现金流量管理范文篇1

关键词：现金流量;预算管理

所谓现金流量，就是现金的流入、流出量，其中也涉及了现金流出量、流入量与净流量，它们密切地交织于企业的经营管理活动中。[1]企业以财务管理为重心，而财务管理又以资金管理为重心，这是市场经济客观要求所决定的。最近这些年来，企业需要面临着越来越白热化的市场竞争环境，企业发展中现金流量管理的作用日益突出。纵观当前不少企业的突然倒闭，其重要原因就是不少企业财务管理依然没有摆脱事后算账的思维，在企业经济决策中没有充分发挥出财务管理的作用。有很多的企业将产品销售以后对货款的催收并不及时，这样很容易让企业资金链形成缺口，企业的破产也由此埋下了隐患，因而企业要想实现科学发展那么就不得不重视现金流量管理的重要性。而企业意欲从激烈的竞争中创出一条可持续发展道路，就一定要科学管理现金流量预算管理，加大资金调整力度，通过优化其结构来尽量规避财务风险。为了让企业能够真正发挥出财务预算管理的作用，本文就如何做好现金流量预算管理进行分析。

一、现金流量预算管理重要性

（一）帮助企业有效规避财务风险

企业需要有大量的现金支撑生产经营活动，也唯有如此才能够及时支付账款、偿还债务、支付薪资等等。企业的现金流量管理需要有合理的规划。但是现金持有量不能太少，否则影响正常交易，也不能过多，不然会影响自身的收益水平。作为财务人员，在现金流量预算管理中，应该对企业的偿付能力、财务风险规避有很好的评估与控制，从而实现企业财务的健康管理。

（二）明确评价企业绩效

现代市场经济中，企业的经营管理科学性相当重要。财务管理作为管理的重点，与企业的生存息息相关，现金预算管理重要性日益突出。管理现金流量，使其准确反应现金流量信息对企业的财务杠杆及变现能力、偿债能力。并且，也是对企业资产的质量的最好反应，让企业对财务状况及经营绩效有更清楚的认识。

二、企业现金预算管理模式目标及特征

（一）现金流量预算管理目标

通过预算管理企业现金流量不但能够有效地调整、控制、安排资金，而且现金流量预算的编制也可以真实地体系出企业财务收支情况，企业可以将之当作发展能力的评估根据。利用现金流量进行预算管理的主要目标就是为了利用年度预算管理，进一步顺利实现企业年度经营目标。每月企业的财务员按照时间顺利详细梳理年度预算，对现金流量进行科学的预算管理，最终让企业可以按照年度经营规划严格执行，从而让年度经营目标基本实现。按照每月的现金流量预算管理将现金流量和预算管理紧密联系起来进行全过程控制，在现金的流入流出中让企业对预算执行有更好地把控，强化预算控制力，以适应不断变化的预算环境。

（二）现金流量预算管理特征

现金流量预算管理主要有三大特征。其一，实施现金预算管理让企业财务员能够更好地规划企业未来的生产经营行为，防止短期利益造成企业预算管理和预期效果不符;其二，在预算管理中把现金流量当作基础，可以让企业更加重视预算管理中现金的作用;其三，利润最大化是现金流量预算管理的重要目标，企业对资金的日常收支通过现金流入流出来进行有效控制，以防范财务风险入侵，优化财务管理目标。

三、现金流量预算管理基础

（一）营业收入

现金流入是企业现金流量里营业收入的主要获得途径，在现金流量预算中，尤其重要的就是企业的营业收入。当企业对营业收入预算进行编制时，会把企业全部部门编报的产品资源总量进行综合，另外并和企业营销员做好信息的全面沟通，从而利用市场分析的有效性做好预算管理，关键对当下我国市场中的众多影响变化因素进行了解，再结合企业的具体情况，合理预测企业市场营销状况。唯有如此，才能科学编制营业现金收入预算。

（二）现金流出量

对现金流量进行预算管理之时，企业应该严格控制资金的支出，让企业能够合理使用资金，在生产建设及投资等环节有充足的资金支持，从而使资金利用效率越来越高。企业对现金流量预算的合理编制的前提是能够以精细化的思维管理现金支出，资金预算草案应该企业的每个部门按照自身业务情况科学化地制定，然后财务部门对其进行审核。财务部门对每个部门的现金流入量进行全面分析、评估，然后给出完善的现金流量预算草案，交由企业预算管理决策机构进行审批。纵观预算支出管理，资金支出预算需要财务部门的严格控制，统一调配全部资金，而且不能违背预算管理原则。要是现金支出并不在预算之内，则应经过严格的审批，由此来防止企业的预算失控或者盲目突破预算的行为出现。

四、现金流量预算管理对策

（一）做好预算监控

企业在现金流量预算目标管理中实行“以月保季，以季保年”的方法。每个季度，企业按照全年预算总额分析经营中的资金需求量，编制资本和经营预算则以财务信息系统为基础，然后按每月分解季度预算。[2]企业每个部门都必须认真规划下月的资金使用情况。财务人员则全面评定各部门的资金需求规划和企业目前的实际资金现余量，并做出阅读资金预算报表。交由企业的预算决策部门进行审批，再发到每个部门，并对现金流量预算认真执行。在管理现金流量的过程中，需要“刚柔并济”的管理理念，即柔性引导与硬性约束相辅相成，适时监督预算管理动态，提高资金使用效率。

（二）增强现金流量管理力度

第一，企业为了充分管理经营活动中的现金流量，并顺利实现预算管理目标，就应该按照各个业务的特征，把现金流入、支出管理进行细化，在绩效考核中也将预算管理状况作为重点，以积极落实年度现金预算。财务部门以动态监管原则管理生产经营中的现金流量，全面分析现金流量预算管理中是否存在问题，如何进行有效调控，从而让资金流量不偏离预算目标，让资金预算目标至始至终都在可控制、可实现的范围。

第二，通过筹资活动管理现金流量。对于企业来说，要想获得发展良机，就需要进行融资。融资过程中的现金流量预算管理很重要，企业财务部门需要以多元化的预算管理方式，从精算成本、融资渠道两个方面制定切实可行的管理战略。

第三，从企业财务管理者的角度来看，资金投资过程中，对现金流量进行预算管理是为了分析企业投资中的财务风险问题，并制定相关的解决方案。因此，企业的财务人员应该对投资中的现金流量变化进行数据与信息收集，保证企业的资本预算具有可行性。

（三）做好现金收支两条线

企业在现金流量预算管理中实行收支两条线管理能够帮助本企业集中管理、通后使用现金流量，防止以收抵资、以支抵收的问题出现预算管理中，从而不利于企业现金流量信息的真实反映。更为了防范资金发生沉淀，还需要进一步控制好资金结算，对现金收支变化、动态流量进行合理有效的预算与调整，现金流量在被调整之时，需要用以收定支的方式管理资金，不能让现金流量过剩，也不能因为不足而导致资金流转发生停滞、断流的严重问题，不然企业财务目标就难以顺利实现。

（四）科学评估现金流量预算风险

企业在决策现金流量问题的过程中，很多时候管理高层都会持谨慎态度，这通常让企业的发展速度变得缓慢。因而，企业在评估现金流量预算风险时，应该持科学态度，不能很冒险，也不要过分保守。你先对企业自身的现金流量情况有充分的掌握，再根据发展战略及财务目标去分析、预测、管理资金运转过程中或许会发生的风险，不管这种风险是否具有隐性特点，都必须重视，从而稳定现金流量，确保发展效益，满足企业资金需求[3]。

（五）基于现金流量做好投资决策

企业的投资决策是理财活动的重要根据，它深刻地影响着企业的长期盈利和投资回报率。企业对投资项目的选择应该有科学的决策作为前提，但这个决策却不能只把项目账面的盈利情况当作唯一衡量标准，投资参考的主要依据必须视企业今后经营性现金流量情况而定，站在现金的层面深入分析中长期偿债能力、股利支付能力等等，让企业能够作出更科学、合理的投资决策[4]。

（六）全员参与财务预算管理

对于企业来说，在编制财务预算过程中，一般度将财务看成一种隶属关系，按照两上两下的方式一级一级地审核、调配、汇总、合并。不管采取的是哪一种方法，企业高层都一定要重视，以责任落实、领导负责、合理调整等方法让企业所有员工都参与到现金流量预算管理中。对财务预算的最终确定应该要通过企业的管理员们的统一意见，并由最高领导者核准。在企业实施全员参与财务预算，对加强现金流量管理效果就在于通过企业高级管理员对现金流量预算管理进行宏观掌控，比如对资金来源途径和资金的详细使用情况进行了解，从而通过控制财务运行来加强预算管理，让经营考核指标得以顺利实现[5]。另外，通过全员参与的方式可以让现金流量预算管理更加有序，各部门和中层管理者对自身的工作职责更加清楚，在工作流程改进与分工协作中强化管理效率。还有一点值得主要的是，公布与实施财务预算，让企业广大干部职工共同做好现金流量预算管理，能够促进经营民主化，又使职工在预算执行中了解企业经营形势工资增长等方面的信息。

五、结语

总之，市场经济在发展，企业也在发展，越早认识到现金流量管理的重要性，就越能在相关的预算管理中制定更加科学的管理决策。企业的现金流量预算管理和自身的发展规划是相辅相成的，只要认识到现金流量预算管理的基本要素，不断探索新的现金流量预算管理方法，才能让企业充分利用资金，在可持续发展中不断壮大起来。

参考文献：

[1]朱华.电网公司现金流量预算管理初探[J].能源技术经济，2012（04）：35.

[2]杨丽萍，刘文.搞好现金流量预算管理提高资金使用效益[J].工会论坛（山东省工会管理干部学院学报，2011（07）：94.

[3]郑高潮.论以现金流为核心的预算管理模式[J].会计审计，2012（1）：16.

现金流量管理范文篇2

关键词企业现金流量现金流量预算

中图分类号：F820.4文献标识码：A

现金流量也称现金流动，指企业在一定时期内的经济活动所产生的现金流入、流出及其差量情况的总称，它是衡量企业财务状况、评价企业信誉和发展潜力最关键的指标之一。一项调查表明，多数破产企业从会计上看其实是盈利企业，这些企业之所以破产，其真正原因并非账面亏损，而是由于现金不足导致资金链断裂，企业难以为继。随着我国经济的快速发展，企业组织规模不断扩大，企业要想保证经营质量，获得持续稳定发展，必须加强现金流量管理。现金流量管理在企业财务管理中的重要性日益凸显。

1加强企业现金流量管理的意义及现状

现金流量作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业经济活动的全貌。从实质上看，企业财务管理就是对企业现金流量的安排。因此，现金流量管理是企业管理的重心，是一个内容十分丰富的系统。在当前强调“现金为王”的经营形势下，加强企业现金流量管理具有十分重要的意义。其一，加强现金流量管理有助于保证企业财务安全。通过有效的现金流量管理，保证企业资金实现良性周转，提高现金流动性，确保企业可随时获得现金，以支付经营活动日常开销，偿还到期债务。这无疑降低了企业的财务风险，保证了企业财务安全。其二，有利于加强财务监控力度，增强企业的应变能力。通过现金流量管理，将企业的现金流动置于监控之下，有利于及时掌握并控制企业现金的流入流出，防止出现资金体外循环等问题。其三，有利于实现企业资源的最佳配置，增加企业决策的实效性。现金流量能综合反映企业的资金周转、盈利水平、偿债能力、未来发展能力等，为企业决策层提供更直接、可靠、全面的财务信息。加强现金流量管理，对于提高企业决策的实效性，使企业人、财、物资源及时得到有效配置，提高企业经济整体运行质量和效益具有重要意义。此外，现金流量信息也是企业实施成本控制的重要依据。由此可见，企业要想生存发展，离开现金流量管理断不可行，现金流量管理对企业发展深具影响。

从现阶段的情况看，我国企业现金流量管理仍处于起步阶段，无论是理论还是实践技能都不够发达。就整体而言，除了少数企业在现金流量管理方面取得了一些成绩外，多数企业在这方面并不理想，尚存在不少问题。比较普遍的问题有：一是企业现金流量管理意识不足。许多企业热衷于利润指标，而对现金流量的价值认识不足，在经营中缺乏主动调查与分析企业现金流量的意识。管理意识的缺乏导致对现金流量重视不够。二是现金流量预算管理机制不完善。现金预算是现金流量管理的主要内容。完善的预算管理机制有助于合理规划、调控现金流量，但不少企业缺乏科学的现金流量预算管理机制，导致企业现金流量无序运行。三是营运资金控制和管理不力。现金流量管理与营运资金管理密不可分。一些企业不能根据现金流量情况对营运资金实施相应控制，给企业资金链带来断裂风险。

2加强企业现金流量管理的相关策略

（1）增强现金流量管理意识，提高现金流量管理水平。如上所述，企业的现金流量可谓企业的血液，对企业生存与发展的重要性毋庸置疑。企业在财务管理中应树立以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心的理财思想，不仅管理层，而且企业中各个层次的员工也要转变忽视现金流量管理的态度，培养现金流量意识。这是企业有效进行现金流量管理的基础。同时，现金流量管理对相关人员的财务理论知识以及分析、预测、控制等方面能力有较高要求，企业要围绕现金流管理，加强相关人员培训，引进专业人才，以提升企业现金流量的管理水平。

（2）完善现金流量管理体系，建立现金流量内控制度，加强现金流量的监督与管理。企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，因此企业现金流量管理是一项系统工程，要确保企业现金流的有序流动，必须健全管理体系，完善资金管理制度。首先，企业必须建立分工明确的组织机构，各机构要结合企业发展目标，将企业现金流量管理同日常管理结合起来，并与其他各职能部门相互配合，实现对现金流量的有效控制。其次，建立现金流内控制度。包括授权审批制度，要求各级管理层、经办人员必须在授权范围内行使职权和承担责任；相互牵制制度，要求不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；现金收支流程制度，要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序；现金盘点制度，要求企业建立完善的现金清查制度，维护现金资产安全。

（3）定期编制现金流量预算表，加强现金预算管理。通过编制现金流量预算，可对企业现金流量进行计划和控制。这对于保障企业生产经营活动顺利进行、提高资金使用效益、保证现金流循环的畅通、防范现金性风险极具意义。因此，企业要重视现金流量表的编制，并使之常态化。首先，要合理确定企业年度现金流量预算目标，并将其分解至具体项目中，形成季度、月度现金流量预算。其次，要完善现金流量预算的编制流程，加强现金流量的编制与实际业务的联系。再次，加强现金流量预算从编制到执行的全过程管理，尤其要加强对预算与实际的差异性分析，找出差异产生的原因，为下一步现金流量预算提供可靠的参考与借鉴。

参考文献