科研项目专项审计报告篇1

关键词：科技计划信用管理体系建设困境建议

中图分类号：G311文献标识码：A

为加强科技计划信用管理，严肃处理科研不端行为，提高科技计划参与和执行主体的诚信水平，加强科研诚信建设，国家科技部先后出台《关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的决定》和《国家科技计划实施中科研不端行为处理办法（试行）》，部署科技计划信用管理体系建设工作。

为做好科技信用管理工作，贵州省对科研人员、评审专家、项目承担单位实行黑名单制度，做了大量约束性工作，规范管理。但由于项目执行过程中市场不景气、承担单位内部人员调动频繁、企业经营不善等原因，导致黑名单制度实施过程中困难重重，亟需寻求新的突破性研究，营造良好的科技计划管理、评价、执行环境。

一、科技信用管理概述

（一）概念

科技计划信用管理是指科技行政部门对有关单位、个人在参与和执行科技计划项目中`行承诺、履行义务、奉行准则的诚信程度进行客观记录、公正评价，并做出相应行政处置的行为。

（二）国内外科技信用管理情况

国外研究现状。不同的国家，实行不同的科技信用评价管理方式，由此看来科技信用管理需结合本国国情来制定相应办法。美国采用的评价方法主要是回溯法、定性法（如专家评价法）、定量方法（如成本效益分析法）；瑞典采用项目事中评价方式，也称“先建后补”；加拿大采用项目进行中、项目完成后评价方式对项目进行科技动态管理。以美国、法国、日本为代表的发达国家从科技政策、科技活动、科技项目、科技机构、科技人员五方面较为全面综合地对科研情况进行评价；澳大利亚、韩国主要是对科技政策、科技活动、科技项目方面对科研情况进行评价；瑞典和新西兰等国家对科技项目评价则只侧重对科技项目本身或是科技活动进行评价。

国内研究现状。《关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的决定》指出，国家科技计划信用管理贯穿于国家科技计划管理全过程，要在科技管理的立项、预算、实施、验收等各个环节中建立信用管理机制，评价对象包括执行者、评价者和管理者，以期更好地解决我国科技信用缺失的问题。李小燕认为科技信用评价指标体系包括三级指标，并赋予各项指标标准值，信用评估分值，对项目承担单位的科技创新能力、科技活动产出、科研道德，项目负责人的科研能力、个人信用，项目评审专家的综合能力、个人信用等进行综合性评价。徐华认为科技管理者信用评价指标体系包括政务公开及管理规范、人力资源素质、咨询专家数据库、科研项目管理、不良信用记录等方面，采用层次分析法建立了科技管理者的信用评价模型。

二、贵州科技计划信用管理发展现状

（一）基本情况

有力的政策保障。2015年，贵州省科技厅（省知识产权局）印发《贵州省科技厅（省知识产权局）社会信用体系建设实施方案（2015-2023年）》（以下简称《方案》），从十个方面全面推进全省科技和知识产权信用体系建设。此《方案》为了全面贯彻落实国务院《社会信用体系建设规划纲要（2014-2023年）》和《贵州省社会信用体系建设规划纲要（2014-2023年）》及其任务分工，推进贵州省科技和知识产权信用体系建设而制订。《方案》从建立科技（知识产权）领域信用管理制度、建立重大科技（知识产权）依法决策制度、健全政务和行政承诺守信践诺机制、制定专利违法行为失信标准、加强科技（专利）中介服务领域信用体系建设、全面推进政务公开、加强公务员诚信教育和管理、健全行政执法责任制、建立守信主体激励和失信主体惩戒制度等十个方面，对全省科技和知识产权信用体系建设进行了谋划，明确了各个方面信用建设的具体内容、责任单位及其完成时限。

“黑名单制度”与信息化管理结合。贵州省科技厅（省知识产权局）建立“贵州省科技厅（省知识产权局）电子监察系统”，采用黑名单制度，对项目承担单位及其所系项目、项目评审专家进行诚信备案，建立贵州省科技信用信息数据库，对进入黑名单系统的企业将受到三年内不得申报省科技计划项目的处罚。同时，针对知识产权诚信方面，充分利用人民银行贵阳中心支行金融信用信息基础数据库等信息平台，加大对科技企业信用信息的采集，建立和完善科技企业信用评级和评级结果推介制度，逐步建立守信激励、失信惩戒的信用环境，降低科技型中小企业投融资风险。这些制度的推行，一定程度上遏制了科研造假行为，对规范科研活动起到重要的作用。

（二）存在的不足

科技计划信用管理考核指标体系不健全。目前，贵州省对于科技计划信用管理的考核指标主要是定性考核，即对查实造假的项目，认定为科研失信，予以备案。其次，对于科研诚信考核主体也只涉及项目承担单位、项目评审专家，对项目负责人、项目管理部门没有完善的考核制度，评审专家信用考核没有与科研项目形成责任连带效应等。科技计划信用管理没有形成项目承担单位、项目负责人、项目评审专家、中介服务机构、项目管理部门“五位一体”的局面，相互制约、相互监督机制及科学的考核指标体系有待进一步完善。

政策执行力度不够，对失信人员未形成威慑力。目前，贵州尚未形成省、市、县联动齐抓科技信用管理格局，这便助长了存有侥幸心理的违规企业顶风作案，套取国家财政资金，影响政府资源配置的公平、公正。这类事件贵州并非个例，全国很多省也存在类似情况。此外，对于失信项目负责人的处罚，没有形成常态化机制，目前一些科研失信的项目负责人换了“一张皮”（指更换项目申报主体单位）后，依然活跃在科技计划项目的舞台上。这是对科技管理部门及科研诚信制度的一种藐视。

政策宣传力度不足，科研诚信“最后一公里”难以突破。政府政策好，还须宣传好，才能发挥好政策的最大效应。据调查，贵州出台一系列的科技和知识产权信用管理政策，并实施强有力的黑名单制度，但企业和科研人员知晓率并不高，这就反映出从政府到科研人员的“最后一公里”没有打通，导致企业财务数据造假、申报资料造假、知识产权造假等事件屡禁不止，科研失信举报事件时有发生。据统计，目前电子监察系统记录数据为14条，涉及企业审计报告造假13家，发票造假1家，审计报告涉事率达92.8%，企业失信也成为科研失信的重灾区。

三、完善科技计划信用管理体系建设的重要性

（一）提高政府科技资源分配的公正性和有效性

党的十以来，提高科技计划管理水平，提高政府科技资源分配的公正性和有效性一度成为“科技最强音”，政府多次在重要大会及政策文件中要求，加快转变政府职能，该放给市场和社会的权一定要放足、放到位，该政府管的事一定要管好、管到位。完善科技计划信用管理体系建设，就是需要政府充分利用信息化管理手段，建立科学的管理模型，管理好科技计划事前、事中、事后三大环节的企业和个人信用数据，对进一步提高政府管理水平，提高科技资源配置的公正性，提升政府公信力具有重要的意义。

（二）实现全面建设小康社会的前提条件和重要保障

完善科技计划信用管理体系建设，有利于提高科技计划主体的信用意识与信用水平。企业只有讲诚信，才能建立正常的政治秩序，维护稳定的政治局面，促进社会主义政治文明建设；企业只有讲诚信，才能建立良性的经济秩序，推动有序的市场经济，促进社会主义物质文明建设；企业只有讲诚信，才能建立可靠的生活秩序，形成健康的社会氛围，促进社会主义精神文明建设。因此，增强企业诚信意识，积极创建信用体系，是全面建设小康社会的前提条件和重要保障，是现阶段必须重视和加以解决的一个紧迫问题。

（三）推进依法行政，为建设科技强国提供基础制度保障

坚持依法行政，坚持严肃科技计划管理，贯彻落实在全国科技创新大会、两院院士大会、中国科协第九次全国代表大会上的讲话精神，时刻牢记“科技兴则民族兴，科技强则国家强”“在我国发展新的历史起点上，把科技创新摆在更加重要位置，吹响建设世界科技强国的号角。”的重要论断，为建设世界科技强国提供坚实的制度基础保障，在我国科学技术发展的又一个明媚的春天里，唱好“贵州好声音”。

四、构建贵州省科技计划信用管理体系的建议

（一）建立健全贵州科技计划信用管理基本框架

科学合理的科技计划信用管理体系是发挥信用管理机制作用的重要保障。信用管理基本框架由规范的组织结构、清晰的管理流程、有力的政策保障措施共同构建，见图1。

由框架图显示，首先是确定对整个科技信用管理体系进行管理的最高权力机构是科研征信管理委员会，下设办公室作为监督考核执行部门。对于管理体系，科技计划信用管理系统与科技计划业务管理系统既相对独立又彼此作用，数据互联互通，即信用管理系统中的信用记录结果，将作用于科技业务管理系统，强行限制失信个人或单位进行项目申报；信用管理系统分别与项目负责人、项目承担单位、中介服务机构、项目评审专家、项目管理部门相互作用、相互制约，每个主体对信用管理系统有监督的权利，同样也是被监督者。项目管理部门对评审专家有考核评价的权利，对项目管理系统、中介服务机构有管理和监督的职责。而项目管理系统又对项目负责人、项目承担单位有约束和服务的功能。总体来看，整个信用管理框架构成了一个生态圈，彼此既独立又统一。

（二）建立科技计划信用管理“五位一体”考核指标体系

建立科技计划信用管理“五位一体”考核指标体系，必须明确项目承担单位、项目负责人、项目评审专家、中介服务机构、项目管理部门的角色分类，并确定考核指标：

项目承担单位。主要是项目申报主体，也是信用管理考核的重点。对它的考核主要指申报阶段、中期检查、后期验收三个阶段。申报阶段考察申报书、财务审计报告（或财务报表）、知识产权、生产规模、资质条件、技术参数等是否真实；中期检查阶段主要是考察项目执行情况，看是否严格按照课题任务书所设置指标进行，同时对科研经费进行抽查；后期验收阶段考核指标包含是否按时验收、逾期时间、项目验收指标完成情况、项目验收材料是否存在造假（包含专项审计报告、知识产权、论文著作、经济指标、技术指标等）。

项目负责人。主要是科研项目实施的组织者、执行者，这一角色对项目是否顺利实施起到关键性的作用。对项目负责人的征信考核一是连带责任考核，二是个人征信考核。连带责任考核指项目承担单位信用考核结果的反作用，单位征信是否良好直接影响个人项目申报；个人征信考核主要对个人承担科研项目的结题率、经费使用合理性、科研经费使用率、个人廉洁情况、学术能力等进行定性和定量考核。

项目评审专家。即项目立项的评价者，由相关领域学术能力较高的科技人才构成，从省科技专家库中随机抽取产生。具体信用考核指标有出席情况、客观公正性、是否早退、学术能力、领域熟悉程度、组织管理能力、会场o律、专家遇利害关系是否回避、不良记录情况等，定性和定量进行考核。

中介服务机构。即项目申报过程中，受项目承担单位委托，协助编制项目申报书或出具《财务审计报告》《科技查新报告》《专利评价报告》等科技服务的机构。其考核指标主要指是否单方面或受企业委托对《财务审计报告》《科技查新报告》《专利评价报告》、银行对账单、社会信用报告、知识产权等材料进行造假以满足申报要求，采用定性考核法进行考核。

项目管理部门。即具体科技计划项目申报、立项、验收的组织和管理机关。对于其信用考核主要是指对其公职人员信用考核，具体考核指标主要从德、能、勤、绩、廉五个方面进行考核，由项目负责人、项目评审专家进行反评价。

（三）完善科技计划信用管理各项奖惩配套保障机制

人无信不立，国无信则衰。科技计划信用体系建设是一项复杂的系统工程，当前急需健全守信激励、失信惩戒机制。建立完善的科技计划信用管理奖惩制度，有助于树立科研征信的权威。要树立权威，必须要做到有奖有罚。对信用良好者，在参与科技活动时，在同等条件下优先安排；对科研失信者，将严格管理程序，深入调查确保定性结果公平公正，确认失信事实后，各级科技管理部门予以曝光，并报上一级科技主管部门备案（省级科技管理部门自行备案）；其次，将失信指标记录在信用管理系统，做到信息互通，终生连带。

（四）加强科技计划项目信用管理政策宣传普及

加强政策普及，开展科技计划项目信用管理政策宣传系列活动，可以通过每年科技活动周、科普宣传、专题培训会，项目申报前在项目管理系统中提交“征信明白卡”“征信明白卡”包含项目承担单位、项目负责人的征信考核指标及惩罚方式，使申报主体在知晓政策的情况下，提交申报材料，这为后期实施一系列的政策扫清障碍。

加强政策普及，还需充分利用新媒体、自媒体开展宣传教育活动，通过制作政策宣传片、媒体报道、微信公众号、QQ工作群、微信群、微信朋友圈等途径让政策走出办公室，各级科技管理部门同时加大政策宣传力度，加大政策执行力度，在全省构建人人是宣传员、人人是监督员的良好氛围。

（五）省、市、县三级联动保障科研诚信管理制度实施

建立省、市、县三级联动保障机制，旨在科技系统建立科研失信“零容忍”制度。一旦出现科研失信，相应项目负责人和项目承担单位五年内将不得再承担省、市、县科技计划项目，此项指标参照社会个人征信制度执行，不同的是科研征信没有失信基础数，科研征信只有“零”失信，因为科研失信有可能导致国家财政经费的大量流失，关系重大。此外，根据《贵州省科技专家库管理办法（修订）》（黔科通z2015{188号），项目评审专家出现失信的，将被清除专家库，不得参与科技计划项目评审，结合三级联动实施，制约专家失信行为。通过建立这样的征信信息互通机制，科研征信直接影响申报人及其单位切身利益，对提升贵州科技计划信用管理水平切实提供了保障政策。

参考文献：

[1]陈宇山，熊小满，吕亮雯.广东科技计划信用管理框架体系构建[J].科技管理研究，2016（06）：01-04

[2]李小燕；广西科技计划信用管理体系建设研究[J].广西社会科学，2010（07）：31-34

[3]国家科技部.科技部关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度的决定[J].科技资讯.2004（112-114）

[4]任惠萍.吉林省科技信用管理模式研究[D].吉林大W，2007（35-42）

科研项目专项审计报告篇2

认定的风险错报点

高新技术产品（服务）收入的确认存在一定难度。

首先，大部分申报企业收入核算不够明细，未专门设置高新技术系统集成产品收入明细科目进行核算，无法准确划分高新技术产品（服务）收入，不少企业将部分产品的销售收入划分为高新技术产品收入，而如何判断该部分申报的产品（服务）能够归属于国家重点支持的高新技术领域对于注册会计师来说也是个难题。

其次，产品（服务）收入可能存在交叉，不易划分，申报企业可能一项产品混用多种专有技术，那么该项产品销售收入有多大比例能够划分为高新技术产品（服务）收入也非常困难。

降低审计风险的对策

高新技术企业认定专项审计存在上述较多的审计风险点，要降低和规避其中的审计风险，注册会计师可以从以下几点进行考虑。

以风险导向理念实施专项审计。专项审计指引要求注册会计师应当假定申报企业的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品（服务）收入存在舞弊风险，要求注册会计师针对研究开发项目和高新技术产品（服务）了解申报企业及其环境。

专项审计指引还要求注册会计师在实施风险评估程序时，应当结合申报企业的行业特征、产品（服务）的技术变化等情况，判断申报的研发项目或产品（服务）是否与国家重点支持的高新技术领域相符；了解研究开发人员的组成，以分析研究开发费用中有关人员人工与委托外部研究开发费用的分类是否正确；了解投资活动，以分析有关测试仪器与设备、相关固定资产的折旧是否应当列入研究开发费用结构明细表，恰当评估申报明细表的重大错报风险。

取得充分适当的审计证据

在实施实质性程序时，注册会计师应检查研究开发费用项目的分类、各项目归集范围和核算内容是否符合工作指引的相关规定，还应重点关注高新技术产品（服务）收入明细表中列报的产品收入是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定领域的产品收入。

科研项目专项审计报告篇3

第一条为了保证科技项目实施的科学化、规范化和制度化，进一步完善科技项目管理制度，充分发挥我市科技人员的积极性和创造性，使科技三项费发挥其最佳效益，达到多出成果、快出成果、出好成果、更好的服务于经济建设，推动我市科技进步，促进经济和社会发展，特制定本办法。

第二条本办法的项目管理是对科技计划项目中实施、由单位或个人承担、并在一定时间周期内进行科学技术研究开发活动的管理。

第三条本办法适用于以财政投入为主的科技计划项目的立项、实施和结题验收等管理工作。

第四条市科技局为科技项目的主管部门，负责对项目实行依法管理。管理实行规范权限、明确职责、管理公开、精简高效的原则。

第二章申报条件及程序

第五条科技项目年度计划每年申报一次，当年申报下一年的计划，申报时间从月日至月20日止，过时不予受理。

第六条申报的科技项目，必须是围绕我市经济社会发展总体规划或年度计划，具有较高的科技含量和较大的开发价值及应用前景，并能为我市经济建设和社会发展解决重大问题的科技项目；必须符合国家产业政策、技术含量高、成熟可靠、市场广阔、有较高的经济、社会和生态效益，有较大的示范和推广作用，并有可能较快的形成地方经济支柱产业。

第七条必须编制可行性研究报告或项目建议书。市直各申报单位，按隶属关系，将所申报项目送主管部门审查并签署意见；各县、特区、区申报项目由所在县、特区、区科技局审查并签署意见；市直主管部门及县、特区、区科技局将审查同意的项目报告及相关材料一式三份和申报项目一览表（附软盘），送市科技局发展计划科。

第三章科技项目评审及审批程序

第八条申报的项目经初审后，按行业分类，送专家委员会评审。根据专家委员会的评审意见，综合平衡后，市科技局提出立项方案。

第九条将立项方案上报市政府分管领导审核后，提交市政府常务会议研究确定。

第四章项目的管理

第十条凡批准立项的项目，必须严格按合同规定完成各项任务，每年月10日前向市科技局提交年度总结及经费使用结算报告。

第十一条市科技局对项目执行情况实行全程动态管理，以合同目标为依据，定期或不定期检查项目执行情况及三项费使用情况，随时掌握项目的进展情况，同时也可委托有关县、特区、区科技局协助管理。

第十二条项目经费的使用必须严格按照《科技三项费用管理办法》（试行）〔财工字（96）44号〕执行。

第十三条项目经费应严格按照合同要求使用，只能用于该项目研究工作的需要，做到专款专用，不得挪作它用，项目经费必须接受审计、财政部门的检查和监督。

第十四条市科技局提取项目总经费的7%作为管理费，该经费主要用于项目的论证、现场检查、考核评估、验收及奖励。

第十五条在项目检查中发现未按合同开展研究工作或经费使用不当甚至挪作它用的，市科技局将终止项目的执行，对于情节严重的将追缴其所拨款项，并追究主要责任人的责任。

第十六条项目经费中的有偿部分回收后，一律并入星火科技发展基金，但为了提高回收效益，由各县、特区、区管理的市级科技项目，年回收总额的70%上缴市科技局，30%留本县、特区、区科技局并入科技发展基金。

第十七条对按合同要求完成各项科研任务、达到试验研究水平及社会、经济效益较好的，予以奖励。奖励经费从市科技局提取的7%的管理费中解决。

第五章项目结题验收及技术档案

第十八条项目承担单位按照合同规定如期完成课题后，应及时向市科技局写出书面报告，申请结题验收。市科技局收到验收申请后，将根据项目完成情况，进行项目结题验收工作。

第十九条结题验收提供的文件资料：

1、科技项目合同书（复印件）

2、项目验收申请表；

3、项目研发工作总结报告；

4、项目经费决算表；

5、其它相关附件材料。

第二十条经审查验收后，市科技局对按期完成合同目标及有关要求的项目予以通过验收。对基本完成合同目标的项目做结题处理，对没有完成合同目标、差距较大的项目不予验收。

第二十一条对项目完成好，具有较高技术水平和推广应用前景的，将优先考虑给予继续支持或向省有关部门推荐。

第二十二条严格建立项目归档制度。凡按合同完成并经验收和鉴定的项目应及时归档，由专人管理，建立项目实施基本情况信息库，规范存贮有关信息，对划定为国家秘密技术的项目，其技术档案应按国家保密规定严格管理，防止泄密。

第六章附则

第二十三条上述可行性研究报告或项目建议书均须附磁盘或光盘。

第二十四条各县、特区、区科技部门可根据本办法制定实施细则。

第二十五条本办法由市科学技术行政管理部门负责解释。

科研项目专项审计报告篇4

一、评估主管部门

项目评估由教育部委托入选咨询机构实施。委托评估时，教育部下达《咨询评估委托书》，明确评估内容、评估重点和完成时限等要求；同时，提供项目建设单位报审文件（含项目建设学校决策校办公会会议纪要）、有资质单位编制的项目可行性研究报告（含项目招标方案）、建设项目用地预审意见、当地城市规划部门提供的建设项目规划意见、当地环保部门提供的建设项目环境影响评价意见等相关评估资料。

二、评估组织形式及专家要求

项目评估采用项目负责人制，由评估单位确定具有相应资格人员作为项目负责人，负责项目评估全过程的组织、协调及评估报告的编制。

项目负责人根据建设项目的性质和规模成立由技术专家和经济专家组成的项目评估小组承担评估工作。评估小组的人数应根据建设项目的规模和技术复杂程度确定，一般大型项目可行性研究报告评估应由7~9个人组成，中小型项目由5~7人组成，初步设计评估由5~11人组成。

评估小组应当由了解国家和行业发展的相关政策法规，熟悉本行业的技术经济发展情况，并具备丰富的项目咨询和设计经验的专家组成，一般包括建筑、结构、给排水、暖通空调、电气、管理、建筑经济等。评估专家须具有与可行性研究报告编制或项目设计专业人员同等或以上的专业职称或执业资格。如有必要，可聘请外单位专家参加评估小组。

入选咨询机构应按上述要求建立项目评估专家库，并报教育部发展规划司备案，咨询机构接受项目评估任务后原则上应在专家库中随机筛选专家组成项目评估小组。评估项目负责人及小组成员名单报教育部发展规划司审定后方可开展评估工作。

三、评估原则

1．评估工作应本着实事求是的精神，坚持独立、客观、公正、科学、民主的原则。

2．评估必须按照国家法律法规、行业规范、标准以及相关规则、

程序要求进行。

3．评估工作应遵守主管部门制定的纪律和守则。

4．评估结论应当科学、合理、真实、可靠。

5．评估人员应充分认识工作的重要性，从国家和学校事业发展的高度提出评估意见。

四、评估程序

1．由教育部向评估单位下达《咨询评估委托书》，由项目建设单位向评估单位提供相关评估资料。

2．评估单位依据项目特点确定项目评估负责人，组织相关专业人员成立项目评估小组，并报教育部发展规划司审定。

3．由评估项目负责人组织评估小组成员对所提交资料进行初审，审查评估所提交资料是否齐全、文件编制内容和深度是否符合国家有关文件的要求。对不满足要求的子项或缺项，咨询或设计文件编制单位对项目文本或资料应进行补充完善。对不具备评估条件的项目，应及时告知建设单位准备相关资料，并同时反馈给教育部发展规划司。

4.对符合评审条件的项目，由评估小组按照工作计划形成初步评估报告，并送下述评估会议与会人员会前审阅。

5.召开项目评估会议

各专业评估工作基本完成后必须召开评估会议，评估会议地点在建设单位。会议由项目评估负责人主持，参加人员一般包括项目咨询评估小组全体成员、项目可行性研究报告或初步设计及概算编制单位各专业人员、建设单位主管基建工作校领导及基建管理部门成员、主管部门负责人等相关人员。评估会议程序如下：

①建设单位介绍项目情况。

②项目咨询或设计单位对项目内容进行全面汇报。

③评估小组成员根据评估意见质疑，编制单位答疑。

④由项目评估负责人组织总结汇总各专业专家意见，提交编制单位及建设单位。

6．编制单位、建设单位两家协商，对专家提出的意见共同进行书面回复意见，并报送评估单位。

科研项目专项审计报告篇5

[关键词]地质勘查项目；资金；管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201519077

1引言

近一个时期以来，国家先后出台了多部关于加强地质勘查工作的政策法规，特别是2006年《国务院关于加强地质工作的决定》（国发〔2006〕4号）下发后，地质勘查行业迎来了前所未有的发展机遇。2011年国务院办公厅下发了由国土资源部等四部委制定的《找矿突破战略行动纲要》（2011―2023年），我省国土资源厅等四部门随后制定和下发了《黑龙江省找矿突破战略行动实施方案》（2011―2023年）。先后建立了国家和省级的地质勘查基金、国家和省级财政专项资金及其他多种形式的投融资渠道。全国每年地质勘查投资均在1200亿元左右，其中财政资金约120亿元。随着国家对能源和战略性矿产资源需求量的增加，各级政府还将不断加大对地质找矿项目和地质科研项目的资金投入。本文通过对国家出资地质勘查项目（以下简称地质勘查项目）资金管理规范化的初步研究，提出了一些对策建议，以期对加强地质勘查项目资金的管理，提高项目资金使用效率，制定相关监管政策提供有益参考。

2加强地质勘查项目资金管理的重要性

国家和省级国土资源部门和财政部门，是地质勘查项目资金管理的主管部门，中国地质调查局及各地勘查行业主管部门，是地质勘查项目资金管理的执行部门，分别对地质勘查项目的组织实施和资金使用负有监督和管理责任。尤其是随着国家对地质勘查项目投入的不断增加，地质行业涉及的资金数量也越来越多，应用范围也越来越广，资金管理的难度在不断加大，这在一定程度上凸显了加强地质项目资金管理的重要性和紧迫性。相关部门只有对地质项目的资金管理给予足够重视，增强地质勘查单位在项目实施中的责任感和使命感，提高项目管理人员的职业道德水平，才能做好资金使用的监督和管理工作，避免地质勘查项目资金的浪费和流失，建立矿产资源勘查投入的良性循环机制，更好地维护国家的整体利益，促进我国地质找矿工作的顺利开展。

3地质勘查项目资金管理存在的问题

31资金来源分散，多头管理

就目前而言，地质勘查项目投资渠道有国土资源调查专项资金、中央地质勘查基金、地质矿产调查评价专项资金、部级矿产资源补偿费、各省级地质勘查基金、省级矿产资源补偿费及财源专项资金等。另外还有部分基础性地质研究项目，可以利用各级发改、科技部门的技改、创新和科研等资金渠道立项。还有部分地勘行业主管部门自主设立的公益性项目投资渠道。

32预算编制标准不统一

黑龙江省2004年制定的《黑龙江省地质勘查预算定额》，现在仍在使用。这些预算标准，采用的预算参数、取费额度和预算方法均有所不同。针对相同的项目，采用不同预算标准作出的预算，额度相差多少不等，没有统一的评价依据和可信度。地勘单位在编制项目预算时，要根据所申报的资金渠道选择不同的标准。如果某一个渠道没能被受理，申报其他渠道时就要重新编制预算。浪费了大量人力物力，往往一无所获。

另外，预算编制参数的选择不科学，以《黑龙江省地质勘查预算定额》为例，定额选择过细，定额数据来源无从考核，不能实行动态化更新，使预算编制增大了工作量，预算结果的可信度不高。

33项目资金管理混乱

地质勘查项目经费大都是由政府无偿拨款，管理方式采用项目实施单位自主负责制。这虽然有利于项目实施单位合理地进行项目运作，但是由于缺乏有效监督机制，项目资金很难管理。一方面，地质勘查项目由于探矿工程施工受季节和施工条件影响，具有许多不确定因素。另一方面，各地勘单位对项目野外施工多实行承包制，其内部财务管理与野外施工管理工作脱节，无法辨别费用支出的合理性。再加上各单位经费管理的行政化倾向，项目资金与工程质量和实际找矿效果不相匹配，无法从项目管理角度对资金管理进行监督。

34项目实施效果普遍不好

地勘单位在申请项目时，重创收轻成果。很多是为了通过项目增加创收，项目申报前的调研和野外现场踏勘工作严重不足，对以往资料的分析研究工作也是浮皮潦草。很多项目虽提出了立项依据，但预期的可靠性和针对性很差，往往实施后一无所落。项目资金监管效能的不完善，使国家资金大量被浪费，而地质找矿效果却不好。

35缺乏项目竣工决算与审计

项目竣工决算与审计，是项目监督管理的最后一道程序，也是对资金使效果进行评价的最重要的环节。而目前的项目竣工资金管理方式，大多采用结算汇报的形式，缺少竣工决算和审计过程。《中央地质勘查基金项目资金预（结）算管理暂行办法》规定，项目工作结束或终止，项目单位应编制项目结算，提交项目监理机构审查。结算汇报的内容为结算编制说明与结算表。没有要求项目单位编制竣工决算报告，也没有规定对项目资金使用情况进行审计。《黑龙江省国土资源项目资金管理暂行办法》规定，国土资源项目资金实行预算管理制度。工程项目完工后，项目承担单位应当及时办理工程项目竣工决算，并按规定提交项目资金审计报告。这一规定十分笼统，决算和审计报告均要求由项目承担单位提供，无监督的可操作性。没有制定详细的竣工决算编制、评审和审计等制度。目前国内只有内蒙古和新疆等少数地方，制定了地质勘查项目竣工决算编制和审查制度，大多数国家资金渠道均没有决算和审计程序，对项目资金的最终使用效果缺少结论性评价。

4地质勘查项目资金规范化管理的对策

41统一预算标准，规范预算编制

制定国家统一的地质勘查项目预算标准，制定强制性的地质勘查项目预算编制规范，使预算编制具有可操作性。预算标准中所采用的参数和定额，应在全国范围内适用。不同地区不同矿种可根据地区和矿种调整系数进行调整，且随着市场物价指数的变化按年度进行更新。所有地勘单位应采用相同的标准编制项目预算，不同项目类别所侧重的工作手段，可以在标准中根据实际情况取舍。这既能保证项目预算的可操作性，又能提高预算的可信度。

42实行过程监控，提高使用效率

建立地质勘查项目资金的跟踪管理制度。项目主管部门应负责管理和协调各类地质勘查项目的资金使用。条件具备时，对各类地质勘查项目均可实行监理制度。项目的日常质量监督和野外工作验收应与资金使用情况同步，实行统一管理。项目野外验收的专家应尽可能参与成果报告和资金决算的审计工作。项目成果报告的评审应与项目资金决算审计同步进行。

43规范竣工决算，加强项目审计

建立健全统一的地质勘查项目竣工决算与审计制度，制度项目决算报告编制、评审和审计规定。组建专业的项目决算评审审计专家队伍。地质勘查项目完工后，项目承担单位应按照项目管理的有关要求编制竣工决算报告。没有按要求编制竣工决算报告的地质勘查项目，主管部门不予组织竣工验收，对下一步项目申报实行一票否决制度。

竣工决算报告应当依据经批准的设计、预算、完工结算、财务会计核算、工程质量评级报告、野外验收报告、项目成果报告及有关政策文件编制。项目竣工决算报告应与项目会计核算基础资料相一致，做到账实相符、账表相符、账证相符。决算报告应由翔实的编制说明和专业的决算报表组成。决算报告应首先进行审计，审计情况经确认后上报主管部门，主管部门应组织由各专业专家组成的专家组，对经审计的决算报告进行评审，连同项目成果报告评审通过后，项目方可进行最终验收汇交。项目原始资料、成果报告和决算报告应统一汇交。

项目决算环节的审计和评审，是核实和评价项目资金使用效益，避免资金浪费给国家造成损失的必要程序。

通过决算审计，对项目承担单位进行绩效评价，对项目资金使用与管理进行责任跟踪与责任追究，从而使地质勘查项目资金使用更加合理有效，资金管理更加规范化。

地质勘查项目资金使用与管理的规范化，是新时期地质勘查工作对各地勘单位和主管部门的新要求。随着国家找矿突破战略行动的不断深入，加强地质勘查项目资金管理更加具有紧迫性，这对提高项目投资的科学性和综合效益具有重要意义。

参考文献：

[1]道客巴巴浅析政府投资项目监管存在的问题及对策[EB/OL].http：//wwwdoc88com/p-3496767335159html

[2]百度文库严格地质项目资金管理防范资金使用风险[EB/OL].http：//wekekubaiducom/view/51963b671eb691a37f1115c