财务作风建设存在的问题篇1

关键词：电信企业；财务风险；对策分析

电信企业是社会经济发展中应运而生的一种服务型的产业，对互联网的发展有一定的推动作用。企业管理本身具备网络化和多样化的特点，在具体管理中，针对管理阶段存在的各种问题，需要立足当前的具体管理现状，综合发展背景以及发展环境等，合理进行分析。

一、电信企业财务风险管理的环境因素分析

电信企业的财务风险涉及到的影响因素比较多，在后续管理中必须明确核心部分，以可持续发展作为基础，确保财务管理的有效性。以下对环境因素进行分析：

(一)电信企业财务管理的外部环境电信企业的财务管理中外部环境影响比较大，显著的特点是电信服务行业的水平不断提升，但是呈现出区域发展差异大的现象。当前基本人手一部手机，对应的通讯服务水平不断提升，但是由于地域因素差别比较大，造成了不同程度的管理差异。其中法律环境的变化以及融资环境的变化等对电信企业的发展产生不同成都的影响，近些年来我国的通讯行业和国际发展接轨，各项法律政策也需要和世界贸易组织接轨，但是由于发展差异原本比较大，当前我国电信财务管理依然在原有法律基础上。此外在自由化发展趋势下，电信行业的融资管理也是个重要的过程，由于风险大，开放性的利率以及外汇等管理出现层次化的现象，增加了安全隐患。

(二)电信企业财务管理内部环境电信企业作为资金密集型以及技术密集型的企业，在发展中需要大量的资金，确保资金运转通畅。但是技术不断更新，要求企业运营管理依然具备完备的资金，但是在整个运营管理中，由于其他管理漏洞比较多，运营资金呈现下降等分趋势，在发展初期出台了很多的优惠政策，但是依然无法解决当前存在各种，储备资金不足成为管理的最大化的问题。

二、当前电信类企业财务风险管理的问题所在

电信类企业的财务管理本身是个全面的过程，在实施中必须立足当前，对各种分析了解后技术处理。具体问题如下：

(一)缺少完善的监督管理流程电信类企业本身属于的是资金密集型的企业，在管理中，要求完善的资金链，可以及时查缺补漏，及时对存在的问题进行处理。当前电信类的企业管理缺少完善的业务监督模式，多数电信类企业的收费形式以短期收费的形式为主，按月收费的，可以短期内对资金进行管理，但是部分业务比较复杂，出现资金回收率低的现象。此外各类电信企业的经营站点设立的比较少，在一定程度上给居民的业务更新带来难度，存在很多不便之处，最终出现资源无法科学配置的现象。

(二)财务人员专业素质低从当前管控阶段，电信类企业在财务管理的过程中缺少足够的认识，企业管理部门对对应的规范模式缺少了解，造成财务管理一直存在被忽视的地位。时代不断发展和进步，财务建设的过程中部分工作人员的综合素质差，各项管理仅在表面，日常账目都是往来的财务核算和结算等。部分工作人员对自身企业财务风险和资金的运营管理等没有全面的认识，因此从宏观上来说，专业化的水平比较低，滋生其他部分问题。

(三)缺少科学的管理制度在企业财务风险管理的过程中，电信类的企业在财务的过程中，可以建立科学有效的管理体系，依据财务管理的效率指标以及影响因素等，在具体实施中，及时进行手段的更新。其一是内部结构整顿和治理，另外是电信企业部门的财务管理。由于在管理中内部管理体系比较缺乏，各个部门管理存在很多问题，进而滋生其他方面的财务管理问题。电信类的企业内控监督管理缺少必要的实践论证，造成了内控监督管理系统化缺失的现象。

三、电信类企业财务风险管理的具体对策

电信类企业的财务管理是个全面的过程，在实施中存在不同类型的风险，针对当前发展阶段的各种问题，在实施中需要明确具体的流程，有序进行管理。以下对具体对策分析：

(一)提升电信企业管理人员综合能力在市场经济的背景下，对互联网建设提出更高的要求。在企业发展的过程中，需要对存在的财务问题引起关注，做好各项经营管理工作。各个电信企业要求对财务问题引起重视，进行对应的知识培训，了解更多的财务方面的内容。企业管理人员提升认知度，对工作人员进行培训，在现有基础上了解新的法律政策和基本要求，建立财务管理的防范意识。定期考核管理也是重点，如何确保企业的稳定发展很重要，可以利用资本运作的链条，进行复合型人才的培养，设立专业化的管理队伍。电信类企业在财务管理中需要会计人员、财务管理人员以及审计专业的人员具备专业的知识，对资金管理和信息技术等有更全面的认知。此外企业管理中聘请专业的工作人员，严格按照现有的基本标准进行，建立和落实相关的奖罚举措，对现有的财务管理进行定期的专业培训和考核，进而达到理想的管理效果。

(二)完善内部管理机制电信类的企业财务风险管理存在很多的问题，在实施中切实可行的管理方案。以制度作为支撑，是各项管理的重要依据。在财务管理阶段，完善现有的权责问责机制，对存在财务问题落实到个人。此外债权问题比较多，需要工作人员明确自身的工作内容，提升协同办事效率。各项管理制度具备系统性、综合性和严密性的特点，在执行中，按照完善后的制度形式进行应用，提升可行度。

(三)强化成本管理资金对电信企业的财务管理有重要的影响，在后期管理中必须做好电信资金的规划和设计等工作。只有不断完善成本控制和探究，才能建设完善的成本管理体系。依据权责分配的要求，对项目成本费用在科学规划和管理中，需要将资金把控在合理的范围内。从整体角度入手，各项资金必须有序管理。结合时代的发展要求，将现代化的技术应用到成本管理中，建设完善的成本管理信息系统，对各个部门的资金消耗情况进行监督。此外其他部门的资金管理也需要纳入到系统之中，实现企业资源的科学分配，为今后发展提供依据。

财务作风建设存在的问题篇2

从狭义上来讲，财务风险是指企业在发展建设过程中因筹资问题带来的发展风险；从广义上来说，财务风险是企业在发展建设过程中因多种原因难以预测或者很难控制的发展因素，该发展因素将对企业的财务状况产生较多不确定的发展因素，导致企业承受较大的成本损失。

财务风险具有客观存在性、与投资者相关联、与负债经营互相影响、不确定性以及与汇率变动有直接关系等特征，以上特征均直接决定了财务风险的实际危害。

在企业的发展建设过程中，财务风险是必然存在的，无论是煤炭企业还是其他企业的发展过程中均存在财务风险。财务风险存在于企业的发展过程中主要的意义表现在：第一，企业财务机制一旦出现问题将会产生财务风险，因此，企业必须对财务风险进行有效管控，减少实际发展过程中财务风险的危害；第二，财务风险必然存在于企业的发展过程中，任何企业不可能追求零风险，因此必须加强管理和控制。

2煤炭企业财务风险管理存在的问题

煤炭企业财务风险管理中主要的问题有：第一，财务风险意识淡薄或者不正确。在实际发展建设过程中，企业的财务风险是客观存在的，任何企业的发展建设不可能不存在财务风险。但是，部分企业对财务风险的认识不正确，他们片面地以为可以彻底清除企业中的财务风险；部分企业对财务风险管理和控制工作的重要性认识不足，不仅缺乏财务管理意识，不正确的财务管理方式也在一定程度上阻碍了企业财务管理水平的提升；第二，财务管理投资不科学，企业存在较大的风险；第三，企业财务管理过程中资本结构不合理，负债资金比例较高；第四，企业财务管理系统很难满足不同环境喜爱财务管理工作的实际需求。

3控制财务风险，全面提高煤炭企业管理控制水平的措施

控制财务风险，全面提高煤炭企业管控水平要求企业从货币资金运营风险的控制、担保风险的控制、债权债务充足风险的控制以及资产处置的风险控制等方面出发，不断强化煤炭企业风险管控水平。

3.1货币资金运营的风险管控措施货币资金运用风险控制要求企业从以下两方面着手：第一，强化结构性存款风险控制。企业要结合实际发展状况，在明确结构性存款的意向之后，应该在第一时间内将结构性存款的相关事项与有关部门汇报；煤炭企业还应该对结构性存款风险进行深入研究，对可能出现的风险进行分析和评价，力求形成精准度较高的评估报告；第二，煤炭企业还应该注重委托贷款及其他短期投资风险业务风险控制。首先，煤炭企业相关部门应该确定运营资金的实际使用方向，将货币资金可能使用的项目上报；相关部门应该集合煤炭企业发展的实际状况，制定可行性较高的调研报告；煤炭企业应该对承担事项进行分析和研讨，对可能存在的风险进行分析，并采取有效预防措施。

3.2担保风险的管控措施担保风险的管控是提高煤炭企业风险管控水平的重要手段。第一，煤炭企业应该及时申请担保的项目，并制定担保项目的限制条件；担保项目负责人必须满足借款和贷款的要求，无论是借款还是贷款都应该符合国家法律规范要求；第二，煤炭企业还应该结合自身的经济实力和发展基础，预测可能出现风险的项目，并采取有效应对措施；第三，煤炭企业应该对担保单位的经营、担保业务和贷款状况进行审核；第四，煤炭企业的法律部门和相关岗位负责任人应该对担保项目的合同、对应的主合同等进行审核，为全面提高煤炭企业财务风险管控水平打下坚实的基础。

3.3债权债务重组风险管控措施首先，煤炭企业应该向财务风险控制部门提交债权债务重组事项；其次，财务风险管控部门应该对煤炭企业的财务风险进行准确地评估，制定评估报告，并以此作为后期决策的依据；最后，债权债务重组风险管控还要求煤炭企业准确记录所有的借款条款明细，并对该数据进行相关处理，进而提高企业的财务风险管控水平。

3.4资产处置风险的管控措施首先，煤炭企业应该向保管部门提出风险管控申请，表明申请的原因和后期处理意见，并上交审核文件；其次，煤炭企业资产管理部门应该高度重视财务风险文件的审查工作，相关部门不仅要深入现场了解实际状况，还应该将上报的项目进行审批；再次，煤炭企业财务风险管控部门还应该对项目进行风险评估，编制风险评估报告，作为后期的决策依据；最后，煤炭企业财务风险管控部门还应该履行相关的责任追究制度，进一步完善资产处置风险管控制度。

财务作风建设存在的问题篇3

关键词：矿业企业；财务管理；财务风险；

一、引言

在改革开放初期，国家大力发展工业、制造业，矿业企业作为工业、制造业、房地产开发企业、电力等行业提供原材料的企业，市场需求大，占据了不可多得的发展机遇和条件，成了国民经济的重要组成部分。近些年来，国家经济发展速度趋于平稳，金融业、服务业大力发展，制造业发展速度放缓，国内矿业行业发展活力减弱，逐渐出现了产能过剩的现象，各家矿业企业的竞争压力逐渐增加。笔者在调查我国矿业企业产量后，发现2000年以来，我国的矿产品产量虽然在增加，但是增速出现了明显下降，表明我国矿业产品市场开始逐渐饱和。因此，很多矿业企业的生产经营也受到影响，资金链不健康的问题也逐渐显现出来，财务管理问题也逐渐突出。面临激烈的竞争环境和逐渐饱和的市场，矿业企业如何有效、科学地进行财务管理，是当前关注的重点问题。

二、矿业企业财务管理存在的问题分析

1.财务风险管理不健全

首先，矿业企业风险控制目标设置不科学。企业财务风险管理是一项复杂的工程，根据财务风险管理的要求，风险控制目标设置必须包括合规性目标、资产安全完整性目标、报告时效有效目标、战略目标以及运营效率效果目标等等。而根据笔者对我国多家矿业企业财务风险管理的调研发现，矿业企业在设置财务风险管理目标时，往往只关注了合规性目标，对其他风险管理目标的不重视，只是停留在财务工作的合法合规以及按时披露上，财务风险管理的目标设置要求低，同时还缺少宏观性的风险控制目标，导致企业应对风险处于极为被动的地位。其次，矿业企业的风险管理组织架构不健全。我国矿业企业在财务风险管理组织架构建设上存在较多问题，一些企业虽然规模较大，但是在风险管理责任上责任分散，将企业的财务责任分散到各个业务部门中去，没有针对财务风险管理设置专业的管理岗位及人员，从而企业财务风险没有具体的负责人，一旦出现财务风险，各个业务部门之间可能会相互推诿。另外，将财务风险的管理职责分散到各个业务部门，各个业务部门自己的主要业务开展占据了主要的时间和精力，因此对于财务风险管理工作只会流于形式，没有实质性效果。第三，矿业企业的财务风险控制流程设计不完善。一般而言，完善的财务风险控制流程需要包括有财务风险识别、风险预警以及风险控制几个层次。根据对我国部分矿业企业的风险控制流程调查结果来看，在风险识别上，很多企业在风险识别中通过问卷调查方式建立风险识别框架，调查结果只能反映一部分问题，可靠性不强。在风险预警上，很多预警指标在设置前没有进行充分调查，另外风险预警指标设计过于扁平、单一，导致财务风险预警指标不能保证可靠性，产生的偏差可能会影响企业的经营决策。在风险控制上，矿业企业保留了国有企业审批程序多、审批时效差的特点，在发现风险预警信息后，企业从防范风险的方案制定到方案实施过程中所需经历的环节过多、耗费的时间过长，导致控制措施的滞后性。

2.财务信息沟通不顺畅

首先，矿业企业普遍存在财务系统建设重复问题。由于矿业企业的建设规模较大、时间较早，很多矿业企业在建设初期即建设了一套财务系统。由于传统财务系统使用的时间长，财务管理工作人员对系统的熟悉程度较高，并且传统的财务处理系统已经积累了大量的历史数据信息。现阶段财务信息化的发展，大多数矿业企业开展了ERP系统建设，涵盖了所有的财务工作内容。实务上，往往ERP系统无法与传统的财务系统兼容，两个系统之间的数据无法共享，因此新的财务系统应用不仅没有带来好的效果，反而增加了企业财务管理人员的信息化建设负担。其次，矿业企业的财务系统信息化程度不高。矿业企业一直以来对财务系统的应用领域较为简单，一般只是一些常规的工作，例如会计核算、资金支付、账务记录等简单的会计工作，而没有将财务系统用于财务数据信息的汇总分析，没有充分利用起信息化财务系统的功能，导致了财务信息系统的功能浪费。另外，财务信息系统没有发挥出数据分析、监管跟踪的功能，导致企业在沟通资金项目时还需要通过部门会议的方式，不仅仅是耗时耗力，而且容易导致信息滞后，资金安全存在较大漏洞。第三，矿业企业的财务系统存在安全隐患。很多矿业企业对财务信息的安全并不重视，在对企业财务安全信息进行检查过程中发现，很多企业基础岗位的财务账号密码公开，或者保密意识非常低，存在较大的数据安全风险。另外，企业财务管理人员并不习惯运用企业的OA系统进行数据文件传送，仍然使用微信等网络平台进行财务数据等重要信息传递，导致信息泄露的风险性不断增加。

3.企业的财务管理内部文化建设不完善

企业内部财务管理文化氛围是良好制度建设的反馈，在各家矿业企业调研中发现，企业内部对于财务管理的意识十分单薄。一是财务管理工作积极性低下。很多矿业企业的财务管理人员年龄构成偏向老龄化，缺乏创新意识和工作积极性，对于财务管理工作仅仅是完成日常报账、会计核算等内容，没有对财务数据进行分析研究，财务数据的深度信息得不到挖掘利用。二是财务管理人员的晋升通道不明确。部分矿业企业在建立财务人员晋升制度时，还是将管理人员的年龄和工作年限作为考核的重要依据，导致年轻而富有创造力的员工无法发挥工作积极性，财务管理团队的年轻化难以实现。

三、矿业企业优化财务管理的改进措施

1.健全企业财务风险管理体系

首先，矿业企业要设定科学的风险管理目标。矿业企业不能仅仅关注合规性目标，应当结合企业内部控制的相关理论和实际工作，确定企业的风险管理宏观目标。合规性目标是最基础的内容。企业需要承担起应有的社会责任，保证企业的日常生产经营管理合法合规。对于资产管理目标，企业要不断强化自身的资产管理工作，保证资产的安全，尽可能地减低资产风险。对于报告目标，企业必须保证及时披露、公示相关经营信息，对可能存在的经营管理风险进行预判并向社会公众及时传递。对于运营目标，企业需要根据不同的经营发展阶段设置不同的运营目标，包括长期目标和短期目标，短期目标需要根据经营状态进行调整，保证运营的安全，长期目标要不断完善财务风险管理机制，保证企业的长期可持续发展。对于战略目标，企业的财务风险管理必须与战略发展相一致。其次，强化企业的风险管理组织架构。矿业企业可以在企业内部建立专业的财务风险管理部门，确定财务风险的负责主体，能够更有效地把握风险分散和权责一致的问题。财务风险管理部门要承担起企业的财务风险管理责任，不仅仅是财务风险数据的收集、分析以及识别，还包括财务风险预警标准设置，财务风险信息，风险防范方案设计等等，为企业的风险管理提供更加科学、有效的建议，切实保证企业的风险管理效果。最后，优化企业的财务风险控制流程。规范、科学的财务风险流程能够及时发现并反馈管理效果。优秀的财务风险管理流程需要进一步细化，主要包括以下几个步骤：一是财务风险信息收集，包括对内收集企业内部财务数据和对外了解行业政策法规；二是识别评估财务风险状况，优化财务风险识别定性框架，提高风险识别准确度；三是深层次分析财务风险具体情况，及时开展纵向风险对比，分层次开展风险横向分析；四是完善财务风险控制措施，针对矿业企业的运营风险集中的现状，针对性地财务控制措施。

2.完善企业内部的信息沟通渠道

首先，优化信息沟通渠道。针对我国矿业企业普遍存在的多个财务系统功能冗杂的现象，企业必须明确选择一套信息化系统，规范企业内部财务数据的传递和使用，进一步发挥信息化财务系统的数据分析功能，为企业的经营决策提供可靠的信息支撑。其次，加强信息安全管理。企业要发挥出OA系统的沟通和信息传递功能，并且定期开展信息系统风险管理评估，安排专业的信息系统管理人员定期对信息系统进行测评和维护，在保障信息安全性的同时，也不断提升企业的信息传递效率。最后，强化员工信息化培训。除了保证系统的安全性以外，员工的信息化能力和意识的培养也十分重要，很多员工的保密意识不强，自己的权限密码设置过于简单或者随意告知他人，企业要注重对信息安全意识的培养，更好防范无意识的信息泄露。另外，企业针对自己的财务信息系统应当编制系统使用手册，更好地帮助员工使用系统。

3.加强企业内部财务风险管理文化建设

首先，企业要优化人事管理制度。我国矿业企业一般是发展历史悠久、规模大的国有企业，企业应为员工营造更好的工作环境，包括财务管理文化氛围的建立。企业可以加强财务管理部门与业务部门之间的沟通交流，加强财务知识的宣传，影响员工对财务管理的重视程度。其次，企业要严格绩效考核制度。从个人层面上来说，对于财务管理部门各个岗位上承担的重要责任和任务，企业都必须充分考虑到其发挥的作用和贡献，制定合理的岗位目标，将财务风险岗位目标考核作为选拔任用、奖金发放的重要依据。

参考文献

1.刘淑春.矿业企业财务管理体系的构建研究.中外企业家，2022(05).

2.杨涛.新时期下矿业企业财务管理创新举措.财经界(学术版)，2019(30).

财务作风建设存在的问题篇4

随着我国经济社会的发展，对基础设施的需求逐步的提高，特别是在高速公路方面。高速公路是最主要的基础性设施，高速公路对经济发展的拉动是非常明显的。目前我国在高速公路建设方面，采用的主要是贷款修路的模式。通过这种模式，我国近些年在高速公路建设方面取得了很大的成绩。一个地区的基础设施水平直接决定当代的经济水平，自从改革开放后，我国经济持续高速的发展，对基础设施的需求也在不断的提高。

随着我国高速公路取得了高速的发展，但是在高速发展的过程中还是存在了一些问题，针对这些问题将对其进行总结，并提出相对应的建议和对策。

一、财务管理存在的问题

（一）融资结构不合理，财务风险大

目前我国的高速公路建设主要是通过政府投资、贷款和融资的方式进行的，高速公路作为基础设施，投资资金非常大，而且回款的周期也非常长。在这些大量的投资中，除了一部分是政府投资，其他的都是通过银行贷款或者民间资本融资，所以高速公路还本息的压力是非常大的。目前高速公路公司大部分的收入是收取过路费，高速公路公司不仅要还银行的本金和利息，还有对高速公路进行维护、养护，所以高速公路的负担是非常大的。而随着高速公路的不断建设，高速公路公司就陷入到了新账还旧账的恶性循环中，这就会使高速公路公司的财务管理风险逐步的加大，不利于公司的长远发展。另外当前高速公路公司还面临政策性的风险，收入不稳定也增加了公司的财务风险。另外，一些单位由于无法及时获得银行信贷，导致了工程款无法及时支付，由于施工单位所垫支的工程款，进而容易造成企业资金的周转困难。

（二）财务监督机制不健全

高速公路公司财务管理存在的另一重要的问题就是财务监督机制不健全，首先表现为财务制度设置不健全，执行力度十分不够。首先让我们来看其财务制度建设不健全的表现。一是在会计账目的设置上，很多的地方并不是按照规范的会计账目进行财务收支方面的核算，而是采用简单的一本流水账的方式来记账，主要是使用增减的方法来记账；还有些高速公路公司在记账的时候是不区分资金来源的性质，也不列明细的科目的，这样就使得自己的账目成为了一本糊涂账；另外，目前高速公路财务部门的工作重点不在是会计核算和会计监督工作，转变成为了以筹集资金为重点，财务监督的作用被弱化。特别是随着市场经济的快速发展，由于会计人员迫于领导的压力，弱化了会计监督的作用。

（三）高速公路建设公司财务不公开

当前在我国高速公路建设公司中，财务公开不透明现象十分严重，财务不公开在是目前我国高速公路公司都存在的问题。由于财务不公开，导致公司的真是的运营情况不能公布，高速公路公司内部存在的问题也就不能及时的被发现。财务公开是规避财务管理风险的一个重要的途径，只有实现财务公开，公司才能真正的正视财务管理，从而及时的处理存在的问题。

二、财务管理问题的对策

（一）合理融资结构降低财务风险

高速公路建设是基础设施，国家和地方政府要加大对高速公路建设的投入。在美国高速公路的建设中，联邦政府投资约18%，建设各地州政府投资约为77%，剩余的通过贷款和融资的方式，这样高速公路公司就能减轻很大的压力。所以在未来的高速公路建设中，国家和地方政府要加大对高速公路的投资，减少贷款和融资的规模。统贷统还收支两条线的政策，通过一定地区内的高速公路化零为整，通过把效益高的高速公路通行费收入补贴到效益较差的高速公路项目，实现区域范围内高速公路平衡还贷优势互补，规模经营和滚动发展的良性循环局面。在资金管理方面，针对资金的机构管理，首先要正确处理负债融资与权益融资之间的关系，在负债融资中，要处理好经营性现金流量与还本付息的平衡，高速公路经营企业的资本结构各不相同，并没有固定的标准，因此，这就需要高速公路企业根据自身的经营状况和特点，以保证公司偿债能力为前提下，尽可能降低资本成本，将财务风险降到最低，使资本结构达到最优。

（二）健全财务管理机制

财务管理是一项系统的管理工程，只有不断的完善各个点的管理，才能真正的健全财务管理。在工作中，可以设立相应的监督管理部门，这些部门要独立于公司运行。可以通过在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，并安排专业知识扎实工作责任心强的人员担任，并纳入程序化规范化管理，并需要将监督结果及时向有关负责人进行反馈，出台财务管理精细化单项考核条款。明确企业员工业务处理权限和应承担的责任，针对年度经济活动审核。可是实施上级主管部门或中介机构委托审核，也可以以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理，并独立于被审计部门的审计委员会通过内部常规稽核，离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等，实施对会计部门实施内部财务控制。

（三）公开财务

财务公开是未来发展的趋势，财务公开不仅可以让民众了解高速公路公司真正的运营情况，还能让公司认真的对待财务管理。财务管理是企业长期发展的基石，只有对财务进行不断的管理和规划，才能使公司健康的发展，财务管理是一项系统的工程，所以要通过财务公开不断的提高公司的财务管理水平，从而使公司避免财务风险。

财务作风建设存在的问题篇5

关键词：新媒体行业；财务内控管理；路径

近年来，以信息技术的飞速发展为支撑，新媒体行业呈现出了蓬勃发展的态势，新媒体企业的数量不断增加，行业环境变得越发复杂化，如何才能更好地适应市场的动态变化，提高自身的竞争力，是新媒体企业需要研究的一个核心问题。做好财务内控管理，保证财务管理工作的质量和效率，能够为新媒体企业的发展营造出良好的竞争环境，实现企业的长远健康发展。

一、新媒体行业财务内控管理的特点

现阶段，在新媒体行业中，多数企业依然处于转型发展时期，内控管理是企业管理的薄弱环节。事实上，国内多数大中型新媒体企业都是事业单位的下属企业，在管理方面延续的事业单位的管理思维，朝着现代企业经营的方向转变。这种情况下，新媒体企业存在着财务内控体系不完善、企业组织架构不完善等问题，信息技术在企业财务内控管理方面的作用没有能够充分发挥出来。新媒体行业中，不少企业都是由市场资本的运作建立起来的，本身的资产负债率高，人员流动性大，专业水平参差不齐，个别小企业虽然发展速度较快，但是同样存在着财务内控薄弱的问题。财务内控管理是现代企业管理体系建设中一个非常重要的环节，新媒体企业想要实现自身的可持续健康发展，需要建立起完善的财务内控管理体系。新的发展环境，行业内部的竞争变得越发激烈，企业在经营过程中遇到的风险也在持续增长，需要同时面临来自外部和内部的各种挑战，这种情况下，新媒体行业需要进一步推动财务内控管理体系的优化和完善，健全相关制度，营造出良好的财务内控环境，以此来保证媒体行业本身的公信力。

二、新媒体行业财务内控管理存在的问题

(一)财务内控意识薄弱

很多新媒体企业对于财务内控的重要性缺乏足够的认识，也没有能够深入了解财务内控体系，影响了财务内部控制作用的有效发挥。多数企业将关注的中心放在了经济效益最大化方面，缺乏对于内控机制的有效执行，导致内控管理工作的实际效用没有能够得到体现。新媒体行业属于新兴行业，对比传统行业有着极大的发展空间。不过不少企业管理人员缺乏对财务内控管理重要性的合理认知，存在内控意识薄弱的现象，将财务内控归入到了财务部门的职责范围内，其他部门的人员都没有能够参与进来。

(二)行业经济波动明显

新媒体行业有着良好的发展前景，在短短数年时间内，整个行业都取得了非常显著的成果，但是对于相当一部分新媒体企业而言，内部经济管理受行业经济影响巨大是普遍存在的共性问题，企业本身的财务内控管理同样问题众多，这些问题已经严重威胁到企业的生存和发展，做好财务内控管理改革势在必行。而结合实际情况分析，企业各层次工作人员缺乏团结合作的精神，财务部门、业务部门和管理部门各自独立运作，互不干涉，部分信息的传递不及时，影响了财务管理工作的正常实施，财务人员无法及时对企业资金进行预算与核算，财务内控管理的效果自然也会受到影响。

(三)组织架构不够科学

在实施财务内控管理的过程中，组织结构以及治理结构是非常重要的条件，以科学规范的组织架构为支撑，新媒体企业才能实现内部各部门之间的相互制约、相互监督，也才能真正设置协同合作的岗位人员。但是从实际情况分析，不少新媒体企业存在着组织架构不科学的情况，没有能够形成系统完善的财务内控管理体系，存在着业务人员兼职财务的情况，没有能够对财务岗位的职责进行明确，导致在实际工作中问题频发。新媒体企业在进行岗位职责设置时，需要将可能面临的风险考虑在内，尽可能避免出现决策片面的问题。

(四)缺乏完善管理机制

新媒体企业想要实现自身的长远健康发展，需要设置专门的财务监督管理部门，做好财务二次审核工作，对财务内控管理中存在的问题进行分析，实施财务数据评估，结合数据分析，就财务风险系数进行预测，采取有效的防范措施，以此来保证企业经济的良性发展。不过就目前而言，新媒体行业虽然在较短的时间内取得了长足发展，但是对于新媒体企业而言，在财务管理在中，存在着管理经验不足、管理方式陈旧等问题，多数企业都没有能够建立起完善的财务管理机制，这种情况下企业在经营管理中，存在较大的财务风险。

(五)缺乏专业人员培训

新时期，新媒体企业面临着不断发展变化的市场环境，不少企业没有能够及时对自身可能面临的风险进行研究，也没有组织人员进行财务内控管理相关知识的学习，导致财务人员在财务内控管理方面存在着专业知识匮乏的情况，知识的储备更新严重滞后。大数据技术的应用，能够为财务内控管理的实施提供良好支撑，借助有效的信息化手段，新媒体企业能够更好地对风险进行防控。

(六)缺乏科学人员分工

新媒体行业处于快速发展中，企业面临的外部环境属于瞬息万变，想要适应市场发展要求，做好财务内内控管理，需要依照现代化企业的部门架构做好组织管理工作，实现科学有效的人员分工，一些重要岗位需要安排专业人员，在核心岗位如财务管理岗位、人事考核岗位等，更是应该做到权责明晰，确保在出现问题时不会发生相互之间推卸责任的情况。新媒体技术的发展，使得企业员工表达诉求的方式变得更加多元化，也能够通过更加多样化的渠道来了解热点信息，这种情况下，新媒体企业需要强化自身的风险意识，切实做好财务内控管理。但就目前来看，不少新媒体企业并没有认识到这一点，存在着部门设置和内部人员分工不科学的情况，影响了相关工作的顺利实施。

(七)缺乏独立审计机构

不少新媒体行业企业对于内部审计工作缺乏足够的重视，没有设置有效的评估体系和独立的本身即部门，很多时候都是由财务人员兼职审计工作，又或者财务人员和审计人员存在轮岗调动的情况，影响了审计工作的独立性，也阻碍了审计工作效果的发挥。部分由事业单位转型而来的新媒体企业将审计工作交给纪检部门负责，可以针对企业管理人员工作行为的合规性进行检查，但是无法实现对企业财务内控风险的有效监督。在无法及时发现内部控制风险的情况下，风险的防控自然也就难以得到有效落实，企业的稳定发展会受到威胁。而如果设置了专门的内部审计机构，新媒体企业在制定相关决策时，需要经过审计部门和审计人员的审核，也可以对经营风险进行实时监督，及时发现和解决问题。

(八)缺乏科学风险评估

信息化时代背景下，各种信息交织，新媒体行业企业在对信息进行收集的过程中，应该做到真实、准确、快捷，后期的编排制作以及信息传播同样应该具备较高的时效性，这样才能得到受众的关注。对于新闻记者而言，在信息收集过程中，应该避免出现盲目跟风的情况，对自身的信息渠道进行拓展，保证信息来源的真实性，如果收集到的信息错误，或者严重滞后，则会给企业带来一定的风险和隐患。不少新媒体企业都存在风险评估管理体系欠缺的问题，没有能够对收集到的信息进行检验和筛选，只是在经过简单的归纳整合后，直接交给相关部门，影响了财务内部控制的效率，风险评估工作沦为了表面形式，缺乏实际应用价值。

三、新媒体行业财务内控管理的有效路径

(一)强化财务内控意识

新媒体企业应该将财务内控管理作为一项日常管理工作，借助有效的内控制度，提升财务内部控制的执行力。应该建立起完善且严格的奖惩机制，针对执行不到位的部门以及人员进行惩罚，督促其做出改进。应该要求企业全体员工都能够参与到财务内控管理工作中，将财务内控工作从原本单一的事后监督检查转化为包含事前预警、事中监督以及事后检查在内的全过程管理，确保各项工作都可以满足财务内控管理的要求。

(二)稳定行业经济发展新媒体行业经济的波动对于新媒体企业财务内控管理影响巨大，甚至会直接决定企业可持续发展能否实现。在保证新媒体行业经济稳定发展的前提下，新媒体企业才能构建出完整的财务内控管理体系，也才能促进业务人员、编辑人员、技术人员等工作水平的提高。新媒体企业在实施财务内控管理的过程中，需要结合自身的实际情况，建立起完整的绩效考核评价体系，提高财务管理的水平和质量，实现可持续发展。借助绩效考核体系以及相应的奖惩体系，能够确保员工取得工作进步的同时，获得相应的物质激励和精神鼓励，调动其对于工作的积极性和能动性，使得员工能够主动发挥自身的创造力，做好岗位工作，为企业提供优质服务。

(三)优化企业组织架构完善的企业组织架构和治理结构可以帮助新媒体企业实现对于财务内控风险的全面分析，必须明确，财务内控管理是一个系统性的工作，需要财务部门、业务部门、管理部门以及全体员工的共同参与，将企业业务活动纳入到财务内控管理体系中，推动内控体系的优化和完善。应该做好对于重点风险的防控工作，立足新媒体企业的特点，建立起相应的内部控制制度，对日常管理流程进行完善。同时，应该加强对内部控制流程的执行力，推动各项政策及规范的贯彻落实。

(四)完善财务管理机制

市场经济环境下，企业在发展过程中，一般都会设置专门的监督管理部门，负责对各部门工作效率及工作质量的审查，这样可以帮助新媒体企业营造出良好的工作环境，同时也有助于企业外部形象的塑造。新媒体企业在发展中，应该做好对财务管理工作的统筹，督促财务管理人员制定出完整性、系统性的财务内控管理制度，推动财务内控管理工作的顺利实施。应该切实保证企业内部风险评估数据的准确性，将财务风险评估体系的作用和价值充分发挥出来，实现企业的稳定发展。

(五)加强财务人员培训

新媒体企业应该重视财务人员的培训工作，提升其工作能力，同时鼓励全体员工参与到财务内控管理中，关注新技术的应用，构建起相应的财务共享服务中心，推动数据信息的共建共享。应该做好风险识别和风险控制，将原本静态化的财务风险管理转化为动态财务风险管理，切实提高资金运营的安全性，做好风险防范工作。

(六)明确内部人员分工

企业中存在各种各样的岗位，而这些岗位都需要安排专业人员进行管理，任何岗位在运作中出现问题，都可能给企业带来相应的风险。新媒体行业中的企业在实施财务内控管理的过程中，应该切实提高人员的专业能力，在明确人员分工，保证分工科学性的同时，引导工作人员更新自身的知识储备。财务管理人员需要做好财务风险防范工作，人力资源管理人员则需要做好人员招聘和人员分配，将员工的能力和价值充分发挥出来，以此来实现企业的健康发展。

(七)设置独立审计机构

在发展过程中，新媒体企业在面对新的领域和新的业务时，应该做好全面评估，就其中可能存在的经营风险进行预测，分析新业务的发展趋势。应该建立起科学的内部控制评估体系，将原本简单的问卷调查式评估转化为由专业内控风险评估人员进行了全面评估。在专业人才欠缺的情况下，新媒体企业应该聘请专业的评估团队，将立项评估加入到项目风险评估中，同时做好执行过程与执行结果的评估。新媒体企业应该认识到审计工作的重要性，推动内部审计与外部审计工作的顺利实施，除去正常的外部审计以及年度审计报告，企业需要设置独立的内部审计机构，招聘专业的审计人员，提升内部审计的独立性和专业性，将项目执行过程中风险发生的概率降到最低，确保项目的顺利实施。同时，应该对审计制度进行完善，设置专业的审计师，将审计结果作为评价领导干部管理能力的重要指标，切实提高企业内部审计的效果。

(八)完善风险评估体系

新媒体行业属于新兴行业，发展前景广阔，同时也存在着较大的风险。新媒体企业在实施财务内控管理的过程中，需要建立起完善的风险评估体系，以此来实现对于风险的有效规避，保障自身经济效益的最大化。对于企业而言，风险评估体系存在的核心价值，是帮助企业分辨经营管理活动和内控活动中存在的风险和问题，如果想要将风险评估的效果更好地发挥出来，则需要在构建风险评估体系的过程中，将企业经营状况和财务管理模式等因素考虑进来。

四、结束语

财务作风建设存在的问题篇6

【关键词】交通建设；资金；管理；控制

近年来，国家不断加大对交通的投入力度，交通基础设施建设得以迅速发展，针对交通建设项目大、投资多等特点，如何实现“工程优质、资金安全，人员优秀”的目标，安全、高效、高质量、低成本的完成交通基础建设项目，资金的管控起着至关重要的作用。笔者积极探索对交通工程项目实施全程跟踪审计，努力推动风险防控体系建设，结合自己的工作实践，浅析如何创新资金管控的有效模式，提高资金使用效率，以利进一步做好交通建设资金的管理与控制工作。

一、交通建设资金管理与控制中存在的问题

交通建设资金管理具有政策性和复杂性等特点，政策性即管理工作必须依据一定的国家政策和制度规定，其中有明确的法律依据；复杂性是指由于我国不断加大交通建设的投入，交通建设投资主体呈现多元化趋势，使得交通建设资金管理呈现复杂现象，而且交通建设的地域性差异和地理特点也会形成一定的管理复杂性。

目前，交通建设资金管理依旧存在一些问题，分析现状，认清问题，有助于我们从实际出发，从而加强资金的管理与控制，有效地保证交通建设资金的安全。

（一）财务监督机制不健全，对交通建设资金的控制管理不力的问题

财务审计部门未积极参与交通建设项目的评估、概预算审查、招标、评标、合同的拟定、以及竣工验收等全过程的管理和决策，管理和监督机制不健全，无章可循。同时，由于交通基础设施建设投资规模大，周期长，资金管理的环节多，资金结存时间相对较长，且往往多家施工单位同时施工，施工进度又各有先后，在交通工程建设中缺乏与之相配套的管理控制措施，导致浪费、挤占、挪用等违规现象时有发生，成为建设资金管理中比较突出的问题，容易给国家造成损失。

对资金控制不力主要表现在：有些建设项目在项目前期工作中，没有很好地进行可行性研究，导致项目选择失当，造成不必要的浪费；由于概算不足、资金来源不落实和资金规模留有缺口，拖长建设工期；未能保证资金专款专用，挪用和变相挪用项目建设资金，随意扩大工程规模、变相搞概算外工程；实施外部监督与内部财务约束机制相结合的监督力度不够。

（二）交通建设资金管理面临的风险问题

交通建设建设资金管理风险主要有廉政责任风险、挤占挪用风险、财务管理风险、资金筹集风险等，加强资金风险的防范，已成为交通主管部门的主要职责。其中，工程资金的管理是资金安全管理的主要、重要环节；同时工程建设费用容易被挤占挪用，是可能发生的最大风险，常常还伴随着廉政责任风险。

（三）资金管理内部造成的安全问题

这主要包括交通建设资金管理内部控制制度不健全，从而导致的资金风险；如财务审计人员自身原因造成的管理风险，资金流向不合规导致的风险屡屡出现，另外还有内部审计监督不完善导致正常的监督作用不能有效发挥等等。

（四）财务审计人员素质不能满通建设资金管理要求的问题

交通工程建设是一项投资规模大，技术含量高的工程，对财务审计人员素质的要求很高，它不仅要求财务审计人员能运用高科技手段、现代化的管理方法和管理理念搞做好相关工作，还要求其能较好地协调各种对外关系，为领导做出正确的投资决策当好参谋。

交通财务审计人员的管理状态与当前所面临的形势和任务相比还存在很大的差距，财务审计人员素质还不能完全适应国家财政、筹融资等各项改革的需要。一是缺乏围绕中心、服务大局的能力，就是交通财务审计工作服从、服务于交通改革与发展大局的自觉性和创新性；二是缺乏全面监管、突出重点的能力，就是在全面履行职责中注意突出对重点领域、重点项目、重点资金、重大事项和重大问题的监管，提高针对性和时效性；三是缺乏依法审计、求真务实的能力，就是正确理解法律、准确运用法律的能力，做到实事求是、客观公正，确保财务审计工作的独立性和权威性；四是缺乏内强素质、外塑形象的能力，就是财务审计人员自身业务素质和政治素质的培养，增强适应工作、做好工作、服务交通事业的能力。

二、加强交通建设资金管理与控制的对策

（一）坚持制度建立为本，推动内控体系建设

加强财务管理，建立健全内部控制制度，完善内部管理，对资金使用的全过程进行控制，有效防范资金风险。要加强资金管理工作的可行性和可操作性，落实资金管理相关责任人，权责分明，分工明确，对相关工作实行轮岗制度，并且对资金管理的工作和岗位实行定期检查、抽查制度，充分发挥监督功能。

1、开展内控项目梳理，优化制度设计。在资金活动较为复杂的情况下，资金内部控制不可能面面俱到，因此必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险，以提高内部控制的效率。根据《基本建设财务管理规定》和《交通基本建设资金监督管理办法》的有关规定，针对交通工程项目规模大、周期长、投资量巨大、风险因素多的特点，开展对财务管理、资产管理、工程施工分包、审计与监督等环节“全流程”梳理，查找银行账户管理、工程款拨付审批、现金管理、借款管理等工作中存在的问题，在此基础上，强力推进内控制度修订工作，进一步把源头预防腐败的理念和要求体现在制度设计、规则制定中，进一步细化交通资金内控制度运作的责任权限、执行程序和管理流程，保证资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益。