公司简单的财务制度篇1

  三个月试用期已经过去，我对自己所从事的出纳工作已经比较熟悉，也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对出纳的工作状况比较了解。而且在这两个月里，我在公司xx总和xx会计的领导下，在公司同仁的帮忙下，在新的岗位中，我对本公司经营模式和管理制度有了全新的认识和深入的学习。现对本职工作汇报如下：

  一、一个人应对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、用心的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到，以适应新的环境、应对新的工作挑战。

  二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。

  1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

  2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

  3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。

  4、填写税务申报表。

  5、完成财务负责人交待的工作。

  经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有必须的帮忙，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。

  三、要作好出纳工作绝不能够用“简单来形容，绝非“雕虫小技，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的出纳，务必具备以下的基本要求：一是s学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二是学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。三是出纳人员要恪守良好的职业道德。四。出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四。很好的沟通潜力。个性是和工商、税务、社保等单位的外联沟通潜力。当然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四点外，我还要不断的努力学习国家出台的新的财经法律法规和先进的企业管理制度，以适应不断变化的社会环境和今后公司开展的工作。

  在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，与时俱进，做好本职工作，与公司的发展同步。同时，我要个性感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！

 关于出纳试用期的个人总结范文

  加入公司已经三个多月了，在公司和财务处领导及同事的帮助和指导下我已初步了解了公司财务方面的一些基础知识和基本操作，经过这一段时间的学习使我更一步加深了对理论知识的认识，更使我感受到了实践的重要性和自身的不足。所以，要想完成好以后的工作必须从现在开始刻苦实践，虚心学习。以下是我对三个月试用期的一个小结。

  一、实习主要内容

  1、办理各银行转账、存款、提现、银行承兑汇票到期承兑等。

  2、负责各银行现金支票、转账支票的购买、保管以及支票的签发。

  3、电算化填制银行收款、银行付款凭证。

  4、登记银行日记手工账，并及时与银行对账

  二、失

  回顾三个月的出纳工作，让我感觉到了我的很多不足之处，将实践想的过于简单，所以操作过程中显得有些眼高手低，产生了许多不必要的麻烦，总结如下：

  1、开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，终于把支票内容写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影现象都会被银行退票，从而耽误工作。

  2、电算化填制银行收款、银行付款凭证时经常将日期与附件张数忘记改写。

  3、登记银行日记手工账，不能及时与银行对账。

  三、得

  1、严格按照财务制度的要求，办理银行收付款业务，以及支票的填写、签发，认识到了财务工作的严格性、规范性。

  2、学习并操作用友会计软件系统，将书本与实践有效的结合起来。

  3、根据记账凭证登记明细账，并学会了编制发生额及余额表。

  4、学会了如何与同事们友好相处，及时完成领导交给的其他任务。

  四、对公司的认识

  对于公司大家有目共睹自，从接手以来，在管理方面实行了人性化的管理理念，即“人为本，德治企，共和谐。并且先后推行了6S、竞聘上岗、戒烟禁酒等等一系列的管理办法，提高了公司的管理质量和秩序。在对待员工方面公司实行了有难必帮、有病必探、有喜必报、有丧必悼等一系列措施，加强了同事与同事之间，员工与公司之间的和谐，也让我深深的感受到了公司对员工的关怀。

  要作为一个合格的出纳必须具备以下的基本要求：一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二、出纳人员要恪守良好的职业道德。三、出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四、很好的沟通能力。而我对于这些要求做的还远远不够好。在今后的工作中，我将努力提高业务水平，克服不足，朝着以下几个方向努力：

  1、在以后的工作中不断学习业务知识，通过多看、多学、多练来不断的提高自己的各项业务技能。

  2、提高自己解决实际问题的能力，并在工作过程中克服急躁情绪，以积极、热情、细致的态度认真对待每一项工作。

  以上是我对三个月试用以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，努力实现自己的人生价值和目标。

  在此，我要特别感谢公司领导和各位同事在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！

  关于出纳试用期的个人总结范文

  时间过得很快，转眼间三个月试用期的时间就过去了，在三个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。

  回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。

  一、失误、缺点和经验简谈

  以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是调虫小技，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，

  第一失误就是开具支票上的错误。

  制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。

  基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的.交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。

  由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。

  二、取得的成绩

  在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。

  1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

  2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

  3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。

  4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。

  5、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。

  6、开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。

  7、开发了excel平台票据套打系统。

  8、填写地税申报表。

  9、完成财务经理交待的工作。

  出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用轻松来形容，绝非雕虫小技，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

  三、今后的努力方向

  作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。

  以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。

  在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!

  关于出纳试用期的个人总结范文

  两个月试用期已经过去，我对自己所从事的出纳工作已经比较熟悉，也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对出纳的工作情况比较了解。而且在这两个月里，我在公司*总和*会计的`领导下，在公司同仁的帮助下，在新的岗位中，我对本公司经营模式和管理制度有了全新的认识和深入的学习。现对本职工作总结如下：

  一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到最佳，以适应新的环境、应对新的工作挑战。

  二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。

  1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

  2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

  3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。

  4、填写税务申报表。

  5、完成财务负责人交待的工作。

  经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。

  三、要作好出纳工作绝不可以用“轻松来形容，绝非“雕虫小技，它是经济工作的。第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一。学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二。学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。三。出纳人员要恪守良好的职业道德。四。出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四。很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。当然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四点外，我还要不断的努力学习国家出台的新的财经法律法规和先进的企业管理制度，以适应不断变化的社会环境和今后公司开展的工作。

  以上是我对本人两个月工作的一些体会和总结。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，与时俱进，做好本职工作，与公司的发展同步。同时，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！

  关于出纳试用期的个人总结范文

  对自己所从事的出纳工作已经比较熟悉，两个月试用期已经过去。也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对出纳的工作情况比较了解。而且在这两个月里，公司总和会计的领导下，公司同仁的帮助下，新的岗位中，对本公司经营模式和管理制度有了全新的认识和深入的学习。

  现对本职工作总结如下：

  一、一个人面对新的城市、新的工作。都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态虚心的积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是努力把自己的心态调整到，以适应新的环境、应对新的工作挑战。

  二、这期间办理费用报销1严格按照财务制度的要求。现金、支票的收付业务。

  2每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

  3及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。

  4填写税务申报表。

  工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，5完成财务负责人交待的工作。经过两个月的试用期。做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。

  三、要作好出纳工作绝不可以用轻松来形容。财务收支的关口，公司的经营管理中占有重要的地位。

  必须具备以下的基本要求：作为一个合格的出纳。

  不断提高自己的业务水平和知识技能。一.学习、解和掌握政策法规和公司制度。

  发挥财务控制、监督的作用。二.学会制订本职岗位工作内部控制制度。

  三.出纳人员要恪守良好的职业道德。

  现金、有价证券、票据、各种印鉴，四.出纳人员要有较强的安全意识。既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。

公司简单的财务制度篇2

合并财务报表是企业在发展过程中证券化、集团化的产物，是在美国兴起的。第一次世界大战中的美国，就在税法中要求子公司与母公司合并缴纳税款，从而推动美国的控股公司使用采取合并报表。在20世纪中叶，美国的证券交易委员会对上市公司作出了明确的规定，即必须提供和编制合并财务报表，将编制合并财务报表作为上市公司必须遵循的一项要求和义务，从而推动了合并财务报表的发展。美国的成功，也使其他国家争相学习，在第二次世界大战以后，很多发达国家开始陆续使用合并财务报表，如英国1948年在公司法中规定，企业在拥有子公司时必须在提供个别财务报表的基础上，反映企业集团财务报表。日本在1977年开始，要求编制和公布合并财务报表，并制定了合并财务报表准则及规则。为协调各国合并财务报表的编制，国际会计准则委员会早在20世纪70年代中期即开始制定合并财务报表方面的准则。

1978年改革开放以后，我国市场经济逐渐发展，带动了很多大中小企业的发展，而一些企业也开始逐渐公开发行股票，在深圳、香港、上海等地进行上市交易，还有一些企业远到纽约等地进行股票上市交易，而一些股份制企业为了更好的满足上市市场的需求，则开始进行合并财务报表的编制。而我国的证监会为了保证股票市场的规范进行，也要求企业在制定会计信息时，使用合并财务报表。与此同时，为满足我国企业集团发展的需要，规范我国上市公司合并财务报表的编报，财政部于1995年初实施了《合并财务报表暂行规定》，这是我国合并财务报表的第一个规定。2006年2月，适应会计准则国际趋同的需要，我国制定了《企业会计准则每33号――合并财务报表》。目前，我国各大中型国有企业均采用此项准则。

合并财务报表也是企业财务报表体系中的一部分，除了一般报表的特点外（如报表类型结构大致相同，对报表时间质量要求相同），相对于个别财务报表（指单个非集团化企业单独编制的财务报表），它具有以下特点：

1.合并财务报表主要是集团（子公司与母公司构成的集团）的经营状况、资金使用情况以及财务经营等进行反映，而且反映的对象通常都是由法人群体构成的会计主体，它不仅是经济意义上的主体，同时也是法律意义上的主体。但也有一些个别合并财务报表是对企业经营状况、资金使用情况以及财务经营等进行反映。

2.通常情况下，合并财务报表是由企业集团下的母公司进行编制的，而对于一些个别的财务报表则是由独立法人企业进行编制的。相比来看，合并财务报表是由拥有子公司的母公司进行编制的，而企业则是由独立法人编制的个别财务报表。但这并不是说，未拥有子公司的企业就不需要掌握和提供合并财务报表的资料，因合并报表虽由母公司有关人员着手编制，但要编制好集团的合并报表，却需整个集团上下全体有关财务报表编制及管理人员的相互配合方能完成，如统一执行集团内部会计政策，核实、提供会计期间各级投资变动情况，提供、核实、汇总集团本级与子公司间及子公司与子公司间的关联往来、交易等事项，均需所属子公司为母公司编制合并报表提供详细准确的基础资料。可以说，合并报表的编制，是一项凝聚着集团上下财务报表编制及管理人员心血的综合性工作。

3.合并财务报表以个别财务报表为基础编制，它们之间的编制方法也不同。企业编制个别财务报表，从设置账簿、编制审核凭证、登记账簿到编制财务报表，都有一整套完整的会计核算方法。而合并财务报表不同，它是以纳入合并范围的企业个别财务报表为基础，根据其他有关资料，抵消有关的内部交易或事项对个别财务报表的影响而编制的。换句话说，集团合并财务报表的质量，很大程度上是依赖于下属各级企业的个体财务报表（或合并报表）质量。

合并财务报表也不同于汇总财务报表。汇总财务报表主要是指由行政管理部门根据所属企业报送的财务报表，对其各项目进行简单加总编制的财务报表。合并财务报表与其相比：

首先，编制目的不同。汇总财务报表的目的主要是满足有关行政部门或国家掌握了解整个行业或整个部门所属企业的财务经营情况的需要，带有一定的行政计划色彩。如省二轻总公司20世纪80年代至90年代汇总的全省二轻行业生产经营和财务报表，是基于省二轻行业管理的需要而实施的一种行政管理功能。合并财务报表与其不同，它主要是为了债权人以及所有者对集团企业的经营状况以及资金流动等情况的了解，满足对象具有一定的差异性。

其次，两者编报范围存在区别。汇总财务报表在编报时，主要是将企业的财务隶属关系作为其编报参考依据，即通过企业在行政管理上是否归属于其管理范围，但并不考虑与该企业是否存在产权、经济效益等方面的关联。合并财务报表则是以母公司对另一企业的控制关系作为是否纳入编报范围（即合并范围）的依据，是以产权为纽带的。

最后，两者所采用的编制方法不同。汇总财务报表主要采用简单加总方法编制；合并财务报表则必须采用抵消内部投资、内部交易、内部债仅债务等会计事项对个别财务报表的影响后编制。以二轻集团2010年度报表为例，汇总口径资产总额56亿元，负债29.6亿元，所有者权益26.4亿元。而合并口径资产43.4亿元，负债27.4亿元，所有者权益16亿元。汇总口径营业收入68.6亿元，利润总额4.39亿元。而合并口径营业收入49.6亿元，利润总额3.08亿元。可见，合并会计报表的数据一般要比汇总报表数据小，两者之间的主要差额表现在：其一，非控制的参股企业如杭州市松下马达公司、杭州乐金化妆品公司等按规定不在合并报表内而在汇总报表内反映。其二，合并报表还有抵消内部债权债务投资等8亿元，抵消内部交易6000万元等。

合并财务报表的作用主要体现在两个方面：

首先，合并财务报表能够对外提供反映由母公司和子公司组成的企业集团的经营情况，从而为债权人以及相关人员提供真实、准确的会计信息数据。而企业在进行控股经营时，子公司与母公司都是以独立法人实体而存在的，并受到法律的认可与保护，因此需要子公司与母公司要根据企业自身的发展状况制定不同的财务报表，进而对本公司的发展状况进行反映，但需要注意的是，这些财务报表不能将企业集团的整体信息进行反映，只是对个别公司经营情况的反映。因此，要对控股公司的整体经营状况进行了解，则需要将母公司与子公司的财务报表进行合并，通过合并财务报表提供反映企业集团整体经营的会计信息，以满足企业集团管理当局强化对被控股企业管理的需要。

如果以集团简单的财务汇总数据反映集团的整体财务状况，则会因关联往来、投资等因素，虚增其资产、负债及权益。采用合并财务报表就能有效地解决这一问题。

其次，合并财务报表有利于避免一些企业集团利用内部控股关系，人为粉饰财务报表情况的发生。具体可以表现在：一些控股企业会因为子公司是其从属公司进而对其进行控制，通过在内部进行价格转移的方式，向子公司进行原材料的销售、高价收购子公司的销售产品等活动，通过转移利润的方式避税。此外，还有一些控股公司在集团内部对其他企业进行高价销售，用来购买其他企业的原材料等，实现亏损的转移。而通过编制合并财务报表，可以将企业集团内部交易所产生的收入及利润予以抵消，使财务报表反映企业集团真实客观的财务和经营情况，有利于防止和避免控股公司人为操纵利润、粉饰财务报表现象的发生。

集团自2009年度统一会计政策、实施新会计准则以来，只有在编制年度会计报表时才逐级合并编制集团的合并报表，而月度报表中仅以汇总数据反映集团的经营及财务状况。上述处理方法已经不能反映集团日常真实的财务状况和经营业绩，也不符合目前国家财务报表的主流趋势。集团领导非常重视联合并财务报表的工作，多次在公开场合强调其重要性和对我集团的意义。在集团公司领导的大力关心支持下，财务部采取多项措施，加深各级领导的关于合并报表重要性的理念，加强财务人员业务培训，加大事务所审计力度。自2010年下半年开始实行月度会计报表合并，以满足管理层对集团日常管理的需要。2011年度，因联社申请在银行间公开市场发行短期融资券，需提供季度及中期合并报表信息。在公开市场披露联社合并报表信息，既是集团走向资本市场、发展壮大的需要，也是促进各企业管理水平的有力措施之一。及时准确提供各自的（合并）会计报表，也是各企业法定的义务和责任。期待在各级领导的关心支持下，群策群力，集团的财务管理水平能不断上新台阶。

参考文献：

[1]财政部会计资格评价中心.高级会计实务.经济科学出版社，2014年4月第1版

[2]王化成.高级财务管理学.中国人民大学出版社，2011年8月第3版

公司简单的财务制度篇3

关键词：证券营业部财务区域集中优点问题措施

一、证券公司财务管理的现状分析

证券公司营业部主要经营证券经纪业务，以提供通道服务来赚取手续费收入，随着监管层面对券商综合治理、集中交易系统的建立以及客户资金三方存管的实施，证券营业部无论从经营模式还是管理模式上都发生了巨大变化。在此背景下，证券公司营业部网点布局和业务模式上都在积极寻求转型，那么，构建何种营业部财务管理模式也提出了新的要求。目前，财务管理模式主要有以下几种：一是集权式财务管理模式，营业部不再设置财务专岗，由综合岗兼职负责所属营业部当地的财务报表报送及协助预算编制等简单工作；二是相对集权式财务管理模式，营业部设置财务专岗，负责营业部原始凭证的审核，会计凭证、账簿装订以及当地监管报表、税务报表的报送工作；三是集权与分权相结合的财务管理模式；四是分权式财务管理模式，对营业部充分授权，只对利润指标进行考核，不进行费用预算控制。从以上几种财务管理模式看，能适应公司本身管理体制的前提下，达到风险控制和效率提高的预期，基本实现了建立优化财务管理体系的目标。

二、区域集中财务管理的优点和实施过程中存在的问题

（一）区域集中财务管理模式的优点

区域集中财务管理模式在证券公司的实施对于公司财务管理能力的提高都有着一定的促进作用，其优点主要表现在以下几个方面：第一，通过区域集中管理，可以有效的降低证券公司的成本和费用；第二，区域集中管理能够在一定程度上实现财务数据的动态管理，为公司管理层作出精准、高效的决策提供依据；第三，可以提高会计核算水平，保证会计核算标准化，财务管理精细化，有效的降低证券公司的财务风险，提高资金的使用效率，为证券公司实现长远的发展打下坚实基础。

（二）区域集中财务管理模式在实施过程中存在的问题

根据笔者多年财务管理实践经验和对A证券公司的调查研究发现，没有唯一完美的财务管理模式，区域集中财务管理模式必然也存在不足，具体表现在以下几个方面：

第一，区域集中财务管理模式在体制方面存在问题，财务人员缺乏独立性，缺乏有效的信息反馈渠道，停留在简单粗放的管理模式下，基本上处于会计的基础核算和简单的数据汇总阶段；第二，资金管理效率比较低，例如A证券公司，所有的自有资金都由总部进行集中管理，形成集团公司资金池，所以资金管理方面的工作压力和复杂性比较高，简单机械的通过表面的数据推敲和会计语言来判断资金收支的合理性，此外，也突显了资金的监控力度不够，潜在的财务风险比较大，公司在追求利润最大化的同时忽略了资金流的一致性；第三，在实施区域集中财务管理的众多证券公司中普遍存在的问题就是财务管理基础比较薄弱，财务预算绩效评价存在问题，例如A证券公司存在财务管理体系不完善、各分支机构执行标准不一致、财务制度老旧不能与时俱进、绩效管理环节缺失、没有统一的标准化会计核算制度手册和精细化财务管理制度标准等问题。

三、证券公司区域集中财务管理模式的进一步优化措施

随着证券市场的不断发展完善，证券营业部从原有纯粹提供通道业务逐步向创新业务转型，意味着营业部只作为开户和服务推介的窗口，不再配备完整的中后台，鉴于此，区域集中财务管理模式确实有其自身的优点，虽然在实践过程中依旧存在一些问题和不足，笔者根据自身多年的财务管理经验和相关的调查研究就优化证券公司营业部区域集中财务管理模式的措施进行了如下分析。

（一）确定区域财务管理原则

优化区域集中财务管理模式的基础是确定财务管理基本原则：1.合规原则。合规无小事，证券公司经营能够赖以生存的法责便是守法合规，因此，公司的一切经营活动都要以守法合规为前提，按照税法、政策法规要求制定适合本公

司管理体制的管理制度；2.财务精细化管理原则。按照公司实际经营情况将公司主营业务分类，将不可控业务集中到区域财务管理中心，将成本重心前移，细化到每一个营业部，做好成本费用预算控制，制定行之有效的绩效考核体系，提高财务管理效率；3.自有资金集中管理原则。自有资金集中总部管理，区域集中财务管理中心保留支付职能，负责所辖营业部的成本费用协调，降低资金和多银行账户管理风险；4.内部风险控制与效率均衡原则。为保证区域所辖营业部管理的规范性，规避各种不必要的财务和经营风险，有必要在营业部设财务风控岗，对财务风控事项源头进行把关，保证流程顺畅，以提高效率；5.平稳过渡原则。财务管理模式改革意味着公司管理模式重大变革，不仅考验公司一线风控体系还涉及业务流程重新梳理和人力资源重新整合等，因此，保证财务人员平稳转型是财务管理模式变革的关键环节。

（二）以人为本的原则，建立员工社群

加强财务人员区域集中财务管理力度是优化区域集中财务管理模式的基础，优化营业部组织架构设置和区域集中财务核算中心的组建，要做到根据岗位特点选择复合型人才，既达到了精简人员的目标又提高了财务效率，同时又防范了基层营业部风控风险。建立员工社群专区，形成区域人才储备中心，实现区域营业部人才供给的梯队建设。

（三）强化会计集中核算

会计核算是财务管理的重要组成部分，所以进一步优化会计集中核算也是十分重要的。例如，A证券公司在优化区域集中财务管理模式时就引进了用友财务管理信息系统，会计核算数据由公司总部财务部统一维护和管理，核算中心通过远程登录方式，向财务管理信息系统导入数据；此外，善于应用信息系统，通过系统控制参数和基础数据实现集中控制，实现时时预警、监控、分析，完整反映财务基础信息，有效防范财务风险。

（四）全面预算管理控制

进一步强化全面预算管理是优化证券公司区域集中财务管理模式的又一重要举措，例如A证券公司为加强区域集中财务管理的力度就推进了全面预算管理系统，从预算编制、预算核定、预算执行控制与归集、预算调整、预算汇总分析、预算考核等方面全面入手，确保了证券公司全体人员的共同参与和全程参与，不仅提高了全面预算管理的效率，而且进一步优化和完善了区域集中财务管理模式。

四、结束语

财务管理是公司管理永恒不变的核心，它在很大程度上影响着公司的长远发展和经济效益的获得。为此，财务管理模式的变革意味著公司组织架构、风控体系、营业部管理权限及业务流程的变革，更会涉及到利益相关者的切身利益，因此，高层的明确支持态度，才能有效的加以推动；其次，完善的财务信息管理平台是实现区域集中财务管理的基本保障；此外，建立标准化会计核算和财务管理制度，避免出现"信息孤岛"，保证会计信息质量的统一性和财务流程的规范性。虽然区域集中财务管理模式仍然存在不足之处，但是在财务管理实践中表明，区域集中财务管理模式有助与公司维持良好的财务状况，促进证券公司实现经济效益与资金流动的统一。所以将区域集中财务管理模式渗透到公司管理的全过程，与公司文化相融合，在提高证券公司财务管理能力的基础上赢得更多的经济效益和社会效益。

参考文献

公司简单的财务制度篇4

关键词:整合;财务组织;风险;绩效

中图分类号:F230文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)27-0094-02

引言

各个运营单元不同的绩效指标,导致不能整体地描画出协同合作的潜在效益。降低财务部门的整体成本,建立共同的会计科目表,确立一致的数据,提高财务部门的灵活性,加快月末财务的结算速度,并加强对分析和业务问题的关注,将财务部门工作从“回顾型”转变为“前瞻型”,财务管理系统可为公司提供切合的信息和灼见,从而为营运提供指引。通过整合的财务组织降低风险,提高绩效。由于CFO要关注所有问题,通过分析商业模式、运营模式和风险影响,全球化和广泛的风险为他们原已非常紧密的财务工作事项增添了额外包袱,难以区分处理先后次序,必须整合财务组织,进行标准化处理。

一、整合财务组织概述

(一)整合财务组织定义

整合财务组织是通过制定整理标准、实施标准会计科目表、建立整理数据定义、在整个财务组织内采用整理流程,企业可实现整合财务组织的转型,提高响应速度和灵活性,超越同行其他企业的绩效。

(二)整合财务组织与传统分散管理比较

传统的分散管理的财务组织规模过大,效率低下,公司的财务专业人员人数是其他类似企业的两倍;数据不可用、不可靠,从财务数据收集中通过统一形式能够有效使用数据不到1%;风险察觉能力低,通过普通的电话网络进行风险管理,察觉速度慢或风险规避困难。

而整合财务组织进行管理一是制定、执行标准,CFO制定了标准会计科目表和标准数据的定义,规定了财务流程的责任制;集中交易处理型任务,但在业务单元内仍保留决策支持活动,便于业务单元的特定需求和决策能力相匹配;提供唯一的真实情况,建立起有利于“提供唯一真实情况”的公司文化,从唯一的可靠来源获取财务数据;整合的财务组织有助企业取得更佳绩效,拥有整合的财务组织的企业,其收入增长率差不多是同行其他企业的两倍;更易察觉风险,整合的财务组织可对风险有更好的准备。

(三)整合财务组织实施思想

整合财务组织不仅要集中会计核算而且要集中财务组织。财务是整理的管理语言,集中管理前提条件是要整合全集团的财务资源,建立一级集中的会计核算体系,统一的信息平台,统一的管理流程,从而实现财务集约化管理。标准统一化、交易流程化、报表自动化、内控程序化、系统集成化等能为财务人员提供全方位的财务管理应用,并可以对以财务管理为中心的经营管理体系提供强大的决策信息支持。这样满足总部的综合管理,同时也满足下级单位的个性化需要。

二、财务组织整合流程

全球化的威胁仍然停留在理论层面上,不构成实际的商业问题,所谓实现“全球化”的企业也只是设立了多个名称和品牌相同的跨国企业或自治实体而已。从外部情况看,金融、实物、人力、社会和智力等形式的资本正发生深刻的转移,改变着其来源和用途,创造新的市场,产生新的威胁。因而财务管理模式是否具备足够的灵活性,能否适应并推动这种转型当前企业应该应全球整合趋势而行动,但财务活动仍保持跨国公司原有的运作步调。但是许多公司对全球化的认识都不符合当今全球化的真实情况,他们制定出各种本土标准。为了提高公司治理、透明度、信息完整性,通过制定整理标准、实施标准会计科目表、建立整理数据定义、在整个财务组织内采用整理流程,企业可实现整合财务组织的转型。CFO应负责建立企业级财务流程,简化技术和实现模式,为企业提供全新、唯一的真实情况信息。

(一)整合财务组织风险

整合财务组织执行正式风险识别,并将其正式纳入组织责任制度中的比例比非整合财务组织略高,风险管理需要整个企业内部的团体努力和合作。风险管理需要董事会到中层管理人员之间的协调,从简单的风险/回报等式也可看出,所有绩效问题在本质上都和风险相联系,企业必须统一绩效和风险管理。

风险管理包括变幻莫测的市场、企业筹资、融资过程所带来的风险以及现金流管理。一方面,财务总监可以通过优化流程、设计比较完善的预算管理制度、资金管理制度、财务人员管理制度、对外投资管理制度和财务核算及报告制度等,尽可能有机融合控制制度与财务管理系统,将人工的柔性控制转变为信息系统的刚性控制,保证企业各部门间信息的透明、真实和正确,提高风险防范和控制的能力。另一方面,CFO可以帮助公司“首席”管理人员平衡企业风险承受力和容忍度,更好地了解企业整体风险概况从董事会到中层管理人员由上至下传达正式的企业风险承受能力和风险容忍度,从而协调风险与绩效。

(二)业务流程简化

1.流程简化的方式。企业内整理流程标准和数据标准有助于简化推动系统和实现模式。整合财务组织可消除结构,以提高配置速度和财务活动执行速度。推动技术和实现模式有助于维持全球标准,增强财务组织的灵活性,适应不断变化的商业模式。整合财务组织从各个方面简化其运作环境。一是企业标准有利于简化技术,实现模式则有助于维护标准。二是简化实现模式还具备优化作用,交易处理型活动中将常规性和重复性活动合并,以实现规模经济效应、劳动力专业化、应用整理最佳实践,尤其是世界各国做法类似的活动,应该实现标准化。外包作为优化战略的一部分,非常适合用于合并常规性和重复性任务企业实现流程和数据标准化之后,可以选择执行流程的地点和人员。三是全球流程责任制起到推动财务组织整合作用。四是分析型活动上的时间和技能分配,交易处理、校正、手工活动通常占用了组织宝贵的分析时间,整合财务组织使用标准整理流程、技术、实现模式从而缩短时间,充分利用技能。

2.简化创新点:外包。财务会计流程外包,通常将非核心的财务活动进行外包:工资和津贴发放,采购、应付账款和税收,固定资产,信用评定、债务人和收账。财务外包的公司的公司在成本方面取得显著节约,外包可以减轻财务经理复杂的日常工作负担,让他们将更多的精力放在高层次、能够增值的业务活动上,外包促使公司能够回顾和再造整体业务流程,外包可以使公司执行改革计划。一般先将那些商品化的业务外包出去,相对需要分析能力的工作,经理人员更愿意将那些重复的日常工作外包,工资发放经常是最先外包。进行共享服务,通过将财务会计业务标准化和集中化以及把分散的IT系统整合到一个平台,有助于减少人员数量和巩固各地区和各国的后台业务,有助于合并后的整合,加速变革以及推动成本节约的创新。企业可以把非流动资产转移给外包服务提供商,减少了在招聘、培训、激励和管理企业的员工上的再投资,共享应用平台、人员、设备可降低成本。通过外包财务处理的主要组成部分,许多程序能够得以控制,从而能对应收账款、财务预测和流动资金方面产生积极的影响。

一个强有力的、集合化的财务操作方案能够为企业提供新的、令人振奋的解决问题能力。一方面能提高运营效率,各个供应链内贸易伙伴可以快速调查延迟原因、纠正错误,做出预防改进,财务供应链能为各利益相关者提供分析工具;另一方面改进客户服务,确保付款协调,得到及时迅速数据来解决客户服务。

(三)统一绩效与风险管理

CFO应充分利用自身的实力和知识,进行规划、预算和预测,帮助制定风险管理战略。企业必须同时提出关键风险指标和关键绩效指标,并根据其对价值驱动力的实际影响考虑优先顺序。有效组织会主动管理风险,以弥合风险管理与绩效管理之间的差距,这种差距主要体现在风险管理一些高级层面上。风险管理将在决策流程中发挥更大的作用,和整合财务组织运营方法类似,风险管理策略有赖于高质量的信息,可通过流程责任制、标准、数据治理、简化运营实现。

(四)整合财务组织转型

转型不仅是简单的制定规划和战略方案,还需要新的管理能力,甚至痛苦的企业重组。经验丰富的财务专业人员可能在概念上深刻了解制定全球标准、实施标准会计科目表、遵守整理数据定义、采用企业级整理流程包含的详细内容,但首要挑战是如何真正了解自身所在财务组织的现状。

虽然定义一系列“正确的”流程和标准本身就是一项庞大而富有挑战性的工作,但它远没有让公司严格遵守该流程和标准重要。开始整合,如果不能确定流程责任,企业整合所需的时间将延长。随着公司逐渐进步,财务组织的角色将从处理棘手问题转变为通过强大的风险管理体系积极寻求新优势,提供“真实情况”。判断所在组织在路线图上的位置是成为整合财务组织和有效管理风险的组织的第一步。每条前进的路线也都有特别之处。决定正确的线路是寻求打造整合财务组织的CFO第一个、也是最关键的一个决定。

随着企业整合财务组织不断走向成熟,它在整个组织内部的权威性和影响力将不断提升。其他职能的领导成员逐渐将财务组织视为“了解真实情况”的部门,更多地邀请财务组织参与关键业务决策活动,即使新产品概念和市场评估等业务发展和创业性活动也不例外。财务部门因而能更多关注“前瞻性”事务,更好地为业务决策提供支持。

总结

CFO应负责建立企业级财务流程,简化技术和实现模式,为企业提供全新、唯一的真实情况信息,通过制定整理标准、实施标准会计科目表、建立整理数据定义、在整个财务组织内采用整理流程,企业可实现整合财务组织的转型,提高响应速度和灵活性,超越同行其他企业的绩效,这些建立在治理、透明度、信息完整性基础上,还必须正式定义风险项目,使整合财务管理在风险管理中发挥积极作用。

参考文献:

[1]Loughridge.通过整合财务组织平衡风险和绩效――2008全球CFO研究[J].首席财务官,2009,(1).

[2]胡贵毅,任荣明,王漫天.财务组织整合过程中的集中与分散――基于某大型超市集团的案例分析[J].生产力研究,2009,(9).

[3]“2010中国CFO生存状况”调查问卷[J].首席财务官,2010,(2):47.

公司简单的财务制度篇5

关键词：广电网络公司；财务管理；现状；对策

随着人们物质生活水平以及精神需求的不断提高，广电网络公司的存在价值也越来越大。特别是“三网融合”发展战略的实施给广电网络公司的发展带来了很大的机遇，但同时也使广电网络公司面临着挑战。加强财务管理是广电网络公司得以长足稳定发展的关键途径之一，因此如何加强财务管理，不断促进和提高自身在市场竞争中的综合实力，成为广电网络公司需要解决的首要问题之一。

一、广电网络公司财务管理的现状

目前，广电网络公司财务管理中还存在很多问题，这主要是受垄断思维模式、计划经济运行机制以及事业单位财务管理意识等的长期影响，就会导致广电网络公司市场经营理念相对较为薄弱，并且存在着缺乏计划财务管理理念、财务管理方式较为陈旧以及财务管理手段较为单一等各种问题，主要体现在以下几个方面：首先，广电网络公司的领导人员以及财务人员缺乏对财务管理的正确认识，没有较强的市场经营意识和能力，陈旧的财务管理观念限制了广电网络公司的发展；其次，广电网络公司的产品不够丰富，也没有足够的吸引力，忽视了增值业务的发展，严重影响了公司的经济效益；同时广电网络公司的财务管理制度还不够健全，旧有的财务管理制度已经严重制约着广电网络公司的发展，使其已经无法适应新的经济业务发展的需要[1]。制度的不完善无法激发财务人员的积极性以及主动性，并且部分财务人员缺乏专业的知识，缺乏一定的职业责任心以及职业道德意识，无视公司中的不合理开支。

二、加强广电网络公司财务管理的建议

1、提高认识、改革财务管理内容

广电网络公司的领导人员以及财务人员应该首先认识财务管理的重要性，对财务管理的观念进行不断更新，要根据社会发展的要求树立“以财务管理为中心”的理念。除此之外还要对财务管理的内容进行不断改革。新的财务管理内容主要包括以下几点：应要将原本的投资战略由以投入资本为中心转变为“投知”或“投智”，筹集知识取代筹集资本；对财务评价指标进行创新，要将投资方案的效益评价进行改变，采用全方位效益的评价模式来取代财务效益的评价模式；改变经营成果计算重点，舍弃传统的利润计算方式，并转变为增值计算[2]。简单来说也就是广电网络公司要对融资渠道通过多种渠道进行拓宽，对投资决策要积极、主动的参与，并且应该加大对投资项目运行的监督力度。其次，广电网络公司应该加大内部改革的力度，积极探索薪酬体制改革的多种途径，并通过强激励机制等方式来激发职工的积极性以及主动性。

2、建立完善财务管理制度、加强财务监督

广电网络公司应该以本公司实际情况为基础，建立完善的财务管理制度，该制度应该以会计核算、资金资产管理、内部控制、业绩评价为中心；并且公司职工要做到责任明确、分工明确、各负其责。除此之外，还要对各项制度的执行进行检查监督，建立健全公司内部审计部门，对检查监督的力度不断加大。将财务管理制度更好的与广电网络公司的发展趋势相适应，是其能够积极为广电网络公司的经营管理提供更加优质的服务，以不断促进广电网络公司的经济发展。

3、加强财务人员的业务培训、提高财务管理能力

广电网络公司应该加强财务人员的业务培训，让财务人员能够对国家的政策进行全面的掌握并严格执行，对自己的工作思路进行及时调整，对整体业务技能进行提高，不断培养较高水平的财务人员；通过对原有财务管理人员强化岗位培训，使其能够对本公司的基本情况进行全面、准确的了解，并能够根据公司的实际情况来调整财务工作的程序，提高财务管理人员的财务管理能力。

4、创新开发各项增值业务、调整财务管理目标

广电网络公司应该在经营好传统业务的基础上，不断对增值业务进行积极拓展，增值业务主要包括数字电视、收费电视、手机广播、手机电视以及网络视音业务等多方面的内容，通过对以上几种增值业务的拓展来增加其在公司经营收入中的比重；同时还要重视农村高清、互动和宽带等互动增值业务的市场，加快抢占农村增值业务市场的速度[3]。简单来说就是广电网络公司应该在具备意识形态属性的基础上更加注重企业的产业属性。其次，广电网络公司应该对本已经拥有的各种资源进行有效整合，通过创新机制等措施来加快本公司增值业务以及其他产业的发展步伐；除此之外，广电网络公司应该将体制机制、内容生产、技术平台、市场营销等采用市场的方式进行有机结合，以此来不断增强广电网络公司的竞争实力，并使广电网络公司的经济效益能够达到预期的目标。

5、积极应对财务风险、达到经营目标

新形势下广电网络产业经营环境越来越复发，经营风险也越来越大，针对这种状况，广电网络公司应该不断建立健全财务组织与人员管理制度，不仅要包括预算、资金、资本、财务信息等管理制度，还要重点关注业绩评价制度以及内部控制程序等管理制度的建立，并对制度的执行力进行不断提高；应该通过对资金、成本、利润等进行有效控制来使财务管理真正成为广电网络公司管理工作的核心，通过较小的经营风险来使广电网络公司能达到既定的经营目标。

结束语

综上所述，财务管理是广电网络公司中各项经济工作的核心，要想使广电网络公司发展壮大，就必须具备科学系统的财务管理体系。只有正确认识财务管理的重要性，对财务管理的内容进行不断改革，建立完善的财务管理制度并加强财务监督，加强财务人员的业务培训、创新开发各项增值业务、调整财务管理目标、积极应对财务风险等，广电网络公司才能够不断促进和提高自身在市场竞争中的综合实力，并促进自身公司的长期稳定发展。（作者单位：东广电网络公司烟台分公司）

参考文献：

[1]顾小燕.关于加强广电网络公司财务管理的探讨[J].中国集体经济.2012，11（07）：180-181