财产清查审计报告范文篇1

根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经主审计所正和会计师事务所有限公司的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：

一、单位基本情况

XXXX（单位名称）为正科行政机关（或事业单位），现有__个职能股室（下属单位）（包括XXX、XXXXX、XXX）；新成立单位“XX”批文XX编办〔2015〕XX号（简称XXXX，下同），为正股级事业单位，经费由县财政全额拨款。

1、XXXX（单位名称）现有职工人数__人（其中，在职_人，离休干部_人，退休干部_人），公务用车_辆。在职领导享受手机补贴_人，享受住宅电话费补贴_人；离休人员享受住宅电话费补贴正科_人;退休人员享受住宅电话费补贴_人(正科_人)。

2、关工委在职_人，享受科员待遇。

(一)预算收支情况

1.收入情况

全年收入总计______元，其中财政补助收入全年共拨入______元，其中：基本支出全年共拨入_____元,项目支出全年共拨入______元，其他收入_____元。

2.支出情况

2015年行政（事业）支出全年总计______元，其中：工资福利支出______元，对个人和家庭的补助支出_______元，其他资本性支出_____元.

3.三公经费”支出说明

公务用车购置及运行维护费支出_____万元，其中保险路费___万元，运行维护费汽油费____万元

4.年终决算情况

本年度单位共收入______元，共_____支出元，年末结余为______元，上年结余为_____元，今年比上年少结余_____元。

(二)执行财务会计制度情况

XXXX（单位名称）严格遵守国家法律法规及XXXX（单位名称）内部制定的财务规章制度，资产管理制度健全，账务处理规范，定期全面清查资产，各项资产均登记造册，全部落实到财产管理责任人，资产管理人员做到对所管理的资产清晰明了，无差错，每项资产的购置、调拨、验收、领用、登记手续完备，资产的使用状况和国有资产收益安全完整。

二、资产清查工作总体状况

(一)资产清查工作基本准日为2015年12月31日。

(二)资产清查范围。2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位。

(三)资产清查工作组织实施情况。

1、资产清查工作方案制定情况。

1.对于近三年巳经进行过行政事业单位国有资产清查工作的部门和单位，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按要求上报。

2.汇总所属单位的资产清查结果按规定报送县财政局（没有主管部门的县直单位直接报县财政局），各单位的资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

3.针对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。

4.在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

5.资产清查工作结束后，财政部门、主管部门、行政事业单位根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资[2016]1号）和实际情况，对事实清楚、资料齐全、手续完备，需要进一步进行核实批复的资产清查结果逐步予以核实批复。

2、资产清查工作方案实施情况

根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下：

1.准备阶段（2016年3—4月）。

1)制定全县资产清查工作方案，明确财政部门、主管部门、行政事业单位职责。

2)组织开展工作动员及业务培训。组织县直行政事业单位举办资产信息系统业务培训班，讲解资产信息系统操作存在问题，为资产清查工作的顺利开展做好前期准备工作。

2.实施阶段（2016年5—7月）。

1)单位自查，根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定要求，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后，行政事业单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料报送主管部门，主管部门进行审核汇总后于2016年7月31日前报送县财政局。其中，纸质材料应当包括正式文件、本部门资产清查汇总报表和资产清查工作报告等；电子材料全部通过资产清查系统上报，应当包括本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定（无形）资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表等。

3、聘请中介审计情况。

由湛江市正和会计师事务所有限公司进行审计。

（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题。

1)全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

2)完善监管系统。通过资产清查，完善行政事业单位资产管理基础信息，充实行政事业单位国有资产管理信息系统数据，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。

3)实现两个结合。推进资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作开展，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

4)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。

5)存在问题。由于预算资金少，部分预算资金不到位，分管员对财局拨款账目分得不够清楚（如：拨款业务、车通费的明细分不清楚，只知道总数），影响日常工作开展。

三、资产清查工作结果

(一)资产清查审计总体情况

XXXX（单位名称）2015年12月31日会计报表资产账面数-----____元，负债账面数____元；资产清查报表资产账面数______元，负债账面数_____元；经单位自查后的资产清查数______元，负债清查数_____元。

经审计，贵单位资产账面数______元，负债账面数_____元，资产清查数_____元，负债清查数___元。

(二)资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，XXXX（单位名称）截止2015年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

资产盘盈审计情况

金额：元

盘盈资产项目

资产变动数审计

盘盈金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

无

资产盘盈审计情况的具体说明：无资产盘盈情况

资产损失审计情况

金额：元

损失资产项目

资产变动数审计

损失金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

无

资产损失审计情况的具体说明：无资产损失情况

资金挂账审计情况

金额：元

资金挂账项目

资产变动数审计

挂账金额

已经济鉴证

待经济鉴证

无证据的

无

资金挂账审计情况的具体说明：无资金挂账情况

(三)审计意见

贵单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。

(四)审计情况具体说明

1.银行存款

1)贵单位共有银行账户_户，其中按规定实施函证的共_户；

2)实施函证的___户中，已获取回函的为___户，其中：

账面余额与函证确认金额相符的为___户；金额不符且编制调节表后仍不相符的为___户，金额为_________元。

2.应收账款

1)应当实施函证的共___户，________元；实际实施函证的为___户，_________元，其中未获回函的为___户，_________元。

2)截止2015年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有___户，_________元。

3.预付账款

1)应当实施函证的共___户，_________元；实际实施函证的为___户，_________元，其中未获回函的为___户，_________元。

2)截止2015年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有___户，___元。

4.其他应收款

1)应当实施函证的共___户，_________元；实际实施函证的为___户，_________元，其中未获回函的为___户，_________元。

2)截止2015年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有___户，_________元。

5.短期借款/长期借款

1)应当实施函证予以确认而未实施函证确认的___户，_________元；

2)已逾期未办理转期手续的___户，_________元。

6.应付账款

1)未有明确债权人的___户，_________元；

2)逾期三年以上且债权人未予以追索的___户，_________元。

7.其他应付款

1)未有明确债权人的___户，_________元；

2)逾期三年以上且债权人未予以追索的___户，_________元。

8.其他需要说明的事项

(五)重在事项披露或专项说明

1.XXXX（单位名称）截止2015年12月31日已对外提供抵押、担保的资产金额为_________元；对外单位提供信用担保金额为_________元；无对外提供抵押、担保和对外单位提供信用担保事项发生。

2.XXXX（单位名称）截止2015年12月31日对外投资___户，金额为_________元，无对外投资情况。

3.后勤管理中心截止2015年12月31日出租资产为:_________元，无出租资产情况。

4.XXXX（单位名称）截止2015年12月31日房屋建筑物、土地、车辆等权属一致,无产权纠纷事项。

5.应调整的重大错账___笔，金额_________元，无重大错账调整事项。

6.应作重分类调整的重大事项___笔，金额_________元，无重大错账调整事项。

7.其他事项说明:

经审核，XXXX（单位名称）资产清查报表已经按照《事业单位会计制度》和《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXXX（单位名称）2015年12月31日的资产清查结果。

四、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出改进措施等。

对资产清查工作各项文件要求未能掌握，对操作流程未能操作，工作缓慢，今后要加强学习，加于改进。

五、单位资产管理情况

XXXX（单位名称）严格遵守国家法律法规及XXXX（单位名称）内部制定的财务规章制度，资产管理制度健全，账务处理规范，定期全面清查资产，各项资产均登记造册，全部落实到财产管理责任人，资产管理人员做到对所管理的资产清晰明了，无差错，每项资产的购置、调拨、验收、领用、登记手续完备，资产的使用状况和国有资产收益安全完整。

六、其他需要说明的事项

经审核，XXXX（单位名称）资产清查报表已经按照《事业单位会计制度》和《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXXX（单位名称）2015年12月31日的资产清查结果。

财产清查审计报告范文篇2

【关键词】工程竣工；财务决算审计；措施

一、引言

竣工决算审计是竣工验收前的重要环节，主要针对工程建设过程中的财务状况和工程建设情况加以反映，体现工程项目建设过程中的资金支出，对无形资产、流动资产的价值核定，可确保工程顺利竣工。竣工环节的财务决算是监督工程竣工决算的经济效益，保障其合法性和真实性有效手段，能起到正确评价投资收益，提高决算质量等促进作用。

二、相关概念综述

工程竣工决算是工程项目建设完成后，经过项目法人、施工单位、设计监理公司、工程质量监督部门等多方初步验收合格后，由法人根据工程收支情况，进行计算并编制反映该项工程在建设中的资金使用情况的经济文件，是该项工程的全面经济反映。工程竣工决算包括财务决算说明书、财务决算报表、竣工图和工程造价分析四个部分。

工程竣工决算审计是指在工程竣工验收前，审计机构对工程竣工的财务决算工作的真实性、完整性、合法性进行审核监督的过程。通过工程决算审计工作的展开，确认该项建设资金来源情况、资金支出情况、资金结余情况等，并将工程项目的财务核算与实际情况进行对比，最终确认资产投资及资金使用的真实情况。工程竣工环节的财务审计工作不仅可帮助建设单位减少违规现象，还可保障资金使用的合法性。

三、_展工程竣工财务决算审计的注意事项

第一，必须确保审计人员的专业性。由于工程项目投资金额大、项目周期较长、投资成本费多类杂，这就要求审计人员具有足够的专业判断能力，锁定审计重点，以此保障财务决算工作要达到的效果。第二，关注收集整理项目前期资料，对工程是否满足审计的条件进行确认，检查项目建设是否合法合规，工程验收环节是否满足规定等。第三，关注被审计单位的内部控制制度和财务管理制度，能在一定程度体现工程投资的真实度。第四，审计人员发现问题时，应及时收集资料并进一步核实，与被审计单位人员进行沟通时，需注意记录、取证，确保审计评价准确真实。第五，审计人员有必要到工程现场进行盘点，以保障审计结果的真实性。

四、工程竣工财务决算的具体审计程序

1.充分的审前调查

审前调查是竣工决算审计工作的基础，充分的审前调查有助于选择合适的项目负责人，能降低审计风险，也是竣工决算审计工作顺利进行的保障。审前调查的方式很多，包括与被审计单位或其上级主管单位、施工单位等相关单位的沟通，通过网络搜查该项目有否有特殊报道等等。

2.审核项目竣工决算资料的完整性

工程竣工的财务决算审计主要针对的是审批手续、概算、合同履行情况等，确保该项资料与法律法规的一致性。对于竣工财务决算，资料的完整性主要包括以下几点：

（1）经过相关部门审核的项目立项文件、可行性研究报告、初步设计报告、水保评价报告、环保评价报告、地质灾害评价报告、文物调查报告、压覆矿产资源评价报告等。（2）投资计划，资金计划下达文件等资料。（3）土地使用批准文件、占用耕地林地批准文件、施工许可文件、质量监督手续、项目开工报告、质量检测报告、质量监督报告、环境和消防单项验收报告、工程竣工验收清单或工程竣工报告等。（4）招投标资料，如招标文件、招标公告、投标文件、评标报告、中标通知书。（5）设计图纸的会审和设计图纸的变更记录，工程竣工图和施工图的现场设计变更情况。（6）业主与设计、监理、施工、材料供应单位及中介机构等签订的合同。（7）项目法人资格申报批准文件、项目法人组织机构、岗位职责、项目实施管理办法、财务管理部分、内部控制制度等。（8）工程财务的会计凭证和财务报表，资产盘点和移交情况等。

3.清理账目及合同，编制工作底稿

在实际工作中，多数建设单位都不能依据《基本建设会计师制度》专户专账规范的对项目进行账务管理，因此审计人员要加强对投资成本的审核，避免多记或者漏记投资成本。（1）关注建设单位内部控制制度，特别是财务管理制度、工程管理制度、合同管理制度是否完整，内部控制程序是否健全，这决定了工程项目的审计风险。建设单位支付过程审批手续健全，能发挥内控制度的制衡性作用，在一定程度上能反映投资成本的真实程度。（2）逐笔清理项目支出，审查会计凭证，审核每张票据的真实性，编制账面清理表，是审计工作最基础、最原始的工作底稿。（3）清理所有工程相关的合同，根据合同，明确投资成本的金额及类型，编制合同类工作底稿。（4）审减待摊投资中不合理的支出，测算待摊投资中建设管理费、业务招待费所占的比例是否合规合法。（5）根据合同约定及工程师审定的工程结算定案表，审定各科目余额，编制工作底稿。

4.审定竣工决算报表，编制审计报告

在实际工作中，多数建设单位财务人员不具备编制竣工决算报表的能力，往往审计人员需要代替建设单位编制竣工决算报表。（1）根据上述工作底稿中调整后的科目余额，编制资金平衡表，检查调整分录是否准确。（2）根据资金平衡表编制竣工决算套表，在合同类工作底稿的基础上，整理出该项目债权债务的情况。（3）在上述审计工作的基础上，编制审计报告，对工程项目进行客观的审计评价，真实的反映审计发现的问题。

财产清查审计报告范文篇3

一、工作目标

（一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、帐务情况以及资产情况等进行全面清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

（二）建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全县行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

（三）实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

（四）完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施，建立健全资产管理制度。

二、清查基准日和范围

（一）清查基准日。

此次行政事业单位资产清查工作，统一以12月31日为资产清查基准日。

（二）清查范围。

1、12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

3、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

三、工作原则和方法

行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由资产清查领导小组负责组织指导全县行政事业单位资产清查工作（不含中央及省地垂直部门）。各部门按照财务隶属关系负责组织所属单位资产清查工作。

（一）行政事业单位资产清查，首先由部门（单位）进行自查，然后资产清查领导小组进行核查，对资产不清、产权不明、帐务不实以及有经济纠纷的单位由资产清查领导小组聘请社会中介机构进行专项审计，中介费用由县财政统一支付，如果是因单位自查不实的造成中介费用，由单位自理。

（二）各部门（单位）向资产清查领导小组办公室上报的资产清查工作结果，社会中介机构介入的应包括社会中介机构出具的专项审计报告。经过清查的固定资产，要按照财政部门的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。

（三）资产清查工作结束后，财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产核实暂行办法》和实际情况，对资产损溢、资产清查结果逐步予以核实认定。

四、工作内容和步骤

根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）有关规定，相关部门和单位应当做好单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等项工作。具体步骤如下：

（一）准备阶段（时间3月23日至3月31日）。

1.成立资产清查工作领导小组，明确领导小组成员单位工作职责。

（1）财政局工作职责：根据国家及上级有关行政事业单位资产清查的规定和工作要求，负责指导全县资产清查工作，参与对自查结果的核查和聘请社会中介机构；负责对资产清查中有关损溢的认定和资产清查结果的核实；负责汇总本县行政事业单位资产清查结果，并向上级财政部门上报有关资料。对清查结果审核批复。

（2）会计核算中心工作职责：按照清查工作方案，负责提供县直集中核算单位的相关资料；参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查；根据单位自查盘点表及相关会计资料，负责组织县直集中核算单位录入单位资产清查基础表、固定资产及土地资产卡片，填制相关报表；根据清查结果，及县财政局的审核批复，进行帐务调整。

（3）编办工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查。提供并核实按行政编制、事业编制、社会团体等对各部门核定的人员编制数及单位基本性质。

（4）人事劳动和社会保障局工作职责：参与选聘中介机构及对单位自查结果的核查。提供单位行政人员、事业人员、长休人员、内退人员、提前离岗人员、带薪学习人员、长期停薪人员、离休人员、退休人员、工人、长期聘用人员的人数。

（5）审计局工作职责：牵头组织核查小组，对单位自查结果的真实性、准确性、完整性进行核查认定，参与选聘社会中介机构。

（6）国土资源局工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查，提供土地权属证书，配合自查单位绘制土地四至图，对土地清查结果提出处理意见，并补办相关手续。

（7）建设局工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查，提供房屋及构筑物的权属证书，对于权属不清的资产，按有关规定补办相关手续或提出处理意见。

（8）质量技术监督局工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核定，提供组织机构代码。

（9）监察局工作职责：参与并监督选聘社会中介机构，核查单位自查结果，对有意瞒报，弄虚作假，提供虚假会计资料的单位，对其单位负责人和直接责任人予以查处，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

（10）统计局工作职责：参与选聘社会中介机构，核查单位自查结果。

2.召开资产清查工作会议，传达相关文件，安排布置资产清查工作。

3.进行业务培训、发放相关软件及表册。

（二）实施阶段（时间4月1日至5月10日）。

1、单位自查。（自查时间：4月1日至4月10日）

（1）基本情况的清理：单位基本情况是指根据资产清查工作的需要，对应纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。主要包括单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。

（2）帐务清理：是指对行政事业单位的各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本帐务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确和真实。

帐务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式，对各项帐务进行全面清理。单位在帐务清理中，对清理出来的各种由于会计技术差错因素造成的错帐，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行帐务调整。

（3）财产清查：是指对行政事业单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。单位对清查出来的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失，按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。

财产清查按照实物盘点同核实帐务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。

自查中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证。

（4）填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》

2．清查领导小组组织核查：（时间4月11日至4月30日）

由审计局牵头，负责组织领导小组成员单位，对单位上报自查结果的真实性、完整性进行核查认定。

3．组织中介机构开展审计。（时间：4月21日至4月30日）

（1）中介机构要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；

（2）对个别事项出具经济鉴证证明；

（3）中介机构出具《资产清查专项财务审计报告》初稿；

4.材料上报。（时间：5月1日至5月10日）

各单位对“初稿”进行修改确认后，编制《行政事业单位资产清查报告》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料，连同中介机构出具的正式《资产清查专项财务审计报告》，由单位负责人签字并加盖单位公章后，报清产核资领导小组办公室。

（三）总结阶段（时间：5月11日至5月20日）。

1．资产清查办公室撰写资产清查专项报告，对资产清查工作进行总结，对清查数据进行汇总上报。

2．县财政局对行政事业单位资产清查结果予以批复。各单位根据批复作相应的帐务调整。同时根据资产清查结果，完善相关资产管理制度。

五、组织机构

为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，县政府成立“县行政事业单位资产清查工作领导小组”，统一领导全县行政事业单位资产清查工作，领导小组下设办公室，办公室设在财政局，具体负责组织开展资产清查工作。

各单位要建立健全由纪检、财务、人事、后勤等相关人员组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作。并将组织机构建立情况报资产清查办公室备案。

六、工作要求

（一）加强领导。各单位主要领导要加强对资产清查工作的组织领导，做到分工明确，任务落实到人，保证资产清查结果真实，确保资产清查工作按时完成。