财务相关内控制度范文篇1

高校是我国高等教育的主要阵地，在当今社会承担着人才培养、科学研究、服务社会、文化传承等功能，在推动我国特色社会主义建设中发挥着重要作用。2016年，是“十三五”规划的开局之年，更是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年。国家对高校发展也提出了更高要求，更加注重加强高校与社会之间的紧密联系，努力发挥高校基本职能，为社会发展提供智力与人才支撑，并努力营造大众化的文化氛围，推动全民学习良好社会文化环境的建设。一方面，随着我国教育体制改革的不断深化，高校自主办学权也在日益扩大，高校在完成基本教学以及科研活动的同时，开始更多地参与到对外投资、校企办学、基础建设等经济活动中。另一方面，随着高校参与社会经济活动程度的不断加深，社会对于高校资金的安全与有效合理使用，也提出了更高的要求。有控则强，无控则弱，失控则乱。为了更好地履行高校对于社会的基本职能，以及保障资金的安全与高效使用，加强高校财务内部控制，建立行之有效的高校财务内部控制制度已势在必行。本文重点阐述了当前高校财务内部控制所面临的一系列问题，并就如何进一步完善高校财务内部控制进行了探讨，以期为提高高校财务内部控制水平，促进高校健康发展作出贡献。

二、高校财务内部控制概述

（一）高校财务内部控制内涵

财务内部控制的概念最初出现于20世纪初期，财务内部控制的作用主要在于审核相关财务信息，组织相关财务工作，确保财务信息的可靠性，从而保证资金的安全与完整。随着经济的不断发展，财务内部控制的概念，也得到了进一步的丰富与完善。目前财务内部控制除保证资金的安全与完整外，进一步强调了按照国家基本准则规范，运用适当的方法，合理有序地安排相关财务工作，进行资源的合理有效配置，确保财务信息的真实性、可靠性，为财务信息使用者提供决策有用的财务信息。

与此相适应，高校财务内部控制，是指高校按照国家相关基本准则的规定，采用适当的财务核算方法，对学校教学与科研管理过程中发生的各种经济业务进行审核与监督，保证科研活动的有序进行，并确保学校资产的安全与完整，防止、发现并纠正财务舞弊行为，降低高校的财务风险，进一步减少高校可能面临的损失，为实现高校的科研与教学目标制定并实施的一系列控制方法、制度和程序（梁晓妮，2006）。

（二）高校财务内部控制要素

高校财务内部控制环境，是指在组织内部，对其中的政策、科研活动组织执行、相关业务往来等产生显著影响的各种因素的组合。控制环境作为高校财务内部控制各要素发挥作用的前提与基础，决定了内部控制的基础，对于高校财务内部控制的贯彻执行发挥着基础性作用，对高校财务管理目标以及高校战略层次目标的实现具有重要意义。

高校财务内部控制风险评估，是指?ψ橹?中各种潜在事项的发生，可能会给组织财务目标的实现带来的影响进行的分析与评估。通过对组织中内部控制进行风险评估，结合高校的财务管理目标与战略目标，对高校管理中存在的各种风险因素进行综合分析评估，将有助于高校根据自身活动所处环境面临风险的性质、范围、风险可能带来的影响与后果等，选择正确规避风险的措施，最终顺利实现高校的管理目标，促进高校健康有序发展。

高校财务内部控制活动，主要是指单位组织为了保护高校资产的安全与完整，实现高校的财务管理目标，根据前述所进行的风险评估结果，运用相关控制措施，将高校面临的各种风险控制在有效承受范围内。目前高校财务管理中应用比较广泛的控制措施，主要有会计系统控制、不相容职务分离控制、审核批准控制、实物资产控制等，通常将这些控制措施结合运用会发挥更好效果。

高校财务内部控制信息与沟通，主要强调单位内部、单位内部与外部之间的的信息传递。一方面，高校通过及时收集并综合分析，将准确的财务信息与外部进行及时有效的交流与沟通，从而加强与利益相关者、政府监管部门以及社会公众的信息沟通，更好地接受社会的监督。另一方面，在单位内部通过对相关信息及时进行收集与分析，并将其中重要相关信息，传递给单位内部各有关部门，使其及时了解学校政策，知悉学校内外部情况，从而更好地配合高校所作出的各项决策，做好本职工作。

高校财务内部控制监督，是指单位在日常科研与教学过程中，对于财务内部控制的建立与执行情况进行监督检查，评价财务内部控制制度是否科学，运行是否有效，设计是否合理，最终对发现的财务内部控制缺陷，提出合理有效建议并及时加以改进，以切实提高高校财务内部控制运行的有效性，促进高校健康有序发展。

三、高校财务内部控制现状

（一）高校财务内部控制环境有待改善

目前我国高校在一定程度上仍处于粗放式管理阶段，这进一步导致了当前高校财务内部控制问题丛生，严重制约着高校的健康发展。当前事业单位财务内部控制环境仍有待于进一步提高，财务内部控制活动尚需进一步细化，信息化平台建设亟待进一步建立健全，以及单位财务内部监督机制仍需继续加强（李卫萍，2015），高校财务内部控制应由粗放式管理向精细化管理转变。近年来，随着高校经济腐败案的接连发生，高校财务内部控制的健全与否，愈来愈引起人们的普遍重视，内部控制领域的专家学者，更是对此进行了深入细致的研究与探讨。目前，社会各界也已认识到了完善的高校财务内部控制，对于高校健康发展的重要意义。基于以上各方面原因，我国教育领域部分单位目前仍然面临着较为严重的财务管理薄弱、透明度不高的问题，这进一步导致了教育领域，尤其是高校社会公信力的降低，在一定程度上加剧了社会矛盾。

（二）高校财务内部控制制度不健全

王卫星等（2016）通过对江苏省59所高校开展问卷调查发现，在选取的59所高校中，仅有5%左右的高校有意愿聘请内部控制领域的专家，为高校设计合理有效的内部控制制度和内部控制流程。有70%以上的高校自行组织有关人员，进行内部控制制度的设计。另外还有5%的高校，目前还没有建立起完整的内部控制体系，在其相关管理文件中，只有关于内部控制的“零星碎片式”记载。由此可见，目前高校财务内部控制建设尚未得到高校领导层的充分重视。高校主管部门对于高校财务内部控制制度建设，还未提高至战略高度，缺乏科学合理的顶层设计。张县平（2008）经过研究指出，高校目前面临着财务内部控制相关法律法规不健全、对于高校财务内部控制定位不够准确，尤其是高校财务内部控制意识淡薄等问题。进一步提出，如何切实有效地解决高校财务内部控制问题，已成为当前摆在高校面前亟需研究的重要课题。

（三）高校财务风险尚未得到有效防范

近年来，随着高校不断向纵深化发展，作为高校发展重要保障的办学经费，也由国家财政直接拨款向市场经济下的举债扩张转变。而目前高校尚未对大规模举债所带来的风险有充分的认识，从而导致高校的债务规模和风险日益扩大。杨从印等（2016）通过对教育部直属高校开展调查问卷，系统地分析总结了当前教育部直属高校财务内部控制制度的建设情况。指出高校财务内部控制制度的完善与否，直接关系到高校科研经费的安全、规范与使用效果，是高校管理中的一项重要制度保障，直接影响到高校预防腐败、“软环境建设”等重大问题的落实情况。宗文龙等（2012）通过对事业单位内部控制现状所做的问卷调查，分析发现，事业单位当前面临着事业性业务收入、基建工程项目以及“小金库”等主要风险，并就如何进一步提高事业单位风险管理水平，加快推进事业单位改革提供了一系列可行性措施。综合看，加快建立健全高校财务内部控制制度，强化高校财务内部控制运行流程，建立有效的风险防范机制，已成为当前高校需要重视的重要课题。

四、高校财务内部控制对策建议

（一）营造良好的内部控制环境

内部控制环境始终处于基础性地位，良好有序的内部控制环境，对于更好地发挥内部控制的作用具有重要意义。一般来说，良好的内部控制环境包括以下部分，即严谨有序的财务流程、健全有效的内部控制制度、明确的岗位分工、专业素质过硬的财务人员等。一方面，营造良好的内部控制环境，首先要建立内部控制信息化系统，即将内部控制的理念、信息交流与沟通等要素融入到信息系统，进而实现内部控制体系的常态化和系统化，减少信息传递中人为因素的干扰，提高信息交流的质量（刘永泽等，2012）。另一方面，根据《高等学校财务制度》规定，应当注重对财务人员的业务培训，不断提升其业务技能和专业素养，同时提高高校领导对于内部控制的重视程度，建立岗位责任制度，实行差异化管理模式，以实现权责统一和财务人员之间的优势互补。

（二）建立科学的内部控制制度

有控则强，无控则弱，失控则乱。针对行政事业单位内部控制中国特色和管理特质，以及单位内部控制与监督的关系特点，田祥宇等（2013）对进一步丰富行政事业单位内部控制理论，做了积极而有意义的探索。蔡雪辉（2013）就当前高校财务管理中存在的高校领导层财务内部控制意识淡薄、缺乏科学完整的高校财务内部控制规范性文件等突出问题，指出高校应当加强自身规范化建设，制定严密而又规范的动态管理控制系统。随着我国市场经济体制进一步完善，教育体制改革不断推进，高校财务管理环境日趋复杂，如何在新形势下顺应发展规律，切实解决高校面临的财务管理问题，梁国锋（2013）进行了有益研究，对于如何进一步建立健全高校财务管理体制，促进高校健康有序发展提出了独特的?解，颇有借鉴意义。2012年12月，财政部联合教育部了修订后的《高等学校财务制度》，其中明确指出当前各大高校应当尽快建立起科学完整的高校财务内部控制制度。

（三）建立精细化管理体系

为了改善高校财务内部控制体系不够完善精细的现状，防范高校所面临的业务风险，进一步提升高校财务风险防控能力，高校有必要尽快建立并完善高校财务内部控制精细化管理体系，堵塞财务漏洞，防范财务风险（刘延平等，2015）。同时指出，加强高校财务内部控制信息化建设，已成为现代大学高校财务内部控制精细化管理模式下的显著特征。樊子君等（2009）在对韩国内部控制进行规范分析的基础上，结合我国当前内部控制规范中所存在的问题与不足，通过进一步梳理总结分析，认为精细化管理是我国高校财务内部控制发展的必经之路，为我国高校财务内部控制理论与实务的完善和发展提供了有益借鉴。

五、结语

财务相关内控制度范文

一、企业财务内控管理的重要意义

企业内控管理制度指的是企业在经济活动中为保证自身的制衡性而采取的管理措施，可以为企业的经营以及管理提供必要的保障，一般情况下，在企业管理过程中，科学合理的财务内部管理制度可以有效的保证企业管理体制变化的稳定性，使企业整体管理水平全面提升。因此加强企业财务内控管理制度的建设，是保障企业发展的基础。在实际开展财务内控管理制度的过程中，保障企业所开展的各项活动顺利开展并且符合相关的法律法规，可以对各项活动合理的控制。如果企业财务内控管理制没有顺利开展，则会为企业埋下安全隐患，很容易造成财务信息失真现象，影响企业的竞争力，所以加强企业财务内控管理制度对企业未来发展有着非常重要的作用［1］。

二、企业财务内控管理制度建设中存在的难点

1.缺乏内部控制人才

在完善企业内控管理制度建设时，专业性强的人才在其中也会起到非常重要的作用，财务内控管理制度的实施存在问题的主要原因便是缺少财务内控管理人才，企业财务内控管理工作需要相关财务部门、审计部门以及作业人员参与其中，但是在实际的过程中，并没有达到全员参与的标准，专业性人员较少。

2.内控管理执行不到位

以目前情况来看，在企业财务内控管理制度的执行过程中也会出现一些问题，主要表现在资金管理方面以及合同管理、物资管理等方面。首先，由于管理漏洞以及历史遗留问题，使财务管理中存在一部分款项处于长期挂账的状态，无法及时的清理，对企业自己安全管理造成影响，使公司承担不必要的风险。其次，在合同管理上，也存在一部分合同管理不严密，合同中的要素缺乏，甚至一部分业务会出现先开展业务后补签合同的状况。在企业物资管理上，采购急需物资时，会存在先购买后申请的行为，造成廉政风险的同时，也违反了企业的相关规定。最后，在工程管理中，由于项目精确度不够，也会对整体工程造价造成影响。未完成项目会使费用在不同项目之间拆放、合并，固定资产在移交时，也没有进行细致的签字说明，导致责任不明确，严重影响财务竣工决算工作。

3.内控意识不到位

目前在企业正常运行的过程中，一部分企业领导人员认为财务内控管理制度的建设会增加内部控制的环节，会对企业正常开展造成额外的影响，减少企业经济效益。所以开展财务内部制度建设时，没有将财务内控放在首要位置，使财务内控制度没有发挥应有的作用。并且在完善相关管理制度的过程中，财务内控管制制度建设意识不到位，便会使内部员工对此管理项目产生抵触的心理，影响内控设计效果，使企业实行内部控制时，受到阻碍，不利于财务内部建设的正常开展［2］。

三、解决措施

1.培养财务内控管理人才

企业在实现财务内控管理制度的同时，需要大量专业内控人才共同努力，所以需要安排业务能力强的工作人员作为内控联络人，成立一支专业的财务内控管理人才队伍，明确内控联络人的责任，在开展财务内控管理制度建设的过程中负责相关内控管理工作，完成财务部门与其他部门的交流，搜集相关资料。保证交流工作的贯通性以及采取有效措施，开展相关管理机制。对内部管理员工，需要加强相关专业知识的培训，不断提高队伍的业务能力，进行针对性的培训，例如加强财务人员对税收改革的认知程度，首先需要加强企业财务人员的知识，在获得发票后，可以凭借自身的知识，检查发票是否合格，然后在法定的期限内，使用专用发票进行认证以及抵扣等一系列活动，减少由于发票不合格造成的税收风险。

2.完善组织机构和工作机制

在企业财务内控管理制度的建设过程中需要建立相应的风险应对以及内控管理委员会，然后选择工作能力强的工作人员担任负责人，完善相关职责，出现问题后可以及时的解决相关事情保证工作质量。（1）内控委员会是由企业的领导担任，相关负责人作为委员会成员，主要负责企业的组织领导、决策、内部控制计划以及工作报告。完善控制的相关措施以及考核内容。（2）内控办公室负责的工作是内部控制、日常的组织与协调工作，承担着管理整个项目实施情况的责任，对内部控制工作进行总结，进行整改，向上级部门及时汇报内部控制工作情况。（3）内控专业小组，需要按照小组成员专业方向调整小组的工作，例如日常管理、集体企业管理小组、培训管理小组等小组，各小组负责相应的内容，围绕着企业财务内控管理建设，不断调整工作方向，不定期开展相关的会议，解决建设过程中遇到的问题［3］。

3.重视内控建设

财务内控管理制度建设，在企业正常运行的过程中起到非常重要的作用。因此，需要在观念层面上，提高对财务内控管理制度建设的重视，明确财务内控管理与企业经营之间存在的关系，开展财务内控管理制度的主要目的便是提高自身的经营效益以及经营效果。企业相关内控标准以及规范都以提高经营效果以及经营效益为主要目的，为提高段财务内控管理制度重视，企业可以定期举办专题会议或者培训，向公司内部员工普及财务内控管理建设的重要性达到共识，有效促进财务内控建设工作的开展。与此同时，在财务内控建设管理工作中，其主要目的便是降低企业的风险，使风险可以被控制，因此建筑企业需要加强加强信息化技术的应用，建立相应的信息平台［4］。

四、结束语

在激烈的竞争中，企业为获得更为长远的发展，需要进一步的强化内部控制，对财务内控管理工作以及企业核心竞争力全面发展为后期企业进步奠定结实的基础，所以企业需要认识到财务内控管理制度的重要性，使用科学、合理的内控管理制度，解决内控管理制度中存在的问题，有效提高企业的管理，搭建专业的人才队伍，使财务内控管制制度建设可以在此基础上得到可持续性的发展。

参考文献：

[1]高野.探讨企业财务内控管理制度建设中的难点与解决措施［J］．现代经济信息，2018，（1）：257．

[2]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施［J］．当代经济，2016，（24）：100～101．

财务相关内控制度范文

关键词：医院财务电算化财务内控制度

一、前言

相对于以往的原始纸质凭证而言，在财务电算化中，这些信息资料更加容易被人为篡改，而这也在一定程度上加大医院财务内控工作的难度。如某医院在二十世纪九十年代后期，在财务管控上已逐步实现电算化，相对于以往的手工结账方式而言，实现电算化不仅使计算准确性得到了提升，同时也使得会计工作人员劳动强度得到了降低。在这种情况下，该医院就将其原有财务稽核岗位取消，但是不到几年，该医院的财务内控工作就出现了严重的问题，即会计人员借助于无人核查这这一漏洞，贪污公款，致使医院经济受到严重的损失，同时也在一定程度上使得医院形象与名誉受到了严重的影响。

二、医院财务电算化与财务内控制度之间的关系

在医院会计工作中，财务内部控制是确保财务数据准确性、医院各项业务经营有效性以及财产完整性所制定的一系列规章制度、管控方式的总称，随着医院财务电算化的发展，使得医院财务内控制度、组织结构以及会计核算的形式等均发生了相应的变化，其中影响最为突出的要属财务内控制度。在传统的手工财务信息系统中，医院每处理笔经济业务均需通过很多手续，且严格按照相应的制度来实施监控与操作，比如会计记录和收付款项之间的分离、授权批准和业务经办的分离等，这些均需借助于内控制度来实施，且会计人员间为互相联系、相互监督、牵制以及核对等。而在实现财务电算化以后，应财务电算化控制的程序化以及工作的自动化，基本上均由计算机自动来进行各种手续的统一处理，且财务内控权限、分工以及岗位职责等均发生了相应的变化很多，简化了很大一部分业务处理程序，同时财务内控人员也无法直接参与以及控制，造成部分财务内控制度不能有效地执行，最终导致财务内控制度所具作用被削弱。

第一，财务电算化不可取代财务内控制度。尽管在医院财务管控上实现电算化，可使财务工作效率与准确性得到相应的提高，但是却未认识到电脑系统所执行的任务均为人所制定的，其自身并不会进行规则的制定，同时也不可将规则中所存在的不足或者缺陷找出来，更不会避免会计人员在财务管控工作上所发生的道德风险。如上述这一实例中，医院作废收据管控这一流程并未因财务电算化而发生任何的改变，无论是在电算化前，还是在电算化之后，都存在着财务漏洞，并未因财务电算化的实现而消除，而在此时，医院财务管控人员就会把电算化当作一种“万能药”，最终造成各种财务风险出现。由此可见，在医院财务内控工作上，财务电算化并不能取代财务内控制度。

第二，会计核算和财务实物管理的不衔接，使得财务电算化所具备的优势被所弱化。财务电算化所具备的优势主要来自计算机系统批量化以及自动化术数据的处理。基于理想状态时，财务电算化这一系统可与医院信息管理系统有效地衔接，以此使医院所有信息管理系统可对医院医疗设备、医院内医护人员工作量以及药品库存等进行统计，以确保财务信息与医院药品出入库、医疗业务量以及设备使用率相符合。但是事实上在电算化初期，一般为财务先电算化，医疗设备应用情况、医护人员工作量以及药品出入库等仍旧采取的是手工记的方式来实施，或尽管已构建了信息管理系统，但是却未与医院财务系统直接衔接，致使电算化优势被削弱。

第三，基于成本减少与环保等相关因素，在医院实现财务电算化后，大部分会计记录均只会留存在计算中并不会再打印。在传统会计核算与检查过程中，对于物理痕迹检查工作非常重视，但是随着财务电算化的实施，这些纸质凭证也随之减少，且物理痕迹也随之消失，而这也在一定程度上加大了财务检查工作的难度，易使财务出现舞弊现象。如在传统凭证的检查工作中，均需对金额大小写进行检查，查看其相一致，是否存有涂改问题，并及时将隐藏的各种财务案件找出。反之，在实施财务电算化后，只需将电脑登录系统权限进行更改，就可更改所存储的这些数据信息，最终导致在后续工作很难实施查证工作。

三、基于财务电算化这一条件下，医院财务内控工作的强化

（一）财务内控各制度的完善

建立财务内体系制度的原则：第一，合法性和整体性，所谓合法性就是医院应将国家相关法律法规作为准绳，基于国家规章制度的范围内来制定适合医院自身需求，且具备一定切实操作性能的内控制度；整体性是指医院财务内控制度应涉及到医院财务会计工作的各个方面，不仅要满足医院长远发展，同时还要便于医院短期目标的实现，确保所制定的这一制度和医院其他相关内控制度相协调和一致。第二，针对性与一贯性，所谓针对性就是指构建财务内控制度时，应结合医院自身发展的实际情况，根据医院在财务内控工作中所存在的各种问题，具有针对性地来制定相应的内控制度，从而有效控制财务管理各环节与细节，继而提高医院财务管控水平；一贯性是指医院所构建的这一财务内控制度必须要具备一致性以及连续性。第三，适应性与经济性，所谓适应性就是指医院构建财务内控制度时，应结合医院发展过程中所发生的变化、医院财务会计发展以及当前社会发展的实际情况等，及时进行医院财务内部控制度的补充与完善；经济性则是基于成本效益这一原则，确保所构建的这一财务内控制度具备较强操作性，有利于医院最大经济效益的获得。第四，发展性。即在构建医院财务内控制度时，应综合考虑医院的发展以及各种宏观政策，制定出便于医院今后发展的内控制度。

基于财务电算化这一条件和上述这些原则，在医院财务内控制度的完善时，首先应对医院现有制度实施梳理工作，通过对这些制度的认识与了解，按照财务电算化所有的特征来进行完善。其次，对现有制度所存在的缺陷与可能存在的风险点加大研究力度，以免操作失误或者会计人员出现舞弊分类行为。由于电脑数据容易被篡改与伪造，一旦这些数据信息被篡改，所带来的后果与影响将非常严重，对此，还应加强系统安全管理，根据医院财务内控各岗位的需求，设置相应的权限范围，避免医院财务内部人员对系统记录进行故意的篡改，同时还要选择满足国家安全标准与规范要求的财务软件，并装设相应的防病毒系统以及防火墙，定期进行升级，一些重要的财务数据信息应每天备份，以免受到外部入侵。除此之外，还应加大医院内部财务工作的监督与检查，严格按照财务电算化工作流程来实施的财务内控工作，财务电算化工作流程主要如下：原始凭证—授权批准—财务合格凭证的输入与制单—电算审核—机系统处理—帐表输出。

（二）加大财务内控人员的教育和财务管理人员权限控制

对医院新进的财务人员应加强其职业道德的教育，提高其思想觉悟和职业道德素养，同时还应定期实施检查工作，通过以查代训的方式，及时发现并解决所存在的各种问题，增强财务人员业务水平。此外，对财务内控的关键岗位可采取定期轮岗的方式，这样不仅可有效避免舞弊现象的出现，同时还可使医院职工能够了解和熟悉不同岗位工作内容，继而使其业务范围得到扩展，推动其全面发展。

目前在会计电算化系统基本上均为网络系统，而这也在无形之中加大了医院财务内控的风险。鉴于此，基于财务电算化这一条件，对医院财务网络系统操作人员的权限应该实施分层管理，采取金字塔式的管理方式，逐层实施管理，对不同层次的操作人员予以相应的操作权限。从内容来看，财务内控操作制度应包含以下内容：第一，操作人员工作权限以及职责；第二，预防记账凭证以及原始凭证等财务数据在未通过审核而被输入至计算机的相关措施；第三，预防已经输入至计算的记账凭证以及原始凭证等没有通过核对就登记到计算机财务系统内账簿的相关措施；第四，就上级操作而言，应构建相应的记录制度，并在财务电算化技软件中设置相应的防误操作、重复操作以及遗漏操作等相关控制程序。而相对于会计以外的这些使用者而言，其只能具备查询权，不具备修改权以及录入权。

（三）加强财务系统和医院IT系统之间的衔接

近年来，随着社会经济发展速度的加快，科学信息技术水平的提高，IT系统的应用越来越广泛，除财务系统外，医院的物资部门、门诊部门、药房部门以及住院部门等均开始采用IT系统来实施管理工作。鉴于此，在医院财务内控过程中，基于账实相符这一原则，医院财务系统中的数据应该可与医院IT系统中的数据互相印证。在一种理想状态下，医院的财务系统应该和医院其他IT系统为连动的。比如病患在缴纳药费时，医院财务收费系统在明确收款以后，自动地把信息传递至医院药房IT系统中去，药房IT系统在接收到信息后，自动生成相应的药品发放信息，此时，药房工作人员就会按照系统的提示来发药，同时在系统中做好相应的核销登记工作，此外，药品所发出的这些信息又会被传送至财务收费系统，将该收据退款权限实时取消。但是在实际工作中，因IT系统为逐步上线，医院各IT系统之间存在着时间差，未必能够与医院财务系统实现联动。而也就需要医院有关部门的管理人员应该定期进行医院财务系统和IT系统的核对，定期核对门诊收入、库存物资、住院收入以及药品收入等，从而确保账实相符。

四、结束语

综上所述，医院在实现财务电算化的同时，也应加强财务内部控制度的完善，不可一味地追求自动化与信息化，而忽略了财务内控制度在财务管理工作的地位与作用，应正确认识财务电算化与财务内控制度之间的关系，这样才可真正做到有的放矢。

参考文献：

[1]王明丽.电算化在财务内控制度中的应用[J].内蒙古科技与经济，2013，（16）：41-42