企业制度审核范文篇1

关键词：会计审核财务管理促进作用

一、会计审核的作用

会计审核是指在企业内部财务部门对会计工作流程进行的一项自我审核工作，具有着监督和核算两种重要职能，是对会计信息的认定和监督的过程。对企业财务管理而言，会计审核是财务管理部门在事中或事后的审核，是一种强化财务管理的重要监督手段。会计审核是对企业经济活动的规范性、合理性等进行的审查核实工作，是针对某项经济活动的专项审计，以提高企业经济效益为目的的强制性手段，独立于会计部门外的约束机制，是实现会计监督的重要举措。通过审核来有效的避免会计核算出现的疏漏，并对错误及时的进行纠正，最大化的保障企业的经济利益，在财务管理中发挥着重要的作用。

二、会计审核对财务管理促进作用

企业的经营管理活动是需要考虑多方面因素来综合进行的，就企业管理而言，财务管理与审核是企业必备的核心内容，只有通过综合多方面的因素来进行全方位的考量，才能有效的确保各部门工作对接的协调性，推进企业的长足发展。但实现这些目标的前提条件企业会计审核工作，只有做好了会计审核工作，才能促进企业的收支平衡，将各类问题防患于未然，实现企业的最大的经济效益。

（一）有利于降低财务管理风险

企业财务管理中，会计审核是立足企业内部的实际财务状况为开展基础，针对企业的各种经营活动来有效展开的一项监督和核算工作。由于会计审核需要对企业各方面的经济情况都要有全面的了解，所以必须要对企业的财务状况、规章制度和经营环境等都要能有详细的掌握，只有通过这样才能及时的察觉出企业财务管理中是否存在着相应的问题。同时依据会计审核掌握到的企业实时动态的经济信息，企业会计审核人员就能通过该参考依据来对企业财务风险进行有效的判定，不仅能及时的将财务风险予以排除，还能将财务管理风险降到最低。

（二）有利于强化企业财务控制

企业内部通过开展会计审核工作，能及时的发现企业在经营管理方面所存在的问题，同时通过审核工作人员所提供的一些科学、合理的导向性建议，不仅有利于强化对企业内部的财务控制，同时还在一定程度上促进了企业经营管理水平的提高。会计审核人员在提出相关的建议时，需要从保障企业利益最大化的角度出发，来进行全方位的考量，来优化企业财务管理制度，深化企业财务管理水平，促使会计审核管理工作发挥最大的效用。

（三）有利于提升企业经济效益

会计审核工作作为企业经营管理中的一项不可替代的重要环节，其发挥的监督与审核作用是提升企业经济效益的有效途径之一。只有通过开展有效的企业会计审核，才能对企业的经济状况、经营状况、收支状况有全方位的了解，保证收支预算、财务报表、核算数据等的合理性。对企业而言，会计审核工作能从企业的不同角度、不同方面，来深度的对企业财务管理中所出现的问题有详细的了解，从而来为采取有效的措施提供重要的理论依据，促进问题的妥善解决，降低有财务管理问题而引发的财务风险，最终实现企业的经济效益的显著提升。例如，企业通过会计审核工作所核计出的结果，制定出一系列的风险控制、财务评试的规章制度，同时整个经营活动以此为依据，不仅能全面提升企业财务管理的业务水平，同时还是企业风险控制的有效措施，进而来促进企业经济效益的向前发展。

三、加强会计审核有效对策

只有通过加强会计审核工作的实效性和权威性，才能促使其成为降低企业财务管理风险、提升企业经济效益的前提保障。因此，笔者通过结合多年会计审核工作经验，认为只有通过强化企业内部控制、保证会计审核部门的独立性、提升会计审核人员的专业素质三个方着手，才能全面的提高会计审核工作业务水平，促进审核工作的高效开展。

加强企业内部会计控制可以从三个方面着手，一是遵守岗位不相容的基本原则，对会计岗位的工作内容进行合理安排，采取职务分离控制的方法，来有效的防止会计管理、会计审核工作出现纰漏现象；二是加强会计信息质量的控制，作为会计人员要严格遵守会计审核的基本职能要求，将会计信息中所出现的问题做到早发现早处理，并对会计记录和总账报表进行审查，以此来保证会计资料的有效性和完整性，保证会计信息的真实可靠；三是严格执行批准制度，对企业内部资金的收治业务要严格把控，确保企业资金流通的稳定通畅。

保证会计审核部门的独立性，能促使审计工作的有效发挥，是保证审计工作有序开展的重要前提条件。因此，可以从两个方面来确定会计审核部门的独立性和权威性，一方面可以通过采取将会计审核部门设立在董事会下，来确保管理层不会对会计审核工作造成影响，保障审核结果的准确性和真实性；另一方面要加强会计审核工作的重视力度，加强对企业管理结构的审核，更好的为会计审核工作创造开展的有利环境。

审核工作质量的好坏取决与审核人员的综合素质水平，因此，提升会计审核人员有着重要意义，可以通过采取定期组织审核人员培训的方式，来促使审核人员学习新知识和新技能，提升专业水平，为审计工作的有效开展奠定基础。

四、结束语

总之，会计审核工作对于强化企业财务管理的各个方面都起着至关重要的作用，是提升企业经济效益的前提条件。所以为了确保会计审核工作在企业管理中发挥效用，必须要积极的采取各种有效措施，才能全面促进会计审核对财务管理的促进作用。

参考文献：

[1]许晖.关于会计审核对财务管理促进作用的探讨[J].决策与信息，2014

[2]姜甜慧.会计审核对财务管理的促进作用分析[J].时代金融，2013

企业制度审核范文篇2

随着科学技术的进步，机械制造业得到快速发展，对机械制造业的发展与内审提出新的要求。对此需机械制造企业自身内部进行不断的调整，并制定具体可行的内审实施方案，实现最优效用，最终促进企业的发展，并满足顾客日益增长的需求。

二、内审的意义

机械制造企业的不断发展，要求内审相应制度与方案必须到位。[1]机械制造企业的发展，给机械制造企业内审实施的具体办法提出新的研究课题。关于机械制造企业内审意义具体体现在以下几方面：机械企业内审是机械制造企业认真贯彻落实ISO9001质量管理体系要求的题中之意，也是维护消费者合法权益的内在要求。机械制造企业通过定期实行内审工作，并严格遵守机械制造企业内审程序，对每次制造企业内审的结果进行汇总，对企业质量管理体系运行中做得好的方面进行优质信息的记录，同时对需要改进的方面也进行相关信息的记录，并及时采取相应的纠正措施。在机械制造企业内审过程中，企业内部的最高管理者提供给企业内审员的审核信息必须属实。在企业内审过程中，发现机械制造企业发展过程中存在的不足，企业自身有能力进一步改进时，企业内部审核人员需全面监督，为机械制造企业发展指明方向，从而提高企业产品的质量。机械制造业的内审，是确保企业质量管理体系持续有效运行的关键，也是企业健康发展的必经之路。

三、内审的实施方法

机械制造企业内审实施的方法受很多现实因素的影响。在本章节中，主要通过以下方面的研究分析机械制造企业内审的方法。在所有关于机械制造企业内审方法中，培训合格的内审员，并确保质量管理体系正常运行是企业进行有效内审的关键。还要对机械制造企业制定年度内审方案，做到有计划，有步骤，高效开展内部审核工作。同时，在对机械制造企业内审时，还要对企业内审点进行细致的分析，最终筛选出具体有效的审核计划的关注点。在实施企业内部审核的过程中，还要对内审员发现的不合格项进行及时的纠正，以此确保企业在今后发展中具有持续改进的能力。[2]

（1）培训合格内审人员，确保QMS体系正常运行。关于在机械制造企业进行内审的方法中，培训合格的内审员是进行企业内审的关键。关于对内审员的培训，首要的工作是对内审员的挑选。对接受培训的内审员，必须是从机械企业各个部门、各个车间进行挑选的，且都具备相应的ISO9001质量管理体系知识、专业理论知识和实际工作经验。参与挑选的人可以是企业最高管理层人员也可以是车间普通管理人员，人员来自层次越多，对进行内审时了解本企业质量管理体系运行情况就会越全面，有利于保证审核过程的客观性和公正性。经过对相关人员长时间的培训，直到合格后，建立相应的机械制造企业质量管理体系内部审核的骨干力量，从而确保QMS质量体系的正常运行。

（2）制定年度内部审核方案。制定年度内部审核方案，是机械制造企业内审的重要方法之一。年度内部审核方案的制定，对机械制造企业这一复杂体系的审核，存在明确的目的性和有效性。在此方案的制定时，必须对该企业发展存在的弱点，曾出现质量问题的部门，或存在质量隐患的部门进行相关信息的挖掘。同时，还不能忽视顾客的需求，通过相关部门对顾客的调查，对满足顾客要求的部分进行方案的制定。在关于企业内审的时间安排上，以该机械制造企业为例，过去是每年进行两次，相邻两次内审间隔时间不超过6个月。从2010年开始，由于每年要进行三次外部审核，所以修改为每年进行一次，相邻两次内审间隔时间不超过12个月。

（3）制定具体审核计划关注点。制定具体审核计划关注点，需从以下几方面进行。[3]这就要求内审人员严格按照内审相关的文件与法规要求进行，并对顾客进行的信息反馈进行分类汇总，对企业在发展过程中出现的问题以及埋藏的隐患信息进行汇总，并依据机械制造内审相应法规进行对应，得出具体的审核关注点。以该机械制造企业为例，因为锚具产品的特殊性，企业不仅需要通过ISO9001质量管理体系认证，还需要通过铁路产品认证、交通产品认证，所以在内审时我们还应重点关注针对产品认证的补充要求和特殊要求的审查相对应的条款。另外，在制定具体审核计划关注点中，还不能忽视相关证件的关注。例如，在机械制造业中，从事电工职业的人员，是否已具备国家相关部门承认的电工证书。

（4）实施审核。在实施审核的过程中，应严格按照相关的规定与法规进行审核。并按照企业年度审核方案进行内审，在内审的过程中，内审员应该按照审核计划所列的审核项目的内容逐条、逐项地检查评价。通过交谈、查阅文件和记录、检查现场、收集证据等方式检查企业质量体系运行情况，并做好现场审核记录。审核组长根据各位内审员的现场审核记录编制审核报告，审核报告的内容应包括：审核的目的和范围、受审核部门及审核日期、审核准则、审核员和审核组长及受审核部门主要参加人员、审核概况、审核结论、改进意见及要求等方面内容。

（5）内审后的纠正与预防。内审后的纠正与预防，也是机械企业内审的重要部分。在机械企业的内审过程中，出现一系列的问题是不可避免的，也是审核的目的所在。对内审中发现的不合格应形成书面的报告，并提交受审核区域的管理者，以确定采取纠正措施，消除所发现的不合格及其原因。纠正后的结果要得到相关部门的验证，以确认纠正措施的有效性。同时，对内审中发现的潜在不合格的原因应采取预防措施，预防措施的有效性同样也要得到相关部门的验证。

四、内审的效用

内审的效用，不仅仅只体现对企业发展的效用，还体现在对内审员业务能力的提高上，最终受益的是广大的消费者，这也是内审效用之一。在内审过程中，最终的审核报告，是对今后企业ISO9001：2008质量管理体系认证提供事实依据。同时，作为长时间从事企业内审工作的人员，以科学有效的态度进行企业的内审工作，直接提高内审员的业务水平。在内审过程中，对企业质量管理体系运行中存在的问题进行及时有效地纠正，保证质量管理体系的符合性、有效性，有利于企业健康快速的发展，有利于保证产品质量，避免有问题的产品流向市场，促进市场健康有序的发展，也维护消费者的合法权益。由此可见，企业在发展过程中，进行定期的内审工作，存在重要的效用。

五、结语

企业制度审核范文篇3

关键词：金融企业会计内部审计策略

伴随我国国内生产总值GDP上升，我国的金融企业也迅速发展起来。随着金融企业的不断扩充与招募人员，其内部存在的会计稽核审计问题也日益严重。所以，金融企业如何加强内部稽核审计，就显得尤为重要了。

一、当前我国金融企业内部稽核审计工作中所体现的主要问题

据目前市场调查显示：近几年来，虽说我国的金融企业受到国内生产总值GDP的增加而不断发展着，但其内部稽核审计问题仍没有完全的解决，存在的问题仍是令人堪忧。

1.金融企业内部稽核审计部门的构建仍不完善，缺乏独立性。据有关市场调查资料显示：目前，金融企业内部稽核审计部门仍比完善，无论是在管理上，还是在内部稽核审计工作上，都有一定的漏洞需要人们去进一步的弥补。另外，现今的金融企业内部的稽核审计工作仍缺乏独立性。

2.金融企业内部稽核审计工作监管力度不够，国内金融内部审计体系建设仍处于滞后状况。目前，金融企业内部稽核审计工作的监理工作的监管力度扔是不够，这是直接导致金融企业内部稽核设计工作开展困难与停进不前的直接原因。

3.金融企业内部稽核审计的稽核队伍资质参差不齐，使得内部稽核审计存在本质上的认识误区。由于金融企业内部稽核审计工作要求稽核队伍具有更高、高强的综合素质以及熟悉各项业务的操作流程和具有一定审计工作经验，但是目前我国金融企业内部的稽核审计工作人员队伍仍处于综合素质仍处于参差不齐的状况，导致了金融企业内部稽核审计工作开展出现问题。再加上，现今企业内部的工作人员在稽核审计工作上认识仍不足，这就在无形中造成部分管理人员重业务、轻管理的思想，使得金融企业内部稽核审计困难不断。

二、强化当前我国金融企业内部稽核审计实施策略

1.建立独立的内部稽核审计机构

借鉴海外金融企业的先进管理经验，同时结合我国金融企业的基本特性，建立出独立的内部稽核审计机构，在直接面对董事会及相关金融法人负责审计报告的同时，金融机构领导基层，尤其是决策层要明确内部稽核审计的职能定位方向，为稽核审计发挥出内控建设需求的相应作用作以保证。内部稽核审计要善于通过自身职能的评估、监督作用，为金融企业决策层提供有利现有信息、分析报告，处理好内部控制缺陷。首先，为了充分发挥稽核审计的职能作用，应当建立审计对象信息库，并通过加强审计信息的归集、整理、分类工作，可将各项风险信息按照分部门、分业务品种、分方位等形式进行分类，构建网点管理体系，合理制定审计项目。其次，构建审计法规库，对金融企业下设业务范畴内的各项经营活动所涉及到法规、制度、操作流程，要尽可能全面梳理，确保审计过程有据可依、有章可循。第三是，建立审计案例库，整理并收集典型的金融企业内部稽核审计案例、与审计有关的重要国家会议案例、以及金融监管部门检查通报中最实用的检查方法及纪检监察部门、司法机关查处案件的案例分析等，从而利于审计过程掌握先进、正确的处理方法及其技巧等。

2.发挥事前预防作用、强化事中与事后监控作用

金融企业内部稽核审计是对金融企业内部控制所施行的再控制行为，所以内部稽核审计工作人员务必要掌握充足，同时知识内容体系较新的专业技能知识，进而才能结合金融企业的实际状况，开展定期与不定期的实时监控，公正、客观地以各项规整制度、计划等展开评价，加以分析，为金融企业管理层提供管理咨询，推进金融企业管理决策的科学化、制度化和规范化；另外，金融企业在开展稽核审计工作的过程中，还应当组织明确的会计控制系统、授权审批制度、业务范畴内的资金控制、以及现有信息系统等的审计工作内容，进而能够全面的查探出内部稽核审计在执行控制阶段所出现的薄弱环节，凭借相应建立的机制及根据性评价提出意见、对策等，发挥出始终的监控职能作用。而对违反金融内控制度的违规问题处理，要首先看清问题局势，分析原因，与此同时还要移交纪检监察、司法部门，严肃追求相应违规人员的责任，并在一定时间范围内给予通报，发挥出稽核审计的独立性与权威性、严肃性、以及其警容作用。

3.强化金融企业内部稽核审计人员的业务技能素质

首先金融企业内部稽核审计人员要强化创新意识。在面对当前社会主义市场计划经济体制的环境下，内部稽核审计要加强自身业务素质与技能，逐步适应社会主义市场经济体制与金融体制创新的要求，以检查内部控制为切入口，重点检查金融企业资产质量的完整性，分析并考虑影响金融起资产效益提升的相应因素与原因所在，监督检查经营管理上的薄弱环节，揭露违规经营、资产不实、虚盈实亏等问题，以促进金融企业加强管理、提高效益。而值得指出的是，只有内部稽核审计工作人员能够把秉承公正严明作风、履行工作责任，按规程、规范开展工作，才能提高自身综合素质，实现内部稽核审计工作所需多种需求，保护国家、金融企业和相关利益者的合法权益，努力营造一个公平合理、竞争有序的金融环境。

结语：

总之，金融企业内部稽核审计工作是一项要求技术过硬，同时能够秉承公正、客观、严谨的工作作风的专业性、综合性监督工作。因此，在现代社会形态下，金融企业要能要认清形势、分清利弊，重视内部稽核审计工作的得力开展，逐步强化金融企业的财务内部控制实施环境，促进内部稽核审计目标能够与企业经营、生产目标逐步一致。

参考文献：

[1]宋春风.浅谈强化金融企业内部稽核审计[J].煤矿现代化,2005,(04)

[2]贾红芬.关于金融企业内部稽核审计的几个问题[J].经济论坛,2006,(18)