财务风险点及措施范文篇1

关键词：资金营运活动风险控制措施

资金是企业生存和发展的重要基础，资金活动可分为资金筹集、投放和营运等活动。其中，资金营运活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。在资金营运活动中，营运资金是企业日常经营活动所需要的资金，营运资金运作是企业整体资金运作的支撑，承载着企业价值补偿与价值增值的使命。

由于影响企业资金营运活动的不确定因数较多，企业对营运资金的管理和控制面临的困难很大，资金营运活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，其营运资金风险成为企业主要的财务风险之一。

一、加强资金营运活动中风险管控的意义

第一，有利于保持企业生产经营各环节资金供求的动态平衡。

任何企业都必须具备五个环节：资金、技术、生产、供应和销售。这五个环节首尾相连，环环相扣，缺一不可。要有资金和技术才能进行生产；要进行生产必然需要原材料的供应；生产出来的产品必须销售出去，在资金的循环和周转中获得利润，有了利润又可以扩大再生产。企业不仅要有适当数量的资金，而且应当将资金合理安排到技术、生产、供应和销售等各环节，做到资金收支在数量上和时间上协调平衡，实物流和现金流的相互协调。

第二，有利于促进资金合理使用，提高资金使用效率。

企业生产经营活动的有效开展，依赖于营运资金合理存量和流量。加强资金营运的内部控制，就是要求企业根据经营之需合理确定资金需要量，促进企业对营运资金余缺进行合理调剂，为短期资金（盈余资金）寻找适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象，提高资金使用效率。强化营运资金风险管控，还能促进企业结合年度资金收支计划和预算安排，科学地筹资。

第三，有利于企业防范营运资金风险，维护资金安全。

企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，容易发生各种舞弊行为，保护资金安全，防止资金流失，迫切要求企业强化资金营运活动中的风险管控。

二、资金营运活动的主要风险点及控制措施

企业资金营运活动流程主要包括资金收付业务发生、企业授权部门审批、财务部门复核、出纳根据相关凭证支付资金。在这些流程中，对其主要风险点及控制措施阐述如下：

第一，缺乏有效审批导致的风险。企业各项业务活动都应该按照一定的审批程序进行，必须确定授权审批的程序，界定责任。建立授权有效审批内部控制要求未经授权不得经办资金营运活动业务；要明确不同级别管理人员的权限。营运资金管理主要分为：资金管理、债务管理。资金管理包括：银行账户管理、库存现金管理、银行票据管理、资金计划、结算管理、往来管理、欠款管理等。债务管理包括：签订借款合同及提款、对外担保及委托贷款、公司债券筹资、或有负债、授信额度管理等。在营运资金管理中无不涉及相应授权人员的审批。授权人员应依照授予的权限认真履行职责，进行有效审批就显得尤为重要。没有严格的审批，企业资金就会有随意使用、效率低下、甚至被侵吞的风险，重则导致企业生产经营失败。业务流程举例如下：

1.银行账户管理

风险描述：账户开立、变更和撤销未经有效审批。

控制措施：财务部门资金管理岗提出账户开立、变更或撤销申请，报具有审批权限的多级审批者审批。

2.银行票据管理

风险描述：银行承兑汇票转让未按企业《银行承兑汇票管理办法》规定进行处理。

控制措施：企业对外转让银行承兑汇票，必须提出申请，经财务部门负责人审核，报总会计师审批后，方可执行。

3.网上银行管理

风险描述：网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易。

控制措施：网上银行交易操作人员必须经财务部门有效授权，网上银行交易必须经过有效的分级审核。

4.坏账核销

风险描述：坏账核销未经有效审批，应收款项的坏账核销不正确。

控制措施：企业财务部门往来及清欠管理岗审核坏账核销,形成初步意见书。由负责清欠工作的主管部门会同销售、财务、法律等部门审查，审计部门审计。按照授权审批额度报财务部经理、财务总监、总裁等审批。

5.结算管理

风险描述：资金支付结算未按规定程序审批。

控制措施：业务部门经办人员按要求取得完整、准确的原始单据，并按规定的审批权限和支付程序办理手续，业务部门负责人或分管领导审核相关的原始凭证。财务部门负责人或分管领导按款项权限审批原始凭证。

6.或有负债

风险描述：或有负债及预计负债的披露未经有效审批。

控制措施：财务部门对确定的预计负债金额计提并填写《或有事项表》，按规定程序对《或有事项表》进行报批。

合理划分审批权限是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。账户开立、变更和撤销，银行票据的背书、转让、贴现、抵押，业务收支结算，坏账核销，或有负债的披露等业务都要进行有效审批，并签字签章以明确责任。通过有效的审批，达到有效性控制的目标。

第二，缺乏对业务认真复核导致的风险。缺乏对业务认真复核易导致差错、舞弊，复核是纠错防弊的重要措施。从企业内部来看，主要有两种类型的复核：一种是纵向复核，即上级对下级业务活动的复核，也称之为审核；另一种是横向复核，即不同业务人员活动的相互核对。业务流程举例如下：

1.交易结算

风险描述：资金支付结算未按规定程序审批,资金支付路径、金额不准确。

控制措施：财务部门稽核管理岗审核原始单据合法合规性、内容的完整性、金额计算的正确性以及审批手续是否完整、合规。出纳岗根据有效审核的凭据办理款项支付。

2.往来管理

风险描述：往来科目列示金额不真实,长期挂账的款项未得到及时处理，应收款项未及时收回或无法收回。

控制措施：财务部门至少每半年对往来款项进行分析性复核并填写《分析性复核性记录表》，对异常情况提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。报告内容主要包括：新增的大额款项的原因及处理意见；长期挂账、确实无法处理原因及处理意见；是否存在应转未转收入的款项；出现贷方余额的原因及处理意见；其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误）。

认真复核才能保证资金收支业务的真实性、合法性，及时纠错防弊，达到业务收支准确性、有效性、完整性控制目标。

第三，缺乏资金收付点控制导致的风险。资金收付点控制能够把握资金流动的来龙去脉。出纳、会计和经办人员共同参与到这个过程中，企业出纳人员按照审核后的原始凭证收款和付款，并对已实现收付的结算单据和原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”印章，并签章，登记日记账；会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。通过资金收付点控制，防止产生资金收付错误和资金重复收付的风险，达到准确性控制目标。业务流程举例如下：

结算管理

风险描述：资金收付错误和资金重复收付。

控制措施：分结算方式阐述。

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结算管理

风险描述：资金收付错误和资金重复收付。

控制措施：分结算方式阐述。

现金支付：现金日盘点，设定库存现金限额；现金收款：现金日盘点。银行pos支付：银行pos日对帐，设定银行pos账户限额；pos收款：银行pos日对帐。支票、电汇、信汇、汇票、本票支付：具有审批权限的多级财务审批者复核并在相关银行单据上盖章。网上银行批量支付：具有审批权限的多级财务审批者复核并审批。电汇、信汇、网银收款：及时从银行取回单据核对。支票、汇票、本票收款：具有审批权限的多级财务审批者复核并盖章。出纳岗应与其他岗位职责分离，加盖“收讫”或“付讫”章，并签字或签章。

第四，会计记录差错导致的风险。会计记录是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。必须按会计准则的要求，合理计提应收账款坏账准备。会计记录差错通常包括计算错误、舞弊、漏记已完成交易等，要求会计稽核岗及时稽核会计记录，会计对发现的会计记录差错及时更正。

第五，缺乏对账控制导致的风险。对账是保证账簿记录信息质量的最后环节，对账包括：证证、账证、账账、账表、账实核对等。企业财产清查机构应对现金、银行票据、固定资产、存货等实行定期或不定期盘点，并将盘点结果按程序进行处理，以达到真实性和财产安全的控制目标。业务流程举例如下：

库存现金管理

风险描述：库存现金余额账实不符。

控制措施：出纳每日盘点现金并编制库存现金盘点表，核对库存现金与现金日记账的余额是否一致。非出纳人员监盘，并审核签字。财务部门负责人或指定人员至少每月对库存现金进行抽查盘点并审核签字。

第六，贯彻不相容职务相分离的原则不到位导致的风险。企业业务之间存在着天然的关联性，将这些相互印证的业务交给同一个人完成，就会产生风险。如果不相容职务由同一个人担任，就可能发生错弊。不相容职务应分离，通过相互监督与牵制，保证营运资金活动在严格控制下进行。如：出纳与会计职责分离，业务经办与授权审批职务分离等，在这里强调的是票据与印章管理分离，对于企业重要用章要建立用印审批制度和用印台账，如企业合同专用章。业务流程举例如下：

1.银行账户管理

风险描述：银行印鉴未妥善保管造成资金损失。

控制措施：银行预留印鉴的刻制经过财务部门负责人审批。银行印鉴由独立于银行票据保管人员进行保管。财务专用章和个人名章分别由不同的人员进行保管、任何人不得保管1枚以上印鉴。个人名章由本人或其授权人员保管。银行印鉴交接履行交接手续。

2.银行承兑汇票管理

风险描述：票据未妥善保管，账实不符。

控制措施：定期盘点（至少每周二次），并由专人（非出纳人员）对盘点情况进行审核。未确定使用之前，不得加盖印鉴。票据保管人员工作变更时，必须对承兑汇票进行书面交接。财务部门出纳岗月末将财务信息系统中的数据和实物进行核对，出现差异查找差异的原因，并进行处理。

通过不相容职务相分离和限制性接近措施，确保财产安全、完整。

总之，在资金营运活动中，须进行风险分析并提出风险控制措施，保障资金安全，提高资金使用效率。

财务风险点及措施范文

关键词：跨国公司财务风险管理

1.跨国公司财务风险管理含义

跨国公司的财务管理在一般公司财务管理的基础之上，当财务活动跨越国境之后，由于各个国家的经济情况、政治环境、法律环境以及文化背景等各不相同，公司的财务管理内容页比较复杂。在这种环境下，进行跨国理财活动会受到诸多不确定因素的影响，面临着收益或是损失，此为跨国公司财务风险管理。因此，跨国公司要对各国情况和国际形势进行评估和分析，以便能够从容面对较为复杂的理财环境，从而提高自身财务决策的正确性以及及时性。

总之，跨国公司经营必须要面对政治和经济风险等因素，只有对各个因素进行分析研究，并积极采取防范措施，才能够保证自身的利益。

2.跨国公司的财务风险类型

2.1管理风险

管理风险包括.组织风险、财务管理风险和人力资源管理风险。

2.2外汇风险

外汇风险主要为利率变动或是公司以外币计价的资产、负债、收入、支出价值量的增减，导致跨国公司的利益发生变化。

2.3经营风险

宏观经济风险主要指由于东道国的宏观经济失调，发生一些变动，为国外的投资者带来经济方面的损失，且东道国的经济政策是否稳定也能够体现出政治风险，跨国公司可以通过一国的经济政策来判断此国的投资前景。

微观经济风险即商业风险，产生的原因主要为境外投资企业的微观经营环境发生变化，微观经济风险和东道国的经济产业竞争程度与企业对市场信息的掌握能力、应变能力密切相关。

企业运营风险的产生，主要由于海外投资企业自身对投资项目的选择和论证、开拓、决策等出现偏差。

2.4技术风险

2.4.1产品开发风险，当企业进行对外投资时，要根据东道国的市场需求来开发一些新的产品，在新产品开发的过程中，跨国公司要投入大量的人力物力、资金等，属于高风险的项目，尤其是对外直接投资企业的规模较小时，公司的技术能力不足，便会导致产品开发风险增加。

2.4.2技术保护风险，此风险产生的原因主要为跨国企业受到东道国或是第三国企业、组织、个人等非法侵害，导致资产损失，因此，在对外投资时，跨国公司的技术要给予重点保护，可以同通过实施知识产权来进行保护，如果知识产权的保护不力，那么企业将会面临技术外泄的极大风险，且企业专业技术是无法通过法律来进行保护的，因此公司内部要加强保护措施。

2.4.3技术引进风险，此风险主要体现在企业重复引进、不论证引进项目、项目成熟度低、合同所处环境不利、返销限制等等。

2.4.4技术壁垒风险，即国家或地区为了保护国家地区的安全，保护人类健康安全，保护环境而采取的一些强制性或是资源性的技术措施。

3.跨国公司财务风险防范及管理

3.1管理风险防范措施

首先，完善公司的治理结构，改进公司的财务管理资产管理方式，加强跨国企业的内部管理，强化国内母公司对境外投资企业的监控力度，加强企业的外部监督以及约束，能够有效的降低资产经营风险。

其次，建立财务风险审查制度，对海外投资财务风险管理目标进行确立，并按照风险类型来选择资本结构，加强内部资金流动管理，同时，要强化资金融通方面的管理，选择多个投资方案进行综合探讨，利用先进的财务方法来对风险进行防范。

再次，重视跨文化的沟通和理解，创建共同的企业文化以及经营理念，完善公司内部的人力资源管理制度，适当的利用外部资源进行本公司的人力资源管理。

3.2外汇风险防范措施

跨国公司可以通过建立外汇市场情报系统来做出风险预测，选择一些生产要素成本较低的领域、地区进行开发，用抵制汇率的变动风险来获得相对成本优势，加强研发力度来提高自身产品的优势，保持公司的竞争力，另外，也可以通过调整产品的定价、进行促销等市场策略来对外汇风险进行规避。

3.3经营风险防范措施

首先，对跨国公司财务管理的经营环境进行系统性的分析，在财务管理时，要先进行项目投资饿可行性分析，做到对海外市场的经营环境全面的评估、分析，此项工作的重点即对东道国的政治政策和制度的稳定情况，公共管理以及服务体系的质量，社会环境和法律体系，基础设施等进行研究分析，可以采用循序渐进的方法来进行，选择东道国大型竞争对手不重视的产品市场，甩优质和廉价来打开市场，等到条件成熟后，进入主导产品市场。

其次，跨国公司要对全球业务活动的整合能力进行培养，我国的跨国公司在财务管理方面的主要集中在贸易资源开发以及制造业，通过获得全球竞争效率，来降低自身的经营风险，且通过全球资源整合，能够利用一些良好的国际机会，通过海外子公司和国内母公司的整体优势以及协调，保证自身应对风险和危机的综合能力。

再次，跨国公司为了保持住自身的可持续发展能力，要形成自身的全球学习能力，保持挑战、激励、创新的态度，帮助自身企业积极的面对国际市场的变化。

3.4技术风险防范措施

对技术风险进行防范时，首先要对技术研发和保护等给予充分的重视，一旦发生技术风险，进行技术转移之前，要组织技术人员、财务专家、法律专家以及投资专家对技术中的先进性、实用性、合理性等进行可行性论证，然后进行对结构和结果的预测。

其次，要健全技术开发与管理内控制度，对技术人员、管理人员的行为进行规范，谨防因为人员操作失误导致的风险和损失，尤其是能够接触到机密技术的人员，要建立起严格的规章制度，提高研发人员的工资待遇，防止人才流失。

再次，加强投资项目技术保险性，对于一些风险性较小且无法投保的技术项目，公司要根据自身的投资水平来提取资金建立保险基金，来补偿一旦发生风险产生的损失，对于一些风险性较大的技术项目，要去东道国或是母国的保险公司进行投保。

最后，要加快产品、技术的国际标准化进程，采取有效措施，应对技术壁垒风险。

结束语

综上所述，跨国公司在财务风险管理方面要结合自身情况作出及时的、科学的、合理的防范措施，本文通过对跨国公司四种风险的研究分析，提出各类风险的防范措施，希望能够为管理者和研究者提供参考。

参考文献：

[1]许娟.跨国公司财务管理中的风险问题研究[D].首都经济贸易大学,2005

[2]张艳华.关于对东道国投资环境评价方法的探讨[J].商业研究,2003,03(61)

[3]龚蓉.外商直接投资对我国产业结构影响的研究[D].华东师范大学,2010

财务风险点及措施范文

【关键词】学校财务风险防范

学校的财务风险所指的是学校运营当中，由于资金运动所造成的风险，主要表现在资本结构不够合理与预算收支不是很平衡等方面。随着市场经济深入发展，学校教育体制也面临改革，在财务运作方面，具有更大的自，同时，也承担着一定财务风险，只有采取恰当措施，才能给予有效防范。

一、当前学校的财务风险

（一）制度财务风险与固有风险

学校财务风险制度包含内外部制度，其中，内部制度所指的是学校管理当局的财务行为，对学校内的财务关系进行处理，以协调学校和有关利益主体间的财务关系规则；外部制度所指的是国家与地方对学校的财务行为进行规范，并协调各财务主体间的财务关系，以制定有关规定。学校的内部制度并不完善，对内部的牵制机制会产生较大财务风险。学校固有风险主要源于财务管理自身局限与信息局限，财务管理是一门管理手段与经济科学，自身还不成熟，财务理论主要建立于假设前提下，假设及现实间具有一定差距，主要是对不客观经济环境给予的估计，理论本身存在风险，尤其是在经济形势复杂化下，学校财务管理难以有效把握一些经济规律，会计信息来源不完整，让财务管理存在一定风险。

（二）筹资债务与投资风险

在学校财务运作中，负债风险所指的是学校向银行等机构过度举债后，出现影响教育与人才稳定的不良结果可能。过度举债所指的是借款金额超出还款力的行为，而不良举债所指的是通过借款来维持日常的运转行为。过度举债使得学校所支付的利息增加，而财务结构进一步恶化，学校的信用等级以及社会影响力下降明显，对学校本身稳定发展产生影响，这主要是责任意识与风险意识缺乏造成的，借贷制约机制缺乏也是其原因之一。投资风险能分成对内与对外投资风险，投资风险是因投资项目的决策失误所造成的，投资资金不能按期回收的风险。学校对内投资针对的是校办产业，学校是主要的投资者，需要对份额内的校办产业风险进行承担，会对学校财务状况产生影响，对内投资风险主要是由于责任不分、产权不清所造成的，除此之外，还有内控机制不完善，责任心不强与审计监督不到位所引发的。对外投资所针对的是社会项目投资，可分成资产与技术投资，因决策、计划与程序等失误，也会对投资产生影响，引发学校财务的不平衡性，出现学校财产流失现象。

（三）运营风险

在学校财务运作当中，运营风险所指的是学校在办学过程中，因运行管理不完善，使得财务出现失衡状况，出现运营风险的原因主要是由于下列原因造成的，其一，国有资产的流失，因产权意识不强，平常管理工作当中，因工作环节薄弱，使得学校家底出现弄不清的问题，重复建设与盲目投资，造成国有资产的流失，并出现很大浪费。学生的培养成本在测算上不够准确，其办学效益方面的意识比较弱，当招生越多时，出现亏空的可能性就越大；其二，学校的教学质量存在管理风险，扩招环境中，学校的软件比较差，教学的硬件设施也不好，使得很多学校工作缺少恰当的绩效管理体制，使得教学质量降低，而学生的就业困难，会造成学校的声誉降低，学校的经济效益降低；其三，后勤的社会改革并不彻底，使得学校投入不断加大，增加了学校的财务负担，财务信息还存在失真问题，因当前学校的财务会计机制并不完善，使得财务信息并不能真实有效反映财务的实际状况，让学校出现决策失误，并引发财务风险。

二、财务风险的防范措施

（一）加强财务风险意识

随着市场经济机制的完善，学校教育机制改革进一步深化，但同时，学校所面临的竞争更为激烈，学校实施财务活动时，也要不能避免地遇有财务风险，需学校应勇敢地承担与分担风险，以获取社会与经济效益，有效实现学校财务管理的目标，在遵守风险收益的均衡原理下，加强风险及收益考虑。财务管理当中，应针对具体的财务管理，对财务收益及安全性进行全面分析，并在收益均衡与风险要求下，采用恰当措施，确保财务活动能正常实施。学校各级人员也应在市场经济下，对学校教育发展及投入关系进行深入研究，处理好教育事业与实际经济间的关系，树立风险意识，将财务风险的防范意识能贯穿在整体决策当中。

（二）风险预警系统与管理机制的完善

在学校财务风险管理当中，应加强合理风险预警系统的构建，经过财务报表与有关资料分析，恰当运用财务数据，并采取数据管理方法，把学校所面临的危机与风险，向管理者进行提前告知，以分析财务风险原因，让学校管理层能提前实施相关防范措施，防止财务风险出现。财务管理当中，要实现学校财务目标，并加强财务风险控制，需要认真加强财务管理机制、信息系统与管理过程各环节的工作，学校构建财务管理体制，加强行为规范、风险防范与隐患消除，对财务控制体系与监督措施进行全方位控制，实施多层财务的安防制度，强化日常财务的有效控制，重点领域要重点控制。

（三）加强内部审计监督与贷款管理

在学校财务风险防范中，学校的内部审计机构应充分了解其内部状况，强化财务活动监督，学校预算执行状况应重点监督，保证资金应用合法性，实施全过程监督与定点监控相结合方式，对学校预算执行状况进行监督。学校的资金安全应归入审计工作当中，银行加强账单财务与审计的双监督，构建资金安全机制，及时发现问题并采取一定措施进行解决，投资活动，也应加强审计，避免投资风险。为预防贷款风险，还应强化贷款管理，政府部门要主动承担相应的责任，加强学校教育投入与监管，公益性事业方面，政府要全面落实，依照财政教育经费，让政策保持稳定，让学校的经费来源更为稳定，并强化内部管理，加大财务积累，全方位实施信贷管理，以避免当前学校的财务风险。

三、结束语

在市场经济体制下，学校教育体制得以改革，学校在财务运作上，具有更大的自，但同时，学校所面临的财务风险也增加，要有效避免财务风险，需要学校采取恰当的防范措施，对学校当前的财务风险进行有效解决。

参考文献