银行内控合规培训范文

1.缺乏完善的商业银行管理体系市场竞争逐渐激烈的情况下，我国金融市场缺乏完善的银行管理体系建设。随着金融机构的不断增多，市场竞争愈演愈烈，违规现象大大提升，进而城市商业银行会计风险逐渐加大。当前，我国对银行的监督和管理尚不完善，管理体系建设并不成熟，管理监督力度普遍偏低，不能有效对风险进行及时有效的管理和控制。城市商业银行会计管理制度也并不健全，严重的影响了我国城市商业银行会计工作的开展，给银行会计风险留下不良隐患。

2.内部控制建设不到够具体化随着全球性金融危机的爆发，我国银行对内部控制的重视度有所提升。然而，具体内部控制实施并没有得到贯彻落实，导致城市商业银行会计风险的存在。银行内部控制不管是对内部控制制度的制定，还是对内部控制机构资源的配置，都并未实现其合理性建立和优化，不能形成系统的内部控制体系。各工作环节的内部控制制度独立存在，彼此之间缺乏有效的协调，给银行相关环节运行和管理造成了不便。随着城市商业银行各项业务的开展，相应的会计核算工作并未跟上银行发展步伐，各工作环节之间的会计控制工作得不到有效统一，银行会计内部控制工作受到一定影响。

3.会计信息披露不够全面由于城市商业银行会计信息披露尚处于强制阶段，绝大多数上市银行会计信息披露缺乏实质性内容，加之对会计信息的操作性极差。上市银行并不会主动对外界披露内部完整的会计信息，只会对个尽可能少的或是披露一些不重要的会计信息。也正是由于这些客观因素的存在，使得商业银行会计风险存在不足和问题。

4.缺乏行之有效的会计监管当前我国城市商业银行会计监管多以账务检查为主，会计监管尚停留于表面工作，很难对会计核算工作的具体内容进行深入调查，不能很好的对违规行为进行有效管理和控制。这导致城市商业银行会计监管在会计风险防范方面不能起到及时、有效的作用。除此之外，在会计监管方面的相关工作人员并不能将工作深入执行，使会计监管工作未能充分发挥其作用，没有起到控制会计风险的主要目的。

5.银行会计人员整体素质偏低随之城市商业银行的发展和业务的不断增多，银行会计工作人员非常匮乏，很多银行为了追求高营业额，而忽视对会计工作人员素质和专业的培养，导致商业银行会计工作人员整体素质偏低，并缺乏相关的法律意识和会计知识，综合素质水平和业务能力有限，这也是银行会计风险发生的客观因素。同时，城市商业银行的会计核算具有极强的随意性，不能开展有序的工作操作，岗位职责和权限不明现象时有发生。此外，银行一些会计工作人员借工作之便挪用或窃取公款，造成银行经济的严重损失。

二、规范商业银行会计风险的对策

1.建立健全银行会计体系规范的商业银行会计体系主要应当具有完善的会计法规、准则和制度。在当前经济环境中，商业银行经营必须遵照国家相关法律法规经营和管理，如果商业银行会计工作人员未能遵照国家相关法律规定，那么其应当承担相应的法律责任。与此同时，建立健全银行会计体系还应当规范工作工作人员职业道德建设。会计职业道德由职业理想、工作态度和工作作风等内容构成，会计职业道德是非强制性的会计规范，所以，更多应当依靠会计工作从业人员自身的价值观、世界观和人生观等内容体现。

2.建立完善内部控制体系对银行各会计制度进行规范，特别是对会计核算环节应当建立健全内部控制制度，做到具体工作都能够有章可循，有法可依。在相关工作过程中不断总结并吸取经验和教训，对发现的问题能够及时的处理和部分，弥补制度上存在的缺陷，使其对银行业务的不断发展和完善提供帮助，进而减少由于会计制度而引发的会计风险。

3.改善会计信息与信息披露随着城市商业银行股份制发展，会计制度逐渐向国际化靠拢，并且对商业银行会计信息披露有了更高的要求。城市商业银行内部控制操作应当与新巴塞尔协议对会计信息披露的要求和规定相符合，使得商业银行会计信息披露更加真实、有效且可靠，减少会计风险的发生和隐患。城市商业银行还应完善其风险管理制度，采用风险评估方法，提高其会计信息披露标准，进而提高其所披露的会计信息质量。

4.建立科学有效的风险防范体系城市商业银行对会计工作进行检监，主要是对会计工作实现规范化、有效化以及全面化管理，确保银行内部控制制度的有效实施。会计监管根据现代化信息技术的发展，逐渐形成智能化、现代化的监检系统，对以往人力检监过程中存在的不足和问题进行完善。通过现代化高科技技术的全面应用，强化会计风险防范和管理控制。当前我国城市商业银行会计管理过程中的风险控制，全面采用实时监测系统和检管系统，彼此之间实现共同协作，对风险进行全面有效防范预警，增强商业银行对风险的控制能力。

5.加强员工业务素质的培训城市商业银行在追求高经营收益的同时，应当将提高银行会计工作人员整体素质作为重点。通过定期或不定期组织相关专业知识培训学习等形式，对会计工作人员综合素质和业务水平进行提升。加强法律法规宣传，强化会计工作人员的法律意识，树立会计工作人员正确的人生观和价值观。对商业银行会计工作中可能存在的各种风险进行培训，提高会计工作人员队伍整体综合业务能力和风险识别能力。进行有效的内部风险知识培训，帮助会计工作人员在个人业务水平得到发展的同时建立谨慎的工作态度，加强银行整体会计工作人员的风险防范能力。

三、结语

银行内控合规培训范文篇2

论文摘要：随着我国国有商业银行股份制改革的推进,国有商业银行的内部控制得到了重视和加强。然而，回顾2007年国有商业银行的业绩，不难发现，从银行股的表现、银行理财产品的收益到银行风险及的控制都不尽于人意。这除了受到外部、影响外，企业内部控制失灵也是一个重要的原因。本文根据国有股份制商业银行公布的2007年度报告，分析了产权结构、风险控制以及企业的不足对银行内部控制的影响，提出了完善内部控制的对策,旨在增强国有股份制商业银行的竞争力。

一、问题的提出

如何通过完善商业银行的内部控制，促进银行在产品和制度创新、风险预警以及成本控制等方面的进步，是一个亟待解决的课题。

二、国有股份制商业银行内部控制存在的问题

（一）法人治理结构僵化

目前，在国有股份制商业银行中，国家处于绝对控股地位,而代替国家行使者权利并履行相应义务的是2003年成立的中央汇金投资(国家独资)有限公司(以下简称汇金公司),该公司实施及执行国家有关国有机构改革的政策安排,不从事任何其他商业性经营活动。从长远来看，汇金公司作为政府金融制度安排下的产物，能否有效解决一直困扰我国银行业的产权模糊、所有者缺位问题还不得而知。毕竟，汇金公司高层者的产生、政策的出台、投资及监管一开始就打上了政府的烙印。

国有股“一股独大”的产权结构使得银行在公司治理上只注重形式，缺乏深入改革的决心。表面上，国有股份制商业银行形成了“三会一层”(股东大会、董事会、监事会及高级管理层)的公司治理框架，但其内涵和经营机制与有效的公司治理结构还有很大的距离，主要体现在两个方面：其一，责权利边界模糊。部和汇金公司的绝对控股，国家必然在商业银行的经营管理中进行干预，削弱了内控制度；其二，对内部不够重视。

（二）风险控制系统不健全

现代商业银行面临市场、信用、利率、操作、国家和流动性等多重风险。银行作为管理风险、规避和防范风险的金融机构，对风险的识别和控制十分重要。目前，商业银行风险管理仍存在许多薄弱环节：第一，缺乏有效的风险预警工具。商业银行对理财产品的风险缺乏计量和监测体系；对信贷风险度的衡量很难量化；对“短存长贷”增加的流动性风险不能可靠地计量。第二，风险评估流于形式。对于推出的理财产品，部分商业银行没有进行产品风险评估和客户风险偏好评估工作，或评估工作流于形式，与客户沟通不够，风险披露不全面。对于一些中间业务、信贷资产的风险评估，银行也只是走过场，没有充分利用银行间的共享资源，没有深入分析客户的财务状况。第三，操作风险与日俱增。一方面，频繁发生的银行巨额资金诈骗案令人担忧；另一方面，多种操作系统和结算平台的共存也给商业银行增加了操作风险。大、小额支付系统，联行往来及资金清算系统，同城票据交换系统的存在和更新对商业银行的内控制度和人才培养提出了更高的要求。

（三）银行不鲜明

长期的政府主导，以及产品和服务的无差别化，使得国有商业一直以来不注重企业的培育，具体有以下表现：一是部分银行的文化多是“拿来主义”。的形成应该是一个积累和沉淀的过程，而我国国有股份制商业银行的文化建设还处于照搬国外银行和国内其他企业文化的阶段，不具有自身的特色；二是认为口号等同于文化，可操作性不强。这样的文化不能被银行的职员所认同，因此不会形成全行共同的理念和操守，不可能增强员工的自豪感和团队精神，对银行的内部控制也缺乏促进作用。

三、增强国有股份制商业银行内部控制的对策

（一）完善银行公司治理结构

首先，深化产权改革。目前除了汇金公司，国有股份制商业银行的其他内资股东主要是中国人寿、太平洋人寿、中国华融、国家电网以及全国社保基金理事会等“国字号”的机构，它们的决策一定程度上受到部和汇金公司的影响。促进产权主体多元化，特别是增加非国有法人股东及其话语权，保证董事会决策的客观性、效益性和安全性应该是国有股份制商业银行发展的方向。其次，明确汇金公司的职能。汇金公司作为国家代表应该遵循规律，在银行的经营中实行市场化运作。汇金公司还应该着力于研究和开发新的金融工具和服务，建立有效的风险预警机制和风险防范系统。最后，突出内部控制委员会的地位。内部控制的级别越高，内部控制越有效，所以，内控委员会的设置应该隶属于董事会，平行于高级管理层。内部作为内部控制中关键环节，其重心应该是综合经营管理、全面风险管理以及经营执行力管理。同时，推行外部审计部门再稽审制度。由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师或师事务所定期对各级行处进行全面稽审。这种内、外部审计相互结合的方法将更有利于促进内部控制提高工作质量，充分发挥审计在防范银行经营风险中的控制作用。

（二）健全银行风险控制系统

针对银行业普遍存在的风险，国有股份制商业银行应该做好以下几个方面的工作：第一，构建风险评估和预警模型。针对不同的风险及其影响因素建立数据模型和数据库，对各类风险进行动态分析与管理。如对信贷风险可以结合贷款五级分类法建立贷款风险移动预警模型，充分考虑各类贷款的增减变动及类别内部变动情况，计算出银行贷款的风险程度。第二，风险评估制度化。风险评估应该成为银行制度化和经常性的工作，将事前风险评估和事中风险监控，定期风险评估和随机风险检测相结合，提高风险评估的效用。第三，更新风险管理内容。我国银行业尚处于成长阶段，新的金融业务、工具层出不穷，交易平台及结算体系也处于新旧更替当中，风险管理应密切联系实际，针对不断出现的新风险及时更新，将银行的损失降到最低。

（三）塑造银行企业文化

“以人为本”是银行企业文化建设的基本原则，营造出尊重人、理解人的良好文化氛围，使全体员工在物质上和精神上与银行发展高度统一。首先，打造银行“亮点”文化。文化建设成功与否，很大程度上取决于名牌效应，而名牌则是通过文化的培育、渗透和打造而成的，因此各银行应该结合自身的特色，加强战略创新、观念创新、产品创新、服务创新和管理创新，努力树立自己独特的价值观体系，通过形成“亮点”文化促进全员思想观念、价值取向及行为方式的融合。然后，建立内控文化。内控文化更多的表现为银行内部的一种制度安排。通过内控文化建设，将管理意识、制度意识和意识根植于全员的思想观念当中，实现时时关注、人人参与内部控制。最后，注重对员工的培训。培训是宣传和渗透企业文化的一种有效手段，通过技能培训、法规培训、礼仪规范培训和职业培训，使员工对制度的尊重和坚守成为一种自觉行为。通过文化软约束和制度硬约束相结合，有效地加强商业银行的内部控制，促进国有股份制商业银行综合竞争力的加强。

参考文献：

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关键词：商业银行会计内部控制风险防范

随着金融改革步伐的加快，各商业银行的业务也在快速的发展，银行的业务范围越来越广泛，这些新的业务与传统的业务有着很大的不同，商业银行在产品不断创新，业务快速发展的同时，银行内部的风险也在逐渐加大，近几年来，由于商业银行的会计内部控制制度不够完善，银行内部出现了很多违法违规的现象，因此，加强商业银行会计风险的防范、提高商业银行会计内部控制水平也就成为我国商业银行会计工作的重中之重。

一：商业银行会计内部控制存在的问题

近年来，我国商业银行在会计内部控制制度建设和执行方面的工作取得了很大的进步，风险控制能力有了较大的提高。但仍有很多不足需要改进。

1：商业银行内部缺乏科学、系统的会计内部控制制度

随着中国经济的快速发展，建立一个真正的、具有国际化水平、规范的商业银行势在必行，然而目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。特别是当今经济快速发展新形势下，许多业务的规定发生了较大的变化，但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度建设没跟上业务发展需要，导致有些业务在实际操作中具有盲目性。而对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设更是缺乏系统性、有效性等问题。目前大部分商业银行内部控制制度之间存在相互独立的现象，极易导致各种会计风险的发生。

2：商业银行的会计风险意识淡漠

目前商业银行会计风险意识淡漠，随着中国经济的快速发展，商业银行的业务内容复杂化，风险因素增加了，然而会计管理人员却表现出了对风险发生的预见性不足，对风险控制的能力不强，风险意识淡薄等问题，尽管我国银行业在过去多年的经营中，建立一系列相对完善、行之有效的内控制度，但大多不能落到实处。

3：银行会计内部控制不严格，会计监督职能弱化

一些基层的商业银行受到利益的驱使，有章不循，违规操作的现象严重，导致了银行内部秩序的混乱，一线会计人员缺少，重要岗位会计人员不能严格按照岗位轮换制度实行，重要岗位兼岗现象严重，造成一岗多职等现象的出现，使岗位之间失去相互制约和相互监督的作用。银行会计主要是对日常会计凭证、账表、账册等进行审核和监督，对业务经营活动的合理性和合法性进行有效的控制。但是在实际工作中由于种种原因，会计部门的监督作用并没有做到及时到位，检查力度远远不够，会计的监督职责得不到发挥，加大了产生风险的可能性。

二：加强商业银行会计内部控制制度的具体措施

1：更新观念，提高认识

商业银行的高层管理人员掌握着银行的主要权力，我们应该充分发挥商业银行自主理财的积极性,建立新的理财观念，商业银行的各个部门都应该科学筹集和运作资金,合理安排各项财务收支资金，力争把钱都用在刀刃上，银行的各个部门都必须建立市场观念和风险意识,充分利用资金市场,建立合理的资本结构，银行的财务管理部门应强化财务风险意识,建立避免各种风险的对策，我们还要树立创新思维，强化银行领导的内部控制意识，使商业银行的会计内部控制制度成为银行财务管理不可缺少的一部分。商业银行会计内部控制是否可以顺利的实施，主要是看高层管理人员的重视程度如何。商业银行的管理人员必须看到会计内部控制的重要意义和作用，明确会计内部控制是一项重要的工作，要常抓不懈，同时结合商业银行的实际情况，建立并完善银行内部控制制度和财务管理制度，规范银行的管理行为，保证商业银行可持续的发展。

2：强化内部审计，完善监督核查制度

审计是银行内部会计控制的最后一道防线，要积极发挥内部审计在会计内部控制中的监督作用，强化其独立性和权威性，要从合理性监督向风险性监督转变。同时要拓宽会计监督思路，坚持内部监督、同级监督等多种监督方式相结合。要检查业务核算的合理性和合法性，还要检查内部控制制度的建设和落实，既要查处理业务的过程，又要查业务的结果，建立一整套事前审查、事中控制、事后监督的检查监督体系，真正做到防患于未然，设置科学的量化监控指标体系，对监控对象做出迅速判断，并及时采取必要的措施。

3：建立现代化的信息网络系统，加强对商业银行的各项管理工作。经济的快速发展促进了信息化建设的步伐，信息化建设犹如一场革命,带动了各行各业的发展和工作的创新和升级。商业银行要紧紧抓住信息化建设所带来的机遇,科学合理的利用，大力推进银行内部的信息化建设,不断研制开发银行内部管理和业务方面的软件,努力提高银行内部的整体素质,切实增强商业银行的市场竞争能力。

4：注重银行内部的文化建设，用文化的力量推动银行内部会计控制制度的顺利实施，商业银行有着传统的优秀文化，但是内部会计控制制度的实施对银行内部的文化提出了更高的要求，商业银行必须努力塑造更加优秀的内部文化，才能推动商业银行内部控制制度的顺利实施，用优秀的内部文化来影响和约束银行内部会计的思维方式和行为方式，使银行的每一个员工都能自觉遵守银行内部的各项规章制度，保证银行内部会计控制制度顺利实施。

5：加强银行内部的账务控制，使操作程序科学规范

银行内部的会计核算是以《会计法》为核心，具有专门的方法和规则，它是银行会计控制系统的基础，目前各个商业银行的内部会计控制制度已基本建立，但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密，业务环节不连续，风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，会计业务是综合性、复合性业务，要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。操作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务的风险。

6：建立细致的责任制度，加强重要岗位的控制

商业银行会计岗位设置本着责任分离、相互制约的原则，不准一人兼任多种岗位或独自完成会计全过程的业务操作。对会计财务处理必须实行岗位分工，各岗位之间相互联系、相互制约。重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。各种业务必须交由不同的人完成，不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。

7：构建内部安全控制体系

监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化会计内部控制，防范经济犯罪的有效措施。商业银行内部必须建立财会、纪检、监察等一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底转变有章不循、违规操作现象。随着计算机广泛应用于银行会计业务，原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要，建立一套完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急。

8：加大教育培训的力度，增强银行员工执行制度的自觉性，要开展好对业务知识、操作技能和操作规范的培训工作，提高会计人员的执行力，做好培训工作，制定好一套完整、科学的员工培训计划，做到早计划、早安排，使培训工作制度化，要开展好各种形式的风险教育，可以采取集中培训和分散培训相结合的方式来培训银行员工，增强针对性和实效性，教育和引导员工具有遵守制度的自觉性，要有计划、有组织的开展各项教育活动，加大宣传教育的力度，做到经常性教育和阶段性教育相结合，树立遵纪守法的典型。

三：结语

总之，加强商业银行内部会计控制的建设意义深远，它不仅会使商业银行越来越适应国际金融环境，保证商业银行的可持续发展都具有重要的意义，所以，我们应该不断加强商业银行会计内部控制制度的建设。

参考文献：