促进中小企业发展规划范文篇1

科技部联合财政部、银监会等8部委近日共同出台《关于促进科技和金融结合加快实施自主创新战略的若干意见》，其中明确要扩大科技型中小企业创业投资引导基金规模，综合运用阶段参股、风险补助和投资保障等方式，引导创投机构向初创期科技型中小企业投资，促进科技型中小企业创新发展。

《意见》指出，鼓励和支持地方规范设立和运作创投引导基金，逐步形成上下联动的创投引导基金体系，引导更多社会资金进入创投领域，促进政府引导、市场运作的创投发展。

税收

增值税营业税提高起征点

财政部近日了关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，明确将修改原细则的部分条款，调高营业税和增值税的起征点，并自2011年11月1日起施行。

在增值税方面，销售货物的增值税起征点幅度调整为月销售额5000元-20000元，销售应税劳务的为月销售额5000元-20000元，按次纳税的为每次（日）销售额300元-500元。而原实施细则中，上述三种增值税的起征点分别为2000元-5000元、1500元-3000元和150元-200元。

对营业税而言，按期纳税的，起征点的幅度提高为月营业额5000元-20000元，此前为1000元-5000元；按次纳税的营业税，提高为每次（日）营业额300元-500元，此前为每次（日）营业额100元。

资源税暂行条例实施细则执行

财政部、国家税务总局近日根据《中华人民共和国资源税暂行条例》修订了资源税暂行条例实施细则，该实施细则自11月1日起施行。根据细则，原油、天然气资源税将进行从价计征，税率均为5%；煤炭资源税维持从量计征方式，其中焦煤税率为8元/吨，其他煤炭为2-4元/吨不等。

财政部税政司、国家税务总局财产行为税司有关负责人表示，由于这次资源税改革仅涉及原油、天然气，没有调整煤炭、其他非金属矿原矿及有色金属矿原矿和盐的税率标准，因而不会影响这些资源产品的价格，也不会增加相关下游企业及消费者的负担。焦煤、稀土矿的税率标准在改革前已经作了调整，此次改革没有变动其税率水平，只是在资源税暂行条例中作了明确。

十二五规划

“十二五”产业技术创新四大领域“领衔”

工信部日前印发《“十二五”产业技术创新规划》。《规划》范围涵盖原材料、装备制造、消费品、信息产业四个领域。《规划》明确，将加大资金投入力度，加快研究制订促进技术创新的新政策，对有利于推动产业技术进步及节能减排重大成果的应用和产业化给予资金奖励；选择一批具有自主知识产权、研发基础好、具有行业带动性的典型企业，作为技术创新示范企业；培育一批引领行业发展、技术水平世界领先的创新型企业。工信部和财政部已于今年7月份公布首批技术创新示范企业名单，进入名单的企业则有望在财政、税收方面享受政策倾斜。

本市将建十大新型产业链平台

日前，市经济信息化委、市发展改革委正式了《北京市软件和信息服务业“十二五”发展规划》，《规划》称，在“十二五”期间，将着力建成智能手机、网络社交、平板电脑、网络电视、电子书、企业应用、位置服务、视频聚合、个人应用软件、电子商务等十大平台。

《规划》指出，十大新型产业链平台的建设，首先需要建立以云计算为支撑，包括新兴终端、软件、内容、运营服务于一体的信息服务运营平台，同时围绕移动互联网、下一代互联网、融合性网络电视业务等三大平台着力打造并带动整合千家软件和信息服务企业，形成以平台型企业为龙头的新型产业价值链。

北京市产业布局将打造“四区一带”

市经济和信息化委员会近日了《北京市“十二五”时期工业布局规划》。“十二五”期间，本市国家级产业园区、市级经济开发区、新兴重点产业基地工业占全市工业总产值比重需达到80%以上。到2015年，全市工业用地产出效率，达到60亿元/平方公里左右。

根据《规划》，本市将以重点产业园区为主要载体，进一步促进产业向园区集聚、向新城集中，最终形成“三级载体支撑、四区一带布局”的产业发展格局。“四区”，指的是北部国家战略性新兴产业策源地、南部高端制造业和战略性新兴产业发展新区、东部制造业与服务业融合发展示范区和西部传统工业转型升级示范区四大重点产业功能区；“一带”指的是发展生态涵养区绿色产业发展带。“三级载体支撑”则是以中关村国家自主创新示范区为核心，构建以国家级重点产业园区(基地)、市级开发区与新兴重点产业基地、镇村产业基地三级支撑的产业发展空间，形成功能协同有序的空间承载体系。

北京中小企业将分类集聚两带十区

《北京市“十二五”时期中小企业发展促进规划》近日由北京市经信委正式公布。《规划》明确提出包括营业收入年均增速高于全国平均、税收年均增长速度不低于10%等四大发展目标，扶持产业金融、现代制造业等数十个相关产业的发展，规划包括南北两大产业带以及中关村国家自主创新示范区、CBD和金融街等十个中小企业发展聚集区；同时明确了税费、融资补贴、地方法规等相关扶持政策的落地。

对于鼓励产业类型，《规划》按照北京服务、北京创造以及战略性新兴产业等相关领域进行划分。如围绕“北京服务”，《规划》提出将大力发展生产业，重点鼓励发展金融、信息、科技、商务、现代物流等优势领域的中小企业；在北京制造方面，《规划》明确将对制造业中小企业进行改造升级，重点包括电子信息、汽车、装备以及现代制造业；推进二三产融合，鼓励制造业产业链向研发设计和市场销售双向延伸，促进“生产型制造”向“服务型制造”转变。

北京2015年力争培育3个千亿级车企

北京汽车工业“十二五”规划近日。《规划》提出，本市力争在2015年培育一个产值3000亿元以上的跨国汽车企业集团和3个产值千亿元以上的整车企业。

新能源汽车产业发展成为《规划》的新亮点。本市将加大研发投入，掌控新能源汽车研发制造关键技术；以整车企业为龙头，推进关键零部件产业化，建设电动汽车全绿色产业链，将北京打造成国际一流的电动汽车研发制造中心。但是，购买纯电动车是否在摇号、税收、限行等方面享受特殊政策，在的规划中并未有所体现。市经信委负责人称，北京将在随后制定并出台鼓励新能源汽车发展的相关政策，“营造国内最好的新能源汽车发展环境”。

中小企业

北京成立促进中小企业领导小组

就在国务院出台金融财税“国九条”扶持中小企业发展政策后仅一周，北京市已率先成立由分管副市长牵头的促进中小企业发展领导小组，意在扶持中小企业发展的《北京市“十二五”时期中小企业发展促进规划》也正式对外公布。

北京市经信委副主任姜贵平表示，北京市已经成立了由副市长苟仲文挂帅、30个相关委办局及单位组成的促进中小企业发展工作领导小组，并在16个区县设立协调机构。北京在制定中小企业发展的扶持政策中已经有所考虑。他透露，即将出台的具体政策包括研究建立小企业贷款风险补偿机制，鼓励金融机构向小微企业贷款；借助人才优势，建设一批适应中小企业发展需求的公共技术服务平台，支持中小企业和高校院所之间建立人才交流和合作机制，鼓励高端人才到中小企业兼职等。

个体工商户

个体工商户人数限制取消

促进中小企业发展规划范文篇2

随着我国经济体制由计划经济转变为市场经济，我国人民的法制观念与之前相比有了很大进步，尤其是近年来我国经济不断发展，越来越多的中小企业在我国逐渐建立发展起来，并认识到税收筹划对降低税负有着重要作用，希望在合理税收筹划的作用下使企业经营行为更加规范，促进企业向前发展。但值得注意的是，税收筹划在税法规定中只属于边缘化操作，其中隐藏的风险较大。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在促进国民经济增长与维护社会稳定中发挥了重大作用。为减轻税收所带来的经济负担，中小企业想尽各种办法来减少纳税，税收筹划也正是在这种情况下诞生的。税收筹划也叫纳税筹划、税务筹划。税收筹划主要是指在企业纳税之前，确保不违背国家法律法规，以法人、自然人等作为纳税主体的经营活动或投资行为，先对税收的事项作出安排，以便降低赋税。税收筹划主要拥有合法性、筹划性与目的性等特点。其中合法性主要是指税收筹划行为是在法律允许的范围内开展，一旦出现违背法律法规的偷税漏税行为要严肃处理，坚决反对;筹划性主要是指在纳税工作以前要事先做好税收筹划安排与设计;目的性主要是指税收筹划工作要具有明确目的，也就是说获得“节税”［1］。税收筹划风险主要是指企业法人在纳税时并未按照相关税法做出相对应的正确纳税行为，从而给企业未来发展与企业经济利益带来一定损失。纳税是每个企业在生存发展过程中都避免不了的，纳税行为与企业共同存在，并贯穿于企业发展始终，因此，税收筹划风险也因此成为了企业发展过程中无法回避的事情。税收筹划是纳税人通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排达到合法享受税收优惠降低公司税负减少税收支出增加自身利益实现公司价值最大化的一种理财行为。税收筹划可以提高企业的经济效益但同时它也具有很高的风险如果控制不好无疑会大大增加其成本。因此必须加强对税收筹划的风险管理才能保证其效用的最大化。

二、中小企业税收筹划的特点

税收筹划通常就是在不违背税法规定与立法精神的情况下，根据税收法规所提供的税收优惠政策或机会，事先完成企业投资、经营与理财等活动的安排与筹划工作，以此来减轻税负，促进税负最优化，最终实现企业利润最大化。总的来看，税收筹划主要有以下几方面特点:

(一)合法性

税收筹划在遵守税收法规的同时也体现了税收政策导向。从税收筹划的形式上来看，它将明确的法律法规条文作为实施依据;从税收筹划的实施上来看，它又是遵照立法意图而进行的。正是在这两种情况的作用下，税收筹划得到了国家的许可与鼓励，从而也使节税动机具有合理性，节税手段也具备了合法性。

(二)择优性

在税制要素中，税赋具有一定的弹性;在财务制度中，会计核算方法具有一定的可选择性，使得企业可以根据负债以及所有者的相应权益，实现投资结构的优化，根据纳税义务的相关规定，设置相关机构，同时，企业还可以根据纳税程度的高低来选择经营方式，这些都决定着企业应缴纳税款与税后所得利润［2］。税收筹划主要是在两种或多种方案中，选择最轻的税负或最适宜企业使用的方案，以实现企业经营与发展的利润最大化。企业在选择纳税方案时注重并不是税负是否达到最小化，而是要关注企业价值是否实现最大化或股东财富是否实现最大化。

(三)整体性

对于税收筹划的整体性主要从两方面进行研究，首先就是在税收筹划过程中不能只侧重某一纳税环节中的个别税种的税负高低，而是要从整体上看税负的轻重。其次，在选择纳税方案时不能将总体税负轻重作为最重要依据，而是要将节税与增税的综合效果作为衡量标准，尤其是企业要从多种纳税方案中选择最优方案时，应当将总体收益最多的方案作为最佳方案，尽量不要选择纳税最少的方案［3］。由此可见，要通过减少税负来提升企业经济效益并不是最主要的方式，减少税负只是提升企业经济效益的众多方法中的一种手段。

三、中小企业税收筹划的必要性

企业发展的主要目的是追求经济利益的最大化，因此中小企业在投资、经营以及理财方面开展税收筹划已经成为其不可缺少的工作。但在税收筹划实施的前提是要具备一定的经济环境和与之相匹配的措施。从目前来看，企业实施税收筹划工作已经具备一定可行性，通常体现在以下几方面:

(一)税收是我国政府进行宏观调控的重要杠杆

国家应向企业征收什么赋税，每项赋税应征收多少，在征税时应采取哪些方式，都能体现出政府在税负方面的政策意图。税收法律法规以及相关政策通常都是根据行业、部门、产品等方面的不同区分对待的，对于那些需要在税收上得到支持的企业要尽量减少征税比例或实行免征税政策，对于需要限制发展的企业，通常政府都会对该企业多征税。因此，中小企业在如何纳税问题上通常都会设计多种方案。中小企业在发展中要想避开税收政策中所限制的条件，就要调整自身行为，使企业达到国家所规定、能够鼓励企业发展的政策条件，这样一来既达到了降低税负的目的，又促进了中小企业的发展。

(二)建立健全税法法律法规

尽管近年来我国政府正在不断完善各项法律法规，但从现阶段发展来看，在税法的建立上还存在不完善的地方，特别是在与其他法律法规的衔接上还存在空白点，在掌握尺度上还存在界限模糊的情况，这就需要我国政府相关部门对税法进行完善，弥补法律上的空白。

(三)根据自身实际情况选择财务处理办法

从现阶段实行的财务会计制度中可以得知，财务会计制度中部分规定中具有一定的弹性，部分财务在处理上可以自由确定。如对于存货计价方法就可以采用先进先出法、加权平均法或后进先出法等;对于固定资产的折旧法可以通过直线法或加速折旧法进行。中小企业在发展过程中一定要根据企业环境和自身实际情况，选择适用于企业自身发展的财务处理办法，促进企业发展壮大。

(四)税收筹划是国家促进中小企业发展所提倡的办法

从目前发展来看，税收筹划能够提升企业经济效益，但却减少了国家财政收入，尽管国家财政收入与之前相比有大幅度缩减，但这也是出于国家本意，是国家希望看到的结果，表面上看国家损失了不少财政收入，但从实质上来看，国家正是通过这种方式来落实经济政策，优化及调整国家产业结构［4］。从国家未来经济发展来看，中小企业在国家政策鼓励下企业的经济效益有很大提升，在一定程度上也说明了该政策已经为国家培养了税源，对于国家长期财政税收起到了促进作用。因此，国家对合乎规定的税收筹划行为是表示支持与肯定的，正是由于国家的肯定才使企业税收筹划行为能够顺利进行。由此可见，税收筹划行为是国家赋予企业的权利，也正是基于此，才使企业一定要依法纳税，在促进企业发展的同时也要促进国民经济增长。

四、中小企业税收筹划所面临的风险

(一)自身因素的影响

对政策与税收筹划的认识还不够全面是制约中小企业税收筹划开展的重要因素。很多中小企业认为税收筹划只是财务人员的工作，其他人员无权干涉，并认为只有与税务局处理好关系就能将问题解决，这种认识与盲目操作最容易出现税收筹划风险。部分企业还将税收筹划认定为是少纳税，经常采用违规手段开展“税收筹划”［5］。此外，部分从事筹划工作的人员缺乏财务知识了解，不清晰我国税收政策，不按照法律法规办事，特别是统筹谋划能力不强，严重制约税收筹划开展。

(二)外部环境的影响

影响中小企业发展的外部环境因素主要有税收政策的变化和税务行政执法不规范。在市场经济的影响下，及时对国家产业政策和经济结构做出调整，税收政策也随之发生变化，这样做的主要目的是促进国民经济增长。但每次对税收筹划做出调整都需要一定时间，从最初实施到最终成功需要一定过程，如果此时税收政策出现变化，企业还是执行原有税收筹划方案，就会使出现企业税收筹划风险。此外，企业在进行税收筹划活动时经常会遇到由于税务行政执法人员对税收筹划观念出现偏差，致使企业税收筹划成为一张白纸，严重的还会被认定税收筹划行为是偷税漏税行为，从而埋下税收筹划风险隐患。

五、中小企业税收筹划风险的防范对策

(一)学习认识税收筹划，规范会计核算过程与方法

中小企业要顺利开展税收筹划最重要的就是企业管理层人员要形成正确的依法纳税意识。虽然税收筹划能够提升企业经营业绩，但它只是提升企业财务管理水平其中的一个小环节，因此，不能将其作为提升企业利润的终极办法，在企业发展中有诸多影响企业经济效益增长的因素，如市场、商品价格与质量、企业经营方式等都会影响到企业发展［6］。企业要顺利开展税收筹划的重要前提是依照法律设立企业财务会计账册，正确处理好财务管理工作。要了解税收筹划工作是否合法，首先就要接受纳税检查，将企业会计凭证与记录作为纳税检查的依据。这就要求中小企业做好企业会计凭证与记录工作，以此来提升税收筹划效果及可靠依据。

(二)及时了解税收政策，把握政策内涵

为适应国家宏观调控政策，彰显国家产业结构，税收政策一直处于发展变化中，从一定程度上讲，税收筹划就是在税收政策影响下不断调整以适应经济实际的变化，根据纳税人的税收利益增长点，最终实现利益最大化［7］。因此，在开展税收筹划时一定要了解经济发展特点，关注税收政策变化情况，全面了解税收政策。由此可见，详细了解税收政策是降低税收筹划风险的关键。中小企业在开展税收筹划中要建立健全适用于自身发展的税收筹划体系，并经常组织税法学习，了解最新税收政策，根据实际情况调整税收筹划方案，保证企业税收筹划行为不会违背国家法律［8］。

(三)提升企业税收筹划人员素质

从某种角度上将，税收筹划行为是一种高级的理财活动，在税收筹划中涵盖多种专业知识，如金融、税法、投资等，具有极强的专业性。要成为一名合格的执业人员，在具备法律常识，了解税收政策以外，还要了解工商、金融等方面的专业知识，并能在最短时间内了解企业情况，清晰涉税主要事项，明确筹划意图［9］。如果企业现有人员不能胜任工作，企业可以应聘请专业人士指导税收筹划操作，以将税收筹划风险降到最低。

(四)创设良好的税企关系