应收账款财务制度范文篇1

【关键词】应收账款，管理，建议

【abstract】incollegefinancemanagement,ofthemanagementofaccountsreceivableisanindispensablepartofthefinancialmanagement,managementhasadirectinfluenceonthecollegefinancialandeventheentirethedevelopmentofcollegesanduniversities.Correctaccountingandmanagementinternalmoneyexchangesespeciallypersonalloanisthefinancialmanagementofcollegesanduniversitiesbasicrequirements.Therefore,inviewofhowtodowelltheaccountsreceivablemanagementtostrengthenthesafetyoffund,increasingtheserviceefficiencyoffunds,preventingoperationalrisk,hasbecometheimportantproblemofcollegenotsallowtoignore.

【keywords】accountsreceivable,management,theproposal

中图分类号：D412.67文献标识码：A文章编号：

高校应收账款的管理是高校财务管理的重要组成部分，但是由于高校在加强财务管理的同时忽略了往来款项管理，在应收账款的核算和管理方面存在不少问题，严重制约了高校的进一步发展。加强应收款项的管理，及时清理债务，有利于加强高校的资金周转，增加现金流量，防止资产流失，因此加强高校应收账款管理势在必行。

一、应收账款产生的原因

（一）预借差旅费。单位职工因公出差往往会先到单位会计部门借款，作为出差的费用，待职工回来以后，以差旅费报销单和有关发票结账，多退少补。

（二）职工借用款。单位职工因特殊原因，需要借款时，往往想到单位，要求借款暂用，一般单位会考虑职工的具体困难，以职工本人的工资作为应收账款的还款方式，从职工的工资中扣还。

（三）外借备用金。在一些单位，账面上往往出现借给个人或有关单位的周转金，到期后，理应全额收回。许多高校多年来无人过问，长期挂账，甚至有的对方单位早就不存在，形成呆账。

二、高校应收账款管理现状

（一）借款人借款无计划现象。有些高校的职工存在借款无计划，无预算的现象，借款后未及时向学校归还债款再加上还有些高校对个人和外单位借款后，不规定还款时间，事后也不及时催要欠款，借款人长期占用大额备用金，不及时偿还，很大程度上占用了高校的内部资金。加之有的高校对应收账款管理不严，未要求借款人及时还款，在借款经办人调离原单位后，该项应收款项无法收回，而造成死账。

（二）监督缺位，监督不力。一些高校借款监管制度不严，借款人消帐不及时，没有在规定的时间里清理，随意欠款现象严重，清理力度不够，单位领导对往来款项的管理重视不够，尤其是一些时间较长的往来款项，领导不管，会计人员不问、债权债务无法查清。诸多原因造成高校内部应收款项越来越多，造成应收款项管理上的混乱。

（三）财会人员财务管理缺位，专业知识不强。财务人员不具备相应的资格和技能，政策不熟，业务不精，有些应收账款在进行核销的时候，会计科目混乱，账目不清。同时，会计人员工作失误也会造成错账，在实际工作中，经常会出现应收账款使用的会计科目、名称不相同及不及时的进行对账的现象，这种记账的误差会导致平时经办人来查询个人欠款情况时出现遗漏，导致会计信息的片面性和不真实性。单位会计人员由于岗位调动，在办理移交手续时只管账户总额，对明细项移交不清，导致错账越来越多、越来越乱。有的单位旧账还没有清完，就又挂起新账，导致应收账款的金额过大、笔数过多、挂账时间过长，更增加了清理的难度。

三、改善高校应收账款管理的建议

（一）提高高校应收账款的管理意识

高校财务人员必须重视应收款的管理，意识到管理应收账款的必要性和重要性，充分认识到应收账款的管理是高校财务管理不可分割的一部分。会计核算单位应该严格按照高校财务管理的规章制度严格管理应收账款，客观真实地记录所有发生的往来款项，并及时定期及时清理往来款项，同时对学校员工和学生加大还借款重要性的宣传力度，建立有效的激励约束机制，对那些能及时还款的人员给予适当的奖励，对那些不负责的人员做出一定的惩罚和处理。

（二）加大对欠款的催收力度

财务负责人要重视内部往来财务的清理，将其作为日常会计工作的组成部分，每半年或一个季度进行应收账款的清理，设专职会计人员进行清理，要通过多渠道、多手段对新老债款进行清理。除了采用传统的清收方式外，还可用债务重组等方式，解决长期存在的债务异议问题以及大额债务拖欠问题。要加大采用法律手段清欠的力度，对需要进行诉讼的案件，及时清理并移交律师事务所，达到多渠道、多手段清收老欠款的目的。对于那些无法收回的应收款项及时办理报批手续，对于那些无需偿还的债务办理相关手续后做调帐财务处理，不要让那些成年老账长期挂账。

（三）提高财务人员整体素质

首先要提高财务人员的专业素质，积极学习有关的法律法规，加强会计人员职业道德教育。高校应收款项的管理是一项专业性很强的工作，管理人员必须具备很高的财务素质很水平。一方面要加强政治理论、法律意识和职业道德教育的学习。另一方面要加强财会专业知识方面的培训和学习，利用学到的财务知识对进行专业的管理和监督。

（四）加强应收账款管理，强化对应收账款的监督

建立和健全高校应收账款管理制度，每笔应收账款在发生之前，要提前约定好还款时间与还款方式，以便及时催缴此笔应收账款；应收账款发生后，要及时登记入账，高校的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应该进行及时确认和核准，入账的时候必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。有很多单位采用的是传统应收账款管理方法，没有人明确自己的职责，导致管理真空，应收账款无人管理，产生大量的拖欠和呆账、坏账。财务和清欠人员应加大沟通，相互了解拖欠款项情况，高校也应制定相应的岗位职责，明确各自的责任，并采用一定的奖惩措施，提高相关人员收款的积极性。还要建立应收账款的定期清理制度。如：定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，及时地组织催缴和清算，根据单位的具体情况，把一定范围内的应收账款的明细项在单位公示栏中予以公示，增强单位财务的透明度，接受广大干部职工的监督。

四、结论

综上所诉，应收账款是高校资产的重要组成部分，它的管理是否完善直接影响着高校财务管理的发展。因此，高校要努力预防和控制应收账款的攀升，采用积极态度对应收账款进行管理，减少应收账款的资金占用，对于逾期应收账款要加大催收力度，最大限度地降低高校资产损失，只有这样才能保证高校更快更好地发展。

【参考文献】

应收账款财务制度范文篇2

[关键词]应收账款控制变现全面管理

应收账款是企业的一项重要的流动资产,具体指企业因销售商品、提供劳务等业务,向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。应收账款建立在债务人的商业信用的基础之上,因此从其本质上说,应收账款是一种信用债权。主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的,其确认时间为销售成立时间。应收账款可以促进销售,增加企业的竞争力,同时可以加速产品销售的实现,加快产成品向销售收入的转化速度,从而降低存货中的产成品数额及相关费用。但不合理的应收账款也会使营业周期延长,影响企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业现金短缺,加大了企业的财务风险,严重影响企业正常的生产经营。因此,完善应收账款管理机制,对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。从企业经营全局看,应收账款的产生直接受生产部门、财务部门和销售部门等行为的影响;而产生的应收账款能否顺利回收则直接影响到企业的现金流动,进而影响企业持续经营的顺利进行。因此,企业应该从经营管理全局思考,结合企业战略需求和财务管理目标等,依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。

一、企业应收账款形成原因

(一)商业竞争

在社会主义市场经济条件下,市场竞争激烈,企业为在市场竞争中占有一席之地,就必须增加市场份额,扩大市场占有率,提高自身的经济效益。出于扩大销售的竞争需要,企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外,赊销作为扩大产品销售的重要手段之一,越来越被企业所采用,于是就产生了应收账款。

(二)销售实现和收到款项的时间差

企业发出商品后,向购货单位开出销售发票,并在当期确认了销售收入,货款却往往没有同步收回,导致物流与资金流脱节。这种商品销售和收到货款时间的不一致性,导致了应收账款的产生。通常,结算手段越落后,结算所需的时间越长。同时,购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。

(三)应收账款内部管理不力

企业缺乏商业信用意识,例如没有认真履行合同约定的条款而违约或因质量异议未能及时处理,导致对方拒付货款;因客户恶意欺诈或销售人员携款潜逃,导致款项无法收回。企业信用管理不力,盲目地对信用不好的企业赊销,加上追讨欠款工作不力,导致货款难以收回等原因形成应收账款。

二、企业应收账款全面管理影响因素分析

(一)应收账款回收责任

应收账款回收责任明确与否实质上是根据不同的理念进行管理制度设计的结果。在对多家企业的实践调查和财务分析过程中发现,制度设计中责任明确、激励目标突出、激励指标明确对于应收账款的回收、变现至关重要。例如,A公司自2000年改革其资金管理制度,对应收账款主要采取以下措施:

1.对应收账款总额进行控制,明确规定各客户应收账款最高额度不得超过公司应收账款总额的20%,超过比例的异常部分必须调查处理。

2.财务部门每月编制账龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,及时采取催收措施。

3.建立应收账款回收责任制,将账款回笼情况与销售人员奖金挂钩,销售占奖金比例的20%,而回款占80%,且逾期应收账款按银行贷款利息扣除销售人员的奖金。

以上措施的实施取得了明显效果,该企业应收账款由1999年的1.5亿元降到2000年的0.75亿元,降幅达50%.

(二)应收账款变现渠道

2003年5月财政部了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》,对应收债权出售和融资的会计处理进行了规范。在2006年财政部颁布的《企业会计准则》中,将应收账款列为金融资产之列。应收账款融资在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,可以迅速已低成本筹集企业所需的资金,满足企业因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求,开辟了企业融资的新渠道。

三、应收账款全面管理措施

(一)利用应收账款产生因素的引导作用

应收账款管理应该由财务部门全面负责的观点是错误的,笔者认为应收账款管理是根据企业的发展战略和财务目标为指导,由企业销售部门、开发生产部门、财务部门、物流部门共同完成的一项管理工作。首先,开发生产部门以企业的发展战略和财务目标为指导,在产品开发和生产过程中重视市场的反应,通过产品自身的竞争力优势提高产品市场占有率,在增加收入的同时尽量为降低应收账款发生率提供保证。其次,销售部门应根据企业发展战略和财务目标的指引,充分利用信用调查等方法,在销售过程中积极为企业创造销售业绩,合理选择赊销客户和信用额度,尽量少产生应收账款。再次,财务部门作为企业管理信息服务部门,应根据企业的发展战略,明确企业的财务发展目标,并且定期编制账龄分析表、销售收入表、产品市场占有率变动情况表等,为促进各部门改善各自的发展状况,提高利润创造力、降低应收账款产生率提供优质信息服务。

(二)发挥制度激励作用

在应收账款管理中,制度最大的作用就是尽量保证应收账款的质量。即在完成财务目标的前提下尽量减少应收账款,明晰信用销售网络及客户名单,形成的应收账款能在信用期内有效变现、回收。现提出如下制度设计方式:

1.加强销售部门对应收账款管理的积极性,主要控制应收账款回收率,兼顾应收账款占流动资产比率的控制。销售过程中营销人员对应收账款回收责任的大小直接决定了销售人员选择赊销的可能性或选择赊销客户、信用额度等的谨慎程度。同时,应收账款占流动资产的比率控制可以有效增强销售部门整体销售的积极创现行为,促使其将销售过程中遇到的产品问题及时反馈给生产开发部门等,形成良性循环。

2.加强财务部门对应收账款管理的辅助服务作用。事实上,财务部门不仅提供财务信息,还参与财务决策,监督企业经济行为。财务部门直接参与财务目标、现金预算等工作,对企业总体发展目标非常明确,并帮助企业有效地完成财务目标。所以,可以“辅助各个部门完成财务任务,就是帮助自己完成任务”为激励机制,从完成企业总体发展财务目标的角度,激励财务部门为各部门积极提供及时准确的财务信息。

3.加强开发生产部门对应收账款管理的辅助作用。如果产品本身供不应求或者存在制胜优势,应收账款自然就会降低。所以,可以将开发生产部门的业绩奖励与产品在市场上的前期销售业绩挂钩,力争创造有价值的订单。目前,这种制度已经在一些公司内部得到有效应用,并创造了良好业绩。

(三)借助应收账款出售与融资渠道提高变现能力

应收账款产生之后,企业除了积极催收以外,还应尽量想办法对其进行利用。应收账款融资业务是银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品。卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行,由受让银行提供贸易融资等金融服务。应收账款融资可以迅速满足企业因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求。应收账款在企业资产中是属于变现能力强、风险低的优质资产,其变现能力仅排在货币资金和短期投资之后。因此,企业为解决临时资金紧张,将应收账款出售给银行或以其作质押,银行和企业都乐而为之。随着我国市场信用体制的不断完善,企业通过应收账款出售和质押进行融资的业务也逐步开展起来。因此,企业可以积极尝试利用应收账款融资,提高应收账款变现能力,规避坏账、呆账风险。

(四)加强应收账款的日常管理工作

⒈应收账款事前控制管理。具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的事前控制工作:⑴做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件,建立信用关系的日期,用户付款的时间,目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时采取相应的对策。⑵检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。⑶分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。⑷考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,即坏帐损失率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。

⒉应收账款事中控制管理。⑴加强合同管理,规范经营行为。企业销售业务实行合同管理制度,授权有关人员与客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。还应认真开展合同评审工作,对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查,并决定是否接受订单。⑵加强销售业务处理过程的管理。对收款、开具提货单、发货、结算等环节的管理,是应收账款控制的关键。收款:客户送交的货款,财务部门应及时开具收据,并进行账务处理。对于收到的汇票、支票等及时办理收账手续;对于收到的银行承兑汇票及时办理查询,确保真实有效。开具提货单:对照合同根据客户要求开具提货单,并送交客户签收。发货:运输部门根据提货单组织发货,确保货物的规格、型号、数量正确无误。结算:发货后,根据提货单等及时向客户开具发票,办理货款结算。⑶选择先进的结算方式。企业应尽可能选择对自身有利的结算方式,企业可在合同中约定购买方必须带款提货,否则不发货,确保货款及时回笼。另外,企业也可以利用网上银行、实时汇兑等先进的结算手段。

⒊应收账款的事后控制管理。⑴实行销售业务内部审计工作。企业定期或不定期开展销售业务专项审计,检查销售内部控制制度执行情况,防范因管理不善出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。⑵建立应收账款账龄分析制度和应收账款催收制度。财务部门应当开展应收账款账龄分析工作,对应收账款回收情况进行监督。通过分析,企业可以确定多少欠款在信用期内,多少欠款超过了信用期,超过时间的长短款项所占比例,以及多少欠款会因拖欠时间太长而可能成为坏账。据此,企业区别账龄长短,制定出经济可行的收账政策,采取灵活多样的催讨方式(如书信联系、电话联系、上门催讨和诉诸法律手段等方式),设法收回欠款。⑶实行货款回笼业绩考核和责任追究制。企业应当按“谁销售,谁收款”原则将货款回笼分解到每个销售人员身上,并制定切实可行的收款计划,明确收款金额和期限。每月,根据货款回笼计划完成情况对销售人员进行业绩考核,并在奖金中兑现。对于因人为原因造成款项无法收回的,追究销售人员的责任,并责令其赔偿,严重的追究其刑事责任。⑷实行定期对账制度,确保债权金额正确有效。企业财务部门应当定期或至少每年年末通过函证等方式与客户核对应收账款账面余额,避免发生差错,并保存好有关材料,确保债权法定追索权的延续。由于应收账款收回的法定期限是逾期2年内,过了有效期企业就丧失追回欠款的权力,企业必须力争在有效期内收回款项或取得延长有效期的相关证明,如对账单、付款计划等。⑸定期召开应收账款专题会议,对货款回笼和信用政策执行情况进行跟踪和分析。应收账款能否及时足额收回直接影响企业的资金周转和经营业绩。企业领导必须高度重视应收账款管理,关注应收账款是否及时收回,定期组织人员召开应收账款专题会议,对信用政策的执行情况进行检查,分析应收账款形成原因,评价其合理性和潜在的风险,制定相应的对策,落实专人,采取有效措施解决存在的问题。

综上所述,企业应该从经营管理全局思考,结合企业战略需求和财务管理目标等,依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。运用科学的管理手段,控制应收账款的规模,来使企业的资金循环合理,减少坏账损失,从而提高利润。

参考文献:

[1]陈显兰.企业走出应收账款困境的思考.四川会计,2002;6

[2]张采风,李忠江.应收账款的管理与清收.黑龙江财会,2001;12

[3]许文珍.浅析应收账款管理.税收与企业,2002;5

[4]王强.如何建立应收账款内部控制制度.财会通讯,2002;2

[5]田园,冯永东.应收账款风险管理刍议.广东财会,2006;6

[6]贾成海.管理会计.电子工业出版社,2005

应收账款财务制度范文篇3

【关键词】企业；应收账款；控制途径

一、企业应收账款的形成

企业与其他有关单位或个人因业务往来等原因必然会产生往来结算的款项，如果激励机制设计不合理，将会加剧应收账款的形成。有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而未将应收账款纳入考核体系。一些销售人员为了超额完成销售指标，往往采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款大幅度上升，坏账产生成为可能，给企业经营背上沉重包袱，从而造成企业资金匮乏，不少企业因此陷入困境，影响了企业再生产的正常进行。

二、企业应收账款的控制途径

由于社会道德和社会信用问题的存在，许多企业经营者存有一种心态，即“能不还的债尽量拖着不还，反正都是公家的”。因此，企业为了降低风险，减少损失，只有主动出击方可防患于未然。为此，对应收账款要采取强有力的管理措施进行“事前、事中和事后”的全过程控制。

（一）源头控制，压缩应收账款发生的额度与频率

1.提高企业领导者素质，正确决策，管理科学，是降低和杜绝企业资金风险的核心。作为企业领导来说，尤其是企业一把手，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务知识与现代企业经营管理知识和相应的法律法规知识，并能灵活运用，只有这样，才能从根本上解决问题。

2.控制应收账款的发生，降低企业资金风险。WWW.133229.COM企业在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般可采取宁降低价格，也要使对方付足货款的方案；购货方承兑汇票支付方案；货款回收担保方案；新老业务单位、本地与外地业务单位、系统内与系统外单位等涉及应收账款风险比较选择方案，尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。

3.建立客户资信调查评估制度，科学评估客户的资信程度。企业应重视对往来客户资信程度的评估，并利用计算机建立有关档案管理系统，主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏账损失率作为信用判别标准。对长期积压的滞销品，可采取较为宽松的信用标准；对资信状况差的企业，信用标准从严，同时采取正确的信用条件，主要包括信用期限和现金折扣等；建立恰当的信用额度，即企业愿意对某一客户承担的最大风险额，以有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。

4.建立合同谈判内控机制与监督执行程序标准，严格审批手续与及时报账制度。领导审批必须是基于经过资信内部评估确认为信誉良好以上的单位，且有关法定手续完备。当应收账款发生后，必须及时报送财务部门入账，对每一赊欠客户的基本情况、赊销金额、已还金额、尚欠金额做出逐笔详细的记录，随时为企业应收账款提供翔实、可靠的数据。要确定责任经办人、责任审批人，并将赊销合同、审批文件、对方单位的其他合法承诺资料文件备齐归档，以作日后催收甚至诉讼之用。对于合法产生的应收账款双方合署文件必须要严格保管，另外业务部门还要建立应收账款备查台账，以便随时与财务部门核对，一旦发现偏差，应查明原因，及时调整，保证应收账款的真实可靠。根据谨慎性原则，企业在应收账款的核算上应建立坏账准备制度，按期估计坏账损失，以便真实地反映企业的财务状况。

（二）动态跟踪、分析，强化日常监督和管理

1.加强应收账款日常动态状况的传递与报送。应收账款发生后，企业财务部门应每隔一定时间，以文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提醒上述有关人员及部门催收。对逾期未结清的应收账款通报的时间则应更短，这样既可使企业领导掌握应收账款的动态信息，也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行催收，增强其责任感和压力感，杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付、逾期不收的情况发生，以保证资金及时回笼。

2.关注往来客户的经营情况，加强日常询证。企业要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。如发函不回应，要予以充分关注和重视。

3.建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策。企业要建立定期和客户对账的制度。财务部门应协同有关的管理部门对企业所持有的应收账款进行跟踪分析，对于客户比较多的企业，管理部门应该每日打印出会计账上的全部接近到期的应收账款记录，并至少每周将逾期应收账款记录分析一次，提出处理意见。一般情况下，应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，以防滚雪球式的恶性循环。如果发现欠款逾期未还或欠款额度加大，应断然采取措施，通知有关部门停止供货。

（三）及时清对，严格催收

1.建立责任中心，将催收业绩纳入绩效考核。建立以业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期陈欠和控制坏账作为考核绩效标准，纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核之中，增强销售人员对清理和催收陈账的积极性和主动性。

2.针对不同的客户关系，采取灵活的催收政策。对远期、近期应收账款清理回收缓慢或陈账清理未动的区域，限制发货或拒绝发货，加大催收力度；对有偿债能力却不履行偿债义务、人为发生的赖账，在诉讼有效期内（2年）运用法律手段来解决，以避免丧失追诉权，造成坏账损失；对欠款对方确实无力支付的，企业可以在了解其抵债物品的价格、质量和销售的情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开出等价值的商业承兑汇票，以抵销应收账款，并早日变现，在一定程度上防止坏账损失的发生。对能在约定期限内偿还货款的客户，要给予一定的折扣优惠，鼓励客户及早偿还货款，同时还可吸引一批视折扣为减价销售的新客户前来购货。此外，企业还应与银行密切合作，并且积极依靠银行帮助清欠，防止企业的货款被拖欠及应收账款的继续攀升，以降低和控制企业的风险。

（四）健全内控制度，严格监控往来账目

按照财务管理内部牵制原则，在财务部门下可设立一个财务监察小组，由财务总监领导，配备专职的会计人员，负责有关营销往来业务的核算与监控，对每一笔应收账款都要进行分析与核算，以保证应收账款账账相符。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内控制度，努力形成一整套规范化的对应收账款的事前、事中和事后全过程控制程序，强化财务部门的管理与监控职能，使经营活动系统化、规范化。

【参考文献】

［1］哈佛管理全书［z］.北京：中国对外翻译影印公司，1998.