企业信息化背景范文篇1

关键词：信息化；企业；内部控制

企业内部控制，即企业为达到经营目标，保障资产安全完整，维护会计信息资料准确性，使既定的经营计划与经营目标能顺利实施，确保一切经营活动可正常进行而在内部展开的自我调整、约束与控制的手段、方略的统称。不管对哪个企业来讲，内部控制的重要性均不言而喻。企业内部控制制度会随企业发展，社会经济进步与外部环境等因素出现程度不同而改变。所以，企业需尽力实现信息化与内部控制建设的彼此结合，提升企业管理水平与经济效益。

一、企业内部控制信息化的重要性

信息化发展浪潮里，企业最早加入改革行列中，为达到增强效率、规范管理、提高利润的目的，内部控制活动过程也大力应用了计算机网络技术，且建构了相当庞大的数据库来作为决策与评估时的参考依据。我国企业在内部控制信息化上的实践已累积了不少经验，很多企业均顺利完成了网络基础建设和网络应用推广等信息化计划，增强了内部控制效率与质量，备受市场、社会的注意与肯定。企业审计人员使用信息科技来完成内部控制有独特优势与作用，具体包括：

1.实时处理确保及时

全面信息化环境可为企业创设实时传输的平台，让企业能够借助信息系统控制整个业务流程。这样能够避免产生人为控制的错误和舞弊现象。其中，在传统企业不断发展的环境中，各个会计流程和业务流程是相互分开的，而会计信息明显滞后于整个企业发展中的业务信息，导致企业会计人员仅仅局限在事后核算工作，所以无法利用会计信息来控制整个经营活动，难以为企业提供准确科学的信息。企业在不断发展的过程中，通过实现资金流、物资流和信息流三流合一，逐步将企业内部控制由事后控制转向事中控制，由适时控制转向实时控制。

2.多级复核确保公正

现代信息技术在应用的过程中主要是利用集群数据库技术，在一定程度上节约了企业硬件投资资金，促使整个企业信息能够直接储存在单一的数据库系统中，还可以让单一的数据系统同时在多台服务器上进行运行，而并不需要进行各种应用代码和体系结构修改。这种技术的应用，在一定程度上增强了系统应用的可靠性，所以在数据容量逐步变大的情况下，企业便能够利用小型服务器进行扩充。这样当服务器在发生故障的时候，并不会影响整个系统的安全性，所以服务器在应用的过程中能够非常轻松的分担部分负载。同时，还能够有效减少各个数据库访问的时间，全面增强系统应用的新能，真正实现多台便宜的计算机构成的it数据中心，以此来代替花费较高的大型设备。

在整个单一的数据库系统中，能够及时进行信息储存和查询。很多相同的信息进行多次应用，便能够形成多级复核，相互影响、相互作用。其中，企业在利用信息化技术进行内部控制时，便需要充分发挥网络系统数据实时传输与程序控制的作用，有效利用异地复核和用户权限限制来真正达到内部牵制与不容职务的分离，让财务数据直接转变成为业务数据，从根本上防止各项数据在录入的过程中出现错误或者舞弊的现象，逐步形成信息化环境相互作用的内部控制。

3.集成管理提高效率

在现代信息化技术应用范围不断扩大的背景下，企业可充分利用高级集成技术，让整个企业内部与各个企业之间的信息进行建构，并设置统一的标准，充分利用应用软件与辅助开发工具。这样除了互联网技术，还可以利用电子邮件中心技术、呼叫中心技术等企业信息化管理平台，从而逐步拓展企业与企业间、企业与客户间、个人与个人之间的沟通途径。但是，不管是采用哪一种技术，x择哪一个途径，都需要及时更改相同的数据库，从而保障在不同的途径中所看到的信息能够同步。这样实行信息集成管理，能够让企业在发展过程中能够准确及时的获取行业的信息，以此来加快决策速度，有效增强企业发展中的运营效率。

二、信息化背景下企业内部控制的建构

1.进一步健全信息沟通机制

通过构建信息系统进行良好的沟通，能够为企业管理层提供更加准确、合理的信息，让整个企业的管理层能够更加全面的了解企业行业不断发展中的情况，以便工作人员与相关部门之间能够及时完成信息沟通，从而全面提升企业在不断发展过程中的运行效率。首先，应实现企业信息化战略计划与整体战略计划的结合。企业管理人员应对信息系统的开发引起重视，使不同职能部门间的信息系统更切合；其次，不同部门应结合控制系统需求辨识使用者需要的信息，并对其进行处理、加工，将收集的不同信息传递至企业内部相应人员，确保他们能在岗位上尽心履职；最后，企业在进一步建构内部控制制度框架基础上，不断完善会计和相应财务信息报告负责机制，促法人治理结构更健全，使每一位企业员工均可全面掌握内部控制系统，懂得自己在岗位应履行的职责，同时企业可及时交换且获取他们执行管理和控制企业运营时所需要的各类信息。

2.强化财务信息安全控制

若要保证财务信息安全，应定期检查与备份资料，尤其是重要资料需实施多级备份。存取数据需建立操作日志，使删除、修改数据时留下”操作痕迹“，供日后检查。存储设备应选用可防火、防潮的设备，维护数据安全。此外，需对硬件实施加密，或采用专业技术，把一些重要数据信息文件设置成隐形文件或专用文件。

3.进一步优化控制环境

首先，应制定且认真贯穿执行相应会计信息化舞弊案的法律，规范企业一切经营管理活动，使企业内部控制活动有法律的护航；其次，信息时代，内部审计范围向以内部控制为主的包括内部控制评审、风险评估与防范以及如何增强经济效益等综合性基础审计方向发展。因而，企业应改进审计方法，将事后财务收支审计与事前、事中管理效益审计相结合，手工账表审计与现代信息网络审计相融合，维持内部审计的独立性与权威性。

4.强化内部控制监督和信息披露

在现代信息技术发展的今天，企业应通过纠正性、检查行与预防性防控措施和实时监督技术，全面检测信息系统中产生的异常或大额交易，将所收集的所有数据均作出实时处理，再及时反馈给管理层，实现事前预防、事中控制和事后总结的全程结合。此外，企业应不断升级计算机辅助审计技术与系统软件，重视对收益大于成本的内控信息披露工作。

5.完善企业的业务控制程序以强化控制活动

企业应借助现代化信息技术完成工作流程再造，并设法实现业务流程重组与信息化应用的同步推进，制定完整、规范的财务管理制度和财务流程，促业务流程与系统有效整合，实现对信息系统运行、维护整个过程的全面监督，并达到控制的自我评价。如水泥制造业投融资期间应注重对投资、融资、贷款等业务的核准、授权；生产时重视材料领取和分摊费用实现生产成本的有效控制。

6.组建一支高素质企业团队

信息化时代，企业要实现良好发展，除了强化财务会计队伍建设外，还应强化信息技术人才、内控人员的管理。对企业包括财务人员在内的内控职能人员年龄、知识结构等给予优化，重视人才培训培养，结合企业实际与内控管理相关要求，为企业培育出大量综合素质高、能力强的专业性人才，为企业发展储备力量。还可借助信息化管理方法进行人才管理，制定员工档案跟踪制度，建立员工档案，把员工工作表现、奖励与工作期间的能力态度等给予详细记录，重视人才考核，合理展开人才分配，让每一位员工均能在满意的岗位上实现自己的理想与抱负，达到企业与员工同成长。

总之，信息化内部控制工作的开展并非孤立的，还需多部门配合与协调；信息化内部控制建设也并非一蹴而就，而是随企业的发展壮大而逐渐完善的。在企业今后的发展中，内部控制方面还需进一步顺应信息化发展趋势与步伐，强化信息化内部控制与管理，实现多部门协调联动，通过学习化方式与手段使企业经营管理等工作能高效、稳步开展，使得信息系统为企业发展作出更大贡献。

参考文献：

[1]秦素霞.信息化背景下中小企业内部控制策略探讨[J].中外企业家，2015（01）：92-103.

[2]施海红.会计信息化背景下如何做好物流企I内部控制[J].财经界，2016（12）：184-186.

[3]甘昌盛，顾晓敏.会计信息化背景下企业内部控制优化研究--以JY公司为例[J].财会通讯，2015（22）：114-116.

企业信息化背景范文篇2

关键词：企业；会计控制；信息化

一、前言

随着我国改革开放不断深化，在加入世界贸易组织以后，我国和世界经济实现了接轨，但是由于历史原因，我国企业在国际、国内的大环境中，面对激烈的市场竞争，承受的压力也越来越大，并且一些管理问题也逐渐的暴露了出来。然而在当下市场竞争中，企业如何提升自己的市场占有率，是企业必须要考虑的问题，由于企业发展需要一定的外部环境，以及先进的内部管理模式作为支撑，对此，就必须要进行企业会计控制机制的完善，企业会计控制机制的建立对于企业来说是基础性工作，同时也是保证企业实现可持续发展战略目标的有效保障。但是随着科技的进步，我国陈旧的会计控制机制已经不能够满足市场的需要了，信息化背景下企业会计控制机制能够将现代科学技术手段以及先进的控制体系进行有效的结合。让企业顺利的完成经营目标，并且确保会计信息的精准度以及正确性，是保证企业良性发展的基础。

二、企业会计控制概述

企业会计控制机制具体是说的企业内部管理控制体系，其根本目的是保证企业资产的安全与完整。让企业的经济活动符合国家相关规定以及内部制度要求，从而有效的增加企业资金的利用率，并且实现资源的优化整合，保证企业的财产的安全与完整，并且提升企业的管理水平，对企业的经济活动进行有效监督，防止出现的现象出现，并且对企业财务进行有效的风险控制。从而在企业的内部形成一种相互牵制、联系以及制约的管理模式。企业会计控制在企业当中起到了对企业经济活动进行制约以及调节的作用，在企业的管理体系中占有重要的位置，对于企业的经营与发展都有着极其深远的影响。

三、信息化背景下的企业会计控制机制

（一）信息化背景下的会计控制对象有所变化

因为科技的进步，信息化背景下的企业会计控制机制也有着很大的变化，以前的会计监管手段已经完全被电子数据所替代，在信息化背景下的企业会计控制机制，可以将相关数据直接记录在计算机磁盘或者光碟等等一些储存介质上，使得电子作业彻底的代替了手工作业，实现了无纸化办公。对此，企业会计控制对象也从对人的控制变成了对人和机器的控制。

（二）信息化背景下的会计控制形式有所变化

由于历史原因，在以前的传统会计工作环境下，企业单位往往采用是按照业务性质的不同，进行岗位的分设，并且配备一定的会计工作人员，落实责任，分工明确，每一个岗位之间经由对会计业务的反映以及相互稽核，自然而然就形成了一定的牵制机制，并且进行相互的监管。但是在信息化背景下的企业会计控制机制，手工作业的一些流程都逐渐转变成为了电子化作业，比如：借货平衡校验、账目明细与核对、余额平衡检查等等。因为在信息化背景下的企业会计业务是以电算化为主，因为会计办公已经高度电算化，这就致使责任过度集中，让传统的会计分工责任制失去了意义，无法发挥出内控制度的真正作用，因为在信息化背景下的企业会计控制方式主要是以计算机为主，从而使得人为干预的作用变小，这就导致会计控制的形式有所变化。

（三）信息化背景下的会计控制风险有所变化

以前纸张是传统会计人工作业的仅有的载体，企业进行的经济活动当中的uk业务通过会计人员将其记录在各种账，表以及证当中，若是这些纸张上面的原始数据修改过，那么就会非常容易被辨认，而且每个单项业务都必须经过多重复核，层层把关，可以在一定程度上减少的情况出现，并且提升会计信息的精准度以及正确性。信息化背景下的企业会计工作人员仅仅是需要将原始数据进行录入，其他等一些列工作流程都能够通过计算机来帮助完成，将各种会计信息存在一些介质当中，这样会使得会计数据的安全性大打折扣，并且对其进行删除以及修改也就变得非常容易，对此不难看出，信息化背景下的企业会计控制风险相比传统的会计作业模式而言，风险有所增加。

四、信息化背景下如何完善企业内部会计控制机制

（一）提升财务工作人员的职业素养以及综合能力

企业的主体是人，实施财务管理的也是人，对此，企业应该落实“以人为本”的经营准则，在企业会计控制当中，如果没有一支素质过硬的专业会计队伍，那么再好的控制机制也不能够发挥出其作用。对此，财务工作人员职业素养以及综合能力的提升就显得尤为重要，想要加强财务工作人员的素质与道德建设，就必须一定要给会计人员进行相应的培训，不断更新自身知识，并且熟练掌握相关的业务技能，从而使得其工作效率得到有效的提升，并且对于诱惑有一定的抵抗能力。

（二）完善企业内部控制制度

企业可以建立相应的机构，落实岗位责任制，并且对权利、责任、义务进行清晰的划分，从而形成相互牵制，相互监管的内控模式。从而有效的防范行为出现，保证会计信息数据的真实性。对此，我们可以需要规范相关制度，对计算机风险进行控制，可以在电子处理系统加密，借此确保信息安全，并且禁止一人担任多个岗位的情况出现。同时，针对不同岗位设置不同的权限，给予相应的约束。另一方面，如果有数据录入员对数据有所疑问，那么就应该及时对其进行校正，不可以私自修改，并且要定期对会计电算化进行检查，借此来确保企业会计信息的准确性以及工作质量。

（三）加强对企业内部会计控制的重视

由于信息化技术在企业内部会计控制当中的应用，这就导致会计风险产生对象发生了变化，这就使得用电脑犯罪的比例不断增加，企业会计控制风险也慢慢转变成了对于人与计算机这两者的控制上面来。在信息化背景下，需要想要创建良好的内控机制，就必须加强领导阶层对于内部制度的认识，并且培养其信息观念，了解会计控制对企业发展的影响，从而建立起完善的内控制度。

参考文献：

企业信息化背景范文篇3

关键词：信息化；中小企业；内部控制

作者简介：李伟（1968-），男，北京市人，北京联合大学生化学院经管系高级经济师、讲师、经济学硕士，研究方向：企业信息化及企业管理；

邵东华（1964-），女，吉林省经济管理干部学院会计师，研究方向：会计学及企业管理。

中图分类号：F062.5；270.7文献标识码：A文章编号：1672-3309（2009）02-0026-03

一、中小企业的内部控制

随着我国经济的快速发展，中小企业已成为社会经济生活中重要组成部分。据有关资料统计，截至2006年，我国中小企业总数达到4200多万户，占全国企业总数的99.8%，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58.5%；中小企业上缴税收占全国企业总数的50.2%；中小企业的出口额占全部商品出口额的68%；中小企业的发明专利占全国的66%，研发的新产品占82%；中小企业吸纳了75%的城镇就业人口，解决了75%以上的农村转移劳动力。由此可见，我国中小企业在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。

内部控制是管理工作的一项重要内容，也是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。内部控制作为企业管理工作的重要环节，对加强会计监督，提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用，越来越多地受到人们特别是企业管理者的重视。

中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整，防范管理漏洞，保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

我国中小企业的规模小、数量多。在实际工作当中，相当一部分中小企业的会计机构不是很健全，各项管理制度还不够规范，会计人员的素质相对较低，会计信息的质量还有待于提高。随着经济全球化进程的加快和科学技术的迅猛发展，中小企业面临的内外环境都发生了深刻的变化，内部控制问题变得更加突出。在信息化日益普及的背景下，如果不能把握内部控制的新动向，并提出有针对性的对策，必然会阻碍中小企业的健康发展。

二、信息化背景下中小企业内部控制面临的挑战

信息化提高了企业内部控制的效率，同时，也改变了企业内部控制的运行环境、控制范围、控制重点和控制方式。这对于原本就在内部控制制度方面不甚健全的中小企业来说，增加了内部控制的难度与复杂性，并带来了新的挑战。

1.数据安全性遭遇严峻挑战

在手工会计系统中,原始凭证以纸张作为载体，有签章并留有文字记录，数据一旦被修改就会留下痕迹和线索，修改或伪造的难度很高。

企业实施信息化后,企业内部控制的环境发生了变化,内部控制的重点也由对人的控制转变为对人、计算机、网络等信息设备和环境的控制。在会计信息化系统中,会计信息以各种数据文件的形式记录在磁性存储介质上,这种无纸化的会计资料极易被增删、篡改、伪造或恶意破坏而不留任何痕迹，它弱化了纸质原始凭证所具有的较强的控制能力，为日后会计的跟踪增加了难度。此外,磁盘等存储介质在受到病毒侵扰、保管不当等情况下而发生故障,极易造成数据丢失，而电子数据一旦受损又很难恢复，造成会计数据的真实性和可靠性无法得到根本保证。

2.身份识别与权限控制难度增加

在手工会计系统中，一项经济业务从发生到形成相对应的会计信息，所经历的每个环节都要求具有相应管理权限的人员签字或盖章,有效地防止了伪造、篡改会计数据等作弊行为。

会计实现信息化后，使原来人与人间的联系部分转为人与计算机系统间的联系，身份识别与权限控制增大了难度。原先的签名或盖章转化为授权文件和口令，口令存放于计算机系统内而不像印章那样由专人保管，一旦口令被人窃取或破译，便会带来巨大隐患，有可能造成企业机密泄漏和会计数据的丢失。此外，会计人员还可能利用特殊的授权或口令,获得某种权利进行非正常的业务处理。如：会计人员被客户收买，窃取口令，非法核销客户的应收款及相关资料，给企业带来巨大损失。

3.内部控制的复杂性凸显

在手工会计环境下,通常会设置相互牵制的会计岗位，整个会计工作必须按一定的程序完成，并通过会计业务的相互稽核进行控制。例如，前面出现的错误往往可以经过后续工作的审查与复核得以发现并修正。

信息化后,大部分会计处理工作都由计算机自动完成，这种数据处理的集中性使得传统的组织控制功能减弱。一方面，内部控制的程序化使内部控制的有效性更多地依赖于应用程序。不仅容易受到自然灾害、硬件故障、病毒侵袭等各种不良影响，而且如果在这些应用程序中运行存在严重的“漏洞”或恶意的“后门”，就会严重危害系统安全。在专业人员找到或堵上这些漏洞之前，系统还可能会多次重复同一错误，扩大损失。另一方面，信息化使控制对象复杂化。不仅要加强对业务操作人员的制约管理,还要强调会计人员与计算机维护人员之间的内部牵制；不仅要对输出的纸质资料进行归档管理,更要加强对电子数据的维护与安全管理。

4.复合型人才普遍缺乏

在传统环境下，会计人员只要懂会计知识,一般就能适应工作。而信息化后，对企业会计人员提出了更高的要求，会计人员不仅要精通会计专业知识，还要熟悉计算机和网络知识。

目前，中小企业的会计机构普遍比较简单，而且从整体上看，会计素质不高，计算机知识薄弱，尤其缺乏专业精、懂管理、掌握一定信息技术、具有灵活性、创造性的“复合型”人才,这在一定程度上成为信息化背景下实施内部控制的瓶颈。

三、信息化背景下完善中小企业内部控制的对策

强化内部控制是增强中小企业竞争能力的重要途径。中小企业应根据自己的特点,充分认识信息化给中小企业内部控制带来的挑战,加强其内部控制的建设和安全防范的力度，提高企业会计核算的效率和质量,满足企业内外有关方面对会计信息的需要，创造出更多的经济效益和社会效益。

1.加强数据安全控制

建立健全数据管理制度，在会计数据输入、存储、输出、查询和使用时必须遵循并严格执行。第一，为保证数据安全，需要对会计信息资料进行定期备份并定期检查,对重要的会计信息资料还要实行多级备份。由于存储介质的改变,对存有会计数据的有关介质也应妥善保管，做好防磁、防火、防潮工作,对磁介质会计档案要定期检查,防止介质损坏而丢失档案。第二，存取数据时,除了要设置口令、密码等措施以验明用户身份外。应做到修改、删除会计数据时留存操作日志，作为“操作痕迹”以便日后检查。第三，为防止非法篡改，可使用硬件加密，软件狗等保密措施，还可采用专门技术，把一些重要的数据库文件定义为专用文件或隐形文件，只有经过授权才可以访问，否则难以动用。第四，对系统进行维护必须经过严格的审批手续,采取各种措施,防止程序文件被非法修改。此外，从企业安全角度出发,建议业务量不大、计算机技术力量薄弱的中小企业，暂时不使用网络版财务软件。

2.严格职责分工与权限控制

健全各类人员的岗位责任制，加强职能控制与权限控制。一是，确定各类相关人员的职责范围，通过权责的合理分工，将不相容的职责分离，使各职能岗位间能够相互稽核、相互制约，以减少错误和舞弊的可能性。二是，加强用户身份验证及权限管理控制，根据相关人员的工作职责明确每个用户的安全级别和身份标识，并分别定义具体的访问对象，以实现系统内部的有效牵制。操作人员凭身份密码才可登录系统，并在设置的权限内进行操作，禁止非授权范围内的操作人员进行非法操作。三是，采取数据处理和数据存储相隔离的方式加强控制，如系统程序员不应该接触信息化的业务系统；凭证的输入和审核应由不同的人员执行等。四是，建立必要的上机操作记录制度并严格执行。此制度主要是针对每一个上机操作会计软件的人员而制订的,主要用来规范每一个操作人员的行为以及各自之间的权限限制。

3.强化内部程序化控制

建立计算机硬件和软件管理制度，使计算机有更高的可靠性，保证系统正常运行。要选择质量好、功能完善、技术先进、安全可靠的硬、软件,并对软、硬件运行环境进行监测，消除由于外部环境因素导致系统运行错误的不安全隐患，以保障机器正常运行。要对设备和软件运行过程中的各种故障进行预测并及时排除，尽量做到专机专用，加强对计算机病毒的防范，以保证会计数据的安全。要针对财务信息的特点，恰当利用系统软件提供机制，加强软件运行过程中的控制。如保留凭证修改的审计线索、结账后对上一会计期的会计凭证不能再输入的功能等。要加强内部审计。内部审计是保障内部控制制度有效执行的最重要手段之一,在系统开发阶段,内部审计人员不仅要参与开发,还要对开发工作本身进行审核和评价。在日常运行阶段,内部审计人员不但要检查各项规章制度是否落实执行、业务处理记录是否保存、会计报告是否及时输出和对环境安全相关的控制进行评价和验证,还要利用网络技术对系统的程序进行测试,以检验业务处理过程是否正确可靠。

4.提高信息化应用水平

强有力的内部控制取决于各有关人员的素质。信息化给企业会计工作增添了新内容,不仅对有关人员的知识、技能有了新的要求，而且在道德标准、工作态度上有了更高的要求。而目前中小企业中，既懂会计又熟悉计算机的人员十分紧缺。通过引进高素质复合型人才当然是解决问题的一个办法,更重要的是加紧对现有会计人员的培训。由于信息技术更新速度快，必须把培训作为企业的长期工作来抓。中小企业应结合自身的条件，制定切实可行的会计人员培训计划和后续培训制度，对会计人员、系统维护人员、系统管理人员,应按不同内容、不同要求进行培训。培训的内容要切合实际工作需要,学以致用，并进行定期考核。同时应加强职业道德教育,强化责任心,以防舞弊现象的发生。

参考文献:

［1］张冬燕.中小企业内部控制问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2007，（11）.

［2］金美娟.中小企业会计电算化与内部控制的探讨[J].商场现代化，2005，（03）.