理财保险的安全性范文

关键词：风险管理；内部控制；财务监督

一、引言

国内钢铁企业的高速发展造成产能过剩，严重破坏了市场供给平衡，钢铁业进入减量发展阶段。来自国家发改委的信息显示，截止2017年5月，钢铁煤炭行业去产能成效显著，但也造成铁矿石需求遭到挤压，且内外矿产双增。据统计，2015年建筑行业全年钢材消费量预计同比下降7.2%，机械行业全年钢材消费量预计同比下降6.5%。截止2017年5月份，铁矿价格期货和现货出现齐跌现象，利润空间的不断压缩提醒矿山企业一方面要缩减成本，另一方面也应改善管理，完善内部控制，降低生产风险和经营风险。内部控制贯穿企业生产、加工、销售的全过程，对企业缩减人力成本、降低风险防控成本等具有重要意义，将内控完善与财务监督结合能够从面和点上强化企业的资产安全、改善经营管理。

二、矿山企业内部控制和财务监督中存在的问题

（一）内控环境因素中，忽视财务监督的环境

基础内部环境决定了企业经营管理的基调和风险管理的全面性，在环境因素的六个方面中，内部机构设置和职责分工、内部审计及企业文化等奠定了财务监督的环境基础。财务监督对矿山企业财务管理和资产安全至关重要，但在机构设置上，所有权与经营权不分离导致权力过于集中，在冲突下，管理层倾向保留资金用于在职消费，所有者缺位弱化了治理监督。对内部审计的不重视和流于形式，使得财务信息真实性和客观性大打折扣，疏于对风险的过程和结果控制。矿山企业属于高风险企业，在企业文化中强调安全生产和经营管理十分必要，但现实中，不少矿山企业经营管理粗放，管理层缺乏培养企业文化的意识，执行人员安全意识不够强烈，造成事故多发、资产受损、资金压力增大，安全补偿成本不断上升等，尤其忽视财务的监督作用，认为财会部门只负责记账，缺乏财务管理思维，使得财务监督在事前预算编制、事中执行控制和事后财务信息反馈方面都难以发挥效用。

（二）风险评估因素中，缺乏对财务风险的有效评估

风险评估要求矿山企业全面收集信息，根据控制目标，及时评估风险并制定风险应对策略。作为风险高发的矿山企业，不仅应该关注事故安全，更应洞悉风险本质，所有意外和机会的来临最后都作用到企业资金，风险的解决和缓解都需要企业给予有效的资金支持，在风险评估中同样应该将财务风险纳入评估体系。结合矿山企业的生产经营特点，管理层应将重点锁定在安全生产上，对配套资金的调度合理安排，建立有效的风险防控资金库，根据企业生产和销售周期合理配置资金。风险一旦发生，紧急调用临时资金很容易造成企业生产链条的中断和财务风险上升。

（三）控制活动因素中，财务监督的执行缺位

控制活动直接关系到企业生产经营风险防范活动的落实情况，根据内控指引，七大内控措施为：不相容职位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。它们都与矿山企业财务监督的执行和落实息息相关。其中，部分矿山企业存在不相容职位未分离的现象，同时，一人身兼多职造成资金管理审批和支付存在舞弊风险，威胁财务安全；在授权控制上，部分矿山企业对资金使用和投放缺乏必要的审批环节，资金的混淆使用、随意投放，造成资金管理的混乱和低效；未能及时更新现代会计信息系统的运用，使得财务核算系统和生产系统、仓储系统等脱节，造成财务监督链条中断；财产保护方面，未建立专门的财产保护机制，也未明确各个岗位对应的财产保护职责，使得重资产的矿山企业资产流失严重，滞后反应在财务数据上，造成事中监督失效；预算、营业分析和绩效考核控制是以财务数据为支撑的事前、事中和事后的财务控制手段，但预算编制不全面、不科学会导致总体控制目标的偏差，营业分析和绩效考核不到位，同样影响了矿山企业财务监督的时效性，难以达到安全生产、资产保护和提高经营效率的控制目标。

（四）信息与沟通因素中，财务监督反馈机制不畅

财务监督实质是以财务信息为载体，通过报表报告的格式传递给信息使用者，为其经营决策提供依据。在矿山企业财务信息传递过程中存在两方面的问题：一方面，向上不通，即执行和业务层面的财务信息和监督结果难以传递到管理层，管理层在决策和管理中缺失重要信息，易造成决策失误；另一方面，向下不达，即上层预算目标分配未能有效传递各部门及人员，导致企业风险文化氛围不强，执行力降低，影响经营效率。信息传递的不通畅造成财务监督反馈机制失效，对风险和意外难以及时防治。

（五）内部监督因素中，缺乏日常财务监督

矿山企业风险性高，项目资金投入量大、周期长，因此，建立日常的财务监督体系很有必要。矿山企业对日常财务监督的执行情况不佳，例如，对账务的处理尤其是现金和银行存款的账务记录未做到日清月结；白条入库、员工短期借款未及时入账的现象时有发生；对现金的定期盘点和银行的定期对账未按内控要求执行，全权由出纳一人执行，降低了会计管理的可信度；此外，财务人员在日常控制中的参与度不够，例如，预算编制、合同签订及业绩考评等过程中忽略财务人员的监督作用，造成矿山企业信息流与资金流的脱节，导致企业管理效率低下，降低对经营风险、财务风险的敏感度。

三、矿山企业改善内部控制和强化财务监督的手段

（一）树立财务监督理念，建立风险防控的企业文化

矿山作业探索性大、风险高，矿山建设前期可行性分析需要的信息量大、工作强度高，即使进入开发阶段，也可能面临着亏损风险，因此，对矿山企业来说树立风险防控意识至关重要，在矿井项目的勘探、开采、闭坑各环节警惕风险的发生。树立财务监督理念，要求矿山企业结合矿山项目的各个阶段，识别可能的风险。首先，在投产初产期，资金初始投资大且基本无现金流入，企业应积极安排筹资渠道来源、债务资本期限结构，降低资金中断造成项目投资搁浅的可能性；其次，在均衡生产期，企业应合理安排还贷计划，降低财务风险并保证日常资金的供应；最后，在衰老期，预留环境修复成本和退出成本的资金需求，尽可能的降低工程成本。

（二）完善风险评估内容，全面涵盖企业的财务风险

企业风险评估内容广泛，除了外部市场风险、合法风险等，矿山企业应把重点放在内部的战略风险、运营风险、操作风险和财务风险上。财务风险的评估和预防与企业的战略安排、运营情况及操作规范等息息相关。财务资金作为企业的血液，贯彻企业生产经营的全过程，因此，财务风险的评估内容要求矿山企业应该结合战略安排，考虑筹资需求和投资计划，根据运营水平和操作情况识别风险关键点，并结合企业财务灵活性和临时资金筹措能力预估战略调整、运营失效及操作失误给企业增加的财务风险。

（三）建立风险管理机制，落实财务监督的执行情况

矿山企业首先应该设置专门的风险管理部门，制定风险管理制度并明确各职能部门和业务部门职责，一方面，积极承担风险管理的评估、预警和防范的职责，指导风险控制部门的人员落实风险防控行动；另一方面，结合风险控制的七大措施，定性并定量评估风险发生的可能性、损失程度，采取有针对性的控制措施，将风险概率和损失降到最低。此外，风险管理部门应与财务部门积极合作，结合财务信息情况和预算执行及考评反馈，发挥财务部门在信息提供和资金管理上的监督作用。

（四）疏通信息沟通渠道，保证信息传递的及时性

互联网技术的发展不断更新着企业管理的技术手段，会计信息系统提高核算效率，ERP系统将企业各业务环节对接起来，完善了整个业务链条和经营管理信息传递的渠道。通过集成的信息化平台和局域网资源，将安全、生产、调度及人力等各个环节信息实时呈现，形成规范化的信息公示；通过安装安全信息管理系统、即时广播和视频监控系统等，提高矿山的智能化、信息化和数字化水平，及时传播安全生产、经营管理等信息，保证全员处于信息系统的信息收集范围中，将被动的信息传递转变为主动的信息收集，从而提高信息时效性，降低信息传递的时间和人力成本；促进即时信息传递系统与财务资金流转的同步性，资金流转的同时保证相关业务信息及时传递给企业财务人员和管理层，通过信息流和资金流的互相补充，提高决策管理层对企业生产经营和财务管理活动的了解程度。

（五）把握日常财务监督，提高内部监督的有效性

日常财务监督能够化繁为简，坚持预防为主，提高企业在风险面前的主动性。在日常的财务监督中，首先应将基本财务制度和会计准则的要求落实到位，规范日记账核算、资金管理等程序；其次，企业管理层和财务部门应该安排财务人员积极主动的参与项目计划的全过程，从概预算的编制、招投标、合同签订、项目执行及后续监督上，发挥财务人员在内控过程中的监督作用；最后，鉴于矿山企业生产经营极具独特性，对财务人员进行矿山工程和生产环节基础知识的培训很有必要，财务人员要结合矿山工程的发展阶段及各环节特点，识别潜在的风险，降低工程成本。

四、结语

钢铁市场行情不佳、矿产资源市场的激烈竞争导致铁矿石供需失衡，给矿山企业的发展带来沉重压力，矿山企业在市场风险增加的背景下应从可控的内部风险防治出发，通过完善内部控制，强化财务监督，积极改善粗放的管理模式，以风险管理为导向，构建现代企业内部控制管理模式，凭借信息技术手段的支撑，稳步推进财务内控制度在规范和保障矿山企业安全生产和健康发展的积极作用。

参考文献：

[1]张娟.浅谈矿山企业安全管理人员现状及改进措施[J].科技创新与生产力，2017（01）.

[2]杨艳平.浅析内部控制的作用与治理[J].财会学习，2017（01）.

[3]蒋玲.矿山企业内部控制建设[J].财会学习，2016（14）.

理财保险的安全性范文

【关键词】社保基金；财政专户；管理

党的十七大报告提出加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，加强基金管理。近几年来社保基金总量越来越大，涉及面越来越广，社保基金管理变得越来越复杂。由于制度缺失、执行不严、监督不力等原因，近几年发生了上海社保基金案、黑龙江阿城社保基金案、四川青神社保基金案等，违规问题时有发生。从全国社保基金案违规单位分析，问题涉及管理社保基金的各个环节。从而说明基金安全管理长效机制仍未建立。规范社会保险基金管理，提高社保财务管理水平，确保社保基金的完整性、安全性和基金运作的规范性是社会保障工作者新时期的长期任务。

一、广东省蕉岭县社保基金现状

蕉岭县社保基金财政专户管理制度始于1987年12月，从改革之初的基本养老保险单险种到目前建立基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、居民基本医疗保险6大险种，参保人员分别为21423、20551、

15799、15799、11899、25933人，离退休人员5417人。2008年累计收缴社会保险基金9706万元，支付各项社会保险待遇5684万元，累计结余社保基金14316万元，有效保障了参保人员的合法权益，切实维护了蕉岭县社会稳定。

蕉岭县社保基金管理模式，在2007年7月以前，地税是根据经办机构提供数据统一征收社保费、财政部门管理，劳动保障部门负责发放和支出。2007年8月，蕉岭县作为广东省的社保基金改革试点县，率先开展地税全责征收社保费。地税全责征收后承担社会费征收环节的全部职能，负责社保费的缴费登记、征收、检查、催报、清欠、处罚。由于征收主体由地税征收到地税全责征收的转变，一年来面对不少问题，经过地税、财政、社保不断协调沟通努力，使社保基金征收主体做到平稳过渡，社保基金做到应收尽收，2008年超额完成上级下达的社保征收任务。由于征收主体的变更和面对越来越复杂的社保形势，对社保基金财政专户管理提出了更高要求。笔者认为，新时期社保基金财政专户管理应渗透到社保基金运行各环节，全方位管理才能更好地确保基金安全、保值增值。

二、主要做法

（一）严格执行收支两条线管理

根据《社会保障基金财政专户会计核算暂行办法》进行核算。各项社会保险基金实施财政专户分类管理，按不同险种的统筹范围，分别建立财政专户，单独核算，严格执行收支两条线管理。地税全责征收社保基金后，地税取消社保基金过渡户。根据梅市预字文件精神在国库开设蕉岭县社保基金专户负责接收地税征收社保费，该专户作为社保基金待解户管理。账务处理：第一，月末凭国库、财政、地税三家对账数据由地税提供各险种税票和征收明细汇总表，借：银行存款贷：暂收款（暂收款按险种和基本养老保险市级统筹来设明细账）。第二，次月初按地税提供征收明细汇总表按险种上解到国有商业银行各财政专户，待解户借：暂收款贷：银行存款，各财政专户借：银行存款贷：保费收入。第三，重征退费问题，参保人向地税提出申请，由地税、社保盖章后财政部门凭申请表从待解户退费，待解户借：暂收款贷：银行存款。

（二）用社保基金预算管理来构建“财政监管”机制

2007年末，财政部门认真组织2008年社保基金预算编制，坚持规范性、可靠性、政策性、平衡性、专用性原则，对编制部门明确编制范围、编制项目、编制方法和职责。按照各项社会保险基金收支和结余规定全部纳入社保基金预算管理，严格执行与年度财政预算相同的“两上两下”程序，来编制预算草案，经县政府审批同意，财政局用文件的形式正式批复下达给地税、社保经办机构执行。财政部门由于有了社保基金预算这把“尚方宝剑”，使财政控管有指标。此举实施强化了财政部门监管的严肃性。管理起来心中不再是“一团乱麻”，而是底气十足，依“法”办事。通过严格落实“收支两条线”，专户专人专账管理。

（三）规范操作，扎实推进内控制度建设

从全国社保基金案分析涉案单位包括基金管理所有环节，因此财政部门充分认识到，只有切实加强社保基金财政部门内部控制工作，才能从根本上确保基金的安全，这也是规范经办、管理业务，保证社保各项工作顺利开展的重要举措，更是经办、管理人员的“自我保护网”。

另外，根据社保基金财政专户保基金安全和保值增值的特点，从组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制和信息系统控制等方面，及时、系统地制定内控制度并不断加以完善，着力规范经办业务工作，完善基金财务管理，优化操作流程。将内控要求和办法嵌于业务操作流程之中。建立岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制衡的机制。明确岗位职责，建立责任追究和奖励制度，确保内控机制的有效运行，切实提高了基金安全管理水平。同时，还重视开展内部审计工作，坚持定期和不定期对经办、管理业务各环节进行内部检查，并严肃处理违反内控制度的机构和责任人。

（四）坚持社保征管联席会议制度

多年来财政部门把召开社保征管联席会议作为一个沟通地税和社保部门的桥梁，坚持定期和不定期召开社保联席会议，解决社保基金征收、待遇发放、群众上访、历史遗留等社保问题。

（五）坚持对账制度

财政部门是社保基金管理的主体。多年来始终坚持建立和完善每月一次与社保、经办机构、地税部门、国库、商业银行的对账制度，发现问题及时研究处理，防止基金被挪用或流失。

（六）确保基金保值增值

按照财政部《社会保险基金财务制度》的规定，社保基金结余除国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其它种类的国家债券。任何地区、部门、单位和个人不得动用基金结余进行其它任何形式的直接或间接投资。增值方式主要是靠定期存款，而国家从2000年以后不再发行针对社会保险基金的特种债券。为保基金增值蕉岭县财政部门只能在选择存期上做文章：认真研究国家金融货币政策，与各银行管理层多沟通交流座谈，认真测算，及时作出计划，根据多方面信息来选择存期，在国家政策宏观调控抑制通胀不断上调利率时本县多选择定期一年。在国家开始执行宽松金融货币风向标之初，本县选择定期三年。2009年通过认真分析国家金融货币政策，在利息最高时果断决策把到期定期一年大部分基金选择转存三年，做到使社保基金收益最大化。

（七）强化教育，树立自觉维护基金安全的责任意识

多年来通过对社保基金财政专户管理人员开展遵纪守法特别是遵守基金法规政策的教育，并作为廉政教育的重要内容常抓不懈，形成学习相关法规、政策、纪律的制度，运用维护基金安全的正面典型进行示范教育，利用违反基金纪律的案件进行警示教育，使干部职工充分认识严格执行基金法规政策的重要性和必要性，增强法纪观念，牢固树立基金是社会保障的生命线、基金纪律是“高压线”的意识，自觉执行各项基金法规政策，遵守基金纪律，维护基金安全，克服麻痹、松懈的思想。

三、当前存在的主要问题

（一）基金管理手段较为落后，协调难度加大

由于社保基金从征缴、管理到发放，涉及劳动保障、财政、地税、金融等多个部门及多个环节，有关法规政策还不够完善，管理协调难度加大。在基金多部门管理体制下，存在着财政、社保经办机构、税务信息不能共享；基金收、支、管各个环节的工作流程不够顺畅等问题。

（二）信息化建设滞后，监管效率不高

首先，我国的社会保障部门还没有形成一套完善、通用性强的社会保障信息化操作系统，致使社保、地税、财政等部门之间有关财务数据、信息传递缓慢；各部门之间的对账制度尚未有效地建立起来，因而常常会出现同样一个数据，三家差别较大，甚至连养老保险个人账户对账单也无法及时、准确地打印公布。

其次，我国还没有建立起养老保险基金统一监管的信息库，有关计算机软件十分缺乏，现行使用的软件有着较大的局限性；加上社会保障体系涵盖的内容广泛，如果不及时调整监管战略，增强监管的有效性，势必会影响养老基金制度改革的顺利进行。

（三）社保基金投资渠道单一，收益率较低，导致社保基金收支失衡

当前社保基金的增长方式受到局限，仅仅限于存款与购买国债，虽然保证了社保基金的安全，却不能很好的实现其增值，这样随着现收现付制向个人账户制的转变，漏洞会越来越大，如果政府补贴不够，就只能用新一代人的钱养上一代的人，进一步扩大社保基金空洞。

四、完善社保基金财政专户管理的对策

（一）完善政策法规

结合国务院、劳动和社会保障部、财政部、审计署等部门制定的一系列规章和制度，建立和完善社会保险征缴管理的政策法规体系，规范资金的征缴、管理、支付、运营等行为。

（二）加速信息化建设，实现科学高效社保基金财政管理

加强信息化建设。坚持“统一规划、统一标准、网络互联、信息共享”的原则，按照软件统一、硬件设备配置要求统一、网络之间接口统一、数据传递方式统一的要求，建立社会保险费征收信息管理系统，实现和劳动保障、经办机构、地税、银行、财政和社区的计算机联网，将社会保险费的登记、缴纳、记录、核算、支付、对账及查询服务等功能纳入计算机管理，实施社会保险“一卡通”，实现“同人(企)、同城、同库、同卡”。当前，要重点加强地税部门征收信息化建设，解决好劳动、地税、财政等部门间相关信息的互联互通，实现信息数据共享，保证征收数据资料及时准确传递，提高工作效率和管理水平。

（三）积极探索社会保险基金增值的有效途径

澳大利亚在养老保险基金运营方面的实践证明，只要管理规范，科学运营，是能够实现养老保险基金保值增值的。我们应积极探索社会保险基金增值的有效途径，吸取原来的教训，借鉴国外的成功经验，积极稳妥地进行投资运营。根据澳大利亚的做法，制约风险的有效办法之一就是分散风险，即“鸡蛋不要放在一个篮子里”，可采取投资的多样性。既不要为了追求过高的收益而冒最大的风险，也不要为了安全而不顾收益。

【参考文献】

[1]财政部科学研究所课题组.建立社会保障预算提高社会保障资金管理与财政的可持续性.社保财政与实践.2008年第2辑.

[2]范军，崔浩.广东省社保基金运营监管立法调研报告.中国政法大学法与经济研究中心网2008－12－28.

[3]王广才，宋少南，杨锋.让社保预算成为“尚方宝剑”.中国财经报，2008-05

理财保险的安全性范文篇3

一、企业网络财务安全现状

影响网络财务安全的因素来源于信息技术的一般风险和财务数据的特定风险，包括硬件系统、软件系统、数据存储等多个方面：

1.硬件系统风险。硬件是计算机正常运行的基础，任何软件都要建立在硬件之上。如果存在操作人员不正确的操作、人为的有意破坏以及不可预测的灾害所造成的破坏时，将会导致网络系统瘫痪，软件无法运行，业务处理停滞，给网络财务使用者造成很大损失。

2.软件系统风险。网络财务软件在运行过程中，需要操作系统、数据库等相关软件的支撑，如果软件系统存在漏洞，财务信息的安全程度通常会受到威胁，财务政策的不及时更新也会直接影响网络财务软件的运行效率。

3.数据存储风险。数据安全对企业尤其重要，在网络环境下，会计数据以电子格式存储于服务器端，财务数据容易产生信息丢失、人为的被盗和破坏。同时，财务信息在客户端和服务器端之间进行数据传递和交换时，也容易被截取、泄露或篡改。

4.病毒及黑客的破坏风险。财务网络化的运用，使得计算机感染病毒的几率和病毒的防范难度加大，来历不明的媒体介质、网络信息的下载，错误的上网操作都会增加计算机感染病毒的风险。同时，在网络环境中，客户端在理论上是可以被访问到的。一些人可能出于各种目的，利用黑客程序，进行黑客攻击，从而破坏网络系统，给财务信息造成极大威胁。

5.人员责任风险。计算机管理制度的不健全，责任心不强或者管理人员技术不精；防范措施不严格，都会增加财务数据的安全性。

二、网络财务信息安全风险防范策略

网络财务的安全是一个复杂的系统，需要财务和信息部门密切配合，从各角度着手，采取防范措施，增强系统抵御风险的能力，使得网络财务的信息安全得到确保。

1.完善必要的管理制度。抓网络财务系统安全，必须建立安全的制约机制。要建立严格的硬件操作流程，软件的使用守则，完善必要的上机操作、系统运行记录控制制度，网络环境下会计信息系统的岗位责任制，形成一个网络财务系统安全管理制度保障体系。

2.加强网络安全技术防范。从技术角度来看，对整个财务网络系统采取安全防范策略，要综合运用防火墙、数据机密性、虚拟专网、数字证书与认证等专业技术，建立多层次的网络安全体系，进而实现全面的网络信息安全保护。

3.加强财务数据管理。建立信息加密系统，加密是保障数据安全的重要措施。企业要综合采用软件加密技术和硬件加密技术，全面建立网络财务信息加密系统。同时，为了防止数据被非法拷贝或毁坏，要加强对系统中的数据进行备份和管理。财务数据共享范围和权限也要做到严格限定，根据实际工作需要，合理确定财务人员和管理人员操作权限。其他系统在限定的范围内只允许对财务数据库进行只读操作，不赋予改写权限。未经批准，为确保财务系统和数据信息的安全，不相关人员不得接触财务软硬件系统。

4.加强对计算机病毒和非法入侵的防范。企业首先要建立集中管理的计算机病毒防范体系。由于网络财务系统运行于单位内网之中，可以实行内外网严格分离制度，内外网之间进行物理隔离。同时要做好所有计算机杀毒软件的安装，及时查杀和定期更新病毒库的工作。其次要建立网络漏洞监测与攻击防范系统。加强网络安全监控，及时发现网络中的异常情况，果断进行处理。

5.加强身份认证。建立更为科学的CA数字认证体系，登录时采用数字证书方式，确保系统数据的完整性、保密性和行为的不可否认性。在数据进行传递和交易时，使用认证体系能够杜绝可能出现的非法访问、非法篡改、假冒伪造等安全问题。