建立健全内部管理制度范文篇1

【关键词】控制制度；成本管理；措施

进入21世纪以来，我国企业取得了快速发展，人们的生活水平得到极大改善，而在企业实际发展过程中，还存在一定问题，如企业内部控制不完善，企业成本管理不到位等，都直接给企业的发展带来很大的阻碍。就企业现在的发展状况来说，内部控制制度的强化对企业管理的总体水平和企业正常生产的运行具有十分重要的作用【1】。只有企业对内部控制制度的建立和健全、对管理成本的强化给予足够的重视，才可以从根本上提高自身的竞争力，同时也使得企业的发展更加持久健康。

1、企业内部控制的概述

现阶段，随着我国企业的不断发展，企业领导者也认识到企业内部控制在企业发展中所起重要的作用，但是，在企业实际发展过程中，企业的内部控制管理还存在一定的问题，主要表现在以下几个方面：首先是相关领导者对企业的内部控制不重视，虽然认识到其重要性，但是不重视构建完善的企业内部管理制度，这样就给企业的发展带来很大的阻碍。其次，企业在进行内部控制管理时，还不具有科学性与合理性，这样就导致企业内部管理很难发挥其应有的作用。同时，由于企业还没有构建完善的内部控制制度，导致在内控实施阶段带来很大的阻力与问题。最后，内部控制虽然在企业管理中发挥着重要的作用，但是还存在相关部门监督不到位的现象。通过上述几种表现可以看出，我国企业内部控制还存在严重的不足，因此，构建完善的企业内部控制体系就十分必要【2】。

2、企业构建完善的内部控制制度的紧迫性与必要性

我国企业在进行内部控制时还存在一定的问题，这些问题严重阻碍了企业的正常发展，因此，企业构建完善的内部控制制度就十分必要与紧迫，主要体现在以下几个方面。

2.1提高企业管理力度，减少企业生产成本

通过在企业中构建完善的内部控制制度，不仅可以有效提升企业的管理力度，减少企业的生产成本，极大的提升企业效益，与此同时，企业通过内部控制制度，还可以对企业的生产经营活动进行有效的监督，这样在发现其中存在问题时，可以进行及时解决。另外，企业进行内部控制，还可以提高企业的成本管理效率，提高企业经济效益的同时更好地实现企业的可持续发展。

2.2是企业提高竞争力的要求

现阶段，随着我国市场化经济的不断发展，有效地推动了我国企业的进步，同时，随着国际企业之间的沟通越来越频繁，给我国企业带来很大的挑战，而中国企业在市场中往往又缺乏较强的竞争力，尤其是有的企业由于内控制度的完善性较差而影响了企业的综合实力的提升。因此，构建完善的企业内部控制制度就十分必要，不仅可以促进企业的不断发展，同时还有助于提高企业在国际舞台上的知名度，有效提升企业的综合实力，进而适应国际市场的发展，适应经济全球化的需要。

2.3与我国的法律法规相适应

现阶段，依据国际市场的相关准则以及我国最新颁布的《会计法》，其中都指出了企业的内部控制制度在企业实际发展过程中所起的重要作用，同时也是企业发展的基础，通过构建完善的企业内部控制制度，不仅可以使得投资者的利益得到保证，同时也增加了企业的可信度，有利于企业的可持续发展，因此，企业构建完善的内部控制制度不仅符合我国相关的法律法规，同时也是企业发展的必须要求，符合企业经营利益最大化的要求【3】。

3、企业建立健全内部控制制度需要注意的问题

企业构建完善的内部控制制度不仅是企业的发展的必备，同时也具有紧迫性与必要性。但是，在构建企业内部控制制度过程中，还需要注意很多问题，主要包括企业内部控制制度的影响范围、如何处理收益与成本之间的关系等。

3.1建立健全内部控制制度要尽可能涉及各方面经济业务

因为内部控制有着统筹兼顾的作用，所以很多企业都积极推行。虽然不同的企业有着不同的性质，同一个企业内部的作业单位也不尽相同，但是所有企业所有员工都会追求效益最大化，因此就需要包括生产部、财务部、客服部、企划部、销售部等在内所有部门的统筹协作，让企业实现经济效益的最大化，这也是建立健全内部控制制度的根本目的。我们在制定内控制度时不仅要将企业人事、财务、销售、生产、物质等部门高效结合，还要将各方面经济业务都涉及到，并在企业的不断发展和实践中加强内控制度的检验和优化，尤其是应结合实际需要进行改进和完善，才能更好地将内控制度的作用发挥出来，而这就不仅需要得到企业管理人员的重视，还需要在企业领导的带领下，企业全体员工共同付出努力。

3.2注意企业控制环境对控制制度的影响

一般来说，企业内部控制制度和企业内部的财务预算、员工职责、企业组织结构、管理者的态度等内部环境密不可分，所以我们在制定企业内部控制制度的时候要因地制宜，联系实际，切不可以凭空想象设计和实施。只有具备了合适的内部控制环境，我们才可以更好地执行内部控制制度，相关的措施才可以更好地落实和实施。不然的话，我们即使建立了内控制度，最后没有合适的人、适宜的环境去执行，也是徒劳的，更不可能为企业发展起到多少作用。所以，企业的领导人和管理人员需要对企业内部控制制度积极认同，进而以身作则起到表率作用【4】。同时制定制度时需要全面考虑，因为不同的岗位对不同的职责有着不一样的诉求，制度的制定需要密切结合企业的经营理念和企业文化。

3.3合理处理收益和控制成本间的关系

不管是内部控制还是管理，都要考虑“度”的问题，企业内部控制制度的建立需要结合企业实际，比如企业内部控制体系就需要根据效益和成本来定。通常情况下，内部控制程序的成本必须要比因风险或错误导致的浪费、损失小，只有这样制定企业控制制度才有意义。企业的领导者在制定企业内部控制制度时需要具有严格的成本意识，寻求收益和控制成本间的平衡点。因为资金风险和其他各种不良因素无法杜绝，同时企业内部总的成本又无法恒定，因此这一控制就要根据相关实际情况来进行。

4、构建完善的企业内部控制制度，提高企业成本管理的途径

我国一些企业在内部控制以及成本管理上还存在很多问题，不仅有企业内部管理的问题，同时还有员工以及领导自身问题，都会给企业的正常发展带来影响，因此，构建完善的企业内部控制制度，提高企业的成本管理就十分必要。

4.1在企业中树立成本管理理念

在企业中首先应该树立全体员工的成本管理意识。企业文化在企业发展中起着重要的作用，不仅是企业的灵魂，同时也是企业发展的必备元素，而成本管理又是企业生存和发展的基础，因此，企业领导者应该注意培养企业良好的文化氛围，有目的的将成本控制放入企业文化发展中去，通过对企业员工进行培训和教育活动，提高企业员工的主人翁意识，不断对员工宣传企业的成本控制以及管理对于企业发展的重要性，在企业员工中形成成本控制的思想。企业管理部门可以通过构建完善的成本管理制度，提高企业成本管控力度，促进企业效益的提升。与此同时，还要对企业的投入与产出的比例进行分析，提高对企业投入的管理力度，在企业能够正常运作的前提下，要不断降低企业的投入成本，最终促进企业的快速发展。

4.2构建完善的企业成本管理的责任制

构建完善的企业成本管理责任制，不仅可以提高企业内部成本控制力度，同时，还可以提高企业运转效率，提升企业效益。而构建完善的企业成本管理责任制的基础，就是要不断提高每一个企业员工的成本管理意识，控制企业费用的支出力度以及分解个人与企业的年终目标，通过制定分发工资定额，实现企业与员工的共同发展。现阶段，随着我国企业竞争强度越来越大，只有严格控制企业成本，加强对企业成本管理责任制的考核，对于表现优异的员工，进行一定的奖励，对于没有按照企业内部成本控制管理制度、随意扩大企业费用支出的行为，要进行一定的惩罚。只有在企业实际发展过程中，构建完善的成本管理责任制，这样才可以促进企业的发展【5】。

4.3推行现代化的成本管理手段

根据现代企业实际发展的特点，现阶段企业主要是利用现代化的管理工具和手段，来进行企业内部控制管理，主要是集成企业的信息流、物流以及资金流，从而使得企业在实际发展中，可以运用科学有效的手段，来经营企业，从而促进企业的发展。在企业的各个方面，包括企业物资采购、生产、营销，以及后期的成本、工资等方面，都要进行管理控制，实行相互整合，这样才可以实现企业成本管理。企业管理人员还要不断了解市场的发展动向、政策以及市场要求，及时把这些信息反馈到上级管理部门。同时，上级管理部门应该根据市场的信息，及时调控企业的生产，从市场以及企业的实际情况出发，制定完善的企业成本控制制度，有效促进企业的发展。

当前已经进入信息化时代，我们在注重传统成本管理的同时还应加强现代科技信息技术的应用，及时构建企业营销和成本管理系统。在这个系统中，需要囊括企业的各个部门和各项业务流程，并为营销水平的提升和成本管理工作的开展而实现相互之间资源的整合，最大化的确保信息资源的共享，从而更好地结合企业的战略发展目标和市场发展的需要，对企业的营销策略进行不断地优化和创新，对企业的成本管理模式不断地改进和完善，以尽可能地实现企业经济效益的最大化和成本管理的最优化。

4.4构建完善的成本管理体系

成本管理工作的开展不可能一蹴而就，反而是一项动态而又漫长的过程。为了更好地开展成本管理工作，我们在注重上述工作开展的同时还应对现有的成本管理体系进行不断的完善，并始终以企业内控制度为主线，建立以企业领导为首，各部门负责人和内控人员为成员，企业员工为基础的三级成本管理体系，由企业领导负责对成本管理目标的制定，由各部门领导人负责成本管理方案的制定和实施，由内控人员负责对成本管理方案执行的监督，由企业员工为方案的执行贡献力量，从而在企业上下一心的努力下完成企业成本管理工作，尽可能地促进企业成本管理目标的实现。

4.5提升企业管理人员与企业员工的整体素质

现阶段，在我国企业快速发展过程中，还存在人员素质参差不齐的现象，主要表现在企业管理者不重视对人才的培养，在注重经济效益的同时忽视员工素质水平的提升，进而导致企业利益受损。因此，企业在发展过程中，要注意对企业员工的专业素质培养，要定期对相关人员进行专业技能培训，努力提升他们的专业知识。同时，对于管理人员，还要加强他们与一些优秀企业之间的沟通，学习先进企业的内部控制管理经验，进而结合自身公司的特点，促进自身公司的内部控制制度的构建，提升自我素养。

5、结语

综上所述，随着我国市场经济的快速发展，我国企业日益发展壮大，但是在实际发展过程中还存在很多问题，尤其是企业内部控制不到位，严重阻碍了我国企业的发展，因此，本文主要分析了企业构建内部控制制度的必要性与紧迫性，进而发现在构建内部控制制度中存在的问题，并有针对性的提出了合理的解决措施，不断提升我国企业的核心竞争力。

参考文献

[1]张玉.建立健全内部控制制度强化企业成本管理[J].中外企业家，2014，29：85-86.

[2]樊行健，杨登伟.成本费用内部控制操作指引与典型案例研究[J].会计之友（上旬刊），2009，06：7-8.

[3]李喜英.建立健全内部控制制度强化医院固定资产管理[J].河南财政税务高等专科学校学报，2009，04：29-30+43.

建立健全内部管理制度范文篇2

关键词：内部控制；财务管理；审计

阐述了在经济下滑的背景下，如何确保企业经营的效率和效果？这是比在其他任何时刻都显得更为重要的问题！如何确保企业财务报告的可靠性？如何保证企业遵守相关法律法规？这方面的安全，成为企业在业绩盈利保险带之外，确保自己不被最早扔下船、股价不作自由落体运动而牢牢抓在手中的另一个救生圈!为了实现企业发展的战略目标，必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系？如何建立、评价和改进企业的内部控制？这已日益成为困扰大多数企业的一个问题。

1、建立健全内部控制的必要性

内部控制是单位治理层、管理层及全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。如果内部控制良好，可使生产经营有秩序、高效率地进行，及时实现其经营目标；反之，就会陷于管理混乱，发生错乱、弊端、损失，甚至经营失败。内部控制制度的必要性可通过它的内容及其在企业财务管理中的作用体现出来。

1．1内部控制制度是企业进行现代化管理的客观要求和可靠保证,是现代化生产发展的产物。

1、2内部控制制度是保护企业财产及资金安全的重要手段，

内部控制的一条重要原则就是明确企业在经济业务处理过程中各职能部门、工作人员之间相互联系、相互制约的职责分工制度。这一制度的基本要求，是在每一项业务活动的处理过程中，不允许一个人或部门单独处理，必须经两个或两个以上的人员去完成，并要有严格的处理程序与手续。这一制度可认为是由\"内部牵制制度\"发展而来。在西方国家，它通过\"划分职务\"和\"限制接近\"反映出来，即对所谓\"不相容\"职务进行严格分离。用我国的一句传统说法便是\"管钱不管账，管账不管钱\"。由于这种制度严格地规定了在处理经济业务过程中，各职能部门的权力与责任，使各部门各负其责。

1、3内部控制制度是保证会计资料真实、可靠的重要条件。内部控制制度对会计资料的处理过程有着严密的控制措施，如对会计资料的处理进行稽核，复核，以保证凭证、账簿、报表及其他会计记录的正确性。

1、4内部控制制度是防止舞弊行为、打击贪污盗窃活动的有力工具。很多贪污盗窃案件的发生，都是由于内部控制制度不健全，使贪污盗窃分子有机可乘。我处2006年发生的\"5.19\"案件就是一个鲜活的例子，当局的领导重生产、轻管理，特别是内控制度缺失，同时缺乏法律意识，造成重要领导层及关键岗位的负责人走向犯罪的\"血\"的教训。

2、内部控制有利于促进企业加强财务管理

现代企业内部控制制度的建立和健全，促进了企业财务管理的发展和加强。从某种意义上说，企业财务管理是随着内部控制的健全而逐步加强的。内部控制与财务管理是现代企业中两个关系紧密的管理制度，二者相互依存，相互促进。健全内部控制制度是加强企业财务管理的前提。企业进行财务管理活动，首先要了解内部控制制度是否健全、有效；进而审查企业有关部门在执行其业务活动是是否遵守所规定的内部控制制度，据以有的放矢地加强财务管理，并针对财务管理活动中出现的问题作深入审查，找出其中的薄弱环节，提出建议，从而反过来又完善和健全内部控制制度。

(1)合法性控制，即财务和会计工作要以国家规定的财经政策、财政制度和法令为标准，对企业的经济活动进行控制；

(2)目标性控制，即企业要制订生产、销售、财务、成本等各种目标，并对其执行情况进行控制；

(3)群众性控制，即由职工群众通过职工代表大会、经济监督小组、群众性经济核算等方式所进行的内部控制；

(4)授权控制，即企业各级人员在执行任何经济业务时，都必须首先经过授权，获得批准后，方由经办人员按其所授予的权限办事；

(5)内部牵制性控制，即对某些易于发生弊端的职务，如出纳与记账、销货与收取货款、仓库保管与料账记录等，分别由几个人掌管，实行钱、账物分管，以资牵制；

(6)会计信息可靠性控制，例如凭证的连续编号和审核，总账与明细账并行登记，复式记账，复核制度等;

(7)财产安全性控制，如采用永续盘存和定期的财产清查等；

(8)业务处理程序标准化控制，即把企业中重复出现的经济业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序，用文字或流程图表示。

3、建立内部审计制度

内部审计是内部控制的重要组成部分，是评价内部控制的重要手段。所谓内部审计，是指企业内部专职审计人员所进行的审计。内部审计的范围比外部审计广泛得多。不仅是财务审计，而且还要评价企业全部经营管理活动的效率和效果。内部审计的主要任务之一是审查该企业内部控制制度的状况，以评价对会计记录和报表的可信赖程度。由于内部审计是企业内部对独立于会计之外的专职审计人员进行的，对本企业的经济活动和业务状况要比外部审计人员熟悉得多。

4、几点建议

内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，要持续地流动于单位之中，并随着单位经营管理的新情况、新要求适时改进。不同的企业，由于它的规模、组织结构、业务性质和经营管理目标的不同，内部控制的特点也大相径庭。有的因素对于建立健全企业的内部控制和企业加强财务管理是整理的且是至关重要的。这些因素包括：制定合理的组织机构方案和职责划分；建立和健全会计制度；建立和开展内部审计等。

4、1制定合理的组织机构方案和职责划分。所谓组织机构，就是指企业内部职权的划分。一个有效的组织机构方案，不仅可以加强内部控制，而且还能提高经营效率。设计一个完善的组织机构方案，必须能满足以下要求：第一，要保证企业经营方针的贯彻；第二，要能提高业务经营的效率；第三，能保护企业财产的安全；第四，能保证会计资料的正确可靠。

4、2建立和健全会计制度。通过职责的划分，要达到内部控制的目的，还必须建立适当的会计制度，使它能够反映出各有关部门的工作成绩和效率。