投资理财规划案例范文

C市是一座山城，火车站临江而建，地势较低，进出市区的主要通道是建于上个世纪50年代，提升高度达30多米、长约200米的火车站站前缆车。随着经济发展，客流扩大，站前缆车长期超负荷运行，运力不足矛盾突出。1991年初，某外商拟投资站前缆车改造项目。根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，从1991年7月1日起新成立的非生产性中外合资企业，不再享受所得税“两免三减半”的税收优惠。该外商为了能享受所得税优惠，加快了投资步伐，决定成立新的合资企业实施该项目，拆掉原缆车，原地兴建三条封闭式大扶梯，于1991年6月30日如愿以偿领取了营业执照。1996年，站前大扶梯竣工投入运营。但这时火车站地区的面貌已发生巨大变化，新建的现代化公交广场和多条快速通道，使火车站地区成为四通八达的交通枢纽，大扶梯已不再是进出市区的主要通道。因此，大扶梯自开业以来，客流量一直很小，仅为设计通行量的1/6和可行性报告预测通行量的1/4左右，经济效益自然难尽人意，合资企业一直处于亏损状态，当初所筹划的享受中外合资企业所得税优惠自然化为泡影。

从表面分析，该项目失败是外因所致，即周围环境发生重大变化，导致客流减少，达不到预期收入。但从税收筹划角度看，该项目的失败揭示了知识、时间及费用、筹划人员的独立性对税收筹划的内部制约，表明成功的税收筹划必须遵循筹划的一般规律和必要程序，与科学决策相结合，对纳税人的投资、生产经营活动作山整体性的安排。

知识因素——税收筹划成功的基础

全面掌握和综合运用相关知识是税收筹划成功的基础，相关知识一方面包括财务、税收、相关法律知识，另一方面包括与投资项目、生产经营活动有关的信息和专业知识。

在本案例中，投资者具备财税方面的专业知识，意识到中国吸引外资政策导向的变化，加快投资步伐的目的是搭上享受非生产性中外合资企业所得税优惠的末班车，使企业享受所得税优惠。

然而投资者对投资项目的相关信息和专业知识显然掌握不充分。就缆车改造项目而言，新建大抉梯，投资大，时间长，建成后经营方向无法转移，对客流量的依赖性大，具有很大风险。决策的关键是对未来客流量、运力需求进行科学预测。缆车运力不足是事实，但缓解缆车运力不足的主要手段不是建扶梯，而是已动工或开始规划的火车站改造和几条快速通道的建设。投资者对这方面资料收集不充分，没有将所拥有的知识进行合理的分析和综合运用，割裂了税收筹划与生产经营决策的有机联系，片面强调税收优惠，导致了项目的失败。

时间和费用——税收筹划成功的保障

设计和实施税收筹划要花费必要的时间和费用。首先，时间是获得知识、信息的保障。税法和财务制度正在变得日益完善和复杂，为了适应反避税的需要，许多税法变得比较复杂。为了获得必要的知识，需要花费时间收集资料，学习和研究税法及财务制度，对投资及经营项目有充分的认识。

其次，设计和实施税收筹划更需要时间的保证。纳税人在进行税收筹划时面临成本与收益的权衡：依靠自己的财务人员进行筹划可以节省费用，委托中介机构实施税收筹划会发生额外的支出。因此，纳税人认为，只有当期望的节税额大于支付给中介机构的费用时，选择中介机构进行税收筹划才是明智之举。在节税收益无法确定时，纳税人更倾向依靠自己的财务人员进行税收筹划。但企业财务人员往往不具备全面的专业知识，时间上也无法保证他们去思考未来的经济活动可能与税收的联系。在本案例中，如果由中介机构进行投资的税收筹划，要根据投资决策不可逆的特点，投入足够的时间和费用，提出多种方案供投资者决策参考。遗憾的是投资者仅仅根据自己的理解，陷入了思维定式，匆忙作出了决策。投资者节省了支付给中介机构的费用，但失败的投资浪费了更多的资源。

一般来讲，成功的税收筹划应包括提出问题、草拟方案、实施方案三个必要的阶段。

提出问题是指清晰地描述存在的问题和希望实现的目标。专业人士通过与客户的交谈，能敏锐地发现问题，使纳税人意识到如果不采取相应的措施，可能会面临税收方面的问题。

草拟方案是税收筹划的核心。对税法的理解可能存在一些分歧，但筹划方案应具备明确的法律基础，不违反税法条款。进行税收筹划的专业人土必须认识到自己在经历、知识和时间方面的缺陷，当自己无法提出令人满意的方案时，需要向更多的专家咨询。

只有能顺利实施并确保被税务部门接受的方案才是好的筹划方案。这就要求税收筹划在事前而不是在税务检查之后才进行。

在本案例中，投资者如果不受制于7月1日的期限，遵循税收筹划的客观规律，按程序进行，在时间和费用上保证足够的投入，是不难找出更好的投资方案的。

筹划人员的独立性——税收筹划成功的必要条件

进行税收筹划，选择中介机构优于依靠内部财务人员，这不但是因为中介机构具有知识、时间方面的优势，更由于中介机构具有独立性，这是税收筹划成功的必要条件。独立性使中介机构面对税务局和客户时站在中立的立场，依据事实和法律，寻求合法的纳税方案。

投资理财规划案例范文

关键词：建筑工程财务成本控制规划方案创新.

建筑工程周期长，工时长，受外界环境影响大，特别受气候影响，由于环境不同地域不同，修建难度有高有低，从最初规划到施工设计再到物资建筑，要做好全局的规划与方案的选择，低成本高效益。财务的成本控制要贯穿全局，重点支持合理的重点的规划方案和项目，将资金的周转与工期和材料的搭配进行融合与控制，按时按需进行搭配，这就需要财务进行成本的控制，适当介入工程建设，在资金的使用和投入方面，需要结合实际进行财务成本的控制，做到精打细算，“小怕加，大怕减”，做到丝毫不怠，卓有成效。

一、建筑图纸方案设计规划――控制财务成本初始化

财务成本的控制由于周期长，从初始化阶段就得到了反映，财务资金投入高低从地质勘探阶段就已经奠定了基调，在此基础上设计的施工图纸已经初步反映了工程的基本概况，大概的资金投入，财务要对此做好明细，进行成本估计，规划好基本财务收支计划。

（一）与工程部和预算部相互联系――财务成本的预算压缩

工程图纸设计不能反映现场情况，图纸变更时时更新，图纸更新影响到工程施工与财务预算，这部分表现在物资的购置方面，财务要在方案设计上进行成本初始化控制，达到压缩成本的目的，这一部分是不必要的成本，为此财务要在最终方案落实之后，经过上级审批后的最终方案，才可动用大项资金，不能在眼前的方面进行资金的使用，财务把的不仅仅是资金的使用关口，更要注重背后的资金是如何使用。

（二）与工程设计院联系，压缩硬件成本

工程设计具有滞后性，初始资金的投入往往会浪费20%左右，这一部分财务资金的投入一半来自甲方投入，一部分来自承包商，还有一部分是本公司投入，由于施工工程周期长，设计的不断更进，财务资金在前期的物资购置方面往往会有浪费。现场中会有很多变化，这些变化就是施工的拐点，能否充分利用这些关键点，是财务成本控制的必由之路。

例如施工中财务一部分支出是物资，物资最主要的是施工设施，在工程中分为“人力和机械力”，任何一个项目，需要工程部和物资部联合做出合理搭配，在不同的施工阶段，进行两种力的合理划分。财务部要联合各部门，进行施工可行性的共同分析，合理预计物资物价水平，在合理预算内，进行财务资金的投入，例如要优化人力和机械力搭配，施工初期，财务资金运作的重点在于机械，而降低人力，中期财务要拿出很大一部分作为工资，给予人力，而降低机械成本。根据当地的施工环境和条件，财务要与上级做出合理规划，在崎岖狭窄的地区修路，或是山路及村路等，机械固不可少，也得换成中小型机械，人力稍多，为的就是清理地面，打开通道，方便机械运作，使两者相互配合紧密，提高联合作业系数，减少用工量，做到“人尽其才、物尽其用”。财务的资金的运作要有所规划。

二、财务成本控制的综合性考虑

（一）贯穿于工程费用与基本支出费用之间，进行成本压缩

财务成本压缩贯穿于工程的始终，资金的基本流向就是大部头的工程支出，还有单位的基本生活支出，这些基本的生活支出，能够提供最大限度的动力保障，充分利用现金回流与进行二次利用，包括物质的再次回首与再次利用等，不断节约成本，采取有效的举措。

再例如，财务在资金数据的统计之中，我们可以通过财务提供成本压缩的空间，财务可以给各个部门提供日常明细开支，将同类产品进行有效的价格公示，结合企业本部门的资金收入状况，进行有效的添加和回收利用，将物质类的产品通过招投标和价格公示的方式，结合本部门企业实际状况，进行有效的添加和配置，将资料发放到最需要的部门，做到资源的共享，做到有效的监督和配合。

这些支出头绪多，虽然数目小而次数多，而工程费用支出是大宗购物的几次性支出，具有投入大，周期长的特点，根据综合性考虑与连续性支出的数目，财务可以做出合理规划，压缩成本。

（二）优化财务资金运作，使资金具有再生性与及活性。

施工企业进行自我的资本内部积累，需要长时间和持续不断的进行，可以展开多种方式进行，像集体融资，各方面合资与邀请外资的方式等，进行适当的扩张，这种方式可以进一步优化融资结构，优化配置，不断提升自己的核心竞争力。企业也可以通过内部资金的深度拓展利用，将资金融入到工程管理当中，以此来解决资金匮乏的问题，将资金融入到融资管理当中去，以此来解决与施工相互关联的外部问题，这种辅助作用能够最大限度的提升资金利用率。财务对于手头上的资金要进行合理利用，对于分散的工程，进行资金的合理利用，根据事情的轻重缓急去安排与分析。

三、结束语

资金结构的合理性需要长期保持，长期投资和短期投资的资金比例要合适，不断缩短资金使用期限，不断压低比例，通过长期的市场投资和融资方式进行发展，加大企业对于资金的二次利用率，不断减轻资金使用负担，根据过程中的细节，缩短工期。

参考文献：

[1]王奎华.工程市场勘察，中国建筑工业出版社，2011；12

投资理财规划案例范文篇3

家庭理财规划正越来越受到中国人的重视。所谓“家庭理财规划”，就是根据家庭的财务和生活目标对家庭资产进行合理的安排和有效的管理、保障家庭财务安全、实现家庭资产增值、达成家庭生活目标、实现财务自由的过程。

理财规划的第一步，就是要确定一个长期的财务目标。明确目标后，下一步是设计并实施理财方案。这需要注意几个方面，包括家庭的经济状况、风险的承受能力、财务目标实现的时间，以及不同投资理财工具的风险收益特征。在理财金字塔中，风险防范基金是基础，包括银行储蓄、社会保险和商业保险；其次是家庭的债务，比如购房贷款等；再就是消费基金，包括购车、旅游、购房、教育等基金和日常的生活消费：之后考虑的是风险投资基金，包括股票期货、房地产、黄金和艺术品收藏等。最后是评估、调整理财方案。在财务计划制订之后，很有可能因为市场环境的不断变化，需要随时对财务方案进行调整。

保险产品发展至今，已经远远超出了原有商业保险中的保障财产或是人身的范畴，债务风险、财务消费风险和投资已经成为主流的主题。

债务风险的保护

对于这一点，在现在高房价、高贷款利率的背景下，很多人都很有感触。如何在每月高额月供的情况下保持稳定的现金流?如何在意外或突发疾病的情况下继续还款?如何防止地震这样的巨灾影响自己的债务(按揭房贷)?这些问题，很多人都想过，但是都没有找到答案。在全面的理财规划中，这些问题都可以通过灵活使用保险产品未解决。

寿险保单的质押，是个非常灵活的解决现金流问题的方法。与申请个人无抵押贷款相比，它的手续简便很多。同时，对于意外情况或者是突发疾病造成的对于财务的冲击，都可以通过纯保障型的保险产品来化解，特别是现在部分健康保险产品已经有了医疗费用直接垫付的功能。而对于不可预测的巨灾对抵押物的影响，抵押贷款适用的保险产品完全可以全面覆盖这方面的损失。

除此之外，中国消费者逐渐开始重视由于债务所导致的信用风险。其中较为普遍的就是信用卡的还款。在成熟市场，信用卡还款保障计划是相当普遍的小额保险产品，覆盖了超过60％的信用卡持卡人。在长期的理财规划中，具有年金功能的保险产品还可以用来自动支付若干年后的贷款还款，使得现金流更易管理。

财务消费风险的转移

在日常的大额消费中常见的一个局面是，消费者在考虑购买支出的时候，尽量压低或者不考虑相应保险费用，从而达到减少总支出的目的。虽然通过这样的方法使购买的成本下降，但相应的消费成本却上升了，同时部分消费成本还是不可控的。而此类保险产品就可以抵消(或者说是对冲)消费成本。

对于这些大额消费，现在基本上都有相应的保险产品。例如，买车有车险，旅行有旅行险(申根条约部分国家签发签证时，对此有强制要求)，买房有家居建筑或财产保险，留学有留学保险，等等。除此之外，这些产品都在逐渐从产品发展为问题的解决方案。例如，现在的海外旅行险，除了保障损失，还可以提供医疗救援、住院及转院的安排、海外住院的费用垫付等。对于部分消费者而言，此类产品看似绝对价值偏高，但其实相对于保障的对象本身的价值而言，价格并不高。所以，在计算此类消费成本的时候，都应该把这些成本考虑在内。

长期规划锁定收益

投资类的保险产品主要分为分红险、万能险和投资连接险。在如今这个高通胀的社会背景下，收益比较高的万能险和投资连接险已逐渐成为主流，其中投资连接险的高收益率和不同投资账户的免费自由转换，是最引人注意的特点。对于这些产品，在购买的时候，投资风险的明确是第一步。消费者需要明确自己在投资中的作用。例如，在万能险和投资连接险中，消费者就可以根据自己的判断，自己转换账户。换句话说，保单持有人自己在一定程度上承担了投资风险。