项目资金专项审计报告范文篇1

Abstract:Thispaperdescribesthetrackingauditofthehistoricalbackground,andhousingdemolition,landacquisition,trackingtheimplementationoftheaudit,andputsforwardsomesuggestionsforthedemolitionprojecttrackingdifficultiesintheworkofaudit.

关键词：跟踪审计征地房屋拆迁难点建议

Keywords:trackingaudit,landacquisitiondemolition,problems,suggestions

中图分类号：F292

随着城市建设的快速发展，拆迁范围也伴随建设项目规模的扩展而越来越大，越来越多的土地被征用、房屋需拆迁。征地房屋拆迁安置补偿已成为各方关注的重点、难点和热点问题，拆迁资金的运用和管理直接影响到人民群众的切身利益，关系到社会经济的和谐发展。为进一步规范征地拆迁管理，提高拆迁资金使用效益，维护被拆迁人合法权益，近年来，许多重大建设项目和市政建设项目在拆迁过程中实施了跟踪审计，确保拆迁工作高质、高效运作。

1.跟踪审计产生的历史背景

1.1西方国家“跟踪审计”发展简述

1977年在秘鲁利马举行的世界审计组织第九届会议通过的《利马宣言—审计规划指南》提出：“公共当局的资金有相当数量用于承包合同和市政工程，因此，对这些资金的使用应当进行特别彻底的审计。”西方国家是在20世纪90年代后期出现了“跟踪审计”（Follow-upAudit），但究其实质，它相当于我们国家的“后续审计”，以美国、英国等发达国家为代表的“英美流派”的立法型国家审计机关，其公共工程项目审计的主要内容包括建设计划（决策、勘察设计等主要工作的统称）审计和投资绩效审计两个部分；时间主要是“一前一后”，“一前”就是建设计划审计，“一后”就是建设项目的绩效评估，它们较少采用与项目建设同步的跟踪审计。在德国跟踪审计主要体现为效益审计的一种方式，它是在某些问题没有得到清晰的认识，或被审计单位不承认错误，拒绝纠正错误时进行跟踪，目的是促使有关问题得到彻底解决。

1.2我国跟踪审计产生的历史背景

国家审计署在《2008至2012年审计工作发展规划》首次提出跟踪审计理念，要求对关系国计民生的特大型投资项目、重大突发性公共事项等项目试行全程跟踪审计。总理在《2009年政府工作报告》中提出“行政权力运行到哪里，监督就落实到哪里，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里。”刘家义审计长也强调指出，审计机关要充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，审计不仅仅是核实损失，更重要的是减少损失。这对审计工作提出了新的更高的要求，也为审计事业的发展指明了方向。当前，跟踪审计势在必行。通过跟踪审计，以资金为主线，以项目为基点，对权力运行进行及时有效的监督和制约，可以拉长和拓展审计监督的时空距离，将问责和问效有机统一，促进决策的民主性和科学性，保证政策的可行性和连续性，发挥审计在服务党委、政府宏观决策和经济社会发展大局中的建设性作用

1.3我市征地房屋拆迁项目跟踪审计的提出

《实施细则》(宁政发[2007]143号)规定，各区应当实行拆迁审计制度，对征地房屋拆迁项目实行成本审计，严格控制拆迁成本；在拆迁项目结束后办理报结时应当提供审计部门对拆迁项目成本审计的材料。

《关于加强征地拆迁管理，全面推进依法拆迁、文明拆迁、阳关拆迁工作的意见》（宁政发[2010]261号）规定，健全拆迁补偿、补助、安置审核确认决策制度，建立由拆迁人、实施单位、评估机构、项目监管组、审计人员等联合组成的清点核量、共同确认工作组；项目所在各区县也要相应成立领导小组，落实牵头部门和专门工作人员，组织纪检、监察、审计、建设、房产、土地、等部门对拆迁项目实施全过程监管，严把拆迁补偿审核关。

《拆迁事务办理协议》签订前，拆迁实施单位应当对拆迁总费用进行测算，同时应当明确拆迁费用结算方式，原则上采用拆迁费用总额包干方式，个别项目也可采用拆迁费用据实结算方式。从2007年以来实施的征地房屋拆迁项目情况来看，由于拆迁项目实施过程中不确定因素较多、突况较多，拆迁实施单位普遍采用了据实结算方式，因漏项、少算等事先未预料事宜产生的费用由拆迁人按实补足，这一过程就需要跟踪审计来进行监督和管理。

2.征地房屋拆迁项目跟踪审计的相关措施

2.1规范拆迁工作程序

审查拆迁工作的实施程序是否合规，是否取得拆迁许可证书，征地拆迁手续是否齐全。是否制定详实的拆迁补偿安置方案，拆迁补偿是否公告，公告是否公开、公正、透明，促进依法拆迁、文明拆迁、阳光拆迁，和谐拆迁。

2.2落实拆迁补偿安置政策

审核拆迁补偿标准是否合理合规，各项拆迁补偿安置政策是否落实到位，切实维护拆迁群众的合法权益，确保社会稳定。

2.3严管拆迁专户资金

征地房屋拆迁项目跟踪审计要始终围绕征地拆迁资金的收支、管理使用这条资金运行轨迹为主线，对拆迁专户资金的拨付使用情况进行全程跟踪审计监督，确保拆迁资金安全、高效运行，提高政府拆迁资金的使用效益。重点审查专户资金内部控制制度，资金审批支付流程是否符合国家、省、市相关文件的规定，防止挤占挪用和损失浪费。

3.需要关注的工作环节

3.1拆迁测量环节

对照拆迁项目的红线图、测量单位的测量报告，对整个拆迁项目的范围、面积、房屋的数量、地面附属物的数量进行审核，复核测量报告真实性、准确性。通过对拆迁面积和户数真实性的审查，防止违规扩大补偿面积等问题的发生。

3.2拆迁房屋评估环节

严格审核中介机构出具的评估报告，核查报告结果的依据是否充分，是否存在无依据出具报告的问题，防止出现利用中介机构出具虚假报告，骗取拆迁补偿资金等问题。

3.3资料审查环节

按照拆迁实施方案及有关文件规定，审查一户一档资料是否齐全、完整，对资料的真实性、准确性、合法性、合规性进行认定。审核拆迁补偿协议书、拆迁补偿清单所列补偿内容、补偿标准、补偿金额的真实性、合法性与公正性。

3.4入户现场勘测环节

对照测量报告、评估报告、拆迁补偿协议、拆迁补偿清单所列内容逐项进行入户核查，鉴定其真实性、准确性。对房屋面积测量、附属物清查核实，并进行影像取证。

3.5拆迁补偿款发放环节

监督检查迁补偿资金发放全过程，跟踪拆迁补偿资金到位情况。通过审查拆迁项目专户的银行对账单，核对被拆迁户存折，确认拆迁补偿资金是否及时足额发放到拆迁户手中，切实维护被拆迁户利益。

3.6拆迁资金决算环节

审查拆迁资金是否专户管理核算，是否及时出具拆迁项目专项资金决算报告，审核拆迁专户资金的拨付使用是否符合相关财务制度规定，审查拆迁总费用开支的真实性、合法性，资金在拨付的各个环节是否存在滞留、截留、挤占和挪用现象，确保整个拆迁项目资金列支范围真实、合规、合法，最大限度地发挥国家资金的使用效益。

4.征地拆迁项目跟踪审计的难点

4.1政策法规不够完善，补偿标准不够统一

征地拆迁过程中，涉及的补偿项目非常宽泛，既有土地、房屋等大宗财物，还有许多其他财物，如果树、禽畜之类等，例如现阶段南京市征地房屋拆迁适用的政策主要是《南京市征地房屋拆迁补偿安置办法》及其实施细则，以及《市政府关于调整规范征地房屋拆迁补偿有关政策标准的通知》，但上述文件对禽畜的补偿标准以及一些受施工影响的房屋建筑物是否做出相应补偿及补偿标准问题未予明确，形成“补偿不规范、不补偿不合理”的尴尬局面。

此外，个别交通项目通常跨度较大，一个项目往往涉及到多个区（县），但因现阶段各个区（县）的农村集体土地征地拆迁补偿标准差异较大，从而造成同一项目在不同区（县）适用的补偿标准不一致，造成被拆迁人互相比较、攀比的现象，以致滋生社会不安定因素。

4.2部分房屋面积很难确权

随着市区各类交通建设项目的开展以及新农村建设步伐的加快，涉及农村地区的征地拆迁项目越来越多。在农村的征地拆迁中，由于当地农村用地管理或历史等原因，大量房屋没有集体土地使用权证、房产证或其他相关权属证明资料。根据规定对于此类无证房屋经甄别后属于违法建筑的应不予补偿安置，但实际操作上各地区标准不一。

此外，对于有证合法房屋，则存在证照记载的内容与被拆迁房屋用房现状不一致的情况，对该部分房屋面积的确权也是现阶段农村征地拆迁项目的一大难点。

4.3顺利出具审计报告难度大

由于目前很多工程项目时间要求比较高，必须在限期内开工建设，拆迁实施单位为赶进度很多前期工作做得不够细致，对于被拆迁人提出的超过政策的补偿要求绕开审计人员后给予较大让步，在跟踪审计人员提出问题后往往不及时处理，留待项目结束后上报主管部门以求批复同意。

然而等到拆迁项目结束、相关问题需待解决时，却因种种缘由导致相关问题处理不及时，最终难以按期出具审计报告。

5.对征地房屋拆迁项目跟踪审计的几点建议

5.1尽快建立征地拆迁专项资金跟踪审计制度

首先，审计机关提前介入征地拆迁工作，实行全程跟踪，可以提高资金的使用效益，更重要的是及时提供有关信息，为领导决策提供科学的依据。其次，有利于推进拆迁管理工作规范化，及时纠正工作中的错误，促进拆迁管理工作按法律办事，按规矩办事，确保补偿资金及时发放到位，保障群众利益，维护拆迁区域的社会稳定。再次，审计部门作为第三方实施过程性监督，可以一定程度上避免拆迁单位、被拆迁户与上级管理部门的相互勾结，套取补偿资金，从而在源头上及时防范和遏制腐败行为的发生。

5.2要深入拆迁现场，尽量获取第一手资料

房屋拆迁工作量大，涉及范围广，人口多，各拆迁户房屋结构不一，面积不一。为保证审计证据的客观性，相关性，充分性和合法性，审计工作人员要不断加强相关业务学习，并深入拆迁现场，走访群众，认真做好取证材料，记好审计日记和审计工作底稿，加强依法监督，还要采用摄像的方式，记录一些图象资料。要详细了解拆迁的范围，拆迁的内容，安置补偿的标准、补偿资金的落实情况，监督补偿专项资金的使用和流向情况。

5.3要加大拆迁工作过程的透明性，把监督落到实处。

相关单位和拆迁实施单位要严格按照《市政府印发的通知》（宁政发[2010]261号），把各自的职责权限、补偿执行标准、补偿项目和补偿金额张榜公布，做到公开、公正、透明，接受社会的监督。如此，才能尽量避免拆迁资金管理出现纰漏，同时也有利于补偿资金足额发放到拆迁户手中，做到专款专用。

参考文献：

[1]李俊.关于开展跟踪审计有关情况的调研报告,审计研究简报,第9期.

[2]杜伟飞.国家建设项目跟踪审计的组织和实施[J]

[3]冉龙君，建设工程跟踪审计重点浅谈[J]

项目资金专项审计报告范文篇2

一、围绕中心开展审计，审计的视角时刻关注三农问题

2001年至2005年，省厅本级累计完成农业与资源环保审计项目137个，查出违纪违规及管理不规范资金总额284216万元，已收缴财政13027万元。向审计署和省政府提交专项审计报告20篇，全部被省领导肯定、批示。向纪检监察机关移送案件13起，已经处理涉案人员39人。

（一）立足微观，寻求解决“三农”问题的途径。

近年来，“三农”问题已经成为党和政府关心，人民群众关注的难点和热点问题。我们的农业审计工作就及时抓住这些热点，迎难而上，始终把关注和维护人民群众的切身利益作为农业审计工作的重中之重，不仅在审计实践中深入千家万户，还利用休息时间有组织地开展专题调研，了解国家涉农政策的落实和执行情况，倾听基层党委、政府和农民的心声，寻求解决“三农”问题的办法，为开展审计工作做充分的准备。为了搞好财政支农和退耕还林资金的准备工作，我们利用今年春节期间回老家走亲访友的机会，组织开展了以“关注和维护农民切身利益是农业审计干部的职责”为主题的调研活动，深入我省10个县17个乡镇的23个村，走访了近百户农户，发放并收回精心准备的《农户基本情况表》和《专题调研问卷》，提交了近万字的调研报告，得到了省委省政府的高度重视和充分肯定。

（二）着眼宏观，为党政领导提供决策依据。

1、巩固和深化预算执行审计的成果。我省是个农业大省，农业不仅投入大，而且农口工作政策性强，搞好农口单位预算执行审计是我厅本级农业与资源环保审计工作的重点之一。3年来我们的农业与资源环保审计工作在巩固成果的基础上，着力深化部门预算审计。一是搞好审前调查，确定审计的重点；二是结合专项审计，对重点预算项目和资金实施延伸审计；三是全面披露问题，落实对违纪问题的处理；四是提出切实可行的整改意见，督促整改到位。2003年，我们对省直农口五个厅局预算执行情况进行的审计，查出违纪违规金额9607万元，及时提交了近7000字的同级审报告。我厅伍自尧厅长向省人大常委会所作审计工作报告中农业与资源环保审计情况占整个报告篇幅的十分之一，在省人大常委会上引起了强烈的反响。

2、移民建镇资金审计成果卓著。1998年，江西遭受了历史上罕见的特大洪涝灾害，百万人无家可归，直接经济损失达384亿元。中央财政为此投入资金36．7亿元，分四批对我省鄱阳湖区实施移民建镇工程。为了确保这项德政工程的顺利实施，维护百万移民的切身利益，我们历时7年，先后5次组织开展专项审计，全省审计机关查出违纪违规资金2亿多元，移送案件343起，查处责任人员近400人，先后向省政府提交了6份详实的审计报告，提出了切实可行的整改意见，得到了省政府领导的高度评价，并按照省政府领导的指示督促落实对问题的整改，取得了“基层服气、群众高兴、上级满意”的效果。

3、扶贫专项资金审计取得了影响大、震动大、反响好、评价高的效果。2003年，我们组织对全省2001至2002年财政扶贫资金的专项审计，审计共查出违纪违规资金39448万元，并分别向审计署和省政府提交了专题报告。省政府黄智权省长作出批示：“此审计报告详尽指出了扶贫专项资金管理使用中存在的问题，提出了很好的整改意见和建议……”，敦促省财政厅、省扶贫办和省发改委等部门针对各自系统存在的问题按照审计提出的整改意见和建议进行逐个纠正和整改，并要求分别向省政府提交整改报告。扶贫资金的专项审计工作有力地促进了我省财政扶贫工作规范和有效运行。

（三）充分利用审计成果，扩大农业审计影响。

我们在高质量完成审计任务的同时，认真负责地草拟好各项审计报告，以充分反映审计成效。还利用各种媒体广泛宣传农业审计工作及审计成果，做到报刊有字，电台有声，电视有形。中央和省级新闻媒体9次对我们开展的涉农资金专项审计作了宣传和报道，取得了很好的反响。其中：2003年，《中国审计报》以“不辱神圣使命，造福百万移民”为题在头版大篇幅地报道了我省移民建镇资金审计工作；同年，《中国审计报》在头版发表了题为“江西扶贫资金审计整改效果显著”的报道，对我省扶贫资金审计工作成绩予以了肯定；2004年，《中国审计报》在头版以“保护和调动农民种粮积极性，江西审计跟踪‘两补’资金”为题重点报道了我省粮食直补和良种补贴资金的专项审计工作，《江西日报》也以“严禁向种粮农民‘伸手’”为题对此项审计工作进行了报道；2005年，《中国审计》第209期以“农业审计之葩开得正艳――江西‘三农’审计特色之路”为题对我省农业与资源环保审计工作进行了全面的报道；河南卫视《国审财经》栏目同时以“洒向‘三农’都是爱”也进行了报道。

二、锐意创新思进取，提升农业与资源环保审计水平

（一）迎难而上，扭转农业与资源环保审计落后的局面。

近年来，我省农业审计工作面临人员减少，审计点多面广，审计对象增加，工作难度加大等诸多困难，加上长期存在重监督轻服务、重微观轻宏观、重资金轻项目、重真实合法性审计轻效益性审计等思想观念，农业与资源环保审计执法力度受到极大的制约。面对这些困难和问题，从2002年开始，我们及时调整农业与资源环保审计工作思路，找准审计切入点，选择财政扶贫、移民建镇、农业综合开发等涉及我省农业重点领域和广大群众利益的项目和资金作为审计的重点和突破口，共组织实施了12次专项审计，向省政府提交的12份审计报告，全部被省政府领导肯定、批示批转（其中2004年6份，占当年我厅向省政府递交的所有报告的三分之一）。农业与资源环保审计工作在近年连续成为全厅综合考评第一名，彻底扭转了过去农业审计落后的局面。

（二）更新理念，夯实农业与资源环保审计发展的基础。

近年来，我们紧紧围绕党中央、国务院和省委、省政府的重大战略决策和宏观政策的调整，始终把党和政府关心，人民群众关注的难点和热点问题纳入审计监督的重点，科学制定审计计划，明确审计目标，为农业审计发展和创新打下了坚实的基础。

2004年，针对中央出台的粮食直补和良种补贴政策，我们及时调整农业审计计划，安排对全省粮食直补和良种补贴资金的专项审计。这项审计工作得到了审计署和省委、省政府的充分肯定，也得到了江西广大种粮农民的支持和拥护。

为了配合国家对我省农业综合开发项目的总体验收，我们在2004年度安排了对全省农业综合开发资金的专项审计。省政府黄智权省长对我厅此项工作予以了充分肯定：“审计报告很好，内容翔实，账目清楚，整改意见明确”，并责成各单位和部门逐项核查，按整改意见分别作出处理，敦促及时整改。由于审计深入，整改工作到位，我省顺利通过了国家的检查验收，国家农业综合开发办还对我省予以了奖励，彻底消除并挽回了中央电视台《焦点访谈》2003年曝光某县农业综合开发项目问题对我省造成的不良影响。

（三）创新思路，拓展农业与资源环保审计新领域。

由于历史形成的客观实际，我省农业与资源环保审计工作还存在一些监督盲区，面对这个长期无法得到解决的问题，我们创新思路，选择重点和难点作为突破口，开展专项审计，走出农业与资源环保审计新天地。

1、打破行业区划。当前农业与资源环保审计呈现出全新的特点，一是审计资金量越来越大，二是投资渠道越来越多，三是资金拨付链延长，四是资金最终使用单位越来越多（点多面广的典型性特点进一步突出），五是审计范围已经打破了传统的行业区划，广泛涉及到财政、金融、企业、投资等诸多审计领域。为此，我们提出了“把握项目，盯紧资金，关注效益”的新思路，有效地打破了因行业区划给农业与资源环保审计工作带来的行业限制。3年来，我们将农业银行发放的扶贫贴息贷款、农发行管理的退耕还林粮食补助专项资金纳入专项审计的重点实施了有效的监督，对移民公建项目和财政扶贫、以工代赈、农业综合开发建设项目开展了投资审计。2004年，还把农业综合开发项目和资金的效益审计纳入了审计的重点，并作为考核内容，有力地促进了效益审计的开展和深入。

2、突破审计难点。2003年，我们针对全省防洪保安资金征收困难的问题，组织全省农业审计人员实施专项审计，一举查出应征未征防洪保安资金额6439万元。其中：我们直接审计了70个单位，查缴资金2643万元。迫于审计的威慑力，一些历年来从未缴纳防洪保安资金的大户纷纷在当年主动向各单位申报缴纳欠缴资金，其中有个中央直属企业一次性主动向地方税务机关缴纳了过去欠缴的3000多万元。各机关当年征收的资金远远高于往年，是开征这项资金以来最好的一年，取得了历史性的突破。如今我省各级审计机关已经可以对这项资金进行经常性审计，彻底突破了审计在这一领域的监督盲区。

（四）整合资源，提高农业与资源环保审计工作效率。

为了有效化解审计任务繁重与审计人力资源短缺的矛盾，提高农业与资源环保审计工作效率，我们积极探索和寻求解决的措施和途径，取得了明显的成效。

项目资金专项审计报告范文篇3

现将修订后的《前次募集资金使用情况专项报告指引》印发给你们，请遵照执行。

附件：前次募集资金使用情况专项报告指引前次募集资金使用情况专项报告（以下简称“专项报告”）是上市公司新股发行申报材料的必备文件，由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所向公司董事会出具，至少包括以下内容：

一、出具专项报告的依据

说明专项报告是接受公司董事会委托，根据《上市公司新股发行管理办法》的要求出具。

二、专项报告中应当声明的事项

（一）会计师事务所接受委托，对公司最近一期经审计财务报告截止日前的前次募集资金投入情况进行专项审核。公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面材料、副本材料、口头证言以及会计师认为必要的其他证据。

（二）专项报告仅供发行人为本次发行新股之目的使用，不得用作任何其他目的。会计师事务所同意将本专项报告作为发行人申请发行新股所必备的文件，随其他申报材料一起上报。

（三）说明所发表的意见是注册会计师在进行了审慎调查，实施了必要的审核程序的基础上，根据审核过程中所取得的材料做出的职业判断，注册会计师及会计师事务所对本专项报告的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。

三、专项报告正文内容

（一）说明前次募集资金的数额和资金到位时间。

（二）前次募集资金的实际使用情况：

逐项列举说明前次募集资金实际使用情况。包括（但不限于）实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间、完工程度，如投资项目产生收益且能够核算，应说明所产生的收益。若投资项目跨年度投入，应分年度逐一列举。

将上述募集资金实际使用情况与招股或配股说明书承诺以列表方式做逐项对照，并说明所投入项目、投资金额是否按承诺执行。如存在差异，应说明差异内容。如投资项目的实际收益低于招股或配股说明书中承诺收益的20％（含20％）以上，应予以特别说明，并对董事会陈述的差异原因进行核验。投资项目有变更的，说明变更项目名称、涉及金额、变更程序、批准单位及披露情况。

将上述募集资金实际使用情况与涉及公司各年度报告（中期报告）和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明披露内容与审核结果是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容。

将上述募集资金实际使用情况与董事会《关于前次募集资金使用情况的说明》内容做逐项对照，并说明二者是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容。

（三）前次募集资金未全部使用的，应说明未使用的资金数额、占所募集资金总额的比例、未全部使用的原因以及公司是否已作出相关的安排。

（四）专项报告的结论性意见：表述董事会说明、有关信息披露文件中关于前次募集资金使用情况的披露与实际使用情况完全相符、基本相符、基本不相符或完全不相符。