不同程度的应急实施方案，并尽可能使之具体化、可操作化。应预留充足的风险资金，来防御和化解风险危机。同时建立通畅的法律咨询机制，选择国内外知名法律机构，依法保护本单位的合法权益，尽可能地降低风险和损失。

4.风险问责制度的完善。即明确问责主体，确定问责对象，规定问责情形，细化问责方式，对故意或者过失，不履行或者不正确履行职责，以致影响工作秩序和工作效率，或者损害国家或他人的合法权益的行为，进行内部监督和责任追究。鉴于《会计法》规定单位负责人对本单位会计资料的真实完整性负责，所以必须明确，单位负责人是本单位风险控制责任的第一责任人。

5.风险控制原则的确定。一是财务活动的资金核算、资产管理、项目实施、内部监督、队伍建设等主要工作环节的运作上做到规范有序；二是财务管理活动所形成的全部财务信息应力求真实无误,符合可靠性、及时性和完整性的要求;三是各种财务活动必须遵从现行规章制度的规定,确保财务工作的合法性。

除此以外，还应该建立员工培训制度，通过有关业务及职业道德等素质培训，提高财务人员规避和应对风险活动的能力。

参考文献：

伍文勇，戴邵长.事业单位财务风险的预防与控制.会计之家，2001，（8）

决算审计应急预案范文篇2

一、编制实施应急管理领域“十四五规划，统筹引领“十四五时期应急管理事业开篇布局

一是编制印发《“十四五国家应急体系规划》。加强与国家“十四五规划《纲要》的衔接，围绕落实《纲要》的各项部署，细化完善具体工作举措；做好部门及地方意见征询、专家咨询论证等工作，按程序报请国务院审批，明确“十四五时期应急管理工作的总体目标、主要任务和重大工程项目、重大政策、重大改革举措。二是健全规划实施保障机制。制定印发《“十四五国家应急体系规划》部门和部内分工，督促地方制定规划实施方案；推动将应急管理纳入政府投资和财政预算重点保障范围，将有关指标纳入2023年度国民经济社会发展计划。三是统筹指导应急管理领域规划的和实施。按照“1+2+N规划体系，指导做好应急管理领域其他部级专项规划和地方专项规划编制工作，做到与总体规划同步研究、同步编制、同步实施，促进形成规划合力。

二、以重大工程项目实施为抓手，推动应急管理体系和能力建设取得新进展

一是拓宽应急管理领域投资渠道。推动在“十四五时期优化保留安全监管监察能力建设、综合防灾减灾能力建设、森林和草原防火、民用空间基础设施等中央投资专项，协同开展中央预算内投资专项相关管理办法的研究修订，争取进一步加大对应急管理的投入。二是推动“九项重点工程实施见成效。协调加快国家应急指挥总部、自然灾害监测预警信息化工程、西南等6个区域应急救援中心项目前期工作，推动项目尽快获批，并下达年度投资启动项目建设。三是健全重大项目滚动发展机制。推动完成“十三五规划确定的矿山、金属冶炼等重大事故防控技术支撑基地前期立项；有序开展“十四五规划中航空应急救援体系、应急物资保障建设等重大项目前期工作。四是加强年度投资项目管理。落实好2023年度中央投资，按程序组织开展权限内项目初步设计评估、审查、批复；会同有关司局督促指导有关单位依法依规开展项目建设，发挥好政府投资效益。

三、强化预算资金使用管理，全面提升灾害风险防控能力

一是进一步完善预算管理制度。研究制定应急管理部预算管理办法，进一步强化预算编制、执行管理。推进预算和绩效管理深度融合，健全绩效管理制度，提升绩效管理质量。严格落实预算执行管理制度，健全完善预算执行统计分析、定期通报、及时预警、重点约谈、专项检查、考核奖惩等机制，切实加快预算执行进度，同时坚决制止年底突击花钱的行为。二是加强重大专项资金管理。根据各地自然灾害发生情况和启动响应情况，及时协调财政部下拨救灾资金，支持地方开展救援救灾工作。协调财政部及时下达2023年全国灾害综合风险普查经费，支持地方开展普查工作。协调财政部制定出台中央补助地方森林草原航空消防租机经费管理、安全生产预防和应急救援能力经费管理等规定。三是开展财务预算调研指导服务。坚持问题导向、目标导向和结果导向相结合，将2023年作为财务工作“调研服务年，深入部分预算单位开展财务预算管理调研，深入部分省级应急管理部门开展专项资金管理调研，有针对性地帮助指导基层单位加强资金管理、严格预算执行、提高资金使用效能。四是进一步树牢“过紧日子思想。贯彻落实中央八项规定精神和国务院关于勤俭办事厉行节约的要求，牢固树立“过紧日子的思想，精打细算、依规办事，坚决压减一般性支出。大力精简会议，严控差旅、培训、调研、论坛、庆典等公务活动。进一步强化“三公经费管理，坚决取消无实质内容的因公出国境、公务接待等活动；加强车辆使用管理，严控车辆报废更新，切实降低公务用车运行成本。

四、健全完善经济政策制度和审计监督机制，全面提升对应急管理事业的服务保障能力

一是加强经济政策研究工作。修订完善《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，做好调研、征求意见、座谈论证等工作，同时积极协调相关部委，推动新修订办法的出台。二是深入推进安全生产责任保险以及事故预防技术服务规范的实施。加快建立保险机构和专业技术服务机构广泛参与的安全生产社会化服务体系，制定安责险信息系统建设规范和标准，指导各地建设，上线运行部安责险信息管理系统，并逐步实现与各省（自治区、直辖市）系统的对接。三是配合审计署重点工作。积极配合审计署做好对我部的年度预算执行审计、重大政策跟踪审计、审计调查等工作。四是严格落实中央审计委员会审计工作有关要求和部党委工作部署。做好我部的内部审计工作，重点组织实施好经济责任审计，做到逢离必审。五是落实审计与其他内部监督协同配合工作机制。配合驻部纪检监察组、部巡视办等部门做好相关工作，提供审计支持；协调落实巡视发现的财务方面问题的整改工作。

决算审计应急预案范文篇3

1总则

1.1目的

为了保证在突发公共事件发生后，，全国公务员公同的天地我市各级财政部门能及时提供政策支持和资金保障，保障各项处置工作顺利开展，维护经济社会稳定，保护人民群众生命和财产安全，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规和财政部关于印发《财政应急保障预案》的通知（财预[2005]328号）精神，特制定本预案。

1.2工作原则

1.2.1集中领导，统一指挥。在市委、市政府和地方各级党委、政府的领导下，针对突发公共事件的发生，分级成立财政应急保障工作指挥机构，统一指挥财政应急保障工作。

1.2.2分级负责，协调配合。各级财政部门应按照处置突发公共事件的统一部署和财政管理体制规定,落实各自的应急保障责任,并与各相关部门相互支持、协调联动,切实保障应急保障工作的正常进行。

1.2.3反应及时,保障有力。坚持预防为主的工作方针,加强预警监测和前瞻性研究。突发公共事件发生后,财政部门应按统一部署,立即启动应急保障预案,确保各项处置工作及时、有序开展。

1.3适用范围

本预案适用于突发公共事件应急预案启动后的财政应急保障事项。

2组织指挥体系与职责

2.1市本级

2.1.1市财政局作为全市突发公共事件财政应急保障综合协调主管部门,负责及时了解突发公共事件进展情况,加强与市级有关部门的沟通、协调,研究提出财政应急保障政策措施建议并组织落实。

2.1.2市财政局（地税局）成立突发公共事件财政资金应急保障协调小组,由局长负责。成员单位包括办公室、预算科、基建财务科、资金管理科、综合行事科、农业财务科、企业财务科、财政监督科、政府采购办、会计核算中心及税务有关科室等。局外联系单位包括市人大财经委、市政府办公室、市发展和改革局、人民银行××*市支行、市国税局及其他相关部门。

2.1.3市财政局应急保障协调小组的日常工作由预算科承担。突发公共事件发生后,各有关科室根据局领导部署,立即启动应急保障协调小组，在职责范围内具体执行规定的任务。

2.2乡镇(街道、开发区)

各乡镇(街道、开发区)财政部门的应急指挥机构,比照市财政局应急指挥机构的组成、职责,结合本地实际情况设定，市财政局给予必要的指导和帮助。

3预警监测和报告

3.1预警监测

市财政局应实现与市级各部门应急监测预警和指挥调度系统的有效衔接，综合分析、科学判断监测数据和动态信息，加强应急保障措施和决策机制的超前研究,提高处置效率。

3.2报告

3.2.1突发公共事件发生后，需要市财政给予应急保障的,相关市级部门或乡镇(街道、开发区)人民政府（办事处、管委会）应及时向市财政局报告。

3.2.2报告内容应包括：事件的基本情况，包括发生时间、地点、原因、影响程度和损失程度；已采取的主要措施、事态发展预测及控制程度;相关的突发公共事件应急预案启动情况，需要市财政解决的突出问题等。

3.2.3报告一般应为纸质文件。紧急情况下也可先电话报告,随后报送纸质报告。

3.2.4局内处理程序:报告由局办公室承接，局办公室接到报告后，立即按局内职责分工，通知到相关科室负责人或财政应急保障政策协调小组联络员。如相关业务科室首先接到报告，可以先行处理，再通知局办公室。（局办公室联系电话：0574-62700018、0574-62709563）

4应急响应

4.1响应程序

4.1.1市财政局主管科室接到相关的市级部门或乡镇(街道、开发区)人民政府（办事处、管委会）报告后，立即着手进行信息收集等基础工作，对事件进行初步评价和判断，研究提出具体建议，会预算科后报局领导。

4.1.2市财政局领导根据实际情况,决定成立突发公共事件财政资金应急保障协调小组，启动本预案。

4.2启动标准

4.2.l根据突发公共事件的可控性、严重程度和影响范围，突发公共事件分为全局性和局部性两类。

4.2.2对造成全局性影响的突发公共事件,可同时采取财政收入政策、财政支出政策、资金快速拨付等应急保障措施；对造成局部性影响的突发公共事件,可只采取部分财政支出政策或资金快速拨付等应急保障措施。

4.2.3相关市级部门或乡镇(街道、开发区)人民政府（办事处、管委会）根据处置突发公共事件的实际情况,提出需要市财政应急保障的事项。市财政局研究提出应急保障措施建议，按规定程序报批。紧急情况下,市财政局可根据市领导的指示精神,先采取安排支出或拨付资金等措施,再按程序补办相关手续。

4.3财政收入政策

4.3.l对受突发公共事件影响较大的行业、企业和个人,市财政局会同市级税务部门，及时研究提出税收优惠政策建议，按规定权限和程序报批。

4.3.2对受突发公共事件影响较大的行业和企业，市财政局应及时会同有关部门拟定临时性的行政事业性收费、政府性基金减免政策建议，并按规定权限和程序报批。其中，属于中央或省批准的行政事业性收费项目和政府性基金，由市财政部门会同有关市级部门报告中央或省有关部门，提出减免政策建议。

4.3.3税收、行政事业性收费、政府性基金优惠（减免）政策到期后,突发公共事件对相关行业、企业和个人的影响仍然较大的,按原审批程序报经批准后,可适当延长优惠(减免)政策期限。

4.3.4因执行税收、行政事业性收费、政府性基金优惠(减免)政策而减少的财政收入,原则上按照现行财政体制由同级财政负担。

4.4财政支出政策

4.4.1对受突发公共事件影响较大的行业、企业、单位、个人以及处置突发公共事件的机构,市财政局应会同有关部门及时提出财政支出政策建议,报市政府审批。乡镇(街道、开发区)财政部门根据财政支出政策,结合各自实际情况,及时提出当地财政支出政策建议,报本级政府审批。

4.4.2财政支出政策包括:对受突发公共事件影响较大的行业、企业、单位、个人的损失,由相关责任人给予补偿,没有直接责任人或责任人无力承担的,政府可根据情况给予适当救助和支持;在一定时期内对受突发公共事件影响较大的行业、企业流动资金贷款给予贴息;对处置突发公共事件工作给予经费支持;其他财政支出政策。

4.4.3处置突发公共事件需财政负担的经费,按照现行事权、财权划分原则,分级负担。属于市级政府事权的,经费由市级财政负担;属于乡镇(街道、开发区)事权的,经费由乡镇(街道、开发区)财政负担。对受突发公共事件影响较大和财政困难的乡镇(街道、开发区)，市财政适当给予帮助和支持。

4.4.4军队、武警应地方政府请求,支援地方处置突发公共事件所需经费,由当地政府负担。

4.4.5处置突发公共事件所需财政负担的经费,已在年度预算中专项安排且项目确定的,财政部门应及时拨付资金;需要由部门预算进行调剂的,财政部门在保证人员工资和必要支出外，可要求各预算单位调整部门预算的支出结构。部门预算调剂工作应按照规定程序办理。

4.4.6年度预算安排和调剂不能满足处置突发公共事件工作需要时,财政部门可提出动支预备费、超收使用安排等方案,报同级政府批准后,及时追加相关部门的预算和对困难地区的补助。紧急情况下,财政部门可根据同级政府的指示,先安排资金,再按程序补办相关手续。

4.5预算调整

突发公共事件对财政经济影响特别严重、年度预算难以平衡时,各级财政部门可提出压缩财政支出,以及调整财政预算的方案,并按规定程序报批。

4.6资金拨付

4.6.l各级财政安排处置突发公共事件的资金,按照“特事特办、急事急办”原则拨款。

4.6.2对同级主管部门的拨款,应在接到拨款申请后一个工作日内办理完审核和拨款手续。

4.6.3对下级财政的资金拨付和调度,原则上应在一个工作日内办理完审核、拨款和调度手续。

4.6.4紧急情况下,市财政局可根据市委、市政府的指示,先办理拨款,再补办相关手续。

5后期处置

5.1监督检查

5.1.1各级财政部门应加强对突发公共事件财政应急保障资金的管理和监督,保证专款专用,提高资金的使用效益。

5.1.2突发公共事件财政应急保障资金的使用,应接受审计部门监督、检查。

5.1.3对于突发公共事件财政应急保障资金管理和使用中的违法、违纪行为,按照国家有关规定予以处理、处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

5.2总结评估

5.2.1突发公共事件处置结束后,各级财政部门应及时对突发公共事件财政应急保障资金进行清算,对资金使用进行绩效评价。

5.2.2各乡镇(街道、开发区)财政部门应按照市财政局的要求,及时将本地区应对突发公共事件的财政收入政策、财政支出政策、资金拨付情况等报市财政局。市财政局及时对应急响应过程、应急措施的效果等进行综合评估。

5.3信息

突发公共事件财政资金应急保障措施及实施情况等信息的,坚持及时、准确、客观、全面的原则,具体按照国家和省、市有关规定执行。

6附则

6.1预案管理与更新

6.1.1本预案依据有关法律规章要求和应急工作实际需要,对相关内容进行动态管理,不断充实、完善和提高。每一次重大突发公共事件发生后或者经一定年限,由市财政局组织一次评审，补充、修订和调整相关内容,在征求相关部门意见并经局长办公会议讨论同意,并报市政府审查批准后实行。

6.1.2各乡镇(街道、开发区)财政部门可以根据本预案并结合当地实际情况,制定本地区突发公共事件财政应急保障预案或实施细则,并报市财政局备案。

6.2制定与解释部门

本预案由市财政局制定并负责解释。